Balance+general09
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El documento presenta el balance general de la empresa Ramos C.A. al 31 de diciembre de 2008. Incluye las cifras del activo circulante, activo fijo tangible e intangible, cargos diferidos y pasivos circulantes y a largo plazo. Explica detalladamente los pasos a seguir para realizar el balance general.
Balance+general09
- 1. BALANCE GENERAL A continuación se ilustra una forma de presentar la primera sección del Activo en el Balance General. Los saldos que presentan las cuentas del Activo Circulante de la empresa “Ramos, C.A” al 31-12-2.008 son los siguientes. Empresa Ramos, C.A Activo Circulante: Caja Bs. 25.000 Seguros Vigentes Bs. 6.000 Banco Bs.150.000 Provisión cuentas incobrables Bs. 8.000 Cuentas por cobrar Bs. 100.000 Efectos por cobrar descontados Bs. 10.000 Efectos por cobrar Bs. 80.000 Intereses pagados por adelantado Bs.2.000 Artículos de escritorio Bs. 8.000 Impuestos pagados por anticipado Bs. 6.000 Inventario de Mercancía Bs. 13.000 Prestamos por cobrar a empleados Bs. 6.000 Activo Fijo Tangible: Activo Fijo Intangible: Maquinaria Bs. 800.00 Patente Bs. 80.000 Equipos Bs. 100.000 Derecho de Autor Bs. 70.000 Herramientas Bs. 200.000 Plusvalía Bs. 55.000 Mobiliario Bs. 300.000 Amortización Acumulada Plusvalía Bs. 5.000 Vehiculo Bs. 400.000 Amortización Acumulada Patente Bs. 7.000 Terreno Bs. 700.000 Marca de Fabrica Bs. 6.000 Cargo Diferido Gastos de Organización Bs. 120.000 Campaña Publicitaria Bs. 180.000 Empresa Ramos, C.A 1
- 2. Balance General: 31/12/08 PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR EL BALANCE GENERAL Descripción 1 2 3 4 Activo Activo Circulante Caja 25.000 Banco 150.000 Cuentas por cobrar 80.000 Menos: Provisión Cuentas incobrables 8.000 72.000 Efectos por cobrar 100.000 Menos: Efectos por cobrar Descontados 10.000 90.000 Inventario de Mercancías 16.000 Seguro Vigente 8.000 Intereses pagados por Adelantado 6.000 Impuestos pagados por Adelantado 6.000 Artículos de Escritorio 9.000 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 382.0000 Activo Fijo Tangible Terreno 700.000 Maquinaria 800.000 Herramientas 200.000 Mobiliario 300.000 Menos: Depreciación Acumulada Mobiliario 30.000 270.000 Equipos 100.000 Menos: Depreciación Acumulada Equipos 20.000 80.000 Vehículo 400.000 Menos: Depreciación Acumulada Vehículo 40.000 360.000 TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE 2.330.000 Activo Fijo Intangible Derechos de Autor Marca de Fabrica 70.000 Patente 6.000 Amortización Acumulada de Patente 80.000 Menos: Plusvalía 7.000 73.000 Amortización Acumulada de Plusvalía 55.000 Menos: TOTAL ACTIVO FIJO INTANGIBLE 5.000 50.000 199.000 Cargos Diferidos Gastos de Organización Campaña Publicitaria 120.000 TOTAL CARGOS DIFERIDOS 180.000 300.000 TOTAL ACTIVOS 3.211.000 2
- 3. Paso 1: Iniciamos anotando en la columna N° 2 el efectivo disponible Paso 2: En la columna N° 1 anotamos Cuentas por Cobrar: Bf 80.000 y le restamos la provisión para Cuentas Incobrables: Bs 8.000. La diferencia: Bf 72.000 la anotamos en la columna N° 2, con Efectos por Cobrar hacemos el mismo proceso. Paso 3: En la columna N° 2 seguimos colocando las otras cuentas Paso 4: Se suma la columna N° 2 y el resultado Bf 382.000 se anota en la columna N° 3 como TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Paso 5: Iniciar la segunda sección con los Activos Fijos Tangibles, colocamos primeramente el Activo Fijo “Terreno”, Bf 700.000 en al columna N° 2 este activo no esta sujeto a depreciación Paso 6: Colocar los Activos “Maquinaria” y Herramienta en la columna N° 2 a estos activos no les consideramos depreciación, para este caso sin embargo ellos están sujetos a la depreciación. Paso 7: Colocar el Activo “Mobiliario” Bf 300.000 en la columna N° 1 y restarle Bf 30.000 de la depreciación acumulada de mobiliario. La diferencia Bf 270.000 la anotamos en la columna N° 2 este mismo procedimiento se le aplica al activo “Vehículo” Paso 8: Sumar al columna N° 2 del Activo Fijo Tangible cuyo total es de Bf 2.330.000 y colocarlo en la columna N° 3 Paso 9: Colocar los montos de los Activos Fijos Intangibles “Marca de Fabrica” y “Derechos de Autor” directamente en la columna N° 2 Paso 10: Colocar el Activo Fijo Intangible “Patente” Bf 80.000 en la columna N° 1 y restarle la amortización acumulada de patente Bf 7.000. la diferencia Bf 73.000 colocarla en la columna N° 2, igual procedimiento se le aplica a la plusvalía. 3
- 4. Paso 11: Sumar la columna N° 2 del Activo fijo Intangible, su monto Bf 199.000 colocarlo en la columna N° 3 Paso 12: La tercera Sección de los Activos está compuesta por los Cargos Diferidos , dentro de esta sección anotamos los gastos que abarcan varios periodos contables. En este caso tenemos “Gastos de Organización” y “Campaña Publicitaria”, anotar sus cantidades en la columna N° 2y la suma de Bf 300.000en la columna N° 3 Paso 13: Sumar la columna N° 3 y su monto Bf 3.211.000 colocarlo en la columna N° 3 Empresa Ramos, C.A Cuentas de Pasivos y Cuenta Capital Pasivo Circulante: Cuentas por Pagar Bs 120.000 Intereses Por Pagar Bs. 3.000 Efectos por Pagar Bs. 12.000 Sueldos por Pagar Bs. 4.000 Impuestos por Pagar Bs. 5.000 Dividendos por Pagar Bs. 6.000 Pasivos a Largo Plazo Hipoteca por Pagar Bs. 150.000 Bonos por Pagar Bs. 100.000 Pasivo Diferido Alquil Cobrados por Anticipados Bs. 6.000 Intereses Cobrados por Anticipados Bs. 4.000 Capital Dueño cuenta Capital Bs. 2.700.000 Dueño cuenta Personal Bs. 97.000 Utilidad neta del Ejercicio Bs. 200.000 Empresa Ramos, C.A Balance General: 31/12/08 4
- 5. Descripción Descripción 1 1 2 2 33 44 Pasivos Activo Pasivo Circulante Activo Circulante Cuentas por Pagar Caja ………. 120.000 142.000 Banco por Pagar Efectos 10.000 1.065.000 Impuestos por Pagar Cuentas por cobrar 5.000 2.912.500 Intereses por Pagar Seguros vigentes 3.000 142.000 Inventario dePagar Sueldos por Mercancías 4.000 3.100.00 Dividendos por Pagar Efectos por cobrar 6.000 710.000 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE TOTAL PASIVO 8.701.500 148.000 ACTIVOlargo plazo Pasivo a FIJO Hipoteca por Pagar Activo Fijo Tangible 150.000 568.000 Bonos por Pagar Mobiliario y Equipo 100.000 Vehículo PASIVO LARGO PLAZO TOTAL 1.187.000 250.000 Menos: Créditos Diferidos Depreciación Acumulada Vehículo 319.500 867.500 TOTAL ACTIVO FIJOAnticipado Alquileres Cobrados por TANGIBLE 6.000 1.435.500 InteresesDiferidos por Anticipado Cargos Cobrados 4.000 Publicidad prepagadaDIFERIDOS TOTAL PASIVOS 10.000 TOTAL PASIVOS TOTAL CARGOS DIFERIDOS 426.000 426.000 CAPITAL TOTAL ACTIVOS 408.000 9.933.000 PasivosCuenta Capital Dueño 2.700.000 Mas: Utilidad Neta del Ejercicio Pasivo Circulante 200.000 2.900.000 Menos: Cuentas Personal Cuenta por Pagar 1.420.000 97.000 2.803.000 Efectos por Pagar Y CAPITAL TOTAL PASIVO 1.065.000 3.211.000 Sueldos por pagar 1.200.000 3.685.000 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 3.685.000 TOTAL PASIVOS CAPITAL Menos: Dueño Cuenta Capital 7.100.000 Cuenta Personal 852.000 6.248.000 TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO Y CAPITAL 6.248.000 9.933.00 5
- 6. Descripción Descripción 1 1 2 2 33 44 Pasivos Activo Pasivo Circulante Activo Circulante Cuentas por Pagar Caja ………. 120.000 142.000 Banco por Pagar Efectos 10.000 1.065.000 Impuestos por Pagar Cuentas por cobrar 5.000 2.912.500 Intereses por Pagar Seguros vigentes 3.000 142.000 Inventario dePagar Sueldos por Mercancías 4.000 3.100.00 Dividendos por Pagar Efectos por cobrar 6.000 710.000 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE TOTAL PASIVO 8.701.500 148.000 ACTIVOlargo plazo Pasivo a FIJO Hipoteca por Pagar Activo Fijo Tangible 150.000 568.000 Bonos por Pagar Mobiliario y Equipo 100.000 Vehículo PASIVO LARGO PLAZO TOTAL 1.187.000 250.000 Menos: Créditos Diferidos Depreciación Acumulada Vehículo 319.500 867.500 TOTAL ACTIVO FIJOAnticipado Alquileres Cobrados por TANGIBLE 6.000 1.435.500 InteresesDiferidos por Anticipado Cargos Cobrados 4.000 Publicidad prepagadaDIFERIDOS TOTAL PASIVOS 10.000 TOTAL PASIVOS TOTAL CARGOS DIFERIDOS 426.000 426.000 CAPITAL TOTAL ACTIVOS 408.000 9.933.000 PasivosCuenta Capital Dueño 2.700.000 Mas: Utilidad Neta del Ejercicio Pasivo Circulante 200.000 2.900.000 Menos: Cuentas Personal Cuenta por Pagar 1.420.000 97.000 2.803.000 Efectos por Pagar Y CAPITAL TOTAL PASIVO 1.065.000 3.211.000 Sueldos por pagar 1.200.000 3.685.000 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 3.685.000 TOTAL PASIVOS CAPITAL Menos: Dueño Cuenta Capital 7.100.000 Cuenta Personal 852.000 6.248.000 TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO Y CAPITAL 6.248.000 9.933.00 5