BIT - INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA.pdf

P-104-V1/04/2022
Servicio al
Contribuyente
TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA
INFORMACIÓN
DISTRIBUCIÓN GRATUITA
Mantenerte informado y orientado
es nuestra prioridad
N°24
BIT
Boletín Informativo Tributario
La Paz, abril de 2022

2
El Servicio de Impuestos
Nacionales (SIN) tiene
el agrado de compartir
con usted el número 24º
del Boletín Informativo
Tributario (BIT) en el cual
encontrará información
tributaria de su interés,
procedimientos
tributarios, ejemplos
prácticos, entre otros
que coadyuvarán en el
cumplimiento oportuno
de sus obligaciones
tributarias.
Texto informativo, para fines legales remitirse a las disposiciones oficiales, prohibida la reproducción con fines lucrativos, se
autoriza la reproducción total o parcial, siempre y cuando se mencione la fuente.
CONTENIDO
SECCIÓN 1
NORMATIVA
1.1. Marco Legal
2.1 Concepto
2.2 Presentación
2.3 Información Tributaria Complementaria a los Estados
Financieros
SECCIÓN 2
INFORMACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA
IN
INF
FORM
ORMA
ACI
CIÓ
ÓN
N
BIT N°24
SECCIÓN 3
APLICACIÓN PRÁCTICA
3.1. Ejemplo Empresa Comercial
3.2. Ejemplo de Llenado de los Anexos 3, 10, 12, 13, 14, 15

3
La normativa sobre la cual se basa el desarrollo del presente Boletín es:
• Decreto Supremo N° 24051 de 29 de junio de 1995.
• Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de
02 de marzo de 2018.
16 de marzo de 2018.
26 de abril de 2018.
08 de junio de 2018.
1.1. Marco Legal
1
Sección
NORMATIVA

4
2.1. Concepto
2.3. Información Tributaria Complementaria a
los Estados Financieros (ITC)
Consiste en la información respecto al reconocimiento y
cumplimiento de obligaciones tributarias preparada por el
contribuyente a partir de la información presentada en las
Declaraciones Juradas, registros tributarios auxiliares y en
los Estados Financieros correspondientes a un determinado
periodo de tiempo. Ésta información es expuesta en Anexos
Tributarios.
2.2. Presentación.
Anexo 1. Información sobre la determinación del Débito
Fiscal IVA declarado.
Anexo 2. Información sobre la determinación del Crédito
Fiscal IVA declarado.
Anexo 3. Información sobre la determinación del Crédito
Fiscal IVA Proporcional (Aplicable sólo a empresas que
presentan ingresos gravados y no gravados por el IVA).
ITC que verifica y expone el Impuesto al Valor Agregado (IVA)
2
Sección
INFORMACIÓN
TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA
A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Los contribuyentes alcanzados por el IUE que se encuentren
obligados a llevar registros contables con Ventas y/o Ingresos
Brutos Anuales, iguales o mayores a Bs1.200.000.- (Un
millón doscientos mil 00/100Bolivianos), deberán presentar
la Información Tributaria Complementaria a los Estados
Financieros o Memoria Anual de forma física en oficinas del
Servicio de Impuestos Nacionales y de forma digital a través
del formulario 605 del aplicativo SIAT Desktop.

5
Anexo 7. Información sobre Ingresos y Gastos computables para la determinación del IUE.
Anexo 8. Detalle de Ingresos No Imponibles del IUE y otras regularizaciones.
Anexo 9. Detalle de Gastos No Deducibles del IUE.
ITC que verifica y expone el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
Anexo 11. Información sobre los saldos de las cuentas de los estados financieros relacionados con Impuestos.
ITC que verifica y expone el saldo de las cuentas relacionadas con obligaciones impositivas expuestas en los Estados
Financieros
Anexo 12. Información sobre el movimiento de inventarios de productos gravados con tasas específicas y
porcentuales.
Anexo 13. Información sobre las ventas de productos gravados con tasas específicas.
Anexo 14. Información sobre las ventas de productos gravados con tasas porcentuales.
ITC que verifica y expone el Impuesto al Consumo Especifico (ICE)
Anexo 10. Información de pagos a beneficiarios del exterior (excepto actividades parcialmente realizadas en
el país).
Anexo 15. Información de pagos a beneficiarios del exterior por actividades parcialmente realizadas en el país
– Remesas efectuadas por compañías bolivianas.
ITC que verifica y expone el Impuesto a las Utilidades de las Empresas Beneficiarios del Exterior y Actividades
Parcialmente Realizadas en el País.
Anexo 4. Información sobre la determinación del IT.
Anexo 5. Información de la compensación del IT con el IUE.
ITC que verifica y expone el Impuesto a las Transacciones (IT)
Anexo 6. Información relacionada con el RC-IVA de Dependientes.
ITC que verifica y expone el Régimen Complementario del Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA Agentes de
Retención)
IMPORTANTE
¡IMPORTANTE!
Considerando la naturaleza y actividad económica de cada contribuyente en los
anexos que no corresponde su llenado se consignara la leyenda: “NO APLICA”

6
3.1. Ejemplo Empresa Comercial
Para el desarrollo del ejemplo se contará con la información de los Registros
Mayores de una Empresa dedicada a la actividad Comercial.
Los Anexos que no se aplican para este ejemplo son:
Anexo 3
Anexo 10
Anexo 12
Anexo 13
Anexo 14
Anexo 15
3
Sección
APLICACIÓN PRÁCTICA
Bs

7
• Llenado del Anexo 1
Registros Mayores de las siguientes cuentas: Ventas, Alquileres Percibidos, Intereses Percibidos, Mantenimiento de Valor, Ingreso por
Compensación Tributaria.
CÓDIGO: 41101 CUENTA: Ventas
FECHA DEBE HABER SALDO
11/01/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 57.768,00 57.768,00
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de ingresos según detalle. 0,00 6.245,28 972.118,28
TOTALES 0,00 972.118,28
CÓDIGO: 42101 CUENTA: Alquileres Percibidos
31/01/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de ingresos según detalle. 0,00 607,54 94.567,54
TOTALES 0,00 94.567,54
REGISTROS DE MAYOR
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE
COMERCIAL GACELA S.R.L.
DETALLE
REGISTROS DE MAYOR
TOTALES 0,00 94.567,54
CÓDIGO: 42102 CUENTA: Intereses percibidos
31/10/2021 Por intereses percibidos en caja de ahorros. 0,00 2781,4 2.781,40
TOTALES 0,00 8.535,31
CÓDIGO: 42203 CUENTA: Mantenimiento de valor
31/10/2021 0,00 1,00 1,00
30/11/2021 0,00 2,00 3,00
31/12/2021 0,00 7,00 10,00
31/12/2021 0,00 0,06 0,06
TOTALES 0,00 10,06
CÓDIGO: 41203 CUENTA: Ingreso por compensación tributaria
31/05/2021 0,00 1.895,00 1.895,00
30/06/2021 0,00 3.517,00 5.412,00
31/07/2021 0,00 3.898,00 9.310,00
31/08/2021 0,00 230,00 9.540,00
TOTALES 0,00 9.601,68
Por compensación del IT con el IUE pagado de la gestión 2020.
DETALLE
REGISTROS DE MAYOR
Por registro del manteniminento de valor del Crédito Fiscal IVA.
DETALLE
REGISTROS DE MAYOR
Por la reexpresión de cuentas de ingresos según detalle.
DETALLE
REGISTROS DE MAYOR

8
Para fines del ejemplo se extractaron saldos mensuales de cada cuenta.
CÓDIGO: 41101 CUENTA: Ventas
FECHA DEBE HABER SALDOS MENSUALES MES
11/01/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 57.768,00
28/01/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 33.568,00 114.436,00 Enero
23/02/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 44.840,00 76.164,00 Febrero
24/03/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 45.963,00 114.267,00 Marzo
15/04/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 45.960,00 69.449,00 Abril
27/05/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 23.570,20 47.130,20 Mayo
23/06/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 24.580,00 94.152,70 Junio
24/07/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 39.852,50 105.204,30 Julio
21/08/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 35.425,00 84.031,00 Agosto
16/09/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 30.450,00 66.139,70 Septiembre
30/10/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 12.650,00 59.609,70 Octubre
18/11/2021 Por venta de mercaderías según copia de factura adjunta. 0,00 24.550,80 38.762,10 Noviembre
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de ingresos según detalle. 0,00 6.245,28 102.772,58 Diciembre
TOTALES 0,00 972.118,28
CÓDIGO: 42101 CUENTA: Alquileres Percibidos
31/01/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Enero
28/02/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Febrero
31/03/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Marzo
30/04/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Abril
31/05/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Mayo
30/06/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Junio
31/07/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Julio
31/08/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Agosto
30/09/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Septiembre
31/10/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Octubre
30/11/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Noviembre
31/12/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de ingresos según detalle. 0,00 607,54 8.437,54 Diciembre
TOTALES 0,00 94.567,54
REGISTROS DE MAYOR
DETALLE
REGISTROS DE MAYOR
DETALLE
31/10/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Octubre
30/11/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00 7.830,00 Noviembre
31/12/2021 Por alquiler del mes según copia de factura adjunta. 0,00 7.830,00
TOTALES 0,00 94.567,54
CÓDIGO: 42102 CUENTA: Intereses percibidos
31/10/2021 Por intereses percibidos en caja de ahorros. 0,00 2781,4 2781,4 Octubre
30/11/2021 Por intereses percibidos en caja de ahorros. 0,00 3168,24 3168,24 Noviembre
31/12/2021 Por intereses percibidos en caja de ahorros. 0,00 2530,84
TOTALES 0,00 8.535,31
CÓDIGO: 42203 CUENTA: Mantenimiento de valor
31/10/2021 0,00 1,00 1,00 Octubre
30/11/2021 0,00 2,00 2,00 Noviembre
31/12/2021 0,00 7,00
31/12/2021 0,00 0,06 7,06 Diciembre
TOTALES 0,00 10,06
31/05/2021 0,00 1.895,00 1.895,00 Mayo
30/06/2021 0,00 3.517,00 3.517,00 Junio
31/07/2021 0,00 3.898,00 3.898,00 Julio
31/08/2021 0,00 230,00 230,00 Agosto
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de ingresos según detalle. 0,00 61,68 61,68 Diciembre
TOTALES 0,00 9.601,68
DETALLE
REGISTROS DE MAYOR
DETALLE
Por la reexpresión de cuentas de ingresos según detalle.
REGISTROS DE MAYOR
DETALLE
REGISTROS DE MAYOR

9
Se procederá a clasificar los Ingresos en:
A B C D = B+C E F G H = E+F+G F= D+H
Enero 114.436,00 7.830,00 122.266,00 0,00 0,00 0,00 0,00 122.266,00
Febrero 76.164,00 7.830,00 83.994,00 0,00 0,00 0,00 0,00 83.994,00
Marzo 114.267,00 7.830,00 122.097,00 0,00 0,00 0,00 0,00 122.097,00
Abril 69.449,00 7.830,00 77.279,00 0,00 0,00 0,00 0,00 77.279,00
Mayo 47.130,20 7.830,00 54.960,20 0,00 0,00 1.895,00 1.895,00 56.855,20
Junio 94.152,70 7.830,00 101.982,70 0,00 0,00 3.517,00 3.517,00 105.499,70
Julio 105.204,30 7.830,00 113.034,30 0,00 0,00 3.898,00 3.898,00 116.932,30 Saldos a Consignar en la Columna 1002 del Anexo 1
Agosto 84.031,00 7.830,00 91.861,00 0,00 0,00 230,00 230,00 92.091,00
Sep�embre 66.139,70 7.830,00 73.969,70 0,00 0,00 0,00 0,00 73.969,70
Octubre 59.609,70 7.830,00 67.439,70 2.781,40 1,00 0,00 2.782,40 70.222,10
Noviembre 38.762,10 7.830,00 46.592,10 3.168,24 2,00 0,00 3.170,24 49.762,34
Diciembre 102.772,58 8.437,54 111.210,12 2.585,67 7,06 61,68 2.654,41 113.864,53
TOTALES 972.118,28 94.567,54 1.066.685,82 8.535,31 10,06 9.601,68 18.147,05 1.084.832,87
Ajuste por inflación 6.245,28 607,54 6.852,82 54,83 0,06 61,68 116,57 6.969,39 Saldo a consignar en la Columna 1003 del Anexo 1
VALOR NETO 965.873,00 93.960,00 1.059.833,00 8.480,48 10,00 9.540,00 18.030,48 1.077.863,48
A B C D E=B+C+D
Enero 0,00 0,00 0,00 0,00
Febrero 0,00 0,00 0,00 0,00
Marzo 0,00 0,00 0,00 0,00
Abril 0,00 0,00 0,00 0,00
Mayo 0,00 0,00 1.895,00 1.895,00
Junio 0,00 0,00 3.517,00 3.517,00
Saldos a Consignar en la Columna 1011 del Anexo 1 netos de inflación
Julio 0,00 0,00 3.898,00 3.898,00
Agosto 0,00 0,00 230,00 230,00
Sep�embre 0,00 0,00 0,00 0,00
Octubre 2.781,40 1,00 0,00 2.782,40
Noviembre 3.168,24 2,00 0,00 3.170,24
Diciembre 2.530,84 7,00 0,00 2.537,84
TOTALES 8.480,48 10,00 9.540,00 18.030,48
(NETOS DE AJUSTES POR INFLACIÓN)
DISTRIBUCIÓN MENSUAL DE INGRESOS NO GRAVADOS POR EL IVA Y OTROS
Intereses
percibidos
Mantenimient
o de valor
Ingreso por
compensación
tributaria
MESES TOTAL
INGRESOS
INGRESOS GRAVADOS POR EL IVA INGRESOS NO GRAVADOS POR EL IVA Y OTROS
TOTAL
INGRESOS
MESES
DISTRIBUCIÓN MENSUAL DE LOS INGRESOS
Ingreso por
compensación
tributaria
Total Total
Ventas
Alquileres
Percibidos
Intereses
percibidos
Mantenimient
o de valor
A B C D = B+C E F G H = E+F+G F= D+H
Enero 114.436,00 7.830,00 122.266,00 0,00 0,00 0,00 0,00 122.266,00
Febrero 76.164,00 7.830,00 83.994,00 0,00 0,00 0,00 0,00 83.994,00
Marzo 114.267,00 7.830,00 122.097,00 0,00 0,00 0,00 0,00 122.097,00
Abril 69.449,00 7.830,00 77.279,00 0,00 0,00 0,00 0,00 77.279,00
Mayo 47.130,20 7.830,00 54.960,20 0,00 0,00 1.895,00 1.895,00 56.855,20
Junio 94.152,70 7.830,00 101.982,70 0,00 0,00 3.517,00 3.517,00 105.499,70
Julio 105.204,30 7.830,00 113.034,30 0,00 0,00 3.898,00 3.898,00 116.932,30 Saldos a Consignar en la Columna 1002 del Anexo 1
Agosto 84.031,00 7.830,00 91.861,00 0,00 0,00 230,00 230,00 92.091,00
Sep�embre 66.139,70 7.830,00 73.969,70 0,00 0,00 0,00 0,00 73.969,70
Octubre 59.609,70 7.830,00 67.439,70 2.781,40 1,00 0,00 2.782,40 70.222,10
Noviembre 38.762,10 7.830,00 46.592,10 3.168,24 2,00 0,00 3.170,24 49.762,34
Diciembre 102.772,58 8.437,54 111.210,12 2.585,67 7,06 61,68 2.654,41 113.864,53
TOTALES 972.118,28 94.567,54 1.066.685,82 8.535,31 10,06 9.601,68 18.147,05 1.084.832,87
Ajuste por inflación 6.245,28 607,54 6.852,82 54,83 0,06 61,68 116,57 6.969,39 Saldo a consignar en la Columna 1003 del Anexo 1
VALOR NETO 965.873,00 93.960,00 1.059.833,00 8.480,48 10,00 9.540,00 18.030,48 1.077.863,48
A B C D E=B+C+D
Enero 0,00 0,00 0,00 0,00
Febrero 0,00 0,00 0,00 0,00
Marzo 0,00 0,00 0,00 0,00
Abril 0,00 0,00 0,00 0,00
Mayo 0,00 0,00 1.895,00 1.895,00
Junio 0,00 0,00 3.517,00 3.517,00
Saldos a Consignar en la Columna 1011 del Anexo 1 netos de inflación
Julio 0,00 0,00 3.898,00 3.898,00
Agosto 0,00 0,00 230,00 230,00
Sep�embre 0,00 0,00 0,00 0,00
Octubre 2.781,40 1,00 0,00 2.782,40
Noviembre 3.168,24 2,00 0,00 3.170,24
Diciembre 2.530,84 7,00 0,00 2.537,84
TOTALES 8.480,48 10,00 9.540,00 18.030,48
(NETOS DE AJUSTES POR INFLACIÓN)
DISTRIBUCIÓN MENSUAL DE INGRESOS NO GRAVADOS POR EL IVA Y OTROS
Intereses
percibidos
Mantenimient
o de valor
Ingreso por
compensación
tributaria
MESES
TOTAL
INGRESOS
INGRESOS GRAVADOS POR EL IVA INGRESOS NO GRAVADOS POR EL IVA Y OTROS
TOTAL
INGRESOS
MESES
DISTRIBUCIÓN MENSUAL DE LOS INGRESOS
Ingreso por
compensación
tributaria
Total Total
Ventas
Alquileres
Percibidos
Intereses
percibidos
Mantenimient
o de valor

10
ANEXO 1 INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL IVA DECLARADO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
EMPRESA COMERCIAL GACELA S.R.L.
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL IVA DECLARADO
1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013 1014 1015 1016 1017 1018 1019 1020
Meses
Total ingresos
según los
Estados
Financieros
ajustados por
inflación
Ajuste por
inflación
Devoluciones y
descuentos
otorgados en
Ventas
Devoluciones
efectuadas y
descuentos
obtenidos en
compras
Ingresos devengados
en el periodo no
facturados
Ingresos
devengados en el
periodo
facturados en
periodos
anteriores
Exportaciones
Ventas
gravadas a
Tasa Cero
Ventas de
activo fijo
transacciones
gravadas por el
IVA, no
registrada en
cuentas de
ingreso
Otros ingresos
no gravados (1)
Ingresos gravados o
facturados
Ventas Netas al 100%
Ingresos
facturados en el
periodo,
devengados en
periodos
anteriores al
100%
Ingresos
facturados en el
periodo, a
devengar en
periodos
posteriores al
100%
Total ingresos
gravados
Débito Fiscal
(13%) sobre el
Total de
ingresos
gravados
Débito Fiscal
actualizado
correspondiente a
reintegros (2)
Débito Fiscal
Declarado del
periodo según
Form. 200 ó 210
Diferencias (3)
A B C D E F G H I J K = A–B–C+D–E–F–G–H+I–J L = J/0.87 M N O = L+M+N P = O*13% Q R S = P+Q–R
Enero 122.266 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 122.266 140.536 --- --- 140.536 18.270 --- 18.270 ---
Febrero 83.994 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 83.994 96.545 --- --- 96.545 12.551 --- 12.551 ---
Marzo 122.097 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 122.097 140.341 --- --- 140.341 18.244 --- 18.244 ---
Abril 77.279 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 77.279 88.826 --- --- 88.826 11.547 --- 11.547 ---
Mayo 56.855 --- --- --- --- --- --- --- --- 1.895 54.960 63.173 --- --- 63.173 8.212 --- 8.212 ---
Junio 105.500 --- --- --- --- --- --- --- --- 3.517 101.983 117.221 --- --- 117.221 15.239 --- 15.239 ---
Julio 116.932 --- --- --- --- --- --- --- --- 3.898 113.034 129.924 --- --- 129.924 16.890 --- 16.890 ---
Agosto 92.091 --- --- --- --- --- --- --- --- 230 91.861 105.587 --- --- 105.587 13.726 --- 13.726 ---
Septiembre 73.970 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 73.970 85.023 --- --- 85.023 11.053 --- 11.053 ---
Octubre 70.222 --- --- --- --- --- --- --- --- 2.782 67.440 77.517 --- --- 77.517 10.077 --- 10.077 ---
Noviembre 49.762 --- --- --- --- --- --- --- --- 3.170 46.592 53.554 --- --- 53.554 6.962 --- 6.962 ---
Diciembre 113.865 6.969 --- --- --- --- --- --- --- 2.538 104.357 119.951 --- --- 119.951 15.594 --- 15.594 ---
Totales 1.084.833 6.969 --- --- --- --- --- --- --- 18.030 1.059.833 1.218.198 --- --- 1.218.198 158.365 --- 158.365 ---
(1) Detallar los conceptos e importes de los ingresos no gravados (2) Detallar los conceptos correspondientes a reintegros (3) Detallar las aclaraciones de las diferencias
Importes Bs. Importes Bs. Importes Bs.
Intereses Percibidos 8.480
Mantenimiento de Valor 10
Ingreso por Compensación Tributaria 9.540
18.030 --- ---
Nota: Las columnas E, F, M y N solamente son aplicables para empresas de servicios
ANEXO 1
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Columna 1010 Debe
consignarse las
Ventas de activo
fijo y transacciones
gravadas por el IVA
no registradas en
cuentas de ingreso
Columna 1011 Otros Ingresos
no gravados por IVA, como
ser: intereses ganados por
entidades financieras, primas
de seguros de vida, ingresos
por reaseguro, etc. Otros
ajustes como reversión de
previsiones.
Columna 1014 Al igual que la columna M, esta columna
es aplicable solo para empresas que prestan servicios y
tiene trabajos en curso. Debe consignarse los ingresos
facturados que fueron devengados en períodos
anteriores al 100%. Estos datos pueden obtenerse del
análisis de las cuentas de activo y/o pasivo. En este
caso, deberán considerarse los abonos por cobros de
deudas que fueron devengadas en periodos anteriores.
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL IVA DECLARADO
1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013 1014 1015 1016 1017 1018 1019 1020
Meses
Total ingresos
según los
Estados
Financieros
ajustados por
inflación
Ajuste por
inflación
Devoluciones y
descuentos
otorgados en
Ventas
Devoluciones
efectuadas y
descuentos
obtenidos en
compras
Ingresos devengados
en el periodo no
facturados
Ingresos
devengados en el
periodo
facturados en
periodos
anteriores
Exportaciones
Ventas
gravadas a
Tasa Cero
Ventas de
activo fijo
transacciones
gravadas por el
IVA, no
registrada en
cuentas de
ingreso
Otros ingresos
no gravados (1)
Ingresos gravados o
facturados
Ventas Netas al 100%
Ingresos
facturados en el
periodo,
devengados en
periodos
anteriores al
100%
Ingresos
facturados en el
periodo, a
devengar en
periodos
posteriores al
100%
Total ingresos
gravados
Débito Fiscal
(13%) sobre el
Total de
ingresos
gravados
Débito Fiscal
actualizado
correspondiente a
reintegros (2)
Débito Fiscal
Declarado del
periodo según
Form. 200 ó 210
Diferencias (3)
A B C D E F G H I J K = A–B–C+D–E–F–G–H+I–J L = J/0.87 M N O = L+M+N P = O*13% Q R S = P+Q–R
Enero 122.266 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 122.266 140.536 --- --- 140.536 18.270 --- 18.270 ---
Febrero 83.994 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 83.994 96.545 --- --- 96.545 12.551 --- 12.551 ---
Marzo 122.097 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 122.097 140.341 --- --- 140.341 18.244 --- 18.244 ---
Abril 77.279 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 77.279 88.826 --- --- 88.826 11.547 --- 11.547 ---
Mayo 56.855 --- --- --- --- --- --- --- --- 1.895 54.960 63.173 --- --- 63.173 8.212 --- 8.212 ---
Junio 105.500 --- --- --- --- --- --- --- --- 3.517 101.983 117.221 --- --- 117.221 15.239 --- 15.239 ---
Julio 116.932 --- --- --- --- --- --- --- --- 3.898 113.034 129.924 --- --- 129.924 16.890 --- 16.890 ---
Agosto 92.091 --- --- --- --- --- --- --- --- 230 91.861 105.587 --- --- 105.587 13.726 --- 13.726 ---
Septiembre 73.970 --- --- --- --- --- --- --- --- --- 73.970 85.023 --- --- 85.023 11.053 --- 11.053 ---
Octubre 70.222 --- --- --- --- --- --- --- --- 2.782 67.440 77.517 --- --- 77.517 10.077 --- 10.077 ---
Noviembre 49.762 --- --- --- --- --- --- --- --- 3.170 46.592 53.554 --- --- 53.554 6.962 --- 6.962 ---
Diciembre 113.865 6.969 --- --- --- --- --- --- --- 2.538 104.357 119.951 --- --- 119.951 15.594 --- 15.594 ---
Totales 1.084.833 6.969 --- --- --- --- --- --- --- 18.030 1.059.833 1.218.198 --- --- 1.218.198 158.365 --- 158.365 ---
(1) Detallar los conceptos e importes de los ingresos no gravados (2) Detallar los conceptos correspondientes a reintegros (3) Detallar las aclaraciones de las diferencias
Importes Bs. Importes Bs. Importes Bs.
Intereses Percibidos 8.480
Mantenimiento de Valor 10
Ingreso por Compensación Tributaria 9.540
18.030 --- ---
Nota: Las columnas E, F, M y N solamente son aplicables para empresas de servicios
ANEXO 1
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Columna
1009 Debe
consignarse
las Ventas
gravadas a
tasa cero.
Columna 1002
Ingresos totales
según Estado
de Resultados
netos del IVA,
este importe se
puede obtener
de las cuentas
de ingresos
del Estado de
Resultados.
Columna 1004
Devoluciones y/o
descuentos en
ventas otorgados
en el período,
que pueden
estar registradas
en cuentas
específicas de
gasto.
Columna 1006 Esta
columna es aplicable
solamente para empresas
que prestan servicios y
tienen trabajos en curso.
Donde debe consignarse
el importe registrado
como ingreso del periodo
que aún se encuentra
pendiente de facturación.
Columna
1008 Debe
consignarse las
Exportaciones.
Columna
1003 Ajuste
por inflación
debe
consignarse
en forma
mensual o
global en el
Mes 12.
Columna 1005
Devoluciones
efectuadas y/o
descuentos
en compras
obtenidos en
el período,
registradas
en cuentas
específicas de
ingreso.
Columna 1007 Esta
columna es aplicable
solamente para empresas
que prestan servicios y
tienen trabajos en curso.
Donde debe consignarse
el importe registrado
como ingreso del
periodo, facturados en
periodos anteriores.
Columna 1015 Al igual que la
columna F, esta columna es
aplicable solo para empresas que
prestan servicios y tiene trabajos
en curso. Debe consignarse
los Ingresos facturados en el
periodo, a devengar en periodos
posteriores al 100%
Columna 1018
Consignar el
Débito Fiscal
actualizado
correspondiente
a reintegros
realizados en el
periodo
Columna 1019 Consignar el total del Débito
Fiscal del periodo que incluye los Reintegros
correspondientes. (casilla Cód. 1002 del
Formulario 200) Para el formulario 210
(IVA – Exportadores), debe consignar el 13%
de la casilla Cód. 013 (Ventas y/o Servicios
facturados, más servicios conexos, descuentos,
devoluciones y otros autorizados)

11
Registro Mayor de la Cuenta Crédito Fiscal IVA. Para fines del ejemplo se extractaron los siguientes saldos mensuales:
CÓDIGO: 11401 CUENTA: Crédito fiscal IVA
06/01/2021 Por compra de mercaderías según factura adjunta. 8.658,00 0,00 8.658,00
08/01/2021 Por pago de servicios básicos según facturas adjuntas. 121,80 0,00 8.779,80
17/01/2021 Por pago de telefonía fija e internet según facturas adjuntas. 54,24 0,00 8.834,04
25/01/2021 Por compra de combustible según factura adjunta. 109,20 0,00 8.943,24
30/01/2021 Por compra de material de escritorio según factura adjunta. 55,60 0,00 8.998,84
31/01/2021 Por compensación con el Débito Fiscal IVA. 0,00 8.998,84 0,00
06/02/2021 Por pago de servicios básicos según facturas adjuntas. 132,50 0,00 132,50
22/02/2021 Por pago de telefonía fija e internet según facturas adjuntas. 63,80 0,00 196,30
29/03/2021 Por compra de material de escritorio según factura adjunta. 43,25 0,00 8.175,14
27/08/2021 Por la compra de material de escritorio según factura adjunta. 98,20 0,00 15.590,86
31/08/2021 Por compensación con el Débito Fiscal IVA. 0,00 13.726,36 1.864,50
30/09/2021 Por registro del manteniminento de valor del Crédito Fiscal IVA. 0,00 14.909,45
31/10/2021 Por el registro de mantenimiento de valor de crédito fiscal. 1,00 0,00 14.341,71
30/11/2021 Por el registro de mantenimiento de valor de crédito fiscal. 2,00 0,00 16.651,08
31/12/2017 Por el registro de mantenimiento de valor de crédito fiscal. 7,00 12.376,64
TOTALES 99.061,01 99.061,01
DETALLE
REGISTROS DE MAYOR
CÓDIGO: 11401 CUENTA: Crédito fiscal IVA HABER
06/01/2021 Por compra de mercaderías según factura adjunta. 8.658,00 0,00 8.658,00 8.658,00
08/01/2021 Por pago de servicios básicos según facturas adjuntas. 121,80 0,00 8.779,80 121,80
17/01/2021 Por pago de telefonía fija e internet según facturas adjuntas. 54,24 0,00 8.834,04 54,24
25/01/2021 Por compra de combustible según factura adjunta. 109,20 0,00 8.943,24 109,20
30/01/2021 Por compra de material de escritorio según factura adjunta. 55,60 0,00 8.998,84 55,60
31/01/2021 Por compensación con el Débito Fiscal IVA. 0,00 8.998,84 0,00 8.998,84
--- 8.998,84 8.998,84 Enero
06/02/2021 Por pago de servicios básicos según facturas adjuntas. 132,50 0,00 132,50 132,50
22/02/2021 Por pago de telefonía fija e internet según facturas adjuntas. 63,80 0,00 196,30 63,80
--- 3.655,50 3.655,50 Febrero
29/03/2021 Por compra de material de escritorio según factura adjunta. 43,25 0,00 8.175,14 43,25
--- 8.175,14 8.175,14 Marzo
--- 6.783,60 6.783,60 Abril
--- 6.667,30 6.667,30 Mayo
--- 7.013,27 7.013,27 Junio
--- 3.572,18 3.572,18 Julio
27/08/2021 Por la compra de material de escritorio según factura adjunta. 98,20 0,00 15.590,86 98,20
31/08/2021 Por compensación con el Débito Fiscal IVA. 0,00 13.726,36 1.864,50 13.726,36
--- 15.590,86 13.726,36 Agosto
30/09/2021 Por registro del manteniminento de valor del Crédito Fiscal IVA. 0,00 14.909,45 ---
--- 13.044,95 11.052,94 Septiembre
31/10/2021 Por el registro de mantenimiento de valor de crédito fiscal. 1,00 0,00 14.341,71 1,00
1,00 10.484,20 10.077,20 Octubre
30/11/2021 Por el registro de mantenimiento de valor de crédito fiscal. 2,00 0,00 16.651,08 2,00
2,00 12.384,57 6.962,04 Noviembre
31/12/2017 Por el registro de mantenimiento de valor de crédito fiscal. 7,00 12.376,64 7,00
7,00 2.680,60 12.376,64 Diciembre
TOTALES 99.061,01 99.061,01 10,00 99.051,01 99.061,01
DÉBITO FISCAL
COMPENSADO
MES
99.061,01
REGISTROS DE MAYOR
DEBE
DETALLE
MANTENIMIENT
O DE VALOR
CRÉDITO FISCAL

12
ANEXO 2 INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA DECLARADO
Columna 2008
Consignar las
Reversiones contables
al Crédito Fiscal IVA.
Columna 2011 Crédito fiscal por facturas
correspondientes a meses anteriores.
Se deberá consignar el crédito fiscal
registrado en el período que corresponde
a meses anteriores.
Columna 2012 Crédito fiscal por facturas registradas
en meses posteriores. Deberá incluir los créditos
fiscales que corresponden al mes en curso pero que
se contabilizaron en meses posteriores por algún
retraso.
Columna 2009 Débito fiscal compensado
en el periodo. Corresponde al débito fiscal
regularizado contablemente en el periodo,
el importe abonado en la cuenta del
crédito fiscal.
Columna 2002 Saldo del
crédito fiscal al inicio del mes.
Este dato se deberá obtener
del mayor de la cuenta
Columna 2004 Incremento del
crédito fiscal del periodo. Este dato
se deberá obtener de los cargos al
mayor exceptuando los cargos de
crédito fiscal que corresponden a
meses anteriores.
Columna 2006
Consignar el Crédito
Fiscal comprometido
para la devolución
impositiva CEDEIM.
Columna 2003 Mantenimiento
de valor. Corresponde a la
actualización de los saldos
acumulados del crédito fiscal
registrado en el período.
Columna 2005 Incremento del
crédito fiscal por Devoluciones
Recibidas y Descuentos
Otorgados según mayores, como
por ejemplo las Notas de Debito
- Crédito.
Columna 2007
Consignar la
Restitución de
Crédito fiscal IVA.
Columna 2014 Consignar el total del Crédito Fiscal del
periodo. (Casilla Cód. 1004 del Formulario 200). Para
el formulario 210 (IVA – Exportadores), debe consignar
el 13% de la suma del Total Compras con destino a
exportaciones y Total Compras para el Mercado Interno.
EMPRESA COMERCIAL GACELAS.R.L.
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA DECLARADO
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Meses
Saldo del
Crédito Fiscal
al inicio de
cada mes
según
mayores
Mantenimiento
de valor
Incremento del
Crédito Fiscal
del periodo
según
mayores
Incremento del
Crédito Fiscal
por
Devoluciones
Recibidas y
Descuentos
Otorgados
según mayores
Crédito Fiscal
comprometido
en el periodo
para devolución
impositiva -
CEDEIM
Restitución de
Crédito Fiscal
Reversiones
(1)
Debito Fiscal
compensado
en el período
según
mayores
Saldo al cierre
del mes según
Estados
Financieros
Crédito Fiscal
por facturas
correspondiente
a meses
anteriores
Crédito Fiscal
por facturas
registradas en
meses
posteriores
Saldo ajustado
de Crédito
Fiscal del
periodo
Crédito Fiscal
declarado del
periodo según
Form. 200 ó
210
Diferencias (2)
A B C D E F G H I = A+B+C+D–E+F–G–H J K L = C+D–J+K M N = L–M
Enero --- --- 8.999 --- --- --- --- 8.999 --- --- --- 8.999 8.999 ---
Febrero --- --- 3.656 --- --- --- --- 3.656 --- --- --- 3.656 3.656 ---
Marzo --- --- 8.175 --- --- --- --- 8.175 --- --- --- 8.175 8.175 ---
Abril --- --- 6.784 --- --- --- --- 6.784 --- --- --- 6.784 6.784 ---
Mayo --- --- 6.667 --- --- --- --- 6.667 --- --- --- 6.667 6.667 ---
Junio --- --- 7.013 --- --- --- --- 7.013 --- --- --- 7.013 7.013 ---
Julio --- --- 3.572 --- --- --- --- 3.572 --- --- --- 3.572 3.572 ---
Agosto --- --- 15.591 --- --- --- --- 13.726 1.865 --- --- 15.591 15.591 ---
Septiembre 1.865 --- 13.045 --- --- --- --- 11.053 3.857 --- --- 13.045 13.045 ---
Octubre 3.857 1 10.484 --- --- --- --- 10.077 4.265 --- --- 10.484 10.484 ---
Noviembre 4.265 2 12.385 --- --- --- --- 6.962 9.689 --- --- 12.385 12.385 ---
Diciembre 9.689 7 2.681 --- --- --- --- 12.377 --- --- --- 2.681 2.681 ---
Totales 10 99.051 --- --- --- --- 99.061 --- --- 99.051 99.051 ---
(1) Detallar los conceptos de las reversiones (2) Detallar las aclaraciones de las diferencias
Importes Bs. Importes Bs.
--- ---
ANEXO 2
Conceptos
Total
Conceptos
Total
EMPRESA COMERCIAL GACELAS.R.L.
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA DECLARADO
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Meses
Saldo del
Crédito Fiscal
al inicio de
cada mes
según
mayores
Mantenimiento
de valor
Incremento del
Crédito Fiscal
del periodo
según
mayores
Incremento del
Crédito Fiscal
por
Devoluciones
Recibidas y
Descuentos
Otorgados
según mayores
Crédito Fiscal
comprometido
en el periodo
para devolución
impositiva -
CEDEIM
Restitución de
Crédito Fiscal
Reversiones
(1)
Debito Fiscal
compensado
en el período
según
mayores
Saldo al cierre
del mes según
Estados
Financieros
Crédito Fiscal
por facturas
correspondiente
a meses
anteriores
Crédito Fiscal
por facturas
registradas en
meses
posteriores
Saldo ajustado
de Crédito
Fiscal del
periodo
Crédito Fiscal
declarado del
periodo según
Form. 200 ó
210
Diferencias (2)
A B C D E F G H I = A+B+C+D–E+F–G–H J K L = C+D–J+K M N = L–M
Enero --- --- 8.999 --- --- --- --- 8.999 --- --- --- 8.999 8.999 ---
Febrero --- --- 3.656 --- --- --- --- 3.656 --- --- --- 3.656 3.656 ---
Marzo --- --- 8.175 --- --- --- --- 8.175 --- --- --- 8.175 8.175 ---
Abril --- --- 6.784 --- --- --- --- 6.784 --- --- --- 6.784 6.784 ---
Mayo --- --- 6.667 --- --- --- --- 6.667 --- --- --- 6.667 6.667 ---
Junio --- --- 7.013 --- --- --- --- 7.013 --- --- --- 7.013 7.013 ---
Julio --- --- 3.572 --- --- --- --- 3.572 --- --- --- 3.572 3.572 ---
Agosto --- --- 15.591 --- --- --- --- 13.726 1.865 --- --- 15.591 15.591 ---
Septiembre 1.865 --- 13.045 --- --- --- --- 11.053 3.857 --- --- 13.045 13.045 ---
Octubre 3.857 1 10.484 --- --- --- --- 10.077 4.265 --- --- 10.484 10.484 ---
Noviembre 4.265 2 12.385 --- --- --- --- 6.962 9.689 --- --- 12.385 12.385 ---
Diciembre 9.689 7 2.681 --- --- --- --- 12.377 --- --- --- 2.681 2.681 ---
Totales 10 99.051 --- --- --- --- 99.061 --- --- 99.051 99.051 ---
(1) Detallar los conceptos de las reversiones (2) Detallar las aclaraciones de las diferencias
--- ---
ANEXO 2
Conceptos
Total
Conceptos
Total

13
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA PROPORCIONAL
(APLICABLE SOLAMENTE A EMPRESAS QUE PRESENTAN INGRESOS GRAVADOS Y NO GRAVADOS POR IVA)
3002 3003 3004 3005 3006 3007 3008 3009 3010 3011 3012 3013 3014
MOVIMIENTOS DEL MES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Detalle de ingresos gravados por IVA (expresadas al 100%)
1 ---
2 ---
3 ---
4 ---
5 ---
6 ---
7 ---
8 ---
9 ---
10 ---
Subtotal 1 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Detalle de ingresos no gravadas por IVA (expresadas al 100%)
1 ---
2 ---
3 ---
4 ---
5 ---
6 ---
7 ---
8 ---
9 ---
10 ---
Subtotal 2 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
TOTAL (Subtotal 1 + Subtotal 2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Índice de proporcionalidad (Subtotal 1 / Total)
Crédito fiscal según libro de compras
Crédito fiscal proporcional
Crédito fiscal proporcional declarado (Formulario 200)
Diferencias (1)
(1) Detallar las aclaraciones de las diferencias
Importes Bs.
---
ANEXO 3
3001
DESCRIPCIÓN
Conceptos
Total
ANEXO 3
INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA PROPORCIONAL (APLICABLE
SOLAMENTE A EMPRESAS QUE PRESENTAN INGRESOS GRAVADOS Y NO GRAVADOS POR IVA)

14
ANEXO 4 INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
Columna 4004 Ingresos que están gravados por
el IT y no están gravados por el IVA ejemplo:
Intereses obtenidos por entidades financieras.
Columna 4006 Corresponde a los
ingresos que se declararon en el
formulario 400
Columna 4002 Corresponde
a los datos consignados
en la Columna O menos la
columna D del Anexo 1
Columna 4003 Ingresos por actividades no gravadas por IT
pero que, si están gravadas por IVA, por ejemplo, la venta de
minerales en el mercado interno que tenga como destino la
exportación, establecimientos de educación y otros.
Se debe contar con la información de los ingresos facturados de cada periodo mensual.
Gestión 2021
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
4001 4002 4003 4004 4005 4006 4007
Detalle
Total ingresos
gravados por el IVA
(1)
Ingresos no
gravados por el IT
(2)
Ingresos gravados
por el IT solamente
Total ingresos
gravados por el IT
Ingresos Declarados
según el Form. 400
Diferencias (3)
A B C D = A–B+C E F = D–E
Enero 140.536 140.536 140.536 ----
Febrero 96.545 96.545 96.545 ----
Marzo 140.341 140.341 140.341 ----
Abril 88.826 88.826 88.826 ----
Mayo 63.173 63.173 63.173 ----
Junio 117.221 117.221 117.221 ----
Julio 129.924 129.924 129.924 ----
Agosto 105.587 105.587 105.587 ----
Septiembre 85.023 85.023 85.023 ----
Octubre 77.517 77.517 77.517 ----
Noviembre 53.554 53.554 53.554 ----
Diciembre 119.951 119.951 119.951 ----
Totales 1.218.198 ---- ---- 1.218.198 1.218.198 ----
(1) Columna O menos la columna D del Anexo 1
(2) Detallar los conceptos e importes de los Ingresos no gravados por el IT (3) Detallar las aclaraciones de las diferencias
---- ---
ANEXO 4
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Gestión 2021
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
4001 4002 4003 4004 4005 4006 4007
Detalle
Total ingresos
gravados por el IVA
(1)
Ingresos no
gravados por el IT
(2)
Ingresos gravados
por el IT solamente
Total ingresos
gravados por el IT
Ingresos Declarados
según el Form. 400
Diferencias (3)
A B C D = A–B+C E F = D–E
Enero 140.536 140.536 140.536 ----
Febrero 96.545 96.545 96.545 ----
Marzo 140.341 140.341 140.341 ----
Abril 88.826 88.826 88.826 ----
Mayo 63.173 63.173 63.173 ----
Junio 117.221 117.221 117.221 ----
Julio 129.924 129.924 129.924 ----
Agosto 105.587 105.587 105.587 ----
Septiembre 85.023 85.023 85.023 ----
Octubre 77.517 77.517 77.517 ----
Noviembre 53.554 53.554 53.554 ----
Diciembre 119.951 119.951 119.951 ----
Totales 1.218.198 ---- ---- 1.218.198 1.218.198 ----
(1) Columna O menos la columna D del Anexo 1
(2) Detallar los conceptos e importes de los Ingresos no gravados por el IT (3) Detallar las aclaraciones de las diferencias
---- ---
ANEXO 4
Conceptos
Total
Conceptos
Total

15
Registros Mayores de las siguientes cuentas: Impuesto a las Transacciones, Ingreso por
Compensación Tributaria, IT pagado por Anticipado, Ingreso Diferido Tributario.
El IUE de la Gestión 2020 por un importe de Bs9.540.- fue pagado el 30 de abril 2021.
Para fines del ejemplo se realizó un cuadro
Auxiliar de la Compensación del Impuesto a las
Transacciones
CÓDIGO: 55312 CUENTA: Impuesto a las Transacciones
FECHA DEBE HABER SALDO Mes
TOTAL INGRESOS
GRAVADOS
IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES
IT Pagado
IT
Compensado
31/01/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 4.216,00 0,00 4.216,00 Enero 140.535,63 4.216,00 4.216,00 0,00
28/02/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 2.896,00 0,00 7.112,00 Febrero 96.544,83 2.896,00 2.896,00 0,00
30/04/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 4.210,00 0,00 11.322,00 Marzo 140.341,38 4.210,00 4.210,00 0,00
31/05/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 2.665,00 0,00 13.987,00 Abril 88.826,44 2.665,00 2.665,00 0,00
30/06/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 1.895,00 0,00 15.882,00 Mayo 63.172,64 1.895,00 0,00 1.895,00
31/07/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 3.517,00 0,00 19.399,00 Junio 117.221,49 3.517,00 0,00 3.517,00
31/08/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 3.898,00 0,00 23.297,00 Julio 129.924,48 3.898,00 0,00 3.898,00
30/09/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 3.168,00 0,00 26.465,00 Agosto 105.587,36 3.168,00 2.938,00 230,00
31/10/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 2.551,00 0,00 29.016,00 Septiembre 85.022,64 2.551,00 2.551,00 0,00
30/11/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 2.326,00 0,00 31.342,00 Octubre 77.516,90 2.326,00 2.326,00 0,00
31/12/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 1.607,00 0,00 32.949,00 Noviembre 53.554,14 1.607,00 1.607,00 0,00
27/05/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 3.599,00 0,00 36.548,00 Diciembre 119.950,92 3.599,00 3.599,00 0,00
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de ingresos según detalle. 236,32 0,00 36.784,32 TOTALES 1.218.198,85 36.548,00 27.008,00 9.540,00
TOTALES 36.784,32 0,00 236,32 174,64 61,68
VALOR AJUSTADO 36.784,32 27.182,64 9.601,68
31/05/2021 0,00 1.895,00 1.895,00
30/06/2021 0,00 3.517,00 5.412,00
31/07/2021 0,00 3.898,00 9.310,00
31/08/2021 0,00 230,00 9.540,00
TOTALES 0,00 9.601,68
CÓDIGO: 11405 CUENTA: IT Pagado por Anticipado
30/04/2021 9540,00 0,00 9540,00
31/05/2021 0,00 1895,00 7645,00
30/06/2021 0,00 3517,00 4128,00
31/07/2021 0,00 3898,00 230,00
31/08/2021 0,00 230,00 0,00
TOTALES 9540,00 9540,00
CÓDIGO: 22405 CUENTA: Ingreso Diferido Tributario
30/04/2021 0,00 9.540,00 9.540,00
31/05/2021 1.895,00 0,00 7.645,00
31/05/2021 3.517,00 0,00 4.128,00
31/07/2021 3.898,00 0,00 230,00
31/08/2021 230,00 0,00 0,00
TOTALES 9.540,00 9.540,00
REGISTROS DE MAYOR
DETALLE
DETALLE
Por pago del IUE de la gestión 2020.
DETALLE
AJUSTE POR INFLACIÓN
COMPENSACIÓN DEL IT
REGISTROS DE MAYOR
REGISTROS DE MAYOR
REGISTROS DE MAYOR
DETALLE
CÓDIGO: 55312 CUENTA: Impuesto a las Transacciones
FECHA DEBE HABER SALDO Mes
TOTAL INGRESOS
GRAVADOS
IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES
IT Pagado
IT
Compensado
31/01/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 4.216,00 0,00 4.216,00 Enero 140.535,63 4.216,00 4.216,00 0,00
28/02/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 2.896,00 0,00 7.112,00 Febrero 96.544,83 2.896,00 2.896,00 0,00
30/04/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 4.210,00 0,00 11.322,00 Marzo 140.341,38 4.210,00 4.210,00 0,00
31/05/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 2.665,00 0,00 13.987,00 Abril 88.826,44 2.665,00 2.665,00 0,00
30/06/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 1.895,00 0,00 15.882,00 Mayo 63.172,64 1.895,00 0,00 1.895,00
31/07/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 3.517,00 0,00 19.399,00 Junio 117.221,49 3.517,00 0,00 3.517,00
31/08/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 3.898,00 0,00 23.297,00 Julio 129.924,48 3.898,00 0,00 3.898,00
30/09/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 3.168,00 0,00 26.465,00 Agosto 105.587,36 3.168,00 2.938,00 230,00
31/10/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 2.551,00 0,00 29.016,00 Septiembre 85.022,64 2.551,00 2.551,00 0,00
30/11/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 2.326,00 0,00 31.342,00 Octubre 77.516,90 2.326,00 2.326,00 0,00
31/12/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 1.607,00 0,00 32.949,00 Noviembre 53.554,14 1.607,00 1.607,00 0,00
27/05/2021 Registro por el IT por los ingresos del mes 3.599,00 0,00 36.548,00 Diciembre 119.950,92 3.599,00 3.599,00 0,00
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de ingresos según detalle. 236,32 0,00 36.784,32 TOTALES 1.218.198,85 36.548,00 27.008,00 9.540,00
TOTALES 36.784,32 0,00 236,32 174,64 61,68
VALOR AJUSTADO 36.784,32 27.182,64 9.601,68
31/05/2021 0,00 1.895,00 1.895,00
30/06/2021 0,00 3.517,00 5.412,00
31/07/2021 0,00 3.898,00 9.310,00
31/08/2021 0,00 230,00 9.540,00
TOTALES 0,00 9.601,68
CÓDIGO: 11405 CUENTA: IT Pagado por Anticipado
30/04/2021 9540,00 0,00 9540,00
31/05/2021 0,00 1895,00 7645,00
30/06/2021 0,00 3517,00 4128,00
31/07/2021 0,00 3898,00 230,00
31/08/2021 0,00 230,00 0,00
TOTALES 9540,00 9540,00
CÓDIGO: 22405 CUENTA: Ingreso Diferido Tributario
30/04/2021 0,00 9.540,00 9.540,00
31/05/2021 1.895,00 0,00 7.645,00
31/05/2021 3.517,00 0,00 4.128,00
31/07/2021 3.898,00 0,00 230,00
31/08/2021 230,00 0,00 0,00
TOTALES 9.540,00 9.540,00
REGISTROS DE MAYOR
DETALLE
DETALLE
DETALLE
AJUSTE POR INFLACIÓN
COMPENSACIÓN DEL IT
REGISTROS DE MAYOR
REGISTROS DE MAYOR
REGISTROS DE MAYOR
DETALLE

16
ANEXO 5 INFORMACIÓN DE LA COMPENSACIÓN DEL IT CON EL IUE
Columna 5002
Mes 1 Corresponde al saldo del IUE por compensar de la gestión anterior que tiene la empresa al inicio de la gestión. A
partir de la segunda gestión en que se presente este cuadro este importe deberá coincidir con la Columna C mes 12 del
Anexo 5 de la gestión anterior.
Mes 2 al 4 y 6 al 12 Se traslada el importe de la Columna C del mes anterior
Mes 5 Corresponde al IUE pagado de acuerdo al formulario 500 de la gestión anterior.
Columna 5003
Corresponde al IT compensado según el
formulario 400 de los últimos doce meses.
Conciliación
Corresponde a regularizaciones efectuadas
en esta cuenta que se pueden producir por
variaciones en las estimaciones
efectuadas inicialmente en el anticipo del IUE.
De acuerdo a la variación esta podrá ser un
cargo (estimación en defecto del
IUE a compensar) o abono (estimación en
exceso del IUE a compensar) en la cuenta del
anticipo.
Gestión 2021
INFORMACIÓN DE LA COMPENSACIÓN DEL IT CON EL IUE
5001 5002 5003 5004
Meses Saldo IUE pagado IT compensado Saldo final del anticipo
A B C = A–B
Enero --- ---
Febrero --- ---
Marzo --- ---
Abril --- ---
Subtotal 1 --- --- ---
Mayo 9.540 1.895 7.645
Junio 7.645 3.517 4.128
Julio 4.128 3.898 230
Agosto 230 230 ---
Septiembre --- ---
Octubre --- ---
Noviembre --- ---
Diciembre --- ---
Subtotal 2 21.543 9.540 12.003
Total 21.543 9.540 12.003
9.540
0
Conciliación formulario con registros contables
Bs.
Saldo del IUE por compensar al cierre de la gestión según formulario Nº 400 (Mes 12 – Columna C) 0
Menos: IUE registrado en gastos según los Estados Financieros de la gestión anterior 0
Mas: IUE estimado por la presente gestión (provisión) 9.155
Menos: Importe del IUE de la presente gestión registrado en gastos 9.155
Saldo del anticipo del IUE por compensar 0
Saldo del anticipo del IUE por compensar según mayor al cierre de la gestión 0
Diferencia 0
Aclaración de la diferencia
ANEXO 5
IUE efectivamente pagado
Beneficio por el DS N° 4198
Gestión 2021
INFORMACIÓN DE LA COMPENSACIÓN DEL IT CON EL IUE
5001 5002 5003 5004
Meses Saldo IUE pagado IT compensado Saldo final del anticipo
A B C = A–B
Enero --- ---
Febrero --- ---
Marzo --- ---
Abril --- ---
Subtotal 1 --- --- ---
Mayo 9.540 1.895 7.645
Junio 7.645 3.517 4.128
Julio 4.128 3.898 230
Agosto 230 230 ---
Septiembre --- ---
Octubre --- ---
Noviembre --- ---
Diciembre --- ---
Subtotal 2 21.543 9.540 12.003
Total 21.543 9.540 12.003
9.540
0
Conciliación formulario con registros contables
Bs.
Saldo del IUE por compensar al cierre de la gestión según formulario Nº 400 (Mes 12 – Columna C) 0
Menos: IUE registrado en gastos según los Estados Financieros de la gestión anterior 0
Mas: IUE estimado por la presente gestión (provisión) 9.155
Menos: Importe del IUE de la presente gestión registrado en gastos 9.155
Saldo del anticipo del IUE por compensar 0
Saldo del anticipo del IUE por compensar según mayor al cierre de la gestión 0
Diferencia 0
Aclaración de la diferencia
ANEXO 5
IUE efectivamente pagado
Beneficio por el DS N° 4198

17
Registros Mayores de las Cuentas Sueldos y salarios, Aportes Laborales por Pagar.
CÓDIGO: 52101 CUENTA: Sueldos y salarios
31/1/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 16.805,00 0,00 16.805,00 Enero 16.805,00
28/2/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 16.805,00 0,00 33.610,00 Febrero 16.805,00
31/3/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 16.805,00 0,00 50.415,00 Marzo 16.805,00
30/4/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 16.805,00 0,00 67.220,00 Abril 21.785,00
30/4/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios por incremento salarial. 4.980,00 0,00 72.200,00 Mayo 18.050,00
31/5/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 90.250,00 Junio 18.050,00
30/6/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 108.300,00 Julio 18.050,00
31/7/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 126.350,00 Agosto 18.050,00
31/8/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 144.400,00 Septiembre 18.050,00
30/9/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 162.450,00 Octubre 18.050,00
31/10/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 180.500,00 Noviembre 18.050,00
30/11/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 198.550,00 Diciembre 18.050,00
31/12/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 216.600,00 SUBTOTAL 216.600,00
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de egresos según detalle. 1.400,52 0,00 218.000,52 Ajuste por inflación 1.400,52
TOTALES 218.000,52 0,00 TOTALES 218.000,52
CÓDIGO: 52101 CUENTA: Aportes Laborales por Pagar
31/1/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.135,92 2.135,92 Enero 2.136,00
10/2/2021 Pago de Aportes Laborales del mes enero 2021 2.135,92 0,00
28/2/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.135,92 2.135,92 Febrero 2.136,00
10/3/2021 Pago de Aportes Laborales del mes febrero 2021 2.135,92 0,00
31/3/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.135,92 2.135,92 Marzo 2.136,00
10/4/2021 Pago de Aportes Laborales del mes marzo 2021 2.135,92 0,00
30/4/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.135,92 2.135,92
30/4/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios por incremento salarial. 0,00 632,96 2.768,88 Abril 2.769,00
10/5/2021 Pago de Aportes Laborales del mes abril 2021 e incremento salarial 2.768,88 0,00
31/5/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Mayo 2.294,00
10/6/2021 Pago de Aportes Laborales del mes mayo 2021 2.294,16 0,00
30/6/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Junio 2.294,00
10/7/2021 Pago de Aportes Laborales del mes junio 2021 2.294,16 0,00
31/7/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Julio 2.294,00
10/8/2021 Pago de Aportes Laborales del mes julio 2021 2.294,16 0,00
31/8/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Agosto 2.294,00
10/9/2021 Pago de Aportes Laborales del mes agosto 2021 2.294,16 0,00
30/9/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Septiembre 2.294,00
10/10/2021 Pago de Aportes Laborales del mes septiembre 2021 2.294,16 0,00
31/10/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Octubre 2.294,00
10/11/2021 Pago de Aportes Laborales del mes octubre 2021 2.294,16 0,00
30/11/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Noviembre 2.294,00
10/12/2021 Pago de Aportes Laborales del mes noviembre 2021 2.294,16 0,00
31/12/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Diciembre 2.294,00
TOTALES 0,00 27.529,92 TOTALES 27.529,00
MESES
TOTAL APORTES
LABORALES
DETALLE
COMERCIAL GACELA S.R.L. COMERCIAL GACELA S.R.L.
REGISTROS DE MAYOR APORTES LABORALES
(Expresado en Bolivianos) (Expresado en Bolivianos)
DETALLE
MESES
TOTAL SUELDOS Y
SALARIOS
REGISTROS DE MAYOR
SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO: 52101 CUENTA: Sueldos y salarios
31/1/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 16.805,00 0,00 16.805,00 Enero 16.805,00
28/2/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 16.805,00 0,00 33.610,00 Febrero 16.805,00
31/3/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 16.805,00 0,00 50.415,00 Marzo 16.805,00
30/4/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 16.805,00 0,00 67.220,00 Abril 21.785,00
30/4/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios por incremento salarial. 4.980,00 0,00 72.200,00 Mayo 18.050,00
31/5/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 90.250,00 Junio 18.050,00
30/6/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 108.300,00 Julio 18.050,00
31/7/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 126.350,00 Agosto 18.050,00
31/8/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 144.400,00 Septiembre 18.050,00
30/9/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 162.450,00 Octubre 18.050,00
31/10/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 180.500,00 Noviembre 18.050,00
30/11/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 198.550,00 Diciembre 18.050,00
31/12/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 18.050,00 0,00 216.600,00 SUBTOTAL 216.600,00
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de egresos según detalle. 1.400,52 0,00 218.000,52 Ajuste por inflación 1.400,52
TOTALES 218.000,52 0,00 TOTALES 218.000,52
CÓDIGO: 52101 CUENTA: Aportes Laborales por Pagar
31/1/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.135,92 2.135,92 Enero 2.136,00
10/2/2021 Pago de Aportes Laborales del mes enero 2021 2.135,92 0,00
28/2/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.135,92 2.135,92 Febrero 2.136,00
10/3/2021 Pago de Aportes Laborales del mes febrero 2021 2.135,92 0,00
31/3/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.135,92 2.135,92 Marzo 2.136,00
10/4/2021 Pago de Aportes Laborales del mes marzo 2021 2.135,92 0,00
30/4/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.135,92 2.135,92
30/4/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios por incremento salarial. 0,00 632,96 2.768,88 Abril 2.769,00
10/5/2021 Pago de Aportes Laborales del mes abril 2021 e incremento salarial 2.768,88 0,00
31/5/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Mayo 2.294,00
10/6/2021 Pago de Aportes Laborales del mes mayo 2021 2.294,16 0,00
30/6/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Junio 2.294,00
10/7/2021 Pago de Aportes Laborales del mes junio 2021 2.294,16 0,00
31/7/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Julio 2.294,00
10/8/2021 Pago de Aportes Laborales del mes julio 2021 2.294,16 0,00
31/8/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Agosto 2.294,00
10/9/2021 Pago de Aportes Laborales del mes agosto 2021 2.294,16 0,00
30/9/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Septiembre 2.294,00
10/10/2021 Pago de Aportes Laborales del mes septiembre 2021 2.294,16 0,00
31/10/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Octubre 2.294,00
10/11/2021 Pago de Aportes Laborales del mes octubre 2021 2.294,16 0,00
30/11/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Noviembre 2.294,00
10/12/2021 Pago de Aportes Laborales del mes noviembre 2021 2.294,16 0,00
31/12/2021 Por el registro de la planilla de sueldos y salarios del mes. 0,00 2.294,16 2.294,16 Diciembre 2.294,00
TOTALES 0,00 27.529,92 TOTALES 27.529,00
MESES
TOTAL APORTES
LABORALES
DETALLE
COMERCIAL GACELA S.R.L. COMERCIAL GACELA S.R.L.
REGISTROS DE MAYOR APORTES LABORALES
(Expresado en Bolivianos) (Expresado en Bolivianos)
DETALLE
MESES
TOTAL SUELDOS Y
SALARIOS
REGISTROS DE MAYOR
SUELDOS Y SALARIOS
Para fines del ejemplo se extractaron saldos
mensuales.

18
ANEXO 6 INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL RC - IVA DEPENDIENTES
Columna 6008 Corresponde a
remuneraciones devengadas en el
presente periodo que se encuentran
pendientes de pago.
Columna 6011 Corresponde a los aportes
laborales efectivamente retenidos y declarados
por el empleador en el formulario de las
Administradoras de Fondos de Pensiones.
los sueldos netos declarados
en el formulario 608 de cada
período
otros conceptos no sujetos al
RC-IVA, como por ejemplo: las
indemnizaciones y otros.
Columna 6002 Corresponde al
importe cargado a resultados por
concepto de sueldos y salarios
netos de ajuste por inflación.
Columna 6004 Corresponde al importe
cargado a resultados por concepto de
horas extras y sobretiempos, netos de
ajuste por inflación.
remuneraciones que se devengaron en
periodos anteriores, pero que fueron
pagadas en el presente periodo.
Columna 6003 Corresponde al
importe cargado a resultados
por concepto de bonos, netos
de ajuste por inflación.
cargado a resultados por concepto de
otros pagos al personal netos de ajuste
por inflación.
Gestión 2021
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL RC - IVA DEPENDIENTES
(EXPRESADOEN BOLIVIANOS)
6001 6002 6003 6004 6005 6006 6007 6008 6009 6010 6011 6012 6013 6014
Sueldos y
salarios
Bonos Horas extras
Otros pagos
(1)
Total pagos al
personal
Remuneracion
es pendientes
de pago de
periodos
anteriores
pagados en el
periodo
Remuneracion
es pendientes
de pago del
periodo
analizado
Conceptos
no sujetos a
RC - IVA (2)
Total
remuneració
n pagada en
el periodo
Aportes
laborales a
Seguridad
Social
Total sueldos
netos
computables
sujetos al RC -
IVA según
estados
financieros
Total sueldos
netos
computables
sujetos al RC -
IVA según
Form. 608
Diferencia (3)
A B C D E = (A+B+C+D) F G H I = E+F–G–H J K = I–J L M = K–L
Enero 16.805 16.805 16.805 2.136 14.669 14.669 ---
Febrero 16.805 16.805 16.805 2.136 14.669 14.669 ---
Marzo 16.805 16.805 16.805 2.136 14.669 14.669 ---
Abril 21.785 21.785 21.785 2.769 19.016 19.016 ---
Mayo 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Junio 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Julio 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Agosto 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Septiembre 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Octubre 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Noviembre 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Diciembre 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Subtotal 216.600 --- --- --- 216.600 --- --- 216.600 27.529 189.071 189.071 ---
Ajuste por inflación 1.401
Total 218.001 --- --- --- 216.600 --- --- 216.600 27.529 189.071 189.071 ---
(1) Detallar los conceptos e importes de otros pagos (3) Detalle de las diferencias encontradas
(2) Detallar los conceptos no sujetos a RC - IVA
Importes Bs.
Conceptos
Total
ANEXO 6
Según Estados Financieros
Detalle
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Gestión 2021
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL RC - IVA DEPENDIENTES
6001 6002 6003 6004 6005 6006 6007 6008 6009 6010 6011 6012 6013 6014
Sueldos y
salarios
Bonos Horas extras
Otros pagos
(1)
Total pagos al
personal
Remuneracion
es pendientes
de pago de
periodos
anteriores
pagados en el
periodo
Remuneracion
es pendientes
de pago del
periodo
analizado
Conceptos
no sujetos a
RC - IVA (2)
Total
remuneració
n pagada en
el periodo
Aportes
laborales a
Seguridad
Social
Total sueldos
netos
computables
sujetos al RC -
IVA según
estados
financieros
Total sueldos
netos
computables
sujetos al RC -
IVA según
Form. 608
Diferencia (3)
A B C D E = (A+B+C+D) F G H I = E+F–G–H J K = I–J L M = K–L
Enero 16.805 16.805 16.805 2.136 14.669 14.669 ---
Febrero 16.805 16.805 16.805 2.136 14.669 14.669 ---
Marzo 16.805 16.805 16.805 2.136 14.669 14.669 ---
Abril 21.785 21.785 21.785 2.769 19.016 19.016 ---
Mayo 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Junio 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Julio 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Agosto 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Septiembre 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Octubre 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Noviembre 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Diciembre 18.050 18.050 18.050 2.294 15.756 15.756 ---
Subtotal 216.600 --- --- --- 216.600 --- --- 216.600 27.529 189.071 189.071 ---
Ajuste por inflación 1.401
Total 218.001 --- --- --- 216.600 --- --- 216.600 27.529 189.071 189.071 ---
(1) Detallar los conceptos e importes de otros pagos (3) Detalle de las diferencias encontradas
(2) Detallar los conceptos no sujetos a RC - IVA
Importes Bs.
Conceptos
Total
ANEXO 6
Según Estados Financieros
Detalle
Conceptos
Total
Conceptos
Total

19
Se debe contar con la información del Estado de Resultados, considerando los ajustes establecidos en el Decreto Supremo N° 24051.
INGRESOS UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTO 35.976,18
Ventas 965.873,00 Mas:
Menos: GASTOS NO DEDUCIBLES
COSTO DE VENTAS Multa por incumplimiento a deberes formales 447,00
Inventario inicial de mercaderías 15.872,50 Impuesto a las Transacciones 9.601,68
Mas: Impuesto a las Transacciones Financieras 195,70
Compras 740.773,07 Total gastos no deducibles 10.244,38
Costo de la mercadería disponible para la venta 756.645,57 Mas:
Menos: Ingresos No imponibles
Inventario final de mercaderías 76.870,30 Ingreso por Compensación Tributaria 9.601,68
Costo de la mercadería vendida 679.775,27
Utilidad bruta en ventas 286.097,73 UTILIDAD NETA IMPONIBLE 36.618,88
Menos: IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES (25%) 9.155,00
GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos y salarios 218.000,52
Aporte patronal a las AFP 10.267,82
Aguinaldo 18.050,00
Indemnizaciones 20.905,25
Formularios sociales 324,00
Servicios básicos 1.492,96
Material de escritorio 1.515,77
Combustibles y lubricantes 8.400,00
Depreciación edificios 7.051,92
Depreciación muebles y enseres 3.455,25
Depreciación vehículos automotores 21.172,75
Depreciación equipos de computación 5.598,55
Multa por incumplimiento a deberes formales 447,00
Impuesto a las Transacciones 36.784,32
Impuesto a las Transacciones Financieras 195,70
Total gastos de operación 353.661,81
Mas:
OTROS INGRESOS
Alquileres percibidos 94.567,54
Intereses percibidos 8.535,31
Mantenimiento de valor 10,06
Ingreso por Compensación Tributaria * 9.601,68 112.714,59
Menos:
OTROS EGRESOS
Diferencia por redondeo 0,09
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 9.174,24 9.174,33
Utilidad antes de Impuesto 35.976,18
Menos:
Impuesto sobre las Utilidades (25% s/Bs36.618,88) 9.155,00
UTILIDAD LÍQUIDA DEL EJERCICIO 26.821,18
* Cuenta contable de ingreso utilizada para el registro de la compensación del IT con el IUE
ESTADO DE RESULTADOS
Por el ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
Por el ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
DETERMINACIÓN PREVIA DEL IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES

20
ANEXO 7
INFORMACIÓN SOBRE
INGRESOS Y GASTOS
COMPUTABLES PARA LA
DETERMINACIÓN DEL IUE
En este anexo se debe
detallar los ingresos y los
gastos del contribuyente
por cada una de las
cuentas de resultados.
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE INGRESOS Y GASTOS COMPUTABLES PARA LA DETERMINACIÓN DEL IUE
7002 7003 7004 7005 7006
Ingresos
Imponibles No imponibles Deducibles No deducibles
B C D E F
INGRESOS
Ventas 965.873 965.873
Alquileres percibidos 94.568 94.568
Intereses percibidos 8.535 8.535
Mantenimiento de valor 10 10
Ingreso por Compensación Tributaria * 9.602 9.602
(GASTOS)
Costo de la mercadería vendida (679.775) 679.775
Sueldos y salarios (218.001) 218.001
Aporte patronal a las AFP (10.268) 10.268
Aguinaldo (18.050) 18.050
Indemnizaciones (20.905) 20.905
Formularios sociales (324) 324
Servicios básicos (1.493) 1.493
Material de escritorio (1.516) 1.516
Combustibles y lubricantes (8.400) 8.400
Depreciación edificios (7.052) 7.052
Depreciación muebles y enseres (3.455) 3.455
Depreciación vehículos automotores (21.173) 21.173
Depreciación equipos de computación (5.599) 5.599
Multa por incumplimiento a deberes formales (447) 447
Impuesto a las Transacciones (36.784) 27.183 9.602
Impuesto a las Transacciones Financieras (196) 196
Diferencia por redondeo (0) 0
Ajuste por inflación y tenencia de bienes (9.174) 9.174
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (9.155) 9.155
26.821 1.068.986 9.602 1.032.367 19.399
(MENOS):
INGRESOS NO IMPONIBLES 9.602
MAS:
GASTOS NO DEDUCIBLES 19.399
MAS / (MENOS):
OTRAS REGULARIZACIONES 0
RESULTADO TRIBUTARIO 36.619
IUE 25% 9.155
7001
Descripción
A
RESULTADO DE LA GESTION
Total según Estados
Financieros
Gastos

21
ANEXO 8 DETALLE DE INGRESOS NO IMPONIBLES DEL IUE (Columna D del ANEXO 7) Y OTRAS REGULARIZACIONES
Columna 8001 Corresponde a la
descripción general del Ingreso no
imponible u Otra regularización.
Según lo expuesto en el Anexo 7.
Columna 8003
Consignar el
nombre de la cuenta
contable.
Columna 8005
Consignar la
normativa de
sustento según
el motivo de la
Columna D.
Columna 8002 Consignar los códigos
de cuentas contables, que deberán ser
ingresados al máximo detalle posible, de tal
forma que los componentes del Anexo 7, se
puedan identificar claramente.
Columna 8004 Se deberá especificar el
motivo por el cual se considera ingreso
no imponible u otra regularización,
por ejemplo: Ingresos por intereses
percibidos en el exterior.
Columna 8006
Consignar la sumatoria
del total de la cuenta
según el motivo
especificado en la
Columna D.
Consiste en describir a detalle los ingresos no imponibles para el IUE
Gestión 2021
DETALLE DE INGRESOS NO IMPONIBLES DEL IUE (Columna D del ANEXO 7) Y OTRAS REGULARIZACIONES
8002 8003 8004 8005 8006
Código de
cuenta
contable
Nombre de la cuenta
contable
Motivo por el cual se
considera Ingreso no
imponible/Otra
regularización
Normativa que sustenta
Importe
Total
B C D E F
Descripción de los ingresos no imponibles
41203 Ingreso por compensación
tributaria
Cuenta originada por la
compensación del IT
DS N° 24051, Artículo 14,
Parágrafo I
9.602
Total 1 (No imponibles) 9.602
Descripción de Otras regularizaciones que incrementan la base imponible
1 ---
2 ---
3 ---
n ---
---
Subtotal 1 (Otras regularizaciones que incrementan la base imponible) ---
Descripción de Otras regularizaciones que disminuyen la base imponible
1 ---
2 ---
3 ---
n ---
---
Subtotal 2 (Otras regularizaciones que disminuyen la base imponible) ---
Total 2 (Subtotal 1 + Subtotal 2) ---
ANEXO 8
8001
Descripción
A
Ingreso por compensación
tributaria

22
ANEXO 9 DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES DEL IUE
(Columna F del ANEXO 7)
a la descripción general del
gasto no deducible. Según lo
expuesto en el Anexo 7.
Columna 9003
Consignar el
nombre de la
cuenta contable.
Columna 9005 Consignar
la sumatoria del total de la
cuenta según la descripción
general del gasto no
deducible de la Columna D.
Columna 9002 Consignar los códigos
de cuentas contables, que deberán ser
ingresados al máximo detalle posible, de
tal forma que los componentes del Anexo
7, se puedan identificar claramente.
Columna 9004
Se deberá realizar
una descripción
general del gasto
no deducible.
Consiste en describir a detalle los gastos no deducibles para el IUE
Gestión 2021
DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES DEL IUE ( Columna F del ANEXO 7)
9002 9003 9004 9005
Código de
cuenta
contable
Nombre de la cuenta contable
Descripción general del gasto no
deducible
Importe Total
B C D E
53310 Multa por incumplimiento a deberes
formales
Gastos de administración
447
55312
Impuesto a las Transacciones
IT compensado con el IUE
9.602
55315 Impuesto a las Transacciones
Financieras
Gastos financieros
196
55335 Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas
Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas 9.155
19.399
Total
ANEXO 9
9001
Descripción del Gasto no
deducible
A
Multa por incumplimiento a
deberes formales
Financieras
Impuesto sobre las Utilidades de
las Empresas

23
Gestión 2021
INFORMACIÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR (EXCEPTO ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN EL PAÍS)
10001 10002 10003 10004 10005 10006 10007 10008 10009 10010 10011 10012 10013 10014
Meses
Intereses Servicios Otros (1) Dividendos Total
A B C D E = A+B+C+D F G H = E–F–G I J K = H–I+J L M = K–L
Enero --- --- --- ---
Febrero --- --- --- ---
Marzo --- --- --- ---
Abril --- --- --- ---
Mayo --- --- --- ---
Junio --- --- --- ---
Julio --- --- --- ---
Agosto --- --- --- ---
Septiembre --- --- --- ---
Octubre --- --- --- ---
Noviembre --- --- --- ---
Diciembre --- --- --- ---
Subtotales --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Ajuste por Inflación
Totales --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
(1) Detalle de Otros (3) Detalle de remesas devengadas en perIodos anteriores pagadas en el período
--- ---
(2) Detalle de Remesas pedientes (4) Detalle de las diferencias encontradas
--- ---
Total Total
Conceptos Conceptos
Remesas
pendientes (2)
Remesas
devengadas en
periodos anteriores
pagadas en el
periodo (3)
Total - Importe
remesado
Total - Importe
remesado
según Form.
530
Importes según Estados Financieros
Beneficiarios
locales
Beneficiarios
del exterior
exentos
SUBTOTAL
ANEXO 10
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Diferencias (4)
ANEXO 10 INFORMACIÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR (EXCEPTO ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS
EN EL PAÍS)
Gestión 2021
10001 10002 10003 10004 10005 10006 10007 10008 10009 10010 10011 10012 10013 10014
Meses
Enero --- --- --- ---
Febrero --- --- --- ---
Marzo --- --- --- ---
Abril --- --- --- ---
Mayo --- --- --- ---
Junio --- --- --- ---
Julio --- --- --- ---
Agosto --- --- --- ---
Septiembre --- --- --- ---
Octubre --- --- --- ---
Noviembre --- --- --- ---
Diciembre --- --- --- ---
Subtotales --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Ajuste por Inflación
Totales --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
--- ---
--- ---
Total Total
Conceptos Conceptos
Remesas
pendientes (2)
Remesas
devengadas en
periodos anteriores
pagadas en el
periodo (3)
Total - Importe
remesado
Total - Importe
remesado
según Form.
530
Beneficiarios
locales
Beneficiarios
del exterior
exentos
SUBTOTAL
ANEXO 10
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Diferencias (4)
Columna 10010 En esta columna se
deberá registrar, los importes devengados
que se encuentran pendientes de pago en
cada período.
Columna 10013 En esta columna
se deberá registrar, los importes
declarados en el formulario 530 de
cada período.
deberá registrar, los importes remesados
en el período pero que fueron
devengados en períodos anteriores.
Columna 10001, 10002 y En estas
columnas se debe incluir los saldos
mensuales de las cuentas contables
de los Estados Financieros donde se
registran los conceptos detallados.
Columna 10007 En esta columna se debe disgregar los
importes de los conceptos de las columnas A, B, C y D que
corresponden a beneficiarios locales. Estos saldos deberán
obtenerse de las subcuentas analíticas de las cuentas de
gastos o en su caso de un análisis del mayor de cada cuenta.
Columna 10005 En esta columna se debe incluir los
importes de los dividendos pagados durante el período
de acuerdo con los registros contables. En el caso de
sucursales de compañías extranjeras se deberá considerar
el artículo 34° del Decreto Supremo N°24051.
importes de los conceptos de la columna A, B, C y D que
corresponden a Beneficiarios del Exterior exentos. Estos
saldos deberán obtenerse de las subcuentas analíticas de las
cuentas de gastos o en su caso de un análisis del mayor de
cada cuenta.
No corresponde para el ejemplo.

24
ANEXO 11
INFORMACIÓN SOBRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS RELACIONADAS CON
IMPUESTOS
En este Anexo se deberá
detallar los saldos de todas
las cuentas relacionados
con las operaciones fiscales
al cierre de la gestión.
La información reflejada se encuentra en el Balance General y en el Estado de Resultados.
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS RELACIONADAS CON IMPUESTOS
11.002
Saldos según
Estados Financieros
ACTIVO
Anticipo para el Impuesto a las Transacciones
Crédito Fiscal IVA
Crédito Fiscal comprometido CEDEIM
Otros (1)
Total
PASIVO
Débito Fiscal IVA 3.217
Impuesto a las Transacciones por pagar 3.599
RC - IVA Dependientes
RC - IVA retenido a terceros
Retenciones del IT
Retenciones del IUE
Retenciones del IUE - BE por remesas al exterior
Retenciones del IUE - BE por actividades parcialmente realizadas en el país
Provisión para el IUE 9.155 IUE según Anexo 7
Provisión IUE - BE por remesas al exterior
Provisión para el IPBIVA
Otros (1)
Total 15.971
RESULTADOS
Impuesto a las Transacciones 36.784
Impuesto a las Transacciones Financieras 196
Aportes Sociales (patronales) 10.268
IUE 9.155 IUE según Anexo 7
IPBIVA
Mantenimiento de valor del Crédito Fiscal IVA 10
Crédito fiscal no computable cargado a resultados
Otros (1)
Total 56.413
CONTINGENTES
Otros (1)
Total
(1) DETALLAR LAS CUENTAS Y LOS SALDOS
ANEXO 11
11001
Cuentas

25
ANEXO 12 INFORMACIÓN SOBRE EL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS
ESPECÍFICAS Y PORCENTUALES
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE EL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECÍFICAS Y PORCENTUALES
(EXPRESADO EN CANTIDADES)
12001 12002 12003 12004 12005 12006 12007 12008 12009 12010 12011 12012
Meses
Inventario
inicial
Traspasos de
producción o
compras
Producción
encomendada
a terceros
Importaciones
realizadas
Ingresos
Totales
Salidas por
ventas
Mermas
Salidas por
elaboraciones
para terceros
Salidas de
productos
importados
Salidas totales Inventario final
A B C D E = B+C+D F G H I J = F+G+H+I M = A+E–J
Enero --- --- ---
Febrero --- --- ---
Marzo --- --- ---
Abril --- --- ---
Mayo --- --- ---
Junio --- --- ---
Julio --- --- ---
Agosto --- --- ---
Septiembre --- --- ---
Octubre --- --- ---
Noviembre --- --- ---
Diciembre --- --- ---
Totales --- --- --- --- --- --- --- --- ---
ANEXO 12
Movimiento fisico de inventarios por productos gravados con ICE e IEHD
a las bajas por mermas que
se produjeron en el período.
Columna 12010
Corresponde a las ventas
de productos importados.
Columna 12009
Corresponde a las bajas de
productos elaborados por
cuenta de terceros.
Columna 12002 En
esta columna se deberá
registrar el inventario
inicial de cada período.
Columna 12004 Corresponde a las
altas en productos terminados por
transferencias de productos en proceso
que fueron encomendados a terceros.
Columna 12007
Corresponde a las
ventas del período.
Columna 12003 En esta columna se deberá
registrar las cantidades de producto que
fueron adquiridas en el período o las que
fueran transferidas de producción en proceso.
a las altas en productos
terminados por importaciones
del período.

26
ANEXO 13 INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECÍFICAS
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECÍFICAS
13001 13002 13003 13004 13005 13006 13007 13008 13009 13010 13011 13012 13013 13014 13015
Cálculo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Producto 1
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Venta total (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Venta neta total (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto Bs. (7 = 1*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Impuesto declarado (8) ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 2
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Venta total (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Venta neta total (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto Bs. (7 = 1*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 3
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Venta total (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Venta neta total (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto Bs. (7 = 1*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 4
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Venta total (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Venta neta total (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto Bs. (7 = 1*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Total ventas netas (sum 5) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Meses
ANEXO 13
Ventas según Estados Financieros
En este Anexo se
deberá detallar
por producto las
cantidades vendidas
en cada mes, la tasa
del impuesto vigente
en cada período para
obtener el impuesto
determinado según
los movimientos de
inventarios a ser
comparado con el
impuesto liquidado
por el contribuyente.
La sumatoria total
del numeral 5 debe
coincidir con los
ingresos netos de
descuentos según los
Estados Financieros.

27
ANEXO 14
INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS PORCENTUALES
En este Anexo se
deberá detallar
por producto las
cantidades vendidas
en cada mes, la tasa
del impuesto vigente
en cada período para
obtener el impuesto
determinado según
los movimientos de
inventarios a ser
comparado con el
impuesto liquidado
por el contribuyente.
La sumatoria total
del numeral 5 debe
coincidir con los
ingresos netos de
descuentos según los
Estados Financieros.
Gestión 2021
14001 14002 14003 14004 14005 14006 14007 14008 14009 14010 14011 14012 14013 14014 14015
Cálculo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Producto 1
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Total venta (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Total venta neta (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto (7 = 5*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 2
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Total venta (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Total venta neta (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto (7 = 5*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 3
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Total venta (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Total venta neta (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto (7 = 5*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Producto 4
Cantidad (1)
Precio de venta (2)
Total venta (3 = 1*2) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
IVA (4) ---
Total venta neta (5 = 3–4) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Tasa aplicada (6)
Impuesto (7 = 5*6) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Total ingresos (sum 5) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Meses
Ingresos por ventas, netos de IVA
ANEXO 14

28
ANEXO 15 INFORMACIÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS AL EXTERIOR POR ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS
EN EL PAÍS REMESAS EFECTUADAS POR COMPAÑÍAS BOLIVIANAS
Gestión 2021
INFORMACIÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS AL EXTERIOR POR ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN EL PAÍS
REMESAS EFECTUADAS POR COMPAÑÍAS BOLIVIANAS
15001 15002 15003 15004 15005 15006 15007 15008 15009
Meses
Transporte y/o
comunicaciones
Agencias
internacionales
de noticias
Empresas
extranjeras de
seguros
Otras actividades
parcialmente
realizadas en el país
Total
Retención del
2.5%
Impuesto
declarado
formulario 550
Diferencia
A B C D E = A+B+C+D F = E*2.5% G H = F–G
Enero --- --- ---
Febrero --- --- ---
Marzo --- --- ---
Abril --- --- ---
Mayo --- --- ---
Junio --- --- ---
Julio --- --- ---
Agosto --- --- ---
Octubre --- --- ---
Diciembre --- --- ---
Totales --- --- --- --- --- --- --- ---
ANEXO 15
Columna 15005 Corresponde al importe registrado en la cuenta de gastos
por regalías o alquiler de películas, cinematográficas, discos fonográficos,
matrices y otros elementos destinados a cualquier medio comercial de
reproducción de imágenes y sonidos, contratados con beneficiarios del
exterior por actividades parcialmente realizadas en el país.
Columna 15008
Corresponde al impuesto
declarado en el formulario
550 de cada periodo.
registrado en la cuenta de gastos por transporte
o comunicaciones, contratados con beneficiarios
del exterior por actividades parcialmente
realizadas en el país como ser: fletes, pasajes,
cargas, cables, radiogramas, comunicaciones
telefónicas, honorarios y otros servicios.
registrado en la cuenta de gastos por seguros,
contratados con beneficiarios del exterior por
actividades parcialmente realizadas en el país
como ser: seguros, reaseguros y retrocesiones,
primas y otros.
al importe registrado en la
cuenta de gastos por suministro
de noticias, contratados con
beneficiarios del exterior por
actividades parcialmente
realizadas en el país.

29
3.2.
Ejemplo de Llenado de los Anexos 3, 10, 12, 13, 14, 15
La Empresa Transportes Azul S.R.L. con cierre fiscal al 31 de diciembre de 2021, dedicada a la actividad de Transporte Nacional
e Internacional, presenta el siguiente auxiliar.
Enero 0,00 0,00 0,00 Enero 0,00 0,00
Febrero 88.000,00 50.000,00 138.000,00 Febrero 65.500,00 8.515,00
Marzo 0,00 0,00 0,00 Marzo 0,00 0,00
Abril 0,00 0,00 0,00 Abril 0,00 0,00
Mayo 0,00 0,00 0,00 Mayo 0,00 0,00
Junio 0,00 0,00 0,00 Junio 0,00 0,00
Julio 245.000,00 190.500,00 435.500,00 Julio 160.840,00 20.909,00
Agosto 0,00 0,00 0,00 Agosto 0,00 0,00
Septiembre 0,00 0,00 0,00 Septiembre 0,00 0,00
Octubre 0,00 0,00 0,00 Octubre 0,00 0,00
Noviembre 0,00 0,00 0,00 Noviembre 0,00 0,00
Diciembre 0,00 0,00 0,00 Diciembre 0,00 0,00
TOTALES 333.000,00 240.500,00 573.500,00 TOTALES 226.340,00 29.424,00
GASTOS Y/COMPRAS POR SERVICIOS DE TRASNPORTE
MESES
TRANSPORTES AZUL S.R.L.
INGRESOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE
TRANSPORTES AZUL S.R.L.
GASTOS Y/O
COMPRAS
CREDITO FISCAL
SEGÚN LCV/RCV
MESES
TRANSPORTE
NACIONAL
TRANSPORTE
INTERNACIONAL
TOTAL
INGRESOS
Bs

30
ANEXO 3
INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA PROPORCIONAL (APLICABLE SOLAMENTE A
EMPRESAS QUE PRESENTAN INGRESOS GRAVADOS Y NO GRAVADOS POR IVA)
EMPRESA TRASNPORTES AZUL S.R.L.
Gestión 2021
INFORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA PROPORCIONAL
(APLICABLE SOLAMENTE A EMPRESAS QUE PRESENTAN INGRESOS GRAVADOS Y NO GRAVADOS POR IVA)
3002 3003 3004 3005 3006 3007 3008 3009 3010 3011 3012 3013 3014
MOVIMIENTOS DEL MES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Detalle de ingresos gravados por IVA (expresadas al 100%)
1 Transporte Nacional 88.000 245.000 333.000
2 ---
3 ---
4 ---
5 ---
6 ---
7 ---
8 ---
9 ---
10 ---
Subtotal 1 --- 88.000 --- --- --- --- 245.000 --- --- --- --- --- 333.000
Detalle de ingresos no gravadas por IVA (expresadas al 100%)
1 Transporte Internacional 50.000 190.500 240.500
2 ---
3 ---
4 ---
5 ---
6 ---
7 ---
8 ---
9 ---
10 ---
Subtotal 2 --- 50.000 --- --- --- --- 190.500 --- --- --- --- --- 240.500
TOTAL (Subtotal 1 + Subtotal 2) --- 138.000 --- --- --- --- 435.500 --- --- --- --- --- 573.500
Índice de proporcionalidad (Subtotal 1 / Total) 0,64 0,56
Crédito fiscal según libro de compras 8.515 20.909 29.424
Crédito fiscal proporcional 5.430 11.763 17.193
Crédito fiscal proporcional declarado (Formulario 200) 5.430 11.763 17.193
Diferencias (1) ---
(1) Detallar las aclaraciones de las diferencias
Importes Bs.
---
ANEXO 3
3001
DESCRIPCIÓN
Conceptos
Total
Los datos necesarios para obtener los subtotales 1 y 2,
deben ser registrados sin incluir el ajuste por inflación,
teniendo el cuidado de incluir los datos detallados por cada
una de las cuentas que se consideran en el cálculo de la
proporcionalidad.

31
La Cia. Enlaza S.A. (Sucursal de Empresa Extranjera) con cierre fiscal al 31 de diciembre de 2021 realizo el pago por asesoramiento
brindado desde Alemania como se refleja en el siguiente Registro de Mayor.
CÓDIGO: 52000 CUENTA: SERVICIOS PROFESIONALES DESDE EL EXTERIOR
31/3/2021 Pago por asesoramiento desde Alemania 102.354,00 0 102.354,00
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de gastos según detalle 0,00 4.843,00 753.844,00
TOTALES 749.001,00 4.843,00
DETALLE
REGISTROS DE MAYOR
CÓDIGO: 52000 CUENTA: SERVICIOS PROFESIONALES DESDE EL EXTERIOR
FECHA DEBE HABER
SALDOS
MENSUALES
MES
31/3/2021 Pago por asesoramiento desde Alemania 102.354,00 0 102.354,00 Marzo
31/7/2021 Pago por asesoramiento desde Alemania 546.893,00 0 649.247,00 Julio Enero 0,00
31/12/2021 Pago por asesoramiento desde Alemania 99.754,00 0 749.001,00 Febrero 0,00
31/12/2021 Por la reexpresión de cuentas de gastos según detalle 0,00 4.843,00 753.844,00 Diciembre Marzo 102.354,00
TOTALES 749.001,00 4.843,00 Abril 0,00
Mayo 0,00
Junio 0,00
Julio 546.893,00
Agosto 0,00
Septiembre 0,00
Octubre 0,00
Noviembre 0,00
Diciembre 99.754,00
SUBTOTAL 749.001,00
Ajuste por inflación 4.843,00
TOTALES 753.844,00
REGISTROS DE MAYOR
DETALLE
CIA. ENLAZA S.A.
MESES IMPORTE
SERVICIOS PROFESIONALES DESDE EL
EXTERIOR

32
ANEXO 10 INFORMACIÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR (EXCEPTO ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS
EN EL PAÍS)
deberá registrar, los importes devengados
que se encuentran pendientes de pago en
cada período.
Columna 10013 En esta columna
se deberá registrar, los importes
declarados en el formulario 530 de
cada período.
deberá registrar, los importes remesados
en el período pero que fueron
devengados en períodos anteriores.
Columna 10001, 10002 y En estas
columnas se debe incluir los saldos
mensuales de las cuentas contables
de los Estados Financieros donde se
registran los conceptos detallados.
importes de los conceptos de las columnas A, B, C y D que
corresponden a beneficiarios locales. Estos saldos deberán
obtenerse de las subcuentas analíticas de las cuentas de
gastos o en su caso de un análisis del mayor de cada cuenta.
Columna 10005 En esta columna se debe incluir los
importes de los dividendos pagados durante el período
de acuerdo con los registros contables. En el caso de
sucursales de compañías extranjeras se deberá considerar
el artículo 34° del Decreto Supremo N°24051.
importes de los conceptos de la columna A, B, C y D que
corresponden a Beneficiarios del Exterior exentos. Estos
saldos deberán obtenerse de las subcuentas analíticas de las
cuentas de gastos o en su caso de un análisis del mayor de
cada cuenta.
EMPRESA CIA. ENLAZA S.A.
Gestión 2021
10001 10002 10003 10004 10005 10006 10007 10008 10009 10010 10011 10012 10013 10014
Meses
Enero --- --- --- --- ---
Febrero --- --- --- --- ---
Marzo 102.354 102.354 102.354 102.354 102.354 ---
Abril --- --- --- --- ---
Mayo --- --- --- --- ---
Junio --- --- --- --- ---
Julio 546.893 546.893 546.893 546.893 546.893 ---
Agosto --- --- --- --- ---
Septiembre --- --- --- --- ---
Octubre --- --- --- --- ---
Noviembre --- --- --- --- ---
Diciembre 99.754 99.754 99.754 99.754 99.754 ---
Subtotales --- 749.001 --- --- 749.001 --- --- 749.001 --- --- 749.001 749.001 ---
Ajuste por Inflación 4.843 4.843 4.843 4.843
Totales --- 753.844 --- --- 753.844 --- --- 753.844 --- --- 753.844 749.001 ---
--- ---
--- ---
ANEXO 10
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Diferencias (4)
Total Total
Conceptos Conceptos
Remesas
pendientes (2)
Remesas
devengadas en
periodos anteriores
pagadas en el
periodo (3)
Total - Importe
remesado
Total - Importe
remesado
según Form.
530
Beneficiarios
locales
Beneficiarios
del exterior
exentos
SUBTOTAL
EMPRESA CIA. ENLAZA S.A.
Gestión 2021
10001 10002 10003 10004 10005 10006 10007 10008 10009 10010 10011 10012 10013 10014
Meses
Enero --- --- --- --- ---
Febrero --- --- --- --- ---
Marzo 102.354 102.354 102.354 102.354 102.354 ---
Abril --- --- --- --- ---
Mayo --- --- --- --- ---
Junio --- --- --- --- ---
Julio 546.893 546.893 546.893 546.893 546.893 ---
Agosto --- --- --- --- ---
Septiembre --- --- --- --- ---
Octubre --- --- --- --- ---
Noviembre --- --- --- --- ---
Diciembre 99.754 99.754 99.754 99.754 99.754 ---
Subtotales --- 749.001 --- --- 749.001 --- --- 749.001 --- --- 749.001 749.001 ---
Ajuste por Inflación 4.843 4.843 4.843 4.843
Totales --- 753.844 --- --- 753.844 --- --- 753.844 --- --- 753.844 749.001 ---
--- ---
--- ---
ANEXO 10
Conceptos
Total
Conceptos
Total
Diferencias (4)
Total Total
Conceptos Conceptos
Remesas
pendientes (2)
Remesas
devengadas en
periodos anteriores
pagadas en el
periodo (3)
Total - Importe
remesado
Total - Importe
remesado
según Form.
530
Beneficiarios
locales
Beneficiarios
del exterior
exentos
SUBTOTAL

33
• Llenado de los Anexos 12, 13, 14
La empresa Agave S.R.L. dedicada a la producción de pisco y singani con cierre fiscal al 31 de marzo 2022 presenta la siguiente
información Auxiliar:
Abril 2021 16308 0 2545 13763 Abril 2021 20363 0 3424 16939
Mayo 2021 13763 0 1250 12513 Mayo 2021 16939 0 2129 14810
Junio 2021 12513 0 2350 10163 Junio 2021 14810 0 3229 11581
Julio 2021 10163 0 3950 6213 Julio 2021 11581 0 4829 6752
Agosto 2021 6213 0 4562 1651 Agosto 2021 6752 0 4441 2311
Septiembre 2021 1651 0 1260 391 Septiembre 2021 2311 0 2139 172
Octubre 2021 391 4352 1123 3620 Octubre 2021 172 5227 2002 3397
Noviembre 2021 3620 5563 1265 7918 Noviembre 2021 3397 6438 2144 7691
Diciembre 2021 7918 4562 1456 11024 Diciembre 2021 7691 5437 2335 10793
Enero 2022 11024 6543 1987 15580 Enero 2022 10793 7418 2866 15345
Febrero 2022 15580 4562 1239 18903 Febrero 2022 15345 5437 2118 18664
Marzo 2022 18903 4562 1293 22172 Marzo 2022 18664 5437 2172 21929
El precio de venta para los meses de Abril 2021 a Agosto 2021 es de Bs 70.- El precio de venta para los meses de Abril 2021 a Agosto 2021 es de Bs 95.-
El precio de venta para los meses de Septiembre de 2021 a Diciembre 2021 es de Bs 75.- El precio de venta para los meses de Septiembre de 2021 a Diciembre 2021 es de Bs 98.-
El precio de venta para los meses de Enero 2022 a Marzo 2022 es de Bs 73.- El precio de venta para los meses de Enero 2022 a Marzo 2022 es de Bs 96.-
La alícuota específica del ICE para la gestión 2021 es de Bs 3.61 por litro. La alícuota específica del ICE para la gestión 2021 es de Bs 3.61 por litro.
La alícuota específica del ICE para la gestión 2022 es de Bs 3.63 por litro. La alícuota específica del ICE para la gestión 2022 es de Bs 3.63 por litro.
La alícuota porcentual del ICE es del 10% La alícuota porcentual del ICE es del 5%
AGAVE S.R.L.
TARJETA DE MOVIMIENTO SINGANI 1 LT.
(Expresado en Cantidades)
MESES
INVENTARIO
INICIAL
PRODUCCIÓN VENTAS
INVENTARIO
FINAL
AGAVE S.R.L.
TARJETA DE MOVIMIENTO PISCO 1 LT.
(Expresado en Cantidades)
MESES
INVENTARIO
FINAL
INVENTARIO
INICIAL
PRODUCCIÓN VENTAS

34
EMPRESA AGAVE S.R.L.
Gestión 2022
INFORMACIÓN SOBRE EL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECÍFICAS Y PORCENTUALES
(EXPRESADO EN CANTIDADES)
12001 12002 12003 12004 12005 12006 12007 12008 12009 12010 12011 12012
Meses Inventario inicial
Traspasos de
producción o
compras
Producción
encomendada a
terceros
Importaciones
realizadas
Ingresos Totales
Salidas por
ventas
Mermas
Salidas por
elaboraciones para
terceros
Salidas de
productos
importados
Salidas totales Inventario final
A B C D E = B+C+D F G H I J = F+G+H+I M = A+E–J
Abril 2021 16.308 --- 2.545 2.545 13.763
Mayo 2021 13.763 --- 1.250 1.250 12.513
Junio 2021 12.513 --- 2.350 2.350 10.163
Julio 2021 10.163 --- 3.950 3.950 6.213
Agosto 2021 6.213 --- 4.562 4.562 1.651
Septiembre 2021 1.651 --- 1.260 1.260 391
Octubre 2021 391 4.352 4.352 1.123 1.123 3.620
Noviembre 2021 3.620 5.563 5.563 1.265 1.265 7.918
Diciembre 2021 7.918 4.562 4.562 1.456 1.456 11.024
Enero 2022 11.024 6.543 6.543 1.987 1.987 15.580
Febrero 2022 15.580 4.562 4.562 1.239 1.239 18.903
Marzo 2022 18.903 4.562 4.562 1.293 1.293 22.172
Totales 30.144 --- --- 30.144 24.280 --- --- --- 24.280
Abril 2021 20.363 --- 3.424 3.424 16.939
Mayo 2021 16.939 --- 2.129 2.129 14.810
Junio 2021 14.810 --- 3.229 3.229 11.581
Julio 2021 11.581 --- 4.829 4.829 6.752
Agosto 2021 6.752 --- 4.441 4.441 2.311
Septiembre 2021 2.311 --- 2.139 2.139 172
Octubre 2021 172 5.227 5.227 2.002 2.002 3.397
Noviembre 2021 3.397 6.438 6.438 2.144 2.144 7.691
Diciembre 2021 7.691 5.437 5.437 2.335 2.335 10.793
Enero 2022 10.793 7.418 7.418 2.866 2.866 15.345
Febrero 2022 15.345 5.437 5.437 2.118 2.118 18.664
Marzo 2022 18.664 5.437 5.437 2.172 2.172 21.929
Totales 35.394 --- --- 35.394 33.828 --- --- --- 33.828
ANEXO 12
Movimiento fisico de inventarios por productos gravados con ICE e IEHD
1 Pisco 1 Lt.
2 Singani 1 Lt.
ANEXO 12 INFORMACIÓN SOBRE EL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS
ESPECÍFICAS Y PORCENTUALES
a las bajas por mermas que
se produjeron en el período.
Columna 12010
Corresponde a las ventas
de productos importados.
Columna 12009
Corresponde a las bajas de
productos elaborados por
cuenta de terceros.
Columna 12002 En
esta columna se deberá
registrar el inventario
inicial de cada período.
Columna 12004 Corresponde a las
altas en productos terminados por
transferencias de productos en proceso
que fueron encomendados a terceros.
Columna 12007
Corresponde a las
ventas del período.
Columna 12003 En esta columna se deberá
registrar las cantidades de producto que
fueron adquiridas en el período o las que
fueran transferidas de producción en proceso.
a las altas en productos
terminados por importaciones
del período.

35
EMPRESA #¡REF!
Gestión #¡REF!
INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECÍFICAS
13001 13002 13003 13004 13005 13006 13007 13008 13009 13010 13011 13012 13013 13014 13015
Cálculo Abril 2021 Mayo 2021 Junio 2021 Julio 2021 Agosto 2021 Septiembre 2021 Octubre 2021 Noviembre 2021 Diciembre 2021 Enero 2022 Febrero 2022 Marzo 2022 Total
Cantidad (1) 2.545 1.250 2.350 3.950 4.562 1.260 1.123 1.265 1.456 1.987 1.239 1.293 24.280
Precio de venta (2) 70 70 70 70 70 75 75 75 75 73 73 73
Venta total (3 = 1*2) 178.150 87.500 164.500 276.500 319.340 94.500 84.225 94.875 109.200 145.051 90.447 94.389 1.738.677
IVA (4) 23.160 11.375 21.385 35.945 41.514 12.285 10.949 12.334 14.196 18.857 11.758 12.271 226.029
Venta neta total (5 = 3–4) 154.990 76.125 143.115 240.555 277.826 82.215 73.276 82.541 95.004 126.194 78.689 82.118 1.512.648
Tasa aplicada (6) 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,63 3,63 3,63
Impuesto Bs. (7 = 1*6) 9.187 4.513 8.484 14.260 16.469 4.549 4.054 4.567 5.256 7.213 4.498 4.694 87.744
Impuesto declarado (8) 9.187 4.513 8.484 14.260 16.469 4.549 4.054 4.567 5.256 7.213 4.498 4.694 87.744
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Cantidad (1) 3.424 2.129 3.229 4.829 4.441 2.139 2.002 2.144 2.335 2.866 2.118 2.172 33.828
Precio de venta (2) 95 95 95 95 95 98 98 98 98 96 96 96
Venta total (3 = 1*2) 325.280 202.255 306.755 458.755 421.895 209.622 196.196 210.112 228.830 275.136 203.328 208.512 3.246.676
IVA (4) 42.286 26.293 39.878 59.638 54.846 27.251 25.505 27.315 29.748 35.768 26.433 27.107 422.068
Venta neta total (5 = 3–4) 282.994 175.962 266.877 399.117 367.049 182.371 170.691 182.797 199.082 239.368 176.895 181.405 2.824.608
Tasa aplicada (6) 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,61 3,63 3,63 3,63
Impuesto Bs. (7 = 1*6) 12.361 7.686 11.657 17.433 16.032 7.722 7.227 7.740 8.429 10.404 7.688 7.884 122.263
Impuesto declarado (8) 12.361 7.686 11.657 17.433 16.032 7.722 7.227 7.740 8.429 10.404 7.688 7.884 122.263
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Total ventas netas (sum 5) 437.984 252.087 409.992 639.672 644.875 264.586 243.967 265.338 294.086 365.562 255.584 263.523 4.337.256
Meses
ANEXO 13
Ventas según Estados Financieros
1 Pisco 1 Lt.
2 Singani 1 Lt.
ANEXO 13 INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECÍFICAS
En este Anexo se deberá detallar por producto las
cantidades vendidas en cada mes, la tasa del impuesto
vigente en cada período para obtener el impuesto
determinado según los movimientos de inventarios
a ser comparado con el impuesto liquidado por el
contribuyente. La sumatoria total del numeral 5 debe
coincidir con los ingresos netos de descuentos según
los Estados Financieros.

36
EMPRESA #¡REF!
Gestión #¡REF!
14001 14002 14003 14004 14005 14006 14007 14008 14009 14010 14011 14012 14013 14014 14015
Cálculo Abril 2021 Mayo 2021 Junio 2021 Julio 2021 Agosto 2021 Septiembre 2021 Octubre 2021 Noviembre 2021 Diciembre 2021 Enero 2022 Febrero 2022 Marzo 2022 Total
Cantidad (1) 2.545 1.250 2.350 3.950 4.562 1.260 1.123 1.265 1.456 1.987 1.239 1.293 24.280,00
Precio de venta (2) 70 70 70 70 70 75 75 75 75 73 73 73
Total venta (3 = 1*2) 178.150 87.500 164.500 276.500 319.340 94.500 84.225 94.875 109.200 145.051 90.447 94.389 1.738.677,00
IVA (4) 23.160 11.375 21.385 35.945 41.514 12.285 10.949 12.334 14.196 18.857 11.758 12.271 226.029,00
Total venta neta (5 = 3–4) 154.990 76.125 143.115 240.555 277.826 82.215 73.276 82.541 95.004 126.194 78.689 82.118 1.512.648,00
Tasa aplicada (6) 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10
Impuesto (7 = 5*6) 15.499 7.613 14.312 24.056 27.783 8.222 7.328 8.254 9.500 12.619 7.869 8.212 151.267,00
Impuesto declarado (8) 15.499 7.613 14.312 24.056 27.783 8.222 7.328 8.254 9.500 12.619 7.869 8.212 151.267,00
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Cantidad (1) 3.424 2.129 3.229 4.829 4.441 2.139 2.002 2.144 2.335 2.866 2.118 2.172 33.828,00
Precio de venta (2) 95 95 95 95 95 98 98 98 98 96 96 96
Total venta (3 = 1*2) 325.280 202.255 306.755 458.755 421.895 209.622 196.196 210.112 228.830 275.136 203.328 208.512 3.246.676,00
IVA (4) 42.286 26.293 39.878 59.638 54.846 27.251 25.505 27.315 29.748 35.768 26.433 27.107 422.068,00
Total venta neta (5 = 3–4) 282.994 175.962 266.877 399.117 367.049 182.371 170.691 182.797 199.082 239.368 176.895 181.405 2.824.608,00
Tasa aplicada (6) 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05
Impuesto (7 = 5*6) 14.150 8.798 13.344 19.956 18.352 9.119 8.535 9.140 9.954 11.968 8.845 9.070 141.231,00
Impuesto declarado (8) 14.150 8.798 13.344 19.956 18.352 9.119 8.535 9.140 9.954 11.968 8.845 9.070 141.231,00
Diferencia (9 = 7–8) --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---
Total ingresos (sum 5) 437.984 252.087 409.992 639.672 644.875 264.586 243.967 265.338 294.086 365.562 255.584 263.523 4.337.256,00
Meses
Ingresos por ventas, netos de IVA
ANEXO 14
1 Pisco 1 Lt.
2 Singani 1 Lt.
ANEXO 14
En este Anexo se deberá detallar por producto las
cantidades vendidas en cada mes, la tasa del impuesto
vigente en cada período para obtener el impuesto
determinado según los movimientos de inventarios
a ser comparado con el impuesto liquidado por el
contribuyente. La sumatoria total del numeral 5 debe
coincidir con los ingresos netos de descuentos según
los Estados Financieros.

37
AGENCIA DE NOTICIAS ESSOL S.A.
Enero 0,00
Febrero 96.959,00
Marzo 0,00
Abril 0,00
Mayo 0,00
Junio 101.259,00
Julio 0,00
Agosto 0,00
Septiembre 0,00
Octubre 98.750,00
Noviembre 0,00
Diciembre 87.500,00
TOTALES 384.468,00
MESES IMPORTE
PAGOS A BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR
La Agencia de Noticias Essol S.A. (Sucursal de Empresa Extranjera) con cierre fiscal al 31 de diciembre de 2021 realizo el pago a
Beneficiarios del Exterior por Actividades Parcialmente Realizadas en el País como se refleja en el siguiente Auxiliar.

38
EMPRESA AGENCIA DE NOTICIAS ESSOL S.A.
Gestión 2021
INFORMACIÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS AL EXTERIOR POR ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN EL PAÍS
REMESAS EFECTUADAS POR COMPAÑÍAS BOLIVIANAS
15001 15002 15003 15004 15005 15006 15007 15008 15009
Meses
Transporte y/o
comunicaciones
Agencias
internacionales
de noticias
Empresas
extranjeras de
seguros
Otras actividades
parcialmente
realizadas en el
país
Total
Retención del
2.5%
Impuesto
declarado
formulario 550
Diferencia
A B C D E = A+B+C+D F = E*2.5% G H = F–G
Enero --- --- ---
Febrero 96.959 96.959 2.424 2.424 ---
Marzo --- --- ---
Abril --- --- ---
Mayo --- --- ---
Junio 101.259 101.259 2.531 2.531 ---
Julio --- --- ---
Agosto --- --- ---
Octubre 98.750 98.750 2.469 2.469 ---
Diciembre 87.500 87.500 2.188 2.188 ---
Totales --- 384.468 --- --- 384.468 9.612 9.612 ---
ANEXO 15
ANEXO 15 INFORMACIÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS AL EXTERIOR POR ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS
EN EL PAÍS REMESAS EFECTUADAS POR COMPAÑÍAS BOLIVIANAS
Columna 15005 Corresponde al importe registrado en la cuenta de gastos
por regalías o alquiler de películas, cinematográficas, discos fonográficos,
matrices y otros elementos destinados a cualquier medio comercial de
reproducción de imágenes y sonidos, contratados con beneficiarios del
exterior por actividades parcialmente realizadas en el país.
Columna 15008
Corresponde al impuesto
declarado en el formulario
550 de cada periodo.
registrado en la cuenta de gastos por transporte
o comunicaciones, contratados con beneficiarios
del exterior por actividades parcialmente
realizadas en el país como ser: fletes, pasajes,
cargas, cables, radiogramas, comunicaciones
telefónicas, honorarios y otros servicios.
registrado en la cuenta de gastos por seguros,
contratados con beneficiarios del exterior por
actividades parcialmente realizadas en el país
como ser: seguros, reaseguros y retrocesiones,
primas y otros.
al importe registrado en la
cuenta de gastos por suministro
de noticias, contratados con
beneficiarios del exterior por
actividades parcialmente
realizadas en el país.

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