Construcción
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El documento describe la construcción en Argentina. Incluye la preparación de terrenos, construcción de edificios y obras de ingeniería civil, instalaciones para edificios e ingeniería civil, y terminación de proyectos. El sector emplea aproximadamente 440,700 personas y genera ventas anuales de $71,533 millones. El costo laboral representa alrededor del 28% de las ventas totales.
Construcción
- 1. Construcción Incluye: Preparación de terrenos para obras. Construcción de edificios y sus partes y obras de ingeniería civil. Instalaciones para edificios y obras de ingeniería civil. Terminación de edificios y obras de ingeniería civil. Alquiler de equipo de construcción o demolición dotado de operarios. 1
- 2. Página 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias 2 2. Empleo 5 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía 8 5. Anexo. Análisis de rentabilidad 9 6. Gestión AFIP 12 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector Construcción, informaron en el último año fiscal ventas por $ 71.533 millones, las cuales representan el 4,1 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 2.488 millones, lo cual representa el 4,4 % del total de la economía.1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2010 Concepto Participación % Importe sobre el total Ventas 71.533 4,1% Impuesto determinado 2.488 4,4% El 66,9 % de las empresas son microempresas, 22,8 % son pequeñas, el 8,7 % son medianas y el 1,6 % son grandes. Estas últimas, venden el 62,3 % del 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 166 millones 2
- 3. total del sector e ingresan el 63,6 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 1,8 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas para el sector construcción $ 760.000 para microempresas, $ 4.800.000 para pequeñas empresas y $ 37.700.000 para medianas empresas. Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2010 Impuesto Ventas Sector Cantidad de dd.jj. determinado En millones En millones Total 16.997 71.533 2.488 Microempresas 1/ 11.375 1.291 63 Pequeñas empresas 3.883 7.978 256 Medianas empresas 1.471 17.720 588 Grandes empresas 268 44.544 1.581 1/ Incluye 6.650 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Impuesto Sector Cantidad de dd.jj. Ventas determinado Total 100,0% 100,0% 100,0% Microempresas 66,9% 1,8% 2,5% Pequeñas empresas 22,8% 11,2% 10,3% Medianas empresas 8,7% 24,8% 23,6% Grandes empresas 1,6% 62,3% 63,6% Serie de ventas totales e impuesto determinado 3
- 4. Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal Año fiscal Año fiscal Año fiscal Año fiscal Año fiscal Concepto 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Ventas 19.692 29.289 38.834 55.770 65.977 71.533 Impuesto determinado 551 906 1.303 1.893 2.306 2.488 Ventas Millones de pesos 80.000 71.533 70.000 65.977 60.000 55.770 50.000 38.834 40.000 29.289 30.000 19.692 20.000 10.000 - 2005 2006 2007 2008 2009 2010 El Impuesto determinado alcanza $ 2.488 millones en el año fiscal 2010. 4
- 5. Impuesto determinado Millones de pesos 3.000 2.488 2.500 2.306 1.893 2.000 1.500 1.303 906 1.000 551 500 - 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 440.700 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Cantidad de Año Empleados 2011 440.715 2010 391.583 2009 393.403 2008 420.804 2007 433.842 2006 383.009 2005 329.760 5
- 6. Puestos de trabajo % Variación Porcentual Interanual 20 16,1 15 13,3 12,5 10 5 0 -0,5 -5 -3,0 -10 -6,5 2006 2007 2008 2009 2010 2011 La remuneración promedio del sector alcanza $ 3.752 Evolución de la remuneración promedio mensual por año Promedio de remuneración Pesos 4.000 3.752 3.500 3.163 3.000 2.720 2.370 2.500 1.845 2.000 1.416 1.500 1.113 1.000 500 - 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 6
- 7. El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 27,9 % del total de ventas. Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 6,8% 21,1% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Aportes y Remuneraciones Año Contribuciones Total Anuales Anuales 2010 14.497 4.698 19.195 2009 11.663 3.711 15.374 2008 10.712 3.355 14.067 2007 8.095 2.246 10.341 2006 5.465 1.437 6.902 2005 3.608 930 4.538 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7
- 8. Recaudación del sector Años 2009 y 2010 En millones Concepto Año 2010 Año 2009 Dif Var % Total 13.036 10.900 2.136 19,6 Ganancias 2.655 2.416 238 9,9 Ganancia Sociedades 1/ 2.488 2.306 182 7,9 Ganancia Personas Físicas 1/ 167 110 56 50,9 Impuesto al Valor Agregado 2/ 5.675 4.765 909 19,1 Aportes y Contribuciones SIPA 4.698 3.711 987 26,6 Derechos de exportación 3/ 8 7 1 21,0 1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta. 3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 12 9,7 10 9,1 8,9 8,5 7,1 7,0 7,4 8 6,4 6,8 7,0 6,2 6 5,1 4 2 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Total economía Sector Construcción 8
- 9. Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones de pesos Concepto 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 1.735.387 1.454.484 1.367.947 1.027.731 859.277 669.481 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 741.795 620.109 621.792 463.881 380.423 296.891 menos GASTOS DE PRODUCCION 133.698 124.593 112.264 83.731 99.636 92.701 OTROS 341.606 279.689 244.783 178.955 121.189 76.878 Depreciación Bienes de Uso 25.695 22.132 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios 23.016 17.312 s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo 203.001 171.017 s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 89.894 69.228 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 1/ 523.102 430.092 389.108 301.164 258.028 203.012 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 362.765 313.448 270.240 202.220 175.029 140.528 Depreciación Bienes de Uso 10.668 9.703 s/d s/d s/d s/d Gastos de representación 2.159 1.532 s/d s/d s/d s/d Honorarios directores 3.260 2.452 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios 26.911 21.249 s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos 221.271 195.976 s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 98.497 82.537 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 4.485 5.577 4.465 2.727 3.053 2.315 RESULTADO OPERATIVO 155.852 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos 52.686 39.598 27.712 31.279 28.181 18.766 RES. POR VENTA DE ACCIONES 539 154 1.145 1.512 539 238 RES. POR INV. PERMANENTES 28.139 19.981 16.436 16.151 15.375 10.509 RES. POR CONT. DERIVADOS 55 171 278 -27 156 12 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ 22.561 17.545 9.106 12.259 9.925 5.782 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 53.787 45.336 34.565 30.336 22.074 14.374 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 31.225 27.790 25.460 18.077 12.148 8.592 RES. EXTRAORDINARIOS 1.392 1.746 748 1.383 2.186 2.224 menos Otros egresos 57.522 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 RES. FINANCIEROS 4.472 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/ 53.050 40.945 36.670 30.686 25.506 19.416 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 151.016 91.786 93.486 92.981 79.592 57.733 Estado Patrimonial ACTIVO 2.097.986 1.780.100 1.623.762 1.350.533 1.183.028 947.040 PASIVO 1.174.881 1.046.876 949.308 766.217 663.249 515.101 PATRIMONIO NETO 923.106 733.225 674.453 584.316 519.780 431.939 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 7,4% 6,2% 7,0% 7,1% 6,8% 6,4% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 8,8% 7,4% 8,1% 8,3% 8,1% 7,5% 1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 9
- 10. Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Construcción" 1/ En millones de pesos Concepto 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 71.533 65.977 55.770 38.834 29.289 19.692 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 18.643 17.151 14.542 10.686 8.139 5.714 menos GASTOS DE PRODUCCION 9.979 10.346 9.212 6.311 5.965 4.825 OTROS 25.511 22.754 18.172 12.342 8.340 4.644 Depreciación Bienes de Uso 664 682 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios 3.151 2.798 s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo 13.771 12.737 s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 7.925 6.537 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 2/ 17.400 15.727 13.845 9.495 6.845 4.510 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 9.954 8.619 8.054 5.207 4.050 2.811 Depreciación Bienes de Uso 314 335 s/d s/d s/d s/d Gastos de representación 36 18 s/d s/d s/d s/d Honorarios directores 148 86 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios 707 607 s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos 6.364 5.682 s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 2.385 1.891 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 4 9 12 24 20 20 RESULTADO OPERATIVO 7.443 7.099 5.779 4.264 2.775 1.679 más Otros ingresos 1.519 1.436 673 313 410 484 RES. POR VENTA DE ACCIONES 52 -23 554 23 11 5 RES. POR INV. PERMANENTES 807 799 114 176 208 154 RES. POR CONT. DERIVADOS -1 2 2 0 4 1 OTROS ING. Y EGRESOS 3/ 588 409 -40 56 201 263 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 1.956 1.401 1.029 704 595 476 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 1.368 992 1.069 648 393 213 RES. EXTRAORDINARIOS 72 248 44 58 -15 60 menos Otros egresos 3.053 3.378 2.556 1.728 1.323 746 RES. FINANCIEROS 1.022 1.362 980 641 583 251 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ 2.031 2.016 1.576 1.087 741 495 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 5.908 5.157 3.896 2.849 1.862 1.416 Estado Patrimonial ACTIVO 83.313 73.264 63.744 49.941 39.441 32.739 PASIVO 49.010 43.016 38.055 28.777 21.406 16.762 PATRIMONIO NETO 34.303 30.248 25.689 21.165 18.034 15.976 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 8,9% 9,7% 9,1% 8,5% 7,0% 5,1% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 9,9% 10,8% 9,2% 8,9% 7,6% 5,6% 1/ Preparación de terrenos para obras; Construcción de edificios y sus partes y obras de ingeniería civil; Instalaciones para edificios y obras de ingeniería civil; Terminación de edificios y obras de ingeniería civil; Alquiler de equipo de construcción o demolición dotado de operarios. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10
- 11. Análisis de rentabilidad - Año 2010 Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Construcción" 1/ En millones de pesos Total Empresas Concepto Resto Actividad exportadoras Estado de Resultado VENTAS 71.533 9.183 62.350 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 18.643 2.688 15.955 menos GASTOS DE PRODUCCION 9.979 738 9.241 OTROS 25.511 3.844 21.667 Depreciación Bienes de Uso 664 69 596 Honorarios y Retribuciones por Servicios 3.151 291 2.860 Otros Gastos Vinculados al Costo 13.771 1.745 12.026 Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 7.925 1.740 6.185 Otros sin identificar 0 0 0 RESULTADO BRUTO 2/ 17.400 1.913 15.487 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 9.954 1.258 8.695 Depreciación Bienes de Uso 314 53 261 Gastos de representación 36 13 23 Honorarios directores 148 37 111 Honorarios y Retribuciones por Servicios 707 118 589 Otros gastos operativos 6.364 523 5.841 Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 2.385 515 1.870 Otros sin identificar 0 0 0 menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 4 0 4 RESULTADO OPERATIVO 7.443 655 6.788 más Otros ingresos 1.519 646 872 RES. POR VENTA DE ACCIONES 52 0 52 RES. POR INV. PERMANENTES 807 527 280 RES. POR CONT. DERIVADOS -1 0 -1 OTROS ING. Y EGRESOS 3/ 588 119 470 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 1.956 172 1.785 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 1.368 53 1.315 RES. EXTRAORDINARIOS 72 1 71 menos Otros egresos 3.053 278 2.775 RES. FINANCIEROS 1.022 71 951 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ 2.031 206 1.824 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 5.908 1.023 4.885 Estado Patrimonial ACTIVO 83.313 10.122 73.191 PASIVO 49.010 5.552 43.458 PATRIMONIO NETO 34.303 4.570 29.733 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 8,9% 6,5% 9,3% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 9,9% 11,7% 9,7% 1/ Preparación de terrenos para obras; Construcción de edificios y sus partes y obras de ingeniería civil; Instalaciones para edificios y obras de ingeniería civil; Terminación de edificios y obras de ingeniería civil; Alquiler de equipo de construcción o demolición dotado de operarios. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. 11
- 12. Gestión AFIP - Construcción 2010 Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la información disponible. Regímenes de control Factura electrónica: durante 2010 se registraron un total de 3.985.972 comprobantes emitidos por las empresas de este sector que quedaron incluidas en el régimen, por la suma de $ 5.878,8 millones. Se estableció para este sector el Indicador Mínimo de Trabajadores (IMT), mediante el cual se utilizan presunciones respecto de cantidades mínimas de trabajadores necesarios para el desarrollo de la actividad. Acciones Operativas 2 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 91,5% (un 2,7% más que el año anterior), mientras que en el pago alcanzó el 79,7% (en el año 2009 se registró un 78,3%). Los montos ingresados dentro del plazo de vencimiento durante 2010 representaron un crecimiento interanual del 26%. Los montos intimados por falta de pago de obligaciones presentaron en 2010 una variación interanual de +32,4%. En el año 2010 se incluyeron 5.771 obligaciones en boletas de deuda, cuyo monto por falta de pago creció un 14,3% con relación al año anterior. Se iniciaron 3.131 fiscalizaciones a empresas del sector en el año 2010, lo que representa un crecimiento interanual del 28,2%, y se finalizaron 2.759 acciones de fiscalización en 2010, un 11,7% más que en 2009. En el 2010, los ajustes de fiscalización presentaron una variación interanual del +40,6%. Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo 658 operativos de relevamiento de personal durante el 2010. En dichos operativos fueron relevados 4.233 trabajadores, encontrándose el 2,1% no declarado. Se detectaron 132 infracciones por declaraciones inexactas en operaciones de comercio exterior efectuadas a las empresas del sector durante el año 2010, un 24,5% más que el año anterior. En el año 2010 se radicaron 3.483 juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector, lo que representa una variación interanual del +11,6%, por un total de $ 115 millones. Con respecto a las medidas cautelares, se trabaron 3.242 embargos de fondos y valores durante el año 2010, un 13,7% más que en 2009. Se finalizaron 1.740 juicios por ejecuciones fiscales en el año 2010, por un monto de $ 47 millones. 2 Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de los recursos de la seguridad social. 12