Control gubernamental 2020
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El documento detalla el control gubernamental en Perú, que es un proceso integral destinado a mejorar la gestión y uso de los recursos del estado, regulado por la ley orgánica del sistema nacional de control. Se define el control interno y externo, sus procesos y responsabilidades, así como los tipos de auditorías y servicios de control que emplea la contraloría general de la república. Además, se establece un marco normativo que guía la supervisión y verificación de la gestión estatal para asegurar eficiencia, eficacia, transparencia y legalidad.
Control gubernamental 2020
- 2. Control Gubernamental CPCC Hernán Torres Montoya www.cietsiperu.com
- 3. ¿Qué es Control Gubernamental? Control www.cietsiperu.com
- 4. • Constitución Política del Estado, • Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y normas modificatorias, • Normativa General (Reglamentos autorizados por la Ley OSNC y de la CGR), • Normativa Específica (constituido por el Marco Normativo del control gubernamental, expedido mediante RC, que aprueban Directivas que regulan el desarrollo de la normativa general básica y los encargos legales conferidos a la CGR), • Documentos Orientadores (documentos de naturaleza orientadora y metodológica, definiciones, comprende: las Guías Técnicas y los Documentos de Trabajo). Base legal www.cietsiperu.com
- 5. • Artículo 82º.- La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. • Artículo 81°.- Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la República. • Artículo 199°.- Fiscalizar la ejecución del presupuesto de las Regiones y Municipalidades. • Artículo 107°.- Facultad de iniciativa legislativa en materia de control. • Artículo 139º numeral 14) El principio de no ser privado del derecho de defensa en ningún estado del proceso. Constitución Política del Estado www.cietsiperu.com
- 6. La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, promulgada el 22.JUL.2002, y sus nomas modificatorias. Ley N° 27785 www.cietsiperu.com
- 7. ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA SOCIEDADES DE AUDITORÍA Sistema Nacional de Control ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
- 8. • Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. • Asimismo, evalúa el cumplimiento de las normas legales, los lineamientos de política y planes de acción, directivas. Control Gubernamental (Artículo 6 de la Ley) www.cietsiperu.com
- 9. El control gubernamental constituye un proceso integral y permanente, que tiene como finalidad contribuir a la mejora continua de la gestión de las entidades ; así como en el uso de los bienes y recursos del Estado. Finalidad del Control Gubernamental (Artículo 6 de la Ley) www.cietsiperu.com
- 10. ➢Interno ➢Externo Tipos de Control (Artículo 6 de la Ley) www.cietsiperu.com
- 11. El Control Interno, comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificación posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correcta y eficientemente. El Control Interno es previo, simultaneo y posterior. Control Interno (Artículo 7 de la Ley) www.cietsiperu.com
- 12. PREVIO SIMULTANEO POSTERIOR El control interno previo y simultaneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de sus funciones que le son inherentes. El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario público y por el órgano de control institucional según sus planes y programas anuales. Tipos de Control Interno
- 13. Es responsabilidad del Titular de la entidad, fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo. El Titular esta obligado sobre la base de las normas que rigen la entidad implementar manuales de organización, procedimientos, planes, políticas, reglamentos, métodos de autorización, registro, verificación, seguridad y protección y disposiciones institucionales, en sus actividades que realizan. Responsabilidad del Control Interno (Artículo 7 de la Ley) www.cietsiperu.com
- 14. El Control Externo, es el conjunto de políticas, normas métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. El Control Externo se realiza mediante acciones de control con carácter selectivo y posterior. Control Externo (Artículo 8 de la Ley) www.cietsiperu.com
- 15. El Control Externo podrá ser preventivo o simultaneo, cuando se determine por la presente Ley o por normativa expresa, sin que en ningún conlleve injerencia en los procesos de dirección y gerencia a cargo de la administración de la entidad , o interferencia en el control posterior que corresponda. y posterior. Asimismo, podrá llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, así como las diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control-. Control Externo (Artículo 8 de la Ley) www.cietsiperu.com
- 16. La acción de control es la herramienta esencial del sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúan la verificación, evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada órgano del sistema. Acción de Control (Artículo 10 de la Ley) www.cietsiperu.com
- 17. Como consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los mismos que se formularán para el mejoramiento de la gestión de la entidad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal. Acción de Control (Artículo 10 de la Ley) www.cietsiperu.com
- 18. Como ejerce el SNC, el Control Gubernamental www.cietsiperu.com
- 19. Mediante la RC N° 273-2014-CG Normas Generales de Control Gubernamental de 13 de mayo de 2014 y normas modificatorias se establece que el control gubernamental se ejercerá con los siguientes servicios: 1. Servicios de control 2. Servicios relacionados Ejercicio de Control www.cietsiperu.com
- 20. Servicios de Control Servicios Relacionados Constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los Órganos del Sistema. Están vinculados a los procesos de carácter técnico y especializado derivados de atribuciones o encargos legales, que generan productos distintos a los servicios de control previo, simultáneo y posterior; y que son llevados a cabo por los órganos del sistema con el propósito de coadyuvar al desarrollo del control gubernamental. Servicios
- 21. Servicios de Control Control Previo - Autorizar ppttos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión. - Informar sobre las operaciones que comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. - Opinar sobre contrataciones de carácter de secreto militar o de orden interno. - Otros establecidos por norma expresa. 1.50 Participación de profesionales y/o especial. 1.60 Control de Calidad - Control concurrente - Visita de control - Orientación de Oficio - Otros que se establezcan ➢ Auditorias - Auditoria financiera - Auditoria de desempeño - Auditoria de cumplimiento ➢ Servicios de control específico a hechos con presunta irregularidad ➢ Acción de Oficio Posterior ➢ Otros que se establezcan Tipos de Servicios de Control Control Simultáneo Control Posterior
- 22. Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática los hitos de control o las actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad o dependencia la existencia de situaciones adversas, para la adopción de las preventivas y correctivas que correspondan, contribuyendo de esta forma a que el uso y destino de los recursos y bienes del Estado se realice con eficiencia, eficacia, transparencia, economía y legalidad. Servicios de Control Simultáneo (Rubro VI de RC N° 115-2019-CG) www.cietsiperu.com
- 23. Es la identificación de uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. Para el control simultáneo solo se considera como situación adversa o situaciones adversas, aquellos hechos que permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia. Situación Adversa (Numeral 6.2.7 de RC N° 115-2019-CG) www.cietsiperu.com
- 24. Elementos de la situación adversa CONDICIÓN CRITERIO CONSECUENCIA “LO QUE ES” “LO QUE DEBE SER” “DIF: LO QUE ES/ DEBIÓ SER” Es la situación actual encontrada por el auditor al examinar un hito de control o una actividad de un proceso en curso. Comprende la norma con la cual el auditor mide la condición. Constituye el resultado adverso o potencial de la condición encontrada. A veces representa la pérdida monetaria. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos. Los criterios pueden ser: la normativa, disposiciones internas, estipulaciones contractuales, términos de referencia, bases administrativas u otra análoga aplicable a la condición. Explicación concreta de cómo la condición afecta o puede afectar negativamente, en relación a las características, oportunidad, calidad y precio, entre otros, la continuidad o resultado de una o varias actividades o logro de los objetivos del proceso.
- 25. 1. Planificación 2. Ejecución 3. Informe Fases del Control Simultáneo www.cietsiperu.com