Ejercicio 1
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La empresa Bellavista Limitada presenta su balance al 1 de enero de 2009 y registra las operaciones realizadas durante el mes de enero. El documento describe los pasos para contabilizar las transacciones del mes en los libros diario y mayor, y elaborar el balance final. Se contabilizan compras, ventas, pagos e ingresos realizados por la empresa durante enero.
Ejercicio 1
- 1. EJERCICIO AYUDANTIA La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes Saldos de las Cuentas al 01-01-2009 BALANCE AL 01 -01- 2009 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE CAJA 100,000 PROVEEDORES 450,000 BANCO ITAU 550,000 LETRAS POR PAGAR 250,000 EXISTENCIAS 450,000 CLIENTES 420,000 LETRAS X COBRAR 330,000 ACTIVO FIJO PATRIMONIO MUEBLES 230,000 CAPITAL 1,200,000 COMPUTADOR 300,000 UTIL.EJERC.ANT. 374,000 D.A.MUEBLES -46,000 D.A.COMPUTADOR -60,000 2,274,000 2,274,000 se pide: libro diario libro mayor balance General paso uno : traspasar los saldos a los libros mayores paso dos : contabilizar las transacciones paso tres : traspasar los movimientos a los libros mayores paso cuatro : determinar los saldos de las cuentas y explicarlos paso cinco : confeccionar el balance con los saldos de los mayores paso seis : explicar el balance 5.enero.2009 5.enero.2009 5.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009
- 2. operaciones mes de enero 2009 fecha 1/2/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos aguia $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 1/4/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos telefono $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 1/5/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos luz $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 1/6/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 1/7/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 1/8/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 5.enero.2009 5.enero.2009 5.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 6.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 7.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009 8.enero.2009
- 3. FECHA CUENTA CUENTA (+ -) DEBE HABER CONCEPTO CARGO ABONO 2.enero.2009 Existencia (+) 100,000 Activo IVA C.F (+) 19,000 Activo Proveedores (+) 59,500 Pasivo Letras x pagar (+) 59,500 Pasivo 2.enero.2009 Banco (+) 120,000 Activo Clientes (-) 120,000 Activo 2.enero.2009 Clientes (+) 59,500 Activo Letras x cobrar (+) 59,500 Activo Costo de venta (+) 20,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 100,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 19,000 Pasivo Existencia (-) 20,000 Activo 2.enero.2009 Letras x pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo 2.enero.2009 Gastos Grales (+) 20,000 Resultado Pérdida Caja (-) 20,000 Activo 2.enero.2009 Caja (+) 20,000 Activo Banco (-) 20,000 Activo 4.enero.2009 Existencia (+) 80,000 Activo IVA CF (+) 15,200 Activo Proveedores (+) 47,600 Pasivo Letras x pagar (+) 47,600 Pasivo 4.enero.2009 Banco (+) 60,000 Activo Clientes (-) 60,000 Activo 4.enero.2009 Clientes (+) 47,600 Activo Letras x cobrar (+) 47,600 Activo Costo de venta (+) 20,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 80,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 15,200 Pasivo Existencia (-) 20,000 Activo 4.enero.2009 Letras x pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (+) 15,000 Activo 4.enero.2009 Gtos. Grales (+) 20,000 Resultado Pérdida Caja (-) 20,000 Activo 4.enero.2009 Caja (+) 20,000 Activo Banco (-) 20,000 Activo 5.enero.2009 Existencia (+) 180,000 Activo IVA C.F (+) 34,200 Activo Proveedores (+) 107,100 Pasivo Letras x pagar (+) 107,100 Pasivo 5.enero.2009 Banco (+) 100,000 Activo Clientes (+) 100,000 Activo 5.enero.2009 Clientes (+) 77,350 Activo Letras x cobrar (+) 77,350 Activo Costo de Venta (+) 50,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 130,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 24,700 Pasivo Existencia (-) 50,000 Activo 5.enero.2009 Letras x pagar (+) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo 5.enero.2009 Gtos Grales (+) 20,000 Resultado Pérdida Caja (-) 20,000 Activo 5.enero.2009 Caja (+) 20,000 Activo Banco (-) 20,000 Activo 6.enero.2009 Existencia (+) 100,000 Activo IVA C.F (+) 19,000 Activo Proveedores (+) 59,500 Pasivo Letras x pagar (+) 59,500 Pasivo 6.enero.2009 Banco (+) 120,000 Activo Clientes (-) 120,000 Activo 6.enero.2009 Clientes (+) 59,500 Activo Letras x cobrar (+) 59,500 Activo Costo de Venta (+) 20,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 100,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 19,000 Pasivo Existencia (-) 20,000 Activo 6.enero.2009 Letras x pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo 7.enero.2009 Existencia (+) 80,000 Activo IVA C.F (+) 15,200 Activo Proveedores (+) 47,600 Pasivo Letras x pagar (+) 47,600 Pasivo 7.enero.2009 Banco (+) 60,000 Activo Clientes (-) 60,000 Activo 7.enero.2009 Clientes (+) 47,600 Activo Letras x cobrar (+) 47,600 Activo Costo de Venta (+) 20,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 80,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 15,200 Pasivo Existencia (-) 20,000 Activo 7.enero.2009 Letras x pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo 8.enero.2009 Existencia (+) 180,000 Activo IVA C.F (+) 34,200 Activo Proveedores (+) 107,100 Pasivo Letras x pagar (+) 107,100 Pasivo 8.enero.2009 Banco (+) 100,000 Activo Clientes (-) 100,000 Activo 8.enero.2009 Clientes (+) 77,350 Activo Letras x cobrar (+) 77,350 Activo Costo de Venta (+) 50,000 Resultado Pérdida Ventas (+) 130,000 Resultado Ganancia IVA D.F (+) 24,700 Pasivo Existencia (-) 50,000 Activo 8.enero.2009 Letras por pagar (-) 15,000 Pasivo Banco (-) 15,000 Activo TOTAL 2,544,600 2,544,600
- 4. Caja Banco Existencias Clientes S.I. 100,000 20,000 S.I. 550,000 15,000 S.I. 450,000 20,000 S.I. 420,000 120,000 20,000 20,000 120,000 20,000 100,000 20,000 59,500 60,000 20,000 20,000 60,000 15,000 80,000 50,000 47,600 100,000 20,000 100,000 20,000 180,000 20,000 77,350 120,000 160,000 60,000 120,000 15,000 100,000 20,000 59,500 60,000 Saldo Deudor 100,000 60,000 20,000 80,000 50,000 47,600 100,000 100,000 15,000 180,000 77,350 15,000 1,170,000 180,000 788,900 560,000 15,000 Saldo Deudor 990,000 Saldo Deudor 228,900 1,110,000 150,000 Saldo Deudor 960,000 Letras x cobrar Muebles Computador Proveedores 330,000 S.I. 230,000 S.I. 300,000 S.I. 450,000 59,500 Saldo Deudor 230,000 Saldo Deudor 300,000 59,500 47,600 47,600 77,350 107,100 59,500 59,500 47,600 47,600 77,350 107,100 698,900 878,400 Saldo Deudor 698,900 878,400 Saldo Acreedor S.I. Letras x pagar Capital Utilidad ejercicio anterior IVA CF 15,000 250,000 S.I. 1,200,000 S.I. 374,000 19,000 15,000 59,500 1,200,000 Saldo Acreedor 374,000 Saldo Acreedor 15,200 15,000 47,600 34,200 15,000 107,100 19,000 15,000 59,500 15,200 15,000 47,600 34,200 107,100 136,800 90,000 678,400 Saldo Deudor 136,800 588,400 Saldo Acreedor Ventas IVA DF Costo de venta Gastos Generales 100,000 19,000 20,000 20,000 80,000 15,200 20,000 20,000 130,000 24,700 50,000 20,000 100,000 19,000 20,000 60,000 80,000 15,200 20,000 Saldo Deudor 60,000 130,000 24,700 50,000 620,000 117,800 180,000 620,000 Saldo Acreedor 117,800 Saldo Acreedor Saldo Deudor 180,000 Muebles D.A Computador D.A -46,000 -60,000
- 5. Balance Clasificado Activos Pasivos Activos Circulantes Pasivos Circulantes Caja 100,000 Letras x pagar 588,400 Banco 960,000 Proveedores 878,400 Existencias 990,000 IVA DF 117,800 Clientes 228,900 Letras x cobrar 698,900 IVA CF 136,800 3,114,600 1,584,600 Activos Fijos Patrimonio Muebles 230,000 Capital 1,200,000 Computador 300,000 Utilidad ej. Ant. 754,000 Muebles D.A. -46,000 Computador D.A -60,000 424,000 1,974,000 Total Activos 3,538,600 Total Pasivos 3,538,600 Estado de Resultado Ventas 620,000 Costo de ventas 180,000 Utilidad Bruta 440,000 Gastos Grales 60,000 Utilidad ej. Ant. 374,000 Utilidad Ejercicio 754,000