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EJERCICIO DE FONDO FIJO Y ARQUEO DE CAJA
EJERCICIO Nº1:
Al 30 de julio de 2007, se realiza un arqueo sorpresivo y se tienen los siguientes antecedentes:
 El cajero tiene una asignación de caja de $ 40.000.- mensuales dentro de su sueldo.
 Recaudación del Día :
Según Contabilidad $ 1.205.365.-
Según Arqueo
 Letras por Cobrar $ 352.110
 Cheques $ 547.110
 Efectivo $ 203.135
 Dinero entregadoa Gerente de Ventas$ 86.000
Fondo Fijo
 Fondo Fijo Asignado $ 220.000.-
 Dinero :
o 3 billetes de $ 20.000
o Monedas $ 2.350
 Documentos para Rendición :
o Factura de bencina vehículo repartidor $23.500
o Boleta de Artículos de Escritorio $12.500
o Vale por Rendir de Manolito Neira ( 30/07/2007) $15.000
o Cheque emitido por Vendedor (cambioefectivo) $18.500
o Vale por Rendir de Manolito Neira ( 28/06/2007) $25.000
SE PIDE:
1. Determinar el monto del Fondo Fijo Asignado
2. Determinar el Monto del Fondo Fijo Disponible
3. Preparar comprobante contable de rendición de Fondo Fijo
4. Realizar asientos contables que procedan
EJERCICIO Nº2:
La caja Chica de la empresa “El Zapato Roto Ltda.” presenta la siguiente situación:
Fondo Fijo Caja Chica
Billetes Monedas
10 Billetes de $ 5.000 30 Monedas de $ 500
30 Monedas de $ 50
10 Monedas de $ 10
20 Monedas de $ 5
40 Monedas de $ 1
Otros Valores:
30 estampillas de $5
Vales:
Vale empleado adquisiciones $15.000
Vale rendir cuenta del mayordomo $2.000 (repuestos menores)
Gastos menores (franqueo y movilización) $6.000
Vale personal del cajero $2.000
Valores de gastos de taxi $500
SE PIDE:
1. Determinar la situación de caja
2. Efectuar las contabilizaciones que procedan
EJERCICIO Nº3:
El 30 de junio el saldo de la cuenta caja de la empresa “Chile Recorte” es de $300.000
1.- Efectivo $60.262

Billetes Monedas
18 Monedas de $ 50
26 Monedas de $ 10
14 Monedas de $ 5
32 Monedas de $ 1
2.- Cheques
Cheques Banco Valor Fecha Observaciones
7421 Chile 14.800 28/06
4281 Chile 17.500 30/06
2420 City 41.300 30/06
4321 City 35.200 29/06
3214 Estado 10.800 29/06
3215 Estado 10.800 28/06
5230 Sudamericano 15.300 15/06 Recibido por correo el 20/06
7490 Centrobanco 3.400 19/06 Recibido por correo el 20/06
9836 Real 17.200 30/06
7293 Chile 14.320 12/06 Protestado por falta de fondos.
8085 Nacional 34.850 17/06 Protestado por cuenta cerrada.
7486 Chile 10.000 Sin fecha Fue cambiadoa unempleadode la empresa.
El cajero manifestóno tener más dinero ni documentos que presentar al arqueo. El mayor de caja estaba conforme con
el arqueo al 31 de mayo.
SE PIDE:
1. Verificar el saldo de caja al 30 de junio
2. Determinar el saldo real disponible a la misma fecha.
3. Hacer asientos que procedan
4. Comentar el control interno de la empresa.
EJERCICIO Nº4:
La empresa “DesordenLtda.” le solicita a usted como alumnodel áreaauditoria, realice una revisión ycontrol sorpresivo
del manejo de disponibilidadesde la caja principal delestablecimientoal 31.12.2003, encontrándose la siguiente
información:
Nº Cuentas Cargos Abonos
1 Existencias
45.000 25.000
12.000 17.000
30.000 9.000
2.000
2 Clientes
42.000 14.000
36.000 22.000
74.000
3 Préstamo por Pagar
80.000 200.000
4 Capital
300.000
5 Costo de Ventas
25.000
17.000
6 Proveedores
50.000 14.160
30.000
7 Vehículos
3.000.000
8 Letras por Pagar 9.000 29.000

9 Gastos Generales
10.000
8.000
12.500
10 Ventas
33.000
12.000
9.000
11 Letras por Cobrar
120.000 90.000
30.000 70.000
80.000 30.000
12 Deudores
100.000 45.000
Observaciones: Los movimientos presentados en las cuentascorrespondenal periodo, no haysaldos iniciales.
Durante el arqueo se encontrólosiguiente:
1. Dinero enefectivo $48.000.-
2. Moneda Extranjera US$ 480.- (Tipo de cambio$625)
3. Cheques yDocumentos:
 Cheque del Banco Napolitano del30 de noviembre de 2003 por $14.000.- del cliente sr. Perico
Decente
 Cheque BancoSuecia del 15 de Abrilde 2003 por $22.000.-
 Cheque del Banco Bellavista, sinfecha del empleadoEstebanQuitoBlanco por $16.000.-
 Comprobantesde Tarjetas de Debito:
► Visa $36.000.-
► Dinners $74.000.-
SE PIDE:
1. Realizar el arqueode caja al 31.12.2003
2. Determinar el saldoreal ydisponible encaja
3. Efectuar ajustes que correspondan

PRACTICA DE CAJA CHICA O FONDO FIJO
PRACTICA CAJA CHICA
Practica Nº 1
Por la Constitución del fondo:
Almacenes “El Cóndor” en fecha 1º de marzo de 2006 entrega a su empleada Srta. Nora
Girón la suma de Bs 1.000 para que maneje como caja chica y cubra algunos gastos
menores. Para esto gira el cheque Nro. 85705 del Banco Nacional de Bolivia.
El asiento inicial que se realiza es:
01-03-06 -- 1 --
Caja Chica 1.000.00
Bancos
Banco Nacional de Bolivia
1.000.00
Registro por la apertura de caja chica bajo la
responsabilidad del Srta. Nora Girón.
Por la reposición:
En fecha 15 de marzo de 2006 la responsable de caja chica presenta la siguiente relación
para su correspondiente reembolso, por el que se emite el cheque Nº 757 del Banco
Nacional de Bolivia.
RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA
DEL 1º AL 15 DE MARZO DE 2006
FECHA Nro.
FACT. O
REC.
DETALLE IMPORT
E
CREDI-TO
FISC.
GASTO
NETO
CODIGO DE
CUENTA
4/03/2006
6/03/2006
7/03/2006
7/03/2006
7/03/2006
8/03/2006
8/03/2006
8/03/2006
9/03/2006
9/03/2006
9/03/2006
Fac.987
Rec.101
Rec.102
Fac.1152
Fac.0452
Fac.1230
Fac.2142
Fac.2452
Rec.103
Rec.104
Rec.105
Por compra material escritorio
Por pasajes taxi
Por donación
Envió de correspondencia
Compra de Azúcar 1 @
Envió de correspondencia
Flete por compra de mercad.
Arreglo de vehículo
Por compra de periódicos
Por compra de pan,semana
Donaciones del día
TOTALES
100.00
50.00
30.00
15.00
90.00
40.00
150.00
120.00
20.00
30.00
50.00
695.00
13.00
-0-
-0-
1.95
11.70
5.20
19.50
15.60
-0-
-0-
-0-
66.95
87.00
50.00
30.00
13.05
78.30
34.80
130.50
104.40
20.00
30.00
50.00
628.05
Material de escrit.
Transp.de persona
Donaciones y obs.
Correspondencias
Serv. De te y refri.
Correspondencias
Fletes s/compras
Mantenimiento V.
Periódicos
Serv.de té y refri.
Donaciones
Total Fondo Fijo 1.000.00
Total Gastos Efectuados 695.00
SALDO A LA FECHA 305.00
.................................... ................................
Srta. Nora Girón Vo.Bo.
Responsable Caja Chica

15/03/06 -- 2 --
Gastos de Administración
Material de Escritorio
Transporte de personal
Donaciones y obsequios
Correspondencias
Servicio de té
Fletes sobre compras
Mantenimiento de vehículos
Periódico
Crédito Fiscal
87.00
50.00
80.00
47.85
108.30
130.50
104.40
20.00
66.95
Bancos
Banco Nacional de Bolivia 695.00
Reg./ Por reposición de los gastos efectuados según
rendición Nº...
En el supuesto caso de que la rendición fuera al cierre de gestión y no exista el reembolso,
se corre el siguiente asiento:
15/03/06 -- 2 --
Material de Escritorio
Transporte de personal
Correspondencias
Servicio de té
Fletes sobre compras
Mantenimiento de vehículos
Periódico
Crédito Fiscal
87.00
50.00
80.00
47.85
108.30
130.50
104.40
20.00
66.95
Caja Chica 695.00
Reg./ Por los gastos efectuados según rendición Nº...
Cuando se trata de cierre de gestión el saldo existente en poder del custodio o encargado
de caja chica se debe depositar a la cuenta corriente bancaria de la empresa o hacer el
ingreso a cuenta caja entregando el efectivo al responsable de la Caja General o de la Caja
Mayor.
En el caso del ejemplo se deben efectuar el siguiente registro o con depósito al Banco.
15/03/06 -- x --
Bancos
Caja Chica 305.00
Reg./ Por el depósito delsaldo existente encaja chica por
el custodio Srta. Nora Girón.
CAJA CHICA
1.000.00 695.00
305.00

1.000.00 1.000.00
Practica Nº 2
Almacenes “ElTigre”en fecha 2 de enero de 2006 entrega a su empleado (Cajero) Sr. Pedro
Vacala suma de Bs 1.000 para que maneje como cajachicay cubra algunos gastos menores.
Para este objeto gira el cheque Nº 59601 del Banco Nacional de Boliviapor la suma indicada
y a la orden del Sr. Pedro Vaca.
El asiento inicial que se realiza es:
02-01-06 -- 1 --
Caja Chica 1.000.00
Bancos
Banco Nacional de Bolivia
1.000.00
Registro por la apertura de caja chica bajo la
responsabilidad del Sr. Pedro Vaca ch. Nº59601.
El Sr. Pedro Vaca en fecha 15 de enero de 2006 presenta la siguiente Rendición de Cuentas:
RENDICION DE CUENTAS - CAJA CHICA
Nº 01/03
Funcionario: Pedro Vaca
Fondo Fijo Recibido: Bs 1.000.00
Descargos:
Rec.Nº.015 de 4/01/06 por limpieza de Oficinas Bs 50.00
Rec.Nº.016 de 6/01/06 por reparación bicicleta-mensajero Bs 6.00
Rec.Nº.017 de 9/01/06 por donaciones y limosnas Bs 8.00
Fact.Nº.4578 de 9/01/06 de Talleres Royal por reparación de una
máquina de escribir Bs 130.00
Fact.Nº.045 de 12/01/06 por compra de gasolina para vehículos Bs 90.00
Fact.Nº.798 de 14/01/06 carpintería Salí, por reparación de sillas Bs 120.00
Fact.Nº.185 de 14/01/06 de Garaje Toyota reparación Vehículos Bs 310.00
Sumas Bs 714.00 Bs 1.000.00
Saldo en mi poder Bs 286.00
Sumas Iguales Bs 1.000.00 Bs 1.000.00
.......................... ..........................
Cajero Aprobado por
En una repartición de la empresa (puede ser una sección de Contabilidad) destinada al
control de estos descargos, se efectúa la revisión correspondiente, cuidando de que las
cifras indicadas en el resumen coincidan con las consignadas en las facturas y recibos, que
sean veraces, que hayan sido autorizadas por Servicio Nacional de Impuestos Internos, por
consiguiente posean el Número de Identificación Tributaria (N.I.T.) si correspondiera, y que
las erogaciones estén aprobadas por firmas de funcionarios autorizados.
Para el registro de la anterior Rendición de Cuentas, en cumplimiento a disposiciones
legales debemos analizar los diferentes documentos justificantes de gasto, identificando a
aquellos que generan Créditos Fiscales. En este ejemplo consideramos que sólo las facturas

tienen el NIT y permiten el registro de los créditos fiscales que representan el 13% del total
facturado.
Posteriormente se procederá al registro contable mediante el siguiente asiento:
RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA
DEL 2º AL 15 DE ENERO DE 2006
FECHA Nro.
FACT. O
REC.
DETALLE IMPORTE CREDI-
TO
FISC.
GASTO
NETO
CODIGO DE
CUENTA
4/01/2006
6/01/2006
9/01/2006
9/01/2006
12/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
Rec.015
Rec.106
Rec.107
Fac.4578
Fac.045
Fac.798
Fac.185
Por limpieza de Oficinas
Por Reparac.bicicleta-mensajero
Por donaciones y limosnas
Talleres Royal por reparación de
una máquina de escribir
Por compra de gasolina para
vehículos
Carpintería Salí, por reparación
de sillas
De GarajeToyota reparación
Vehículos
TOTALES
50.00
6.00
8.00
130.00
90.00
120.00
310.00
714.00
16.90
11.70
15.60
40.30
84.50
50.00
6.00
8.00
113.10
78.30
104.40
269.70
629.50
Serv. de limpieza
Mant. Activo fijo
Donaciones y obs.
Mant. Activo fijo
Combustibles y L.
Mant. Activo fijo
Mant. Activo fijo
Total Fondo Fijo 1.000.00
Total Gastos Efectuados 714.00
SALDO A LA FECHA 286.00
.................................... ................................
Sr. Pedro Vaca Vo.Bo.
Responsable Caja Chica
15/01/06 -- 2 --
Servicio de limpieza
Mantenimiento de activo fijo
Combustibles y lubricantes
Crédito Fiscal
50.00
493.20
8.00
78.30
84.50
Bancos
Reg./ Por reposición de los gastos efectuados según
rendición Nº...
Practica Nº 3
Comercial “San Lorenzo” el 05/04/2006 establece un fondo de caja chica por Bs1.000.- Ch.
Bco. Nacional; el 15/04/06 el cajero chico solicita reembolso de Bs 790.60 por fletes y
acarreos, se emite con Ch. Bco. Nacional., se pide: Asientos contables.

Ejerciciosde Repaso:
1) QuintoDiamante S.A. decide constituirunFondofijode $100.- a partirdel 02/01/07. En el mes
de enerose registraronlassiguientesoperacionesvinculadasal mismo:
02/01 Se emite uncheque del BancoItaúpor $100.- para constituir el FondoFijo.
16/01 El responsabledel FFpresentalaprimera rendición,que incluye comprobantesporlos
siguientesconceptos: Anticiposalpersonal $30.- y Artículosde limpieza $25.-
Aprobadala misma,se efectúala reposiciónemitiendouncheque.
31/01 se realizael arqueode FFque arroja el siguiente resultado: Gastosdepapelería $15.-;
GastosArtículosde limpieza $24.-; Viáticos$12.-; Efectivo $49.-
02/02 El responsabledel FFpresentalarendiciónparasureposición: Gs.De librería $15; Gs. De
Limpieza $30.-; Viáticos $62.-
03/02 se emite uncheque de nuestracuentabancariapara reponerel fondofijoyaumentarsu
montoen$100.-
Se solicita:Registrarenel LibroDiario
Solución: Ejercicioresueltoenclase.
2) El día lunes 18 de juniose constituye un fondofijosemanal de $4500.- con un cheque de
nuestracuenta.
Durante la semanalaspartidasabonadascon el FF fueron:adelantode sueldos$300.-,viáticos
$40, fotocopias$15.-, pagode IVA $1850.-, correspondencia$25,almuerzocadete $25.-, almuerzo
gerente $350.-
Al efectuarel arqueose contaron$1280.-
Las reposicionesdelfondofijosonconcheque del banco.
Nota:La empresa tiene como norma quelos díaslunes el fondo fijo sea equivalentea $4500.-
Solución:

3) La empresa QuintoPisoDS. A. registrabaenel mesde julioenel BancoCITI C/C,lossiguientes
movimientos:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depósito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul depósito 48hs 400 8900
15-Jul cheque 3 25000 16100
16-Jul N/D por Comisiones 500 16600
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 26600
28-Jul Cheque 4 8000 34600
LIBRO DIARIO
Fecha Cuentas Debe Haber Observaciones
18-Jun Fondo Fijo (A+) 4500 Constitución del FF
Banco X c/c(A-) 4500
Adelanto de sueldos(A+) 300 Rendición del FF
Viáticos(R-) 40
Gs. Varios(R-)* 415 *Incluye fotocopias, correspondencia y almuerzos.
Impuestos-IVA(R-) 1850
Fondo Fijo(A-) 2605
Faltante de FF(R-) 615 Arqueo de FF
Fondo Fijo(A-) 615 Saldo s/arqueo - Saldo s/mayor
Fondo Fijo (A+) 3220 Reposición del FF
Banco X c/c(A-) 3220 diferencia para reponer el FF en 4500
LIBRO MAYOR
4500
SD 4500
4500 2605
SD 1895
Saldo según arqueo: 1280
1895 615 Diferencia Faltante
SD 1280
1280
3220
SD 4500
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H

Saldosegúnresumende cuentabancaria:
Saldos
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul depósito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul N/Crechaz.Cheque 2 1500 10000
31-Jul N/C devol. Comis. 500 7600
Aclaraciones:
a) El cheque nro.2 corresponde aun reintegrode anticipoaun proveedorhabiendosido
entregadosinunafirmalibradora,porlocual el banco procedióarechazarlo.
b) El cheque nro.3 se encuentraenlatesoreríade laempresaa disposicióndel proveedor
respectivo.
c) La notade débitodel 31/07 corresponde aun cheque depositadoporlaempresa,que fue
rechazadopor faltade fondosenla cuentabancariadel librador(clientede laempresa)
d) La notade créditodel 31/07 corresponde areintegrode comisionescobradasde máspor
el banco
e) El 15/07 el bancoCITI otorga a la empresaautorizaciónparagirarendescubiertohastala
suma de $10.000.-
Se solicita:
1) Efectuarla conciliaciónbancariaal 31/07
2) Clasificarlaspartidasde conciliaciónenDiferenciaTemporariasoDiferenciasPermanentes
3) Confeccionaral 31/07 losasientosde ajustesque correspondan.
4) Determinarel saldocontable de lacuentaBancoCITI C/C.
Solución:

Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor Diferencia
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depósito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 1500 8500
15-Jul cheque 3 25000 16100 Permanente
28-Jul Cheque 4 8000 34600 Temporaria
31-Jul depósito 48hs 2000 32600 Temporaria
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul deposito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul N/C rechaz. Cheque 2 1500 10000 Permanente
28-Jul N/D por Comisiones 1000 1100 Permanente
31-Jul N/D por Ch/rechaz. 7000 8100 Permanente
31-Jul N/C por devol. Comis. 500 7600 Permanente
Saldos
Saldos
Conciliación Bancaria
Saldo según Libro Bco -32600
(+) Ch/ emitidos no presentados
Ch/3 25000
Ch/4 8000 33000
(+) N/C no registr por emp.
N/C rechaz. Cheque 2 1500
N/C por devol. Comis. 500 2000
(-) Depósito no acredit.
depósito 48hs 2000
(-) N/D no regist. Por emp.
N/D por Comisiones 1000
N/D por Ch/rechaz. 7000 8000
Saldo según extracto -7600
(+) Depósito no acredit.
depósito 48hs 2000
(+) N/D no regist. Por emp.
(-) Ch/ emitidos no presentados
Ch/3 25000
Ch/4 8000 33000
(-) N/C no registr por emp.

Mayor de lacuenta Banco CITIC/C
Asientosde ajuste
a) El cheque nro.2 corresponde aun reintegrode anticipoaun proveedorhabiendosido
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Banco CITI C/C 1500
Anticipo a
proveedores 1500
b) El cheque nro.3 se encuentraenlatesoreríade laempresaa disposicióndel proveedor
respectivo.
Proveedores 25000
c) La notade debitodel 31/07 corresponde aun cheque depositadoporlaempresa,que fue
31-Jul Clientes 7000
Banco CITI C/C 7000
d) La notade créditodel 31/07 corresponde areintegrode comisionescobradasde máspor
el banco
Comisiones
obtenidas 500
32600 S.A.
1500
25000
7000
500
1000
27000 40600
13600 S.A.
13600
Saldo 0
Banco CITI c/c

e) El 15/07 el bancoCITI otorga a la empresa autorizaciónparagirarendescubiertohastala
suma de $10.000.-
En cuanto a este dato, no lonecesitamospara la conciliaciónen sí,pero esútil a fin de
compensar el saldo negativoque tiene el banco. Ya que si tenemosla cuenta bancaria
con saldo negativocon la autorización la compensaríamosla diferencia.
Adelanto en C/C 13600
Otro asientoarealizarse esporla Notade débitodel bancodel 28de julio.
31-Jul Gastos bancarios 1000
Banco CITI C/C 1000

4) Caja y Bancos:
La empresa 5D S.A. se dedicaa la comercializaciónde partituras musicales.Ud.Está a cargo de
las tareas de cierre de ejercicioeconómicoN°4 iniciadoel 01/05/02 y finalizadoel 30/04/03
para el rubro Caja y Bancos.
A continuación se expone la composiciónde Caja y Bancos, según surge del Balance de Sumas y
Saldos que arroja el sistema contable de la empresa:
Caja y Bancos:
Caja 15.000
Fondofijo 18.000
Monedaextranjera 180.000
245.000
Banco Bach C/C 23.000
Banco Mozart C/C -20.000
3.000
Datos adicionales:
1) Del arqueorealizadael día30/04/03 surge lasiguiente información:
a) En la Caja existen$8.000.- enefectivo,$6.000.- enbonosprovincialesy$1.000.- en
comprobantesde gastosde libreríadel 15/04/03.
b) En el fondofijose encontaron$17.000.-, noexistiendocomprobantesporla
diferencia.
c) El saldoestáformadopor u$s60.000.- del arqueonosurgendiferencias.El tipode
cambiodel u$s al 30/04/03 esTC 2,95 ; TV 3,05
2) La conciliaciónbancariafue lasiguiente:
Banco Mozart Cuenta Corriente
Saldo contable -20000
Cheques emitidos y no debitados por el Banco:
Fecha de
emisión
Nro. De
Cheque Importe
01/01/2003 24500120 1500
02/04/2003 31501234 5800
03/04/2003 31501235 1700
04/04/2003 31501236 500
9500
Saldo s/extracto bancario -10500

Se solicita:Verificarlavaluaciónyexposicióndel rubro.Realizarlosajustesnecesarios.
Solución:
3) Del arqueorealizadoel día30/04/03 surge la siguiente información:
a) En la Caja existen$8.000.- enefectivo,$6.000.- enbonosprovincialesy$1.000.- en
b) En el fondofijose encontraron$17.000.-, no existiendocomprobantesporla
diferencia.
c) El saldoestáformadopor u$s60.000.- del arqueonosurgendiferencias.El tipode
4) En cuanto a la conciliaciónbancarialamismayase encuentrarealizadaenel cuadroy
dada que lasdiferenciasenlossaldossonTEMPORARIASnose realizanasientosde ajuste
que modifiquenel saldode lacuentaBancoMozart c/c.
30-Abr Bonos (A+) 6000
Gs. Varios (R-) 1000
Caja(A-) 7000
15000
7000
SD 8000
Saldo según arqueo: $8000 en efectivo
D Caja H
30-Abr Faltante de FF(R-) 1000
Fondo Fijo(A-) 1000
18000
1000
SD 17000
Saldo según arqueo: $17000 de FF
Existe diferencia por $1000( faltante)
D Fondo Fijo H
30-Abr Diferencia de cambio(-) 3000
Moneda extranjera(u$s) 3000
En cuanto a los dólares son 60.0000
Están valuados en $ 180.000
Al 30/04 su valor seria s/cotización:
u$s 60000 por $2,95 = 177.000
Lo que genera una diferencia de cambio(-)
180000
3000
SD 177000
D Moneda Extr. H

Por otra parte,al nobrindarlos datosadicionalesinformaciónsobre el BancoBach C/Cse
deduce que el saldoescorrecto.
Por último,el ejercicioculminaríaconla exposición del rubroperoconlossaldos
ajustados:
Caja y Bancos:
Caja 8.000
Fondofijo 17.000
202.000
3.000

Ejerciciosde Repaso:
1) QuintoDiamante S.A. decide constituirunFondofijode $100.- a partirdel 02/01/07. En el mes
de enerose registraronlassiguientesoperacionesvinculadasal mismo:
02/01 Se emite uncheque del BancoItaúpor $100.- para constituir el FondoFijo.
16/01 El responsabledel FFpresentalaprimerarendición,que incluye comprobantesporlos
siguientesconceptos: Anticiposalpersonal $30.- y Artículosde limpieza $25.-
Aprobadala misma,se efectúala reposiciónemitiendouncheque.
31/01 se realizael arqueode FFque arroja el siguiente resultado: Gastosdepapelería $15.-;
GastosArtículosde limpieza $24.-; Viáticos$12.-; Efectivo $49.-
02/02 El responsabledel FFpresentalarendiciónparasureposición: Gs.De librería $15; Gs. De
Limpieza $30.-; Viáticos $62.-
03/02 se emite uncheque de nuestracuentabancariapara reponerel fondofijoyaumentarsu
montoen$100.-
Solución: Ejercicioresueltoenclase.

2) El día lunes 18 de juniose constituye un fondofijosemanal de $4500.- con un cheque de
nuestracuenta.
Durante la semanalaspartidasabonadascon el FF fueron:adelantode sueldos$300.-,viáticos
$40, fotocopias$15.-, pagode IVA $1850.-, correspondencia$25,almuerzocadete $25.-, almuerzo
gerente $350.-
Al efectuarel arqueose contaron$1280.-
Las reposicionesdelfondofijosonconcheque del banco.
Nota:La empresa tiene como norma quelos díaslunes el fondo fijo sea equivalentea $4500.-
Solución:
LIBRO DIARIO
Fecha Cuentas Debe Haber Observaciones
18-Jun Fondo Fijo (A+) 4500 Constitución del FF
Banco X c/c(A-) 4500
Adelanto de sueldos(A+) 300 Rendición del FF
Viáticos(R-) 40
Gs. Varios(R-)* 415 *Incluye fotocopias, correspondencia y almuerzos.
Impuestos-IVA(R-) 1850
Fondo Fijo(A-) 2605
Faltante de FF(R-) 615 Arqueo de FF
Fondo Fijo(A-) 615 Saldo s/arqueo - Saldo s/mayor
Fondo Fijo (A+) 3220 Reposición del FF
Banco X c/c(A-) 3220 diferencia para reponer el FF en 4500
LIBRO MAYOR
4500
SD 4500
4500 2605
SD 1895
Saldo según arqueo: 1280
1895 615 Diferencia Faltante
SD 1280
1280
3220
SD 4500
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H

3) La empresa QuintoPisoDS. A. registrabaenel mesde julioenel BancoCITI C/C,lossiguientes
movimientos:
Saldos
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depósito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 1500 8500
15-Jul cheque 3 25000 16100
28-Jul Cheque 4 8000 34600
Saldosegúnresumende cuentabancaria:
Saldos
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul depósito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul N/Crechaz.Cheque 2 1500 10000
31-Jul N/C devol. Comis. 500 7600
Aclaraciones:
f) El cheque nro.2 corresponde aun reintegrode anticipoaun proveedorhabiendosido
g) El cheque nro.3 se encuentraenlatesoreríade laempresaa disposicióndel proveedor
respectivo.
h) La notade débitodel 31/07 corresponde aun cheque depositadoporlaempresa,que fue
i) La notade créditodel 31/07 corresponde areintegrode comisionescobradasde máspor
el banco
j) El 15/07 el bancoCITI otorga a la empresaautorizaciónparagirarendescubiertohastala
suma de $10.000.-
Se solicita:
5) Efectuarla conciliaciónbancariaal 31/07

6) Clasificarlaspartidasde conciliaciónenDiferenciaTemporariasoDiferenciasPermanentes
7) Confeccionaral 31/07 losasientosde ajustesque correspondan.
8) Determinarel saldocontable de lacuentaBancoCITI C/C.
Solución:
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depósito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 1500 8500
15-Jul cheque 3 25000 16100 Permanente
28-Jul Cheque 4 8000 34600 Temporaria
31-Jul depósito 48hs 2000 32600 Temporaria
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul deposito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul N/C rechaz. Cheque 2 1500 10000 Permanente
28-Jul N/D por Comisiones 1000 1100 Permanente
31-Jul N/D por Ch/rechaz. 7000 8100 Permanente
31-Jul N/C por devol. Comis. 500 7600 Permanente
Saldos
Saldos
(+) Ch/ emitidos no presentados
Ch/3 25000
Ch/4 8000 33000
(+) N/C no registr por emp.
(-) Depósito no acredit.
depósito 48hs 2000
(-) N/D no regist. Por emp.
(+) Depósito no acredit.
depósito 48hs 2000
(+) N/D no regist. Por emp.
(-) Ch/ emitidos no presentados
Ch/3 25000
Ch/4 8000 33000
(-) N/C no registr por emp.

EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
21
S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
Mayor de lacuenta Banco CITIC/C
Asientosde ajuste
f) El cheque nro.2 corresponde aun reintegrode anticipoaun proveedorhabiendosido
Anticipo a
proveedores 1500
g) El cheque nro.3 se encuentraenlatesoreríade laempresaa disposicióndel proveedor
respectivo.
Proveedores 25000
h) La notade debitodel 31/07 corresponde aun cheque depositadoporlaempresa,que fue
31-Jul Clientes 7000
Banco CITI C/C 7000
i) La notade créditodel 31/07 corresponde areintegrode comisionescobradasde másporel
banco
32600 S.A.
1500
25000
7000
500
1000
27000 40600
13600 S.A.
13600
Saldo 0
Banco CITI c/c

22
Comisiones
obtenidas 500
j) El 15/07 el bancoCITI otorga a la empresa autorizaciónparagirarendescubiertohastala
suma de $10.000.-
En cuanto a este dato, no lonecesitamospara la conciliaciónen sí,pero esútil a fin de
compensar el saldo negativoque tiene el banco. Ya que si tenemosla cuenta bancaria con
saldo negativocon la autorización la compensaríamos la diferencia.
Adelanto en C/C 13600
Otro asientoarealizarse esporla Notade débitodel bancodel 28de julio.
31-Jul Gastos bancarios 1000
Banco CITI C/C 1000

23
4) Caja y Bancos:
La empresa 5D S.A. se dedicaa la comercializaciónde partituras musicales.Ud.Está a cargo de las
tareas de cierre de ejercicioeconómicoN°4 iniciadoel 01/05/02 y finalizadoel 30/04/03 para el
rubro Caja y Bancos.
A continuación se expone la composiciónde Caja y Bancos, según surge del Balance de Sumas y
Saldos que arroja el sistema contable de la empresa:
Caja y Bancos:
Caja 15.000
Fondofijo 18.000
245.000
3.000
Datos adicionales:
5) Del arqueorealizadael día30/04/03 surge lasiguiente información:
d) En la Caja existen$8.000.- enefectivo,$6.000.- enbonosprovincialesy$1.000.- en
e) En el fondofijose encontaron$17.000.-, noexistiendocomprobantesporladiferencia.

24
f) El saldoestáformadopor u$s60.000.- del arqueonosurgendiferencias.El tipode
6) La conciliaciónbancariafue lasiguiente:
Banco Mozart Cuenta Corriente
Saldo contable -20000
Cheques emitidos y no debitados por el Banco:
Fecha de
emisión
Nro. De
Cheque Importe
01/01/2003 24500120 1500
02/04/2003 31501234 5800
03/04/2003 31501235 1700
04/04/2003 31501236 500
9500
Saldo s/extracto bancario -10500
Se solicita:Verificarlavaluaciónyexposicióndel rubro.Realizarlosajustesnecesarios.
Solución:
7) Del arqueorealizadoel día30/04/03 surge la siguiente información:
d) En la Caja existen$8.000.- enefectivo,$6.000.- enbonosprovincialesy$1.000.- en
e) En el fondofijose encontraron$17.000.-, no existiendocomprobantesporladiferencia.
30-Abr Bonos (A+) 6000
Gs. Varios (R-) 1000
Caja(A-) 7000
15000
7000
SD 8000
Saldo según arqueo: $8000 en efectivo
D Caja H
30-Abr Faltante de FF(R-) 1000
Fondo Fijo(A-) 1000

25
f) El saldoestáformadopor u$s60.000.- del arqueonosurgendiferencias.El tipode
8) En cuanto a la conciliaciónbancarialamismayase encuentrarealizadaenel cuadroydada
que lasdiferenciasenlossaldossonTEMPORARIASnose realizanasientosde ajusteque
modifiquenel saldode lacuentaBancoMozart c/c.
Por otra parte,al nobrindarlos datosadicionalesinformaciónsobre el BancoBach C/Cse
deduce que el saldoescorrecto.
Por último,el ejercicioculminaríaconla exposición del rubroperoconlossaldosajustados:
Caja y Bancos:
Caja 8.000
Fondofijo 17.000
202.000
3.000
18000
1000
SD 17000
Saldo según arqueo: $17000 de FF
Existe diferencia por $1000( faltante)
D Fondo Fijo H
30-Abr Diferencia de cambio(-) 3000
Moneda extranjera(u$s) 3000
En cuanto a los dólares son 60.0000
Están valuados en $ 180.000
Al 30/04 su valor seria s/cotización:
u$s 60000 por $2,95 = 177.000
Lo que genera una diferencia de cambio(-)
180000
3000
SD 177000
D Moneda Extr. H

26
Ejercicio - 1 (Arqueo de Caja) - Contabilidad Intermedia
Tenemos el siguiente Registro Diario de Caja:
Información adicional:
Composición de billetes y moneda nacional (M/N)
De corte de $ 200………500 unidades
De corte de $ 100………300 unidades
De corte de $ 50…………140 unidades
De corte de $ 20 ………1 unidad
De corte de $ 10…………1 unidad
Composición de billetes extranjeros (M/E)
De corte de US$ 100….100 unidades
De corte de US$ 50……200 unidades
De corte de US$ 20……177 unidades

27
El tipo de cambio de US$ es: para la compra de $ 5.50 y para la venta $ 5.60 por política
de la entidad de recepción de moneda extranjera es respetar el T/C de compra.
Se considera que existirá un faltante de caja de $ 100.
Sin justificación existente
Con responsabilidad por parte del empleado.
Se solicita:
Arqueo de caja al 21 de abril de 2010
Registros contables necesarios.

28

29
Casos de aplicación
Caso 1:
1) Se realizó un arqueo de caja y se encontraron: Efectivo $4.200.- ; Cheques de 3º $120.- ;
Original Factura Nº 003 por gastos en artículos de limpieza $18.- ; Vale por pago de viáticos
$20.- ; Moneda extranjera $7.500.-
a-El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $4.395,35.- El plan de cuentas de la empresa
utiliza la cuenta Caja, la cual incorpora los cheques de 3º en la cuenta Valores a Depositar ya la
moneda extranjera en la cuenta Moneda extranjera. También se utilizan las cuentas Gastos
generales, para todos aquellos gastos de bajo importe.
CASO 2 :
1) Al efectuar un arqueo de caja se encontró: Efectivo $357.000.-; Cheques de 3º $20.000.-;
Original Factura Nº 035 por artículos varios de librería $25.- ; Moneda extranjera $11.000.-
a. El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de
la empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta
Caja.
b. El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de
la empresa tiene previsto la utilización de la cuenta Valores a depositar y Moneda
extranjera.
c. El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300.000.- El plan de cuentas utiliza la
cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.

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