Ejericio contab2
- 1. A continuación presentamos un supuesto que servirá para desarrollar destrezas y enfocar el lineamientos prácticos de los temas tratados en clase, desde los asientos de apertura, asientos de operación, ajuste, regulación, de una Compañía Anonima, para de esa manera proporcionar al estudiante una secuencia referida a procedimientos contables aplicados en una empresa, desde el inicio de actividades hasta su fecha de corte para preparación y emisión de estados financieros. El ejercicio comprende un mes: Con fecha de 01 de Enero se constituye la Compañía LOS COMERCIANTES C.A., según extracto de constitución las acciones emitidas es de 1.000 a un costo de cada acción de $10,oo Cada una. La suscripción de acciones de acuerdo al siguiente detalle: Nomina Acciones suscritas VALOR Jorge Castillo 250 acciones 2.500,00 Margarita Pérez 300 acciones 3.000,00 María Pineda 200 acciones 2.000,00 Pedro Espinoza 250 acciones 2.500,00 3 de enero de 2016.- Se apertura la cuenta corriente Nro. 000045 del banco PRODUBANCO, cuenta de integración de Capital, en la que los accionistas depositan el 50% de sus acciones suscritas. 4 de enero de 2016.- Se compran mercaderías por $ 34.900.00 mas Iva según Factura No 876 de Comercializadora "Mundo", cancelándose el 20 % con Ch. 0001 y por el saldo se suscriben dos letras de cambio a 10 y 20 días plazo respectivamente. 5 de enero de 2016.- Los accionistas realizan el aporte de sus acciones restantes de acuerdo al siguiente detalle. Nomina VALOR Jorge Castillo 1.250,oo en muebles y enseres Margarita Pérez 1.500,00 en equipos de computo María Pineda 1.000,00 en equipos de oficina Pedro Espinoza 1.250,00 en efectivo 6 de enero de 2016.- Los gastos efectuados por la empresa destinados a obtener su personalidad jurídica constitución, ascienden a $ 2.450.00. Incluido Iva, El Dr. Pedro Lobato, Notario nro. 5 emite la respectiva factura, valor que se cancela con Cheque Nro. 0002 8 de enero de 2016.- La Compañía adquiere un préstamo del Banco PRODUBANCO por $ 30.000.00 pagaderos en 24 cuotas anuales a partir de la
- 2. fecha, con un interés del 16 % mensual, aplica el sistema de amortización de cuotas alemán, valor acreditado en la cuenta corriente. 10 de enero de 2016.- Se deposita en el banco el efectivo existente 12 de enero de 2016.- Rosa Espinosa, (obligado a llevar contabilidad) cliente de la empresa, compra mercaderías con la factura Nro. 00001, valor de $ 3.000.00 más iva, deposita directamente en cuenta corriente del Banco 14 de enero de 2016.- Se venden mercaderías por $ 9.300.00 incluido el iva, según Factura No 00002 a Cooperativa "Lucas", cobrándose el 30 % en efectivo y por el saldo se suscribe una letra de cambio a 30 días plazo. 16 de enero de 2016.- La empresa adquiere para su uso un equipo de computación en $ 1.200.00 mas iva según Factura No 765 de Importadora "Electro", cancelándose el 40 % con cheque No 0003 y por el saldo se suscriben dos letras de cambio de a 15 y 30 días plazo respectivamente. 16 de enero de 2016.- La empresa adquiere para su uso muebles en $ 1.100.00 según factura No 670 de Mueblería el Nogal, (no obligado a llevar contabilidad) cancelándose con ch. 0004 18 de enero de 2016.- La empresa entrega $ 3.000.00 incluido el iva, a Casa "Sol Radiante" como anticipo de arriendos correspondiente a 6 meses Con ch. Nro.0005 20 de enero de 2016.- La empresa recibe $ 760.00 más iva, del Sr. Antonio Merino, por concepto de comisiones cobradas por anticipado en cheque girado contra el Banco Santander. 22 de enero de 2016.- Se compra con Nota de venta a Manuel Pérez Útiles de oficina por el valor de $350,oo se paga con Ch. 0006 24 de enero de 2016.- Mediante cheque No 007 de PRODUBANCO, la empresa cancela su primera letra de cambio suscrita el 4 de enero con recargo del 13 % de interés anual. 26 de enero de 2016.- La empresa por convenir a sus intereses suscribe con el Banco Solidario un depósito a plazo fijo con vencimiento a 90 días con valor nominal de $ 8.750.00 al 8 % de interés anual. 28 de enero de 2016.- Los representantes de Cooperativa "Lucas" cancelan a la empresa su primera letra da cambio suscrita el 14 de enero, con un recargo del 3 % de interés semestral. 29 de enero de 2016.- Se realiza un Arqueo de caja y se encuentra que existen una diferencia en menos de $120,oo, valor que se Carga al Cajero como anticipo de sueldo. 29 de enero de 2016.- Se deposita en la cuenta del Banco el dinero existente en caja 30 de enero de 2016.- La empresa efectúa el pago de sueldos al personal de acuerdo a la siguiente nomina, todos los empleados son afiliados al seguro social. Se paga con Cheques Nro. 0007 0008 0009 respectivamente 1. Jaime Castillo, Gerente, sueldo de 1.200,oo mensuales, acumula décimos.
- 3. 2. Pedro Morales, Contador sueldo de 900,oo, solicita la mensualización de décimos 3. Martha Amores, secretaria Cajera, sueldo básico unificado sectorial, mutualiza los décimos. Descontar el anticipo del sueldo en dos pagos. 31 de enero de 2016.- se paga por servicios básicos: con cheque 0010 de acuerdo al siguiente detalle: 1. Empresa Eléctrica $124,68 factura nro, 001-003-00003 2. Empresa de agua Potable $40,50 factura nro. 008-001-00007 3. CNT Teléfono: $126,oo más iva e ice. 31 de enero de 2016.- El banco procedió a debitar de la cuenta el valor correspondiente a la primera cuota del préstamo. 31 de enero de 2016.- Se vende mercaderías a Comercial Loquillo, contribuyente especial, factura Nro. 00009 valor de 35.600,oo más iva, nos paga el $30.000,oo en efectivo y la diferencia a 30 d/p 31 de enero de 2016.- Datos adicionales 1. Liquidar: iva y retenciones iva, retenciones en la fuente impuesto a la renta, y en relación de dependencia, el valor es debitado de la cuenta bancaria. 2. El iess, correspondiente al mes, calcular fondos de reserva de los empleados, 8.33% y aporte patronal, valor debitado de la cuenta bancaria 3. Arriendos prepagados correspondiente a un mes 4. Las comisiones precobradas, la totalidad. 5. Inventario Final de Mercaderías $. 4.900,00 6. Depreciaciones método legal, corresponde a un mes. 7. 15% participación trabajadores 8. 22 % impuesto a la renta 9. Reservas: legal 10%, facultativa 5% y estatuaria 2% 10. Repartir las Utilidades a los empleados de acuerdo a los siguientes datos: a. Jaime Castillo, casado, tiene 3 hijos b. Pedro Morales, 2 cargas familiares c. Martha Amores, soltera. 11. Los dividendos distribuir de acuerdo al capital. Se pide: 1. Registros de diario
- 4. 2. Registros de mayor 3. Balance de comprobación 4. Ajustes, regulación de cuentas. 5. Estados financieros 6. Sistemas cuentas múltiples.