Guia n 88
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Este documento presenta un ejercicio contable completo para la empresa La Cuencanita durante el mes de enero de 2012. Incluye transacciones como ventas, compras, pagos, depósitos y nómina. El estudiante debe registrar todas estas transacciones en el libro diario, libro mayor y otros libros contables, y preparar el balance de comprobación al final del mes. El objetivo es que el estudiante aplique sus conocimientos contables en un caso práctico.
![TEMA:
EJERCICIOS DE APLICACIÓN
[Unidad # 88]
OBJETIVOS:
COGNOSCITIVOS:
Conocer normas, procedimientos contables, principios, técnicas de cálculo contable, mediante
las clases impartidas en el aula para su fácil aplicación en su vida práctica.
PSICOMOTRIZ:
Registrar correctamente las transacciones comerciales a través de ejercicios prácticos que
permitan obtener información financiera para la toma de decisiones.
AFECTIVO:
Reconocer la importancia del registro adecuado de las operaciones mercantiles que ocurren en
una empresa comercial a través del diálogo y debates con los estudiantes para un control
adecuado de los recursos económicos, materiales y humanos de la misma.
Balance
General
Balance de Ejercicios de
Libro Diario.
Comprobación aplicación
Libro Mayor.
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Guia n 88
- 1. COLEGIO TÉCNICO HUMANÍSTICO INTERCULTURAL BILINGÜE “POROTOYACU” Acuerdo Ministerial N°. 18860 del 20 de octubre de 1980 GUÍA DIDÁCTICA DE APRENDIZAJE UNIDAD No. 88 TRATAMIENTO DEL EFECTIVO SEGUNDO AGROINDUSTRIA DE LOS ALIMENTOS PROFESORA: EGDA. ALEXANDRA CHANALUISA AÑO LECTIVO 2011-2012 POROTOYACU NAPO ECUADOR 1
- 2. TEMA: EJERCICIOS DE APLICACIÓN [Unidad # 88] OBJETIVOS: COGNOSCITIVOS: Conocer normas, procedimientos contables, principios, técnicas de cálculo contable, mediante las clases impartidas en el aula para su fácil aplicación en su vida práctica. PSICOMOTRIZ: Registrar correctamente las transacciones comerciales a través de ejercicios prácticos que permitan obtener información financiera para la toma de decisiones. AFECTIVO: Reconocer la importancia del registro adecuado de las operaciones mercantiles que ocurren en una empresa comercial a través del diálogo y debates con los estudiantes para un control adecuado de los recursos económicos, materiales y humanos de la misma. Balance General Balance de Ejercicios de Libro Diario. Comprobación aplicación Libro Mayor. 2
- 3. I FASE DOMINIO DEL CONOCIMIENTO Por favor lea la siguiente historia “La apasionada búsqueda de la posibilidad” Cuando niña, Mary Groda no aprendió a leer ni a escribir. Los experto la clasificaron como retardada. Cuando adolescente, le pusieron otra etiqueta, la de incorregible. Y fue sentenciada a pasar dos años en un reformatorio. Irónicamente, fue en ese lugar cerrado donde Mary, aceptando el desafío de aprender, se aplicó a la tarea hasta dieciséis horas por día. Tanto empeño dio resultado: se le otorgó un diploma de estudios secundarios. Pero Mary Groda la esperaban nuevas desventuras. Al salir del reformatorio quedó embarazada sin haberse casado. Dos años después, un segundo embarazo le provocó un ataque cerebral, que borró la facultad de leer y escribir ganada con tanto esfuerzo. Con la ayuda y el apoyo de su padre, Mary libró una nueva batalla hasta recuperar lo que había perdido. En grandes aprietos financieros, Mary pidió un subsidio del Estado. Por fin, para solventar sus gastos, aceptó a siete niños en custodia. Fue durante ese periodo cuando comenzó a seguir cursos preuniversitarios. Al terminarlos, solicitó ingresar en la carrera de medicina y fue aceptada. En la primavera de 1984, Mary Groda Lewis (ahora está casada) desfiló con su toga y su birrete en la ceremonia de graduación. Nadie sabe que pensamientos cruzaron por su mente al alargar la mano para tomar su diploma, ese elocuente testimonio de su perseverancia y fe en si mismo. Ese testimonio decía: He aquí, en este pequeño punto del planeta, una persona que se atrevió a soñar lo imposible y que confirma antes todos nosotros lo divino de nuestra naturaleza humana, He aquí a Mary Groda Lewis, doctora en medicina. James E. Conner Contesta en tu cuaderno las siguientes preguntas: 1. ¿Tú crees que cuando uno se propone puede alcanzar el éxito? 2. ¿De qué depende el éxito de una persona? 3. ¿De la gira de observación, realizada a Salinas de Bolívar, por qué crees que en un sitio pequeño, se han desarrollado varias empresas? 4. Consideras que como estudiante de agro industrias tendrías la capacidad de impulsar ideas para el desarrollo de tu comunidad. ¿Cuáles? 3
- 4. AHORA RESPONDE EN TU CUADERNO: 1. ¿Qué cuentan intervienen en un balance general? 2. ¿Para registrar una transacción él en libro diario, por qué es importante contar con los documentos fuentes? 3. ¿Qué relación tiene el libro diario con el libro mayor? 4. ¿Cuál es el objetivo del balance de comprobación? Es hora de poner en práctica todo lo aprendido durante el año escolar, para ello desarrolla este ejercicio, aplicando los conocimientos, principios, adquiridos en el año escolar. LA EMPRESA COMERCIAL LA CUENCANITA, 2012 Enero 1: Inicia su actividad económica, se dedica a la compra y venta de electrodoméstico, para lo cual dispone de los siguientes saldos: CAJA 1.500,00 BANCOS 8.500,00 MERCADERÍAS 54.900,00 EQUIPO DE OFICINA 1.200,00 MUEBLES Y ENSERES 890,00 EQUIPO DE CÓMPUTO 750,00 EDIFICIOS 35.000,00 TERRENOS 4.500,00 CUENTAS POR PAGAR 340,00 DOCUMENTOS POR PAGAR 5.450,00 HIPOTECA POR PAGAR 15.000,00 CAPITAL SOCIAL 86.450,00 Enero 2: Vendemos con factura No. 001; mercadería, valorado en $1.500,00 más IVA, nos cancela con cheque. Enero 4: Vendemos con factura No. 002; mercadería valorada en $2.500,00 más IVA, para lo cual concedemos un crédito personal. Enero 6: Compramos $4.500,00 en mercadería factura No. 234; cancelamos con cheque No. 100 Enero 8: Pagamos $500,00 de la primera letra de la hipoteca, para lo cual giramos el cheque No. 101. Enero 10: El gerente designa al sr. Edgar Pérez encargado de caja chica, para lo cual gira el cheque No. 102 por $100,00. 4
- 5. Enero 12: Vendemos con factura No. 003; mercadería valorado en $300,00 incluido el IVA, nos cancelan en efectivo. Enero 14: Depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha, lo existente en caja, según papeleta de depósito No. 12345. Enero 16: Pagamos $120,00 con cheque No. 103; los servicios básicos de luz, agua, teléfono del mes. Enero 18: Vendemos con factura No. 004; al Municipio de Archidona, mercadería valorada sobre los $1.300,00, y nos cancela mediante el SPI (Sistema de Pago Interbancario) a nuestra cuenta corriente. Enero 20: Se realiza la reposición de Caja Chica, para lo cual se gira el cheque No. 104; por el monto de los gastos justificados; presentados por El Sr. Edgar Pérez: AUXILIAR DE CAJA CHICA DETALLE CANTIDAD TIPO DE DOCUMENTO Copias 12,50 Factura Transporte y movilización 35,50 Factura Refrigerios 15,00 Sin documento Materiales de aseo y limpieza 24,00 Factura. Enero 22: Cancelamos $340,00; de una cuenta personal con cheque Nro. 105. Enero 24: Se cancela el 15% de la deuda pendiente respaldada con documento; para ello al girar el cheque No. 106 por error de llenado se lo anula, y se paga con el cheque No. 107. Enero 26: Vendemos con factura Nro. 005; mercadería valorada en 450,00 nos cancelan en efectivo. Enero 28: Depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha, lo existente en caja, según papeleta de depósito No. 12456. Enero 30: En ese día se realiza las siguientes ventas: Vendemos con factura Nro. 006; mercadería valorada en $250,00; nos cancelan con cheque del banco del Austro (Tena). Vendemos con factura Nro. 007; mercadería valorada en $300,00, nos cancelan en efectivo. Vendemos con factura Nro. 008; mercadería valorada en $480,00 nos cancelan en efectivo. El gerente solicita realizar el arqueo de caja de las ventas del día: Para lo existe en dinero lo siguiente: Dos billetes de cien dólares. 5
- 6. Dos billetes de cincuenta dólares. Ocho billetes de veinte dólares. Diez billetes de diez dólares. Trece billetes de cinco dólares. Cincuenta y cuatro monedas de un dólar. Sesenta y nueve monedas de cincuenta centavos de dólar. Setenta y seis monedas de veinticinco centavos de dólar. Cien monedas de diez centavos de dólar. Ciento cincuenta y cinco monedas de cinco centavos de dólar. Novecientos setenta y cinco monedas de un centavo de dólar. Y un cheque. Enero 30: Se procede a pagar el sueldo del mes de enero. NÓMINA SUELDO CARGO ULLOA GÉNESIS GERENTE 450,00 CERDA DAYANARA CONTADORA 350,00 PÉREZ EDGAR VENDEDOR 298,00 VERA NATALY VENDEDORA 298,00 Considerar para el cálculo del sueldo: Los vendedores recibe el por comisión en ventas el 10% de las ventas totales del mes: Para ello Edgar Pérez vendió el 55% mientras que Nataly Vera el 45%. Enero 30: El sr. Edgar Pérez, renuncia la responsabilidad de caja chica. Para lo cual se procede a su liquidación, presenta los siguientes gastos: DETALLE CANTIDAD TIPO DE DOCUMENTO Copias 25,00 Factura Materiales de aseo y limpieza 28,00 Factura Dinero en efectivo $47,00 Realiza en tu cuaderno las siguientes actividades para reforzar a) ¿Menciona ejemplo de los documentos fuente que conoce y cuál es su utilidad? b) De la lista elige que grupos de cuentas participan en el Balance general. Ingresos Activo Costos y Gastos Pasivos. Patrimonio. 6
- 7. c) Cuál es el principio que menciona que debe existir la igualdad, tanto en el debe como en el haber. d) ¿Por qué los activos fijos como vehículos, computadoras, maquinarias se deprecian? c) Completa en el siguiente diseñador grafico las letras que correspondan, según su concepto: CONTABILIDAD BALANCE LIBRO DIARIO BALANCE DE LIBRO MAYOR GENERAL COMPROBACIÓN a) Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos y los saldos de todas y cada una de las cuentas del Mayor y que se prepara con el objetivo de comparar o verificar si todos los cargos y abonos de los asientos de Diario han sido registrados en las cuentas de Mayor respetando la partida doble. b) Permite conocer el saldo inicial de un ejercicio económico. c) Es donde se anota las operaciones que diariamente se realizan en el negocio. d) Se puede registrar en folio o en T. II FASE APLICACIÓN DEL CONOCIMIENTO: “El fracaso es parte del proceso del éxito, el que evita el fracaso, también evita el éxito”. Anónimo. Desarrolle en su cuaderno de trabajo Order Book lo siguiente: a) Con los datos de la Empresa la Cuencanita realice el Balance General a la fecha, utilice el anexo que se encuentra al final de la guía. b) Registra a continuación en el libro diario los asientos de las transacciones propuestas. 7
- 8. c) Realiza el Auxiliar del Libro Caja. d) Elabora el auxiliar del Libro Bancos. e) Calcula el rol de pago y de provisiones del mes de enero. f) Realiza las depreciaciones de los activos fijos. g) Desarrolla los asientos de ajuste y cierre de gastos. h) Desarrolle el Balance de Comprobación. III FASE CREACIÓN DEL CONOCIMIENTO: a) Consulta a cinco maestros y calcula elabora un rol de pagos con esos datos. b) Investiga en el colegio, el costo histórico de un activo fijo depreciable y la fecha de compra y en base a ello obtén el valor de depreciación a la fecha. c) Diseña en tu cuaderno 5 facturas y llena con los datos de las ventas realizadas en la Empresa Comercial la Cuencanita, no te olvides calcula el IVA. IV FASE SOCIALIZACIÓN DEL CONOCIMIENTO. a) Una vez terminada la Guía expongo en mi aula los trabajos realizados. b) Dialogo con estudiantes de otros cursos sobre los conocimientos aprendidos y el material preparado durante el desarrollo de la guía. c) Motivo a los estudiantes de cursos inferiores la importancia del manejo adecuado del efectivo. d) Converso con mis padres sobre lo aprendido en clase. EVALUACIÓN El mundo de se está De los siguientes gráficos pinta, según cómo te sientes después dequedando sin genios: haber culminado la guía. Einstein murió, Beethoven FELIZ ENOJADO/A sordo y a mí me se quedo TRISTE duele la cabeza 8
- 9. Explica la actividad que más te gusto. ………………………………………………………………………………………………………………………………… Explica la actividad que menos te gusto. ………………………………………………………………………………………………………………………………… VOCABULARIO: Depreciación: Una reducción anual del valor de una propiedad, planta o equipo que puede derivarse por tres razones principales: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la obsolescencia. Provisiones: Abastecimiento y suministro de las cosas necesarias. BIBLIOGRAFÍA INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD Y DOCUMENTOS MERCANTILES, Pedro Zapata Sánchez, Mercedes Zapata Sánchez, Editorial Maya, Edición 2010. CONTABILIDAD GENERAL, Miguel Sarmiento. CONTABILIDAD GENERAL, Espejo Jaramillo Lupe Beatriz, Editorial UTPL. Diccionario de Contabilidad y Finanzas. Contabilidad Básica para secretarias. Enciclopedia Autodidactica Océano, Tomo 3. LINKOGRAFÍA http://www.wordreference.com/definicion http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/3_balance_de_comprobaciones_de_su mas_y_saldos.htm 9
- 10. ANEXOS: “LA EMPRESA COMERCIAL LA CUENCANITA” PLAN DE CUENTAS 2012 CÓDIGO CUENTA 1. ACTIVO 1.1. CORRIENTE 1.1.1. DISPONIBLE 1.1.1.01 CAJA 1.1.1.02 CAJA CHICA 1.1.1.03 BANCOS 1.1.2. REALIZABLE 1.1.2.01 MERCADERÍAS 1.1.3. EXIGIBLES 1.1.3.01 CUENTAS POR COBRAR 1.1.3.02 DOCUMENTOS POR COBRAR 1.1.3.03 IVA EN COMPRAS 1.2. NO CORRIENTE 1.2.1. ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 1.2.1.01 EQUIPO DE OFICINA 1.2.1.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1.2.1.03 MUEBLES Y ENSERES 1.2.1.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES 1.2.1.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.2.1.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.2.1.07 EDIFICIOS 1.2.1.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIOS 1.2.2. ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE 1.2.2.02 TERRENOS 2. PASIVO 2.1. CORRIENTE 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR 2.1.03 SUELDO POR PAGAR 2.1.04 IVA EN VENTAS 2.2. NO CORRIENTE 2.2.01 HIPOTECA POR PAGAR 3. PATRIMONIO 3.1. CAPITAL SOCIAL 4. INGRESOS 4.1.1. OPERACIONALES 4.1.1.01 VENTAS 4.1.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 4.1.1.03 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 4.1.2. NO OPERACIONALES 4.1.2.01 INTERESES GANADOS 4.1.2.02 COMISIONES GANADAS 10
- 11. 5. GASTOS 5.1. SERVICIOS BÁSICOS 5.2. SUELDOS 5.3. SUMINISTROS DE OFICINA 5.4. DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 5.5. DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 5.6. DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5.7. DEPRECIACIÓN EDIFICIO 5.8. COSTO DE VENTA 5.9. COMPRAS 5.10. TRANSPORTE EN COMPRAS 5.11. DESCUENTO EN VENTAS 5.12. DEVOLUCIÓN EN VENTAS 5.13. INTERESES PAGADOS 5.14. SERVICIOS BANCARIOS 5.15. COPIAS 5.16. TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 5.17. REFRIGERIOS 5.18. MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA EMPRESA COMERCIAL CUENCANITA RUC: 1500129331001 ANDRADE GUERRA ALEX ROBERTO FACTURA ELOY ALFARO AV. 15 DE NOVIEMBRE S/N Serie: 001-001 00 00 TENA - NAPO - ECUADOR Autorización SRI. 1110503178 Cliente: ________________________________________________________ Dirección: ________________________________________________________ Fecha: _____________________________________ TELF.: _____________ RUC: ______________Guía de Remisión: _____________________________ FECHA DE CADUCIDAD: 22 - DICIEMBRE-2012 ORIGINAL : Adquirente - COPIAS: Emisor CANT. DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL SUBTOTAL DESCUENTO 0% IVA ___________________ ___________________ 12% IVA PROPIETARIO CLIENTE TOTAL $ 11
- 12. 1 2 Nº PROFESOR SEMESTRE: Egda. Alexandra Chanaluisa NÓMINA II Prof. Carlos López 01 ES SOLIDARIO CON SUS COMPAÑEROS UNIDAD: DIRECTOR DE ÁREA 02 RECOPILA LOS DATOS DE LA PRÁCTICA 03 CAPTA LA ENSEÑANZA CON FACILIDAD UTILIZA SUS SENTIDOS SENSORIALES EN LA EJECUCIÓN 88 04 PRÁCTICA 05 COMPRENDE CON FACILIDAD 06 RAZONA Y EMITE CRITICIDAD EN SUS TRABAJOS COGNOSCITIVO 07 DEMUESTRA SER CREATIVO 08 SE MOTIVA CON LAS ACTIVIDADES 09 PRESTA LA ATENCIÓN ADECUADA 10 LE GUSTA APRENDER VICERRECTOR 11 CUMPLE CON LAS FECHAS DE ENTREGA Ing. Willian Jarrín AFECTIVO 12 TRABAJA EN EQUIPO GUÍA: CONTABILIDAD 13 VALORA LAS ACTIVIDADES PLANTEADAS 14 ESCRIBE CORRECTAMENTE NÚMEROS FICHA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN 15 MANEJA ADECUADAMENTE LA CALCULADORA 16 ALINEA CANTIDADES CORRECTAMENTE 17 CREAR CON FACILIDAD ORGANIZADORES GRÁFICO 18 LLEVA ADECUADAMENTE EL CUADERNO DE TRABAJO SUPERVISOR DESARROLLA LA GUÍA CON FACILIDAD PSICOMOTRIZ 19 20 MANTIENE UN ORDEN DE FONDO Y FORMA SUMATORIA / CALIFICACIÓN PRUEBA AÑO LECTIVO: 2011/2012 EVALUACIÓN NOTA CUANTITATIVA NOTA CUALITATIVA CALIFICACIÓN 12