INGRESOS PÚBLICOS kcxpojdsñoihñdpdñiohsd
- 1. Sandra Marcela Jairo Aníbal Oscar Manuel Contabilidad Pública
- 2. DEFINICIÓN Los ingresos públicos son el conjunto de recursos con que puede contar el estado para adelantar sus programas de desarrollo económico y social. En Colombia, el Congreso de la republica crea diferentes Tributos de orden nacional, departamental y municipal. El Congreso crea los Tributos, las Asambleas y los Consejos ejercen poder de Imposición, los entes territoriales se encargan de hacerlos cumplir.
- 3. Para el cumplimiento de sus funciones el estado Colombiano cuenta con unos recursos determinados por la Constitución y la Ley, donde al mismo tiempo se establecen los instrumentos por medio de los cuales se debe producir su aplicación. Tributos Tasas Contribuciones Deuda publica
- 4. Naturaleza de los ingresos públicos - Ingresos ordinarios son aquellos que ingresan regularmente a las arcas del Estado, como por ejemplo el impuesto de IVA, el impuesto de renta a las personas naturales y jurídicas, el impuesto de ICA, el impuesto al consumo, impuesto de timbre. - Ingresos extraordinarios son aquellos recursos que no se obtienen de manera regular por parte del Estado, como por ejemplo las donaciones, los ingresos petroleros. - Recursos de Capital: son aquellos recursos que el Estado obtiene a través de las actividades que desarrolla.
- 5. Naturaleza de los ingresos públicos Ingresos ordinarios: Estos ingresos el Estado los obtiene de manera periódica, los cuales constituyen su principal fuente de ingresos. De acuerdo a su origen se clasifican como: ingresos tributarios e ingresos no tributarios Tributarios Son aquellas transferencias que el Estado impone obligatoriamente a sus gobernados sin contra prestación fijadas en virtud de normas legales y provienen de impuestos, que pueden ser: Directos e Indirectos No tributarios No están definidos como Impuestos, hacen relación a algunas sanciones. Recursos de Capital Son los ingresos generados por las actividades propias de la entidad, en el cumplimiento de su objeto social y comprenden entre otras ventas de bienes y servicios, rentas contractuales, operaciones comerciales, aportes y contribuciones.
- 6. INGRESOS TRIBUTARIOS DIRECTOS • Corresponde a los tributos creados por norma legal, que recaen sobre la renta o la riqueza de las personas naturales o jurídicas consultando su capacidad de pago, es decir tiene una relación directa con la capacidad económica del contribuyente, como por ejemplo en el caso del predial o el impuesto de renta. INDIRECTOS • También son creados por norma legal los cuales graban la producción y consumo sin consultar la capacidad de pago de los contribuyentes es decir es soportado por el consumidor final, como por ejemplo el IVA.
- 7. INGRESOS NO TRIBUTARIOS Tasas • Son ingresos que percibe el Estado por la prestación efectiva o potencial de un servicio público, su característica es la individualidad en el pago y la contraprestación directa, quien hace uso del servicio debe pagarlo. Ejemplo: alumbrado público Multas • Son los ingresos recibidos por el Estado por la trasgresión de sus normas y obligaciones impuestas a sus gobernados. Ejemplo: ocupación indebida del espacio público Contribu ciones • Son los ingresos que percibe el Estado por la recuperación del costo de las inversiones que redundan en beneficio del particular. Son contribuciones aquellos tributos en los cuales la obligación a cargo del contribuyente se deduce directamente del valor de ciertos servicios comunes que debe recibir el responsable de la misma. Ejemplo: la valorización Aporte • Son los ingresos percibidos por el Estado de las personas naturales o jurídicas, oficiales o privadas del orden nacional, departamental, o municipal por la prestación de un servicio o la participación en la explotación de minas y otros recursos naturales renovables y no renovables. Ejemplo: las regalías. Rentas ocasion ales • Son los ingresos percibidos en forma esporádica.
- 8. RECURSOS DE CAPITAL Crédito Externo • Endeudamiento de las Entidades Gubernamentales con entidades Financieras Internacionales Crédito Interno •Endeudamiento de las Entidades Gubernamentales con entidades FinancierasNacionales Rendimi entos Financie ros • Ingresos obtenidos por la colocacion de recursos en el mercado Venta de Activos • Venta de bienes muebles einmubles de forma ocasional Donacio nes • Ingresos provenientes de otros gobiernos o instituciones publicas
- 9. Ingresos Administrados Ingresos Administrados Impuesto a la renta y complementarios de ganancias ocasionales y remesas Impuesto a las ventas Impuestos de timbre Retención en la fuente Tributos aduaneros Gravamen a los movimientos financieros Impuesto al patrimonio
- 10. Impuestos a las Importaciones Impuestos a las exportaciones de café (impuesto ad-valoren, retención cafetera e impuesto de pasilla y ripio) Impuestos a la gasolina y al ACPM Impuesto al turismo Impuesto al cine Rentas petrolíferas y por otros hidrocarburos y minerales Tasa aeroportuaria Impuesto de timbre por salida al exterior Tarifa de Puertos Peajes Contribución al Ministerio de Transporte Impuestos a la nómina (aportes patronales, impuestos a la seguridad social , impuestos a la prevención social) Derechos notariales Derechos de registros Contribución de valorización Cuotas de compensación militar Remates de aduanas Cuenta especial de cambios
- 11. Impuesto de renta y complementarios Gravamen directo • Personas • Sociedades • Entidades de forma Rentas y Ganancias Ocasionales Remesa al exterior Renta Este tributo se presenta a) Formulario oficial de la DIAN del periodo b) La info. de la Identidad y ubicación y actividades económicas c) La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables d) Liquidación privada del impuesto e) Firma del declarante responsable
- 12. Impuestos Sobre la Ventas (IVA) Ventas de Bienes Corporales Prestación de servicios Las Importaciones de muebles Sujeto Activo: Es el estado o Nación y personas naturales Sujeto Pasivo: Consumidor Final
- 13. Impuesto de Timbre Actos que implican desplazamiento de la riqueza Característica • Documental: Recae sobre los documentos públicos o privados • Formal: Sólo grava formatos escrotos • Directo: Grava al destinatario del impuesto
- 14. Retención en la fuente - Mecanismo establecido para recaudar los impuestos de renta y complementarios - Están sujetos - Personas naturales - Personas jurídicas - Las sociedades y similares - Cualquier entidad que, aunque carente de personalidad jurídica - Las entidades y/o empresas del sector público sujetas al impuesto
- 15. Tributos Aduaneros - Obligacion pecuniaria, que el Estado impone a los particulares por el paso de mercancía a través de las aduanas habilitadas del país. - Derechos de la aduana - Derechos - Impuestos - Contribuciones - Tasas - Gravámenes - Derechos anti dumping Más el IVA Hecho grabable es la importación o tránsito de mercancías pues dichas operaciones están sujetas al pago del impuesto
- 16. Tributos Aduaneros - Proceso de nacionalización de las mercancías a) Ingreso de mercancía al depósito b) La mercancía de procedencia extranjera se almacena en los depósitos autorizados por la DIAN c) Permanecía de la mercancía de importación d) La mercancía podrá permanecer almacenada mientras se realizan los trámites para obtener su levante e) Presentación de la declaración de importación f) Ésta debe presentarse en forma y dentro de los términos establecidos por la Aduana g) Retiro de mercancía h) Para retirar la mercancía el importados debe entregar de manera definitiva al depósito donde ésta se encuentre.
- 17. INGRESOS DEPARTAMENTALES Lo cobra cada Departamento, como forma de financiación de su presupuesto.
- 18. ción entrega provincias de aguardiente a, entre otros. ey 46. Ley 56. Impuesto de renta. 1918 1968 Cesión del impuesto de ventas a las entidades territoriales. Ley 33. 1971 1983 Ley 46. Ordena al gobierno nacional transferir dineros de sus ingresos corrientes con los departamentos y municipios. Dota a municipios y departamentos para gravar la propiedad de bienes inmuebles, explotación industrial y comercial, uso de automotores y consumo de licores, cigarrillos y gasolina. Ley 14.
- 19. porcentaje de los s de IVA a los subnacionales. ey 12. Nueva Constitución Política de Colombia. Descentralización fiscal. El sistema de participación se complementa con las regalías. Entidades territoriales facultadas para establecer contribuciones, tasas e impuestos. 1991 1993 Ley 60: Determina las competencias en la administración de los recursos del situado fiscal. Ley 100: Creación de fondos de pensiones para provisionar pasivos. 1994 1997 Ley 141. Fondo Nacional de Regalías. Control administrativo de endeudamiento de las entidades territoriales. Ley 358. 1986
- 20. al de Participaciones. ey 715. Ley 1176 Asegura el crecimiento real de las transferencias intergubernamentales (SGP). 2007 2001
- 21. TRIBUTARIOS
- 22. NO TRIBUTARIOS
- 24. Fuente. Ricciulli et al., 2022, gráfico 15. Fuente. Ricciulli et al., 2022, gráfico 16.
- 25. CONSULTAS - Padilla, M. C. (2014). Finanzas públicas. Ecoe Ediciones. - Constitución Política (1991) - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) - Ricciulli et al. (2022). Cien años de finanzas públicas territoriales en Colombia. Centro de estudios económicos regionales CEER. https://repositorio.banrep.gov.co/bitstream/handle/20.500.12134/10578/CHE_56.pdf?sequence=4&isAllowed=y - Mesa et al. (2011). Descentralización y entidades territoriales. Bogotá, D.C. IEMP Ediciones. - Comisión Económica para América Latina y el Caribe - CEPAL. (2023). Sistema de financiamiento municipal urbano de Colombia. https://plataformaurbana.cepal.org/es/sistemas/financiamiento/sistema-de-financiamiento- municipal-urbano-de-colombia