Portafolio de contabilidad.

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PORTAFOLIO DE CONTABILIDAD 2
NOMBRE:
AYAN ARBEY GOROZABEL ENRIQUEZ
CURSO:
SEGUNDO “A” DIURNA
DOCENTE:
ING. COM. MARGOT ISABEL LALANGUI BALCÁZAR
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD 2
El Oro – Machala
2018 – 2019.

Fecha: 03/06/18
Tema: Activo corriente y activo no corriente.
Objetivo: identificar fundamentos activos corriente liquidez
 Efectivo y equivalente del efectivo.
 Activos financieros.
Activos corrientes se pueden mover a un tiempo menor el año mientras que el no
corriente mayor al año.
Efectivo y equivalente del efectivo es el dinero disponible en bancos, empresas o
terceros como instituciones financieras.
Cuentas.
Caja: dinero a disposición de la empresa.
Banco: dinero que tiene los terceros que se encuentran n instituciones financieras
Fondos rotativos: dinero que tiene la empresa guardada para cumplir otro objetivo.
Dinero disponible en empresas:
 Billete – papel.
 Manera – fraccionario.
 Banco – cheques.
Arqueo de caja: enviar a alguien a revisar el dinero de caja.
Cuentas
Caja: arqueo de caja.
Banco: conciliación bancaria.
Activos financieros: son los bonos, cuenta correctivas.
Se encuentra en sistemas financieros como inversiones financieras que son menores a
un año.
 Activos financieros a valor favorables con cambio en el resultado.
 Activos financieros disponibles para la venta.
 Activos financieros mantenidos hasta el vencimiento.
 Documentos y cuentas por cobrar cliente no relacionado.
 Documentos y ventas por cobrar a clientes reducidos.
 Otros cuentas por cobrar.
Cuentas correctivas
(-) provisión: valor que permita la empresa determina las pérdidas a corto plazo.
(-) deterioro: pérdida del valor del mercado.
Activos financieros: son los bonos cuentas, documentos por cobrar que tiene la empresa
en menos de un año o las recupera en menos de un año.

Fecha: 07/06/18
Contabilidad: es una ciencia, técnica, arte que sirve para controlar, registrar los
movimientos informáticos económicos y financieros de la empresa para poder realizar
la toma de decisiones.
La contabilidad se clasifica en
 Contabilidad comercial: compra y venta de productos.
 Contabilidad industrial: costo de productos transformados.
 Contabilidad agropecuaria: costo de producto.
 Contabilidad bancaria: implica el sector financiero del Ecuador.
 Contabilidad pública: Es una rama especializada de la Contabilidad que permite
desarrollar los diversos procesos de medición, información y control en la
actividad económica de la Administración Pública.
Características del activo.
 Recurso controlado de la empresa.
 Resultado sucesos pasados.
 Obtener beneficios (futuros).
Características del pasivo.
 Obligación.
 Surge raíz sucesos pasados.
 Al vencimiento, cancelar, desprender recursos.
 Incorporar beneficios económicos.
Patrimonio características.
 Valor con el que consta la empresa.
 Aporte de los socios accionistas
 Utilidades.
Gente contable.
 Que existe
 Gente que lleva la contabilidad.
Cuenta contables.
 Guardan la misma naturaleza.
Las NIC nacen en 1973-2000 y fueron creadas por IASC 1- 14 – SIC no está vigente
pero se usan loas 41.
Las NIIF nacen en el 2000- hasta hoy, fueron creadas por IASB 1-17 o 1-15 en latino
américa CINIIF siguen vigentes.
NIC 1 es la presentación de los estados financieros.
 E.S.F: estado de situación financiera.
 E.R: estado de resultado.
 E.C.P: estado de cambio en el patrimonio.
 E.F.E: estado de flujo del efectivo.
NIIF 1
 adaptación por primera vez NIIF.

 NIIF 7 E.F.E.
Procesos contables:
 Documentos.
 Libro diario.
 Libro mayor.
 Balance de comprobación.
 Soporte o fuente.
 Registrar/jornalizar.
 Ajustes (corrección).
 E.E.F.F.
 Cierre.
El balance de comprobación es una herramienta contable.
Inventarios: todo lo que tiene la empresa para vender consumir y producir:
 Venta: (mercadería).
 Consumo: (suministro).
 Producir: (materiales o materia prima).
Se encuentran en las nic.
 Efectivo: dinero físico ya sea en billetes, monedas o cheques recibidos, se recibe
por ventas por cobranzas o pago del cliente.
 Bancos: valores corto plazo, liquidez convertir en efectivo, son instituciones
financieras es un saldo deudor.
 Cheque sobregirado: préstamo del banco.
 N.D: nota de débito.
 Activos financieros: valor negociable, inversiones a corto plazo.

.
Fecha: 10/05/18
Clase practica
Taller 1
Caja.
 Caja 1:
 Caja chica:
 Caja registradora: hay que separarlos porque son sucesible a fraudes.
Entra caja: por ventas, por arqueo, cheque.
Sale caja: por falta de arqueo de caja, pago por servicios básicos.

Caja chica: se crea para pequeños pagos que son necesarios para la empresa.
 Si un producto tiene IVA se la busca en la LORTI.
 Se retiene a todos excepto a empresas públicas y sin fines de lucro.
 Se retiene el IVA cuando compramos.

 La retención nace cuando es proveedor permanente o monto es mayor a 50$
cuando es por primera vez.

Fecha: 14/05/18
Bonos: acciones financieras a corto plazo.
Cuando las empresas tienen exceso de dinero invierten.
Liquidez: capacidad que tiene una empresa para cubrir una deuda.
Tipos de sistemas de control de registro.
1. Sistema de cuenta múltiple: compra, ventas el costo de venta se registra al final
del periodo.
2. Sistema cuenta permanente o inventario perpetuo.
 Inventarios mercaderías o inventarios productos terminados comprados por
terceros.
a) Se registra la venta (precio de venta).
b) Costo de venta ( costo kardex)
Los que llevan contabilidad:
 Retienen impuesto a la renta.
Bines 1 % alquiler 8%.
Servicios 2 % profesional 10 %.
Cuando retienen iva.
Retiene el que compra (PNOC – C.E) C.E= contribuyente especial.
30 % bienes
70 % servicios.
100 % profesional – alquiler

Fecha: 17/05/18
Activo corriente.
 Inventarios.
 Otros activos corrientes.
Aplicar, registrar, control.
Activo no corriente.
 PPE.
 Activo intangible.
Identificar aspectos más importantes.
Provisión
 Política de empresa (internas).
 LORTI (1% cuentas a crédito, periodo cuentas por cobrar).
Provisiones incontables
Estado de situación financieras (E.S.F).
 Activo.
 Pasivo.
 Patrimonio.
Estado resultado (E.R).
INFORME 1
Activos hasta activos financieros.
INFORME 2
Inventarios y otros activos corrientes
Inventario.
Mercadería – vender.
Suministros – consumir.
Materiales o materia prima – producir.
Sistemas
 Cuestas permanentes.

 Inventarios perpetuos.
1. Compra.
a) Inventarios mercadería o inventarios producidos terminados y comprado por
terceros.
2. Ventas.
a) Venta.
b) Costo de venta.
Métodos: NIC 2
Fifo: lo primero que ingresa se vende.
Promedio: sumar todas las compras y dividir para el número de unidades existentes.
Éxito total S.A
Estado de situación financiera
Al 31/dic/20xx (apertura)
Activos Pasivos
Caja 1.000
Mercadería 6.800
Vehículo 1.200
Total activo 9.000
Proveedor 500
Patrimonio 8.500
Capital 0
Total Pasivo y Patrimonio 9.000
Compra – PNSC
Art A 200 $ 40+2
Art B 100 $ 30 +1.50
a) 200 * 42 = 8400
b) 100 * 31.50 = 3150
Subtotal 11.550
IVA (12%) 1.386
Total 12.936
(-) RET IR 1% 115.50
(-) RET IVA 30% 415.80
Deuda o proveedores 12404.70

Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Inventario mercadería
Art A
Art B
Iva pagado
Proveedores
RET FTE IR (1%) por pagar
RET FTE IVA (30%) por pagar
P /r compra según factu 845 PNSC
8400
3150
11550
1286
12.404.70
115.50
415.80
Devolución 50 unidades
50 $ 42 = 2100
IIVA (12%) = 252
Proveedores
Inv. mercadería
IVA pagado
p/r NC # 845 devolución
2352
2100
252
TOTAL DEVOLUCION = 2352
VENTA
200* 65=13000
IVA COBRADO = 1560
(-) RE FTE IVA (1%) = 14.560-130= 14.430

Caja
Anticipo de retención
Venta
Iva cobrado
P/r según factura 48
14430
130
13000
1560
UNIDAD 1
Activo no corrientes
 Identificar y registro.
 PPE – NIC – 16 (NIC – 36).
 Intangibles – NIC – 38.
 Activo Biológico – NIC – 41.
 Otros activos no corrientes.
NIC 16
 Tangibles.
 Producción.
 L / P (organización).
 Impacto financiero.
 Se puede depreciar: tiempo uso.
 Se puede deteriorar (NIC 36) – Perdida de valor en el mercado.
Amortización
Intangibles NIC 36
 Control / empresa.
 Sucesos pasados.
 Beneficios futuros.
Clasificación “activo fijos”.
Evidencia física.
Tangibles: vehículo, terreno, maquinaria, equipo de cómputo, muebles y enseres.
Intangibles: licencias franquicias, software, marca, puntero.

Traslada.
Muebles: equipos, maquinarias, vehículo.
Inmuebles: terrenos, edificios.
Semoviente: animales, trabajo.
Inversiones: son activos que puedo tocar y que pueden ser reales o financieras.
Inversiones financieras: pueden ser temporales o permanentes, a corto plazo y largo
plazo.
PPE NIC- 16 (NIC- 36).
Depreciarse: uso tiempo.
Vehículo 5 años
Edificio 20 años
Maquinaria 10 años
Equipo de computo 3 años
Equipo de oficina 10 años
Muebles y enseres 10 años
No se depresión: terreno, construcción, montaje (l/p) (c/p) repuesto.
Perdida valor.
Mercado.
Inmediato.
Métodos de depreciación
1. Lineal o línea recta (lorti).
2. Unidad producción.
3. Acelerado o suma dígitos (casos especiales).
1. V. adquisición – valor residual(10%)/vida útil
2. V. adquisición – valor residual * # unidades producidas / # unidad capacidad
maquinaria.
3. Sumar dígitos o acelerado.

dígitos Ascendente Descendente
5 1/15 (v.adq – v. res) 5/15 (v. adq –v. res)
4 2/15 4/15
3 3/15 3/15
2 4/15 2/15
1 5/15 1/15
Amortizable: desgaste por el uso.
Intangible (NIC – 38)
Amortizable: intangibles, inmaterial.
No amortizable: prestigio.
Activo biológicos (NIC – 41)
 Planta y animales
Activos no corrientes: activos que no están descritas en las cuentas anteriores, son rara
vez y poco común ejm.
Añejamiento del vino.
Adquisición Vehículo
Fact exportador
Deudas a ranalarios
Fletes y seguros
Otros impuestos
Aforo físico
Mantenimiento
Iva
6.500
2.600
1.060
890
360
240
1.058.40
Importancia activo fijo en proceso importación.

Detalle Parcial Debe Haber
 Vehículo
 exportación
Deudas ranalarios.
Fletes y seguros.
Otros impuestos.
Aforo física.
Mantenimiento.
Iva pagado.
 Bancos
6.500
2.600
1.060
890
360
290
11.650
1.050.40
12.708.40
Vehículo
 Activo fijo en proceso
importancia
11.650
11.650
Costo deprecación vehículo
 Depreciación acumulada
vehículo.
524.25
524.25
D= 11.650-1.165/5
D. anual= 2097
D. mensual = 174.75
D. meses= 524.25
Elementos del costo.
Construcción de maquinaria.
Materiales directos.
Mano de obra directo.
Costos indirectos.
12.340
6.700
3.870
Capacidad: 50.000 unidades 7.500 unidades

Detalle Debe Haber
Maquinaria en construcción.
Materiales directo.
Mano de obra directo.
Costos indirectos.
 Iva pagado
12.340
6.700
3.870
22.910
2.284.80
Banco
Ret. Fte ir 1%
Ret. Fte ir 2%
P/r maquina en proceso de producción.
24.937.4
123.40
13.400
Maquinaria
 Maquinaria en construcción.
P/r terminación de la máquina para uso de la
empresa.
22.910
22.910
Gastos de depreciación maquinaria.
 Depreciación acumulación.
P/r lo depreciación de la maquinaria.
3092.85
3092.85
D = v. adquisición- v. residual/ # unidad capacidad
D = 22.910-2291*7500/50.000
D = 3092.85

Fecha: 24/05/18
Tema: activo no corriente.
Objetivo: aplicación de os registros de los activos no corrientes.
Remuneraciones 3.678
Materiales 987
Dep equipo de computo 2567
Asesoría 5467
Activo intangible en proceso o software en proceso.
(8%) remuneraciones 3678
(1%) materiales 987
Dep equipo computo 2567
Asesorías (Ing. informático) 2567
Software en proceso 12.699
Iva pagado 1.215.84
Banco 10497.03
Ret. Fte. ir (1%) por pagar 9.87
Ret. Fte ir (8%) por pagar 294.24
Ret. Fte ir (10%) por pagar 2567

Fecha: 31/ 05/ 18
Tema: pasivo corriente.
Objetivo: aplicar registros.

Fecha: 04/06/18
Tema: refuerzo
Debe Haber
Activo – deudor
Pasivo – acreedor
Patrimonio – acreedor
Ingresos – acreedor
Costos y gastos - deudor
 Todas las cuentas y documentos por cobrar van al activo.
 Todas las cuentas y documentos por pagar van al pasivo.
Compramos mercadería a crédito 50.000 $ S.A Crédito 30 u/p SA – CE
DETALLE DEBE HABER
Inventario
Iva pagado
Doc y ctas por pagar
Ret. Fte. Ir (1%)
Ret. Fte. Im IVA por pagar
44642.86
5357.14
47946.43
446.43
1607.14
SA - CE a SA - CE
DETALLE DEBE HABER
Inventario
Iva pagado
Doc y ctas por pagar
Ret. Fte. Ir (1%)
Ret. Fte. Im IVA por pagar
44642.86
5357.14
49017.86
446.43
535.71

OBLIGACIONES FINANCIERAS
i = porcentaje
I= monto de interés
15000 6 meses I= 27000 anual
i= 18% anual I = 6 meses 13.500 (semestre)
Comisión 1 % 15000
Banco 148500
Gastos financieros 15000
Comisión 1500
Interés 13500
Obligaciones financieras 150000
Intereses por pagar 13500
Obligación financiera
Interese por pagar
Bancos
150000
13.500
163.500

Fecha: 07/06/18
Mayorizacion Iva liquidación
 Iva pagado - compras = 6000
 Iva cobrado – ventas = 1800
 Retenciones fte. Iva por pagar – compras = 180
 Anticipo Ret. Fte. Iva – venta = 0
Iva cobrado + mayor - menor = 1800
Iva pagado – menor + mayor = 6000
Arriendo (2 años)

Fecha: 14/06/18
Objetivo: aplicar los registros contables a largo plazo.
Pago recibido por anticipado
Arrendamiento mercantil, 3 años l/p pasivo diferido, l/p devengo.
Devengo: todo registro, así no exista dinero de por medio puede ser mensual, anual.
Pasivo diferido: cuando devengo se convierte en ingresos.
Activo diferido: cuando devengo se convierte en gasto.
Detalle Debe haber
Pasivo diferido
Obligación recibida cliente.
P/r dinero recibido del cliente por exclusiva
del cliente por 2 años.
5000
5000

Fecha: 18/06/18
Tema: identificar los registros del patrimonio.
Capital aporte.
 Unipersonales: tiene un propietario.
 Sociedad personas: dos o más personas se unen por un mismo objetivo común.
 Sociedad capital: S.A acciones CIA LTAD. Socios – 2 o más mixta
Los negocios individuales son regidos por las rentas.
Requisitos mínimos:
 S.A $ 800.
 CIA LTAD $400.
Cómo funciona la creación de una empresa.
1. Pido autorización a la superindenteria de compañías – 50% autoriza.
2. Suscripción de las acciones o participaciones.
3. Pago de acciones o suscripciones.
Acciones (S.A) 25% y $ 800.
Participaciones (CIA LTAD) 50% y 400.
Autorización.
Detalle Debe Haber
Acciones emitidas
Capital autorizado.
p/r capital amortizado
5000
5000
Suscripción.
Detalle Debe Haber
Acciones suscriptas
Capital
p/r suscripciones de acciones.
2500
2500

Pago.
Detalle Debe Haber
Banco
Acciones suscriptas
p/r pago de accionistas mínimo %
1250
1250
Devengo.
Detalle Debe Haber
Capital autorizado
Acciones emitidas.
P/r devengo de acciones emitidas.
1250
1250
Reservas o superávit de capital.
Abarca todo lo que es donaciones en especie ejemplo. Maquinaria, inventario.
Si fuera una compañía limitada se registra en vez de acciones seria participaciones.
 Donaciones: pueden ser positivas o negativas.
 Revalorización: activos, PPE, intangibles- activos financieros.
Reserva legal para los accionistas socios ofrece seguridad.
 Legal: CIA LTAD 5% – S.A – 10% si llega al 50% deja de ser reserva.
 Estatutarios: lo dice la empresa estatuto.
Indicadores de rentabilidad financiera: indica como la empresa está funcionando.
Como puedo cubrir mis obligaciones a corto plazo, de la siguiente manera:
 Solución o liquidez.
 Endeudamiento.
Liquidez razón corriente. Activo corriente/activo pasivo.
Prueba acida. Activo corriente- inventarios/pasivo
Capital trabajo Activo corriente – pasivos corriente.

Si es (+) es excelente y puede seguir operando.
Si es (-) está en peligro y puede dejar de operar en cualquier momento.
Endeudamiento: representa que está endeudado con respecto a su inversión
 Inversiones financieras se encuentran en el activo.
Corto plazo = pasivo corriente/activo corriente c/p*100= ( ) % endeudamiento total
 Cuando el valor resulta – 50 % la empresa está bien.
 Cuando el valor resulta + 50 % la empresa corre peligro.

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