Proceso contable
- 1. La contabilidad es una técnica utilizada para registrar, clasificar y resumir en términos monetarios las transacciones que realiza una empresa.
- 2. Objetivos: Informar sobre al situación financiera, el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación fiananciera. Satisfacer a los usuarios de la misma. Util para la toma de decisiones (inversión y crédito): medir solvencia, liquidez y capacidad de generación de recursos Evaluar el trabajo de la administración.
- 3. Principios: Confiabilidad: creíble y fiable. Equidad: justa y equitativa. Comprensibilidad : fácil de entender Utilidad: debe ser útil al usuario.
- 5. Los Estados Financieros Básicos son el producto final del sistema contable y están preparados con base en los principios de la contabilidad. Cada uno constituye un reporte especializado sobre ciertos aspectos de la empresa. 1. Balance General o Est. de Situación Financiera 2. Estado de Resultados o de Rendimientos Económicos. 3. Estado de Cambios en la Posición Financiera . 4. Estado de Flujos de Efectivo. 5. Estado de Cambios al Patrimonio.
- 6. 1. Balance General Informe contable que presenta en forma ordenada la situación financiera de una empresa en un momento en el tiempo (estático). Muestra la naturaleza y el valor de los recursos, bienes y derechos de la empresa (activos). Muestra el valor y la naturaleza de las deudas y obligaciones que gravan esos activos y los derechos de los acreedores (pasivos).
- 7. Muestra el valor y la naturaleza de los aportes y derechos de los accionistas o propietarios. Muestra el valor excedente o deficiente de la empresa en sus operaciones (utilidad). Su presentación se basa en el principio contable: ACTIVO TOTAL= PASIVOS + PATRIMONIO
- 8. BALANCE GENERAL Año 1999 Año 2000 $ %T %SG $ %T %SG ACTIVOS Caja y Bancos 15 10 Cuentas por cobrar 10 10 Inventarios 25 20 TOT. ACT. CTES 50 100% 40 100% Terrenos y edificios 10 15 Maquinaria 20 35 TOT. ACT. FIJOS 30 100% 50 100% Inv. a largo plazo 20 10 TOT. OTROS ACT. 20 10 TOTAL ACTIVOS 100 100% 100 100%
- 9. BALANCE GENERAL Año 1999 Año 2000 $ %T %SG $ %T %SG PASIVOS Obligaciones Bancarias 20 30 Cuentas por pagar 10 20 TOTAL PASIVOS CTES 30 100% 50 100% Hipotecas 20 20 TOTAL PASIVO L. P. 20 100% 20 100% TOTAL PASIVO 50 70 Capital Social 50 30 TOTAL PATRIMONIO 50 100% 30 TOT. PASIVO + PATRI 100 100% 100 100%
- 11. 2. Estado de Resultados Presenta los resultados económicos del ejercicio en un lapso de tiempo, relacionando los ingresos con los egresos (utilidad o pérdida). Da una visión mas real sobre la operación y acción de la empresa en su objeto social a través del tiempo. Complemento al Balance General. El resultado se obtiene al compara los valores de ventas, ingresos con costos y gastos, es decir, las cuentas de resultado.
- 12. ESTADO DE RESULTADOS Año 1999 Año 2000 $ %T %SG $ %T %SG Ventas Netas 100 100% 150 150% - Costo de Ventas 60 100% 80 UTILIDAD BRUTA 40 70 - Gastos de Operación 20 100% 50 UTILIDAD OPERAC. 20 20 - Impuestos 8 8 UTILIDAD NETA 12 12
- 13. 3. Estado de Cambio en la Situación Financiera Revela cambios en el CAPITAL DE TRABAJO: cuáles fueron las fuentes o provisiones de fondos y en que fueron usados, aplicados o invertidos. Adquiere gran importancia debido a que muestra por si mismo el movimiento de recursos originados en las operaciones y cómo se aplicaron.
- 14. 4.Estado de Cambios al Patrimonio Revela los cambios en el patrimonio presentados en el capital social, superávit y demás. Debe presentar por separado la siguiente información: • Utilidades al principio de año antes de ajustes de ejercicios anteriores. • Ajustes por ganancias o pérdidas de ejercicios anteriores. Utilidades retenidas al comienzo del año. • Apropiación o distribución de utilidades: reserva legal, dividendos decretados, reservas extralegales, otras reservas. • Utilidades retenidas al final del año.
- 15. CAJA Línea completa: efectivo Línea guiones: bienes y servicios Línea punteada: intangibles ACCIONISTAS Tomado de “Cómo Comprender las Finanzas de una Compañía”. W.R. Purcell
- 16. ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL CLIENTES CAJA VENTAS GASTOS COSTO M.VENDIDA PT PEP MP PROVEEDORES P R GASTOS VENTAS O GASTOS ADMI. D EMPLEADOS V DEPRECIACION E EQUIPO N IMPUESTOS GOBIERNO T A UTILIDAD ACCIONISTAS NETA