R76926
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El documento presenta ejemplos de métodos verticales para calcular porcentajes integrales y razones simples a partir de estados financieros. Se muestran fórmulas para calcular el porcentaje integral de costo de ventas netas y margen sobre ventas, así como ejemplos de razones como la razón del capital de trabajo, la razón del margen de seguridad y la razón severa, con sus respectivas fórmulas e interpretaciones.
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- 1. 2.2.1 Métodos verticales. 2.2.1.1 Porcientos integrales. EJEMPLO DE APLICACION
- 2. Fórmulas aplicables. En la práctica la primera se emplea en mayor proporción para estados financieros sintéticos y la segunda fórmula para estados financieros detallados.
- 3. Industria del Mercantil SA DE CV Estado de Perdidas y Ganancias Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2011 (Cifras en centavos) Concepto Absoluto Porciento Ventas Netas.....................................$ 800,000 100% Costo de Ventas Netas......................$ 200,000 25% Margen sobre Ventas.........................$ 320,000 40% Reducir a porcientos integrales y obtener conclusiones del siguiente estado financiero dinámico: De donde tenemos que los porcientos fueron determinados como sigue: Porciento integral de Costo de Ventas Netas P. I = C.P 100 C.B (1) P. I = 200,000 100 800,000 P. I = 25% Porciento Integral del Margen sobre Ventas (1) P. I = 320,000 100 800.000 P. I = 40%
- 4. Factor Constante X Cifra Parcial Porciento Costo de Ventas Netas .000125 200,000 25% Margen sobre Ventas .000125 320,000 40% Ahora bien si se opta por aplicar la fórmula del factor constante tendremos: FC = 100 X C.P C.B FC = 100 X C.P 800,000 FC = .000125 X C.P Ahora el factor constante se multiplica por cada cifra parcial CONCLUSIONES AL RESPECTO 1) Por cada $1.00 de ventas netas. $0.25 corresponde al costo de lo vendido, es decir, lo que a la empresa le cuesta $0.25 lo vende a $1.00. 2) Por cada $1.00 de ventas netas, la empresa obtiene $0.40 de margen sobre ventas.
- 5. 2.2.1 Métodos verticales. 2.2.1.2 Razones simples y estándar. EJEMPLO DE RAZONES SIMPLES
- 6. Fórmulas aplicables. a) Nombre de la razón: Razón del capital de trabajo. R.C.T = Activo Circulante Pasivo Circulante b) Nombre de la razón: Razón del margen de seguridad. R.M.S = CAPITAL DE TRABAJO PASIVO CIRCULANTE c) Nombre de la razón: Razón Severa, denominada también prueba del Ácido. R.S. = ACTIVO CIRCULANTE- INVENTARIOS. PASIVO CIRCULANTE d) Nombre de la razón: Razón de protección al Pasivo total. R.P.P.T. = CAPITAL CONTABLE TANGIBLE PASIVO TOTAL e) Nombre de la razón: Razón de protección al Pasivo Circulante R.P.P.C. = CAPITAL CONTABLE TANGIBLE PASIVO CIRCULANTE. f) Razón de Índice de Rentabilidad b) Fórmula: IR = UN CSP + S g) Razón de Índice de rotación de créditos
- 7. EJEMPLO PRACTICO DE RAZONES SIMPLES Primera razón: a) Nombre de la razón: Razón del capital de trabajo. b) Fórmula: R.C.T = Activo Circulante Pasivo Circulante c) Ejemplo: Una empresa determinada presenta en su Balance General los siguientes importes: (Cifras en miles de pesos) Activo Circulante Efectivo en caja y bancos $374 Clientes $1,246 Inventarios $1,525 Menos: Estimación para cuentas incobrables ($20) Estimación para obsolescenci a de Inventarios ($25) $3,100 Pasivo Circulante: Proveedores $950 Acreedores $140 Documentos por pagar a corto plazo $150 SOLUCION A.C = $3,100 P. C. = $1,240 R. C. T = x R.C.T = A.C. P.C. R.C.T = 3,100 1,240 R.C.T = 2.5 lectura positiva: La empresa dispone de $2.50 de Activo Circulante para pagar cada $1.00 de obligaciones a corto plazo. lectura negativa: Cada $1.00 de Pasivo Circulante esta garantizado con $2.50 de efecto y otros bienes que en el curso normal de operaciones se transforman en efectivo. CASO. No. 1
- 8. Segunda razón: a) Nombre de la razón: Razón del margen de seguridad. b) Formula: R.M.S = CAPITAL DE TRABAJO PASIVO CIRCULANTE c) Ejemplo: Tomando como datos los enunciados en la razón anterior tendremos : CAPITAL DE TRABAJO = $ 1860 PASIVO CIRCULANTE = $1240 RMS= X R.M.S = C.T. P.C. R.M.S = 1.5 d) Lectura: $1.50 han invertido los propietarios y acreedores a largo plazo en el Activo Circulante, por cada $1.00 de inversión de los acreedores a corto plazo o bien. Por cada $1.00 de inversión en el Activo Circulante de los acreedores a corto plazo, los propietarios y acreedores a largo plazo invierten $1.50. CASO. No. 2
- 9. Activo Circulante (incluyendo Inventarios) $800,000.00 (Inventarios) $440,000.00 Pasivo Circulante $400,000.00 Razón Severa X Tercera razón: a) Nombre de la razón: Razón Severa, denominada también prueba del Ácido. b) Fórmula: R.S. = ACTIVO CIRCULANTE- INVENTARIOS. PASIVO CIRCULANTE c) Ejemplo: R.S. = ACTIVO CIRCULANTE- INVENTARIOS. PASIVO CIRCULANTE R.S. = 800,000.00- 440,000.00. 400,000 R.S. = 360,000. 400,000 R.S = 0.90 d) Lectura: La empresa cuenta con $0.90 de Activos Disponibles rápidamente, por cada $1.00 de obligaciones a corto plazo, o bien por cada $1.00 de obligaciones a corto plazo, la empresa cuenta con $0.90 de Activos rápidos. Significado: Representa la suficiencia o insuficiencia de la empresa para cubrir los Pasivos a corto plazo, es decir, la razón representa el índice de solvencia inmediata de la empresa. e) Aplicación: Esta razón se aplica en la práctica, para determinar la suficiencia o insuficiencia de la empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo. CASO. No. 3
- 10. Activo Tangible Patentes y Marcas $75,000.00 Crédito Mercantil $125,000.00 Gastos de Organización $50,000.00 $250,000 PASIVO TOTAL $1,500,000 Cuarta razón: a) Nombre de la razón: Razón de protección al Pasivo total. b) Fórmula: R.P.P.T. = CAPITAL CONTABLE TANGIBLE PASIVO TOTAL El Capital Contable Tangible se determina como sigue: Capital Social Pagado +Superávit - Activos Intangibles c) Ejemplo: Capital Social Pagado $1,8000,000.00 Superávit $ 550,000.00 RP.P.T.. = C.C.T P.T. RP.P.T. = 1, 800,000.00- 550,000.00- 250,000.00. 1,500,000 R.P.P.T. = 2,100,000.00 1,500,000.00 R.P.P.T. = 1.4 d) Lectura: Los propietarios invierten $1.40 en la empresa, por cada $1.00 de inversión de los acreedores, o bien cada $1.00 de los acreedores de la empresa esta garantizado con $1.40 de los propietarios de la misma. CASO. No. 4