Sesion 2 a
- 1. INGRESOS EN LAS FINANZAS PUBLICA
- 2. Financiamiento del Presupuesto El Estado asigna los recursos por medio del presupuesto nacional. Las fuentes de financiamiento son: ◦ Endeudamiento externo. ◦ Endeudamiento interno. ◦ Ingresos por privatizaciones. ◦ Emisión Monetaria ◦ Donaciones ◦ Mayores ingresos tributarios (mayor presión tributaria).
- 3. ESTADO TRIBUTOS CIUDADANOS SERVICIOS PÚBLICOS POLITICA TRIBUTARIA NORMAS TRIBUTARIAS ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA SUNAT MUNICIPIOS Los ciudadanos crean el Estado Los tributos van al Estado El Estado retorna los recursos pagan
- 4. 2. Sistema Tributario del Perú DERECHO TRIBUTARIO Y CODIGO TRIBUTARIO Impuesto a la Renta IGV ISC RUS ITAN ITF Derechos Arancelarios GOBIERNO NACIONAL Imp. Predial Imp. Alcabala Imp. a los Juegos Imp. a las Apuestas Imp. al Patrimonio Vehicular Imp. a los Esp. Públicos No Deportivos IPM Imp. al Rodaje Imp. a las Embarcaciones de Recreo Imp. a los Juegos de Casino y Máq. Tragam. Tasas Contribución Esp. por Obras Públicas GOBIERNOS LOCALES SENATI SENCICO ESSALUD ONP PARA OTROS FINES TRIBUTOS LEY PENAL TRIBUTARIA EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
- 5. El MMM prevé para el año 2010 que la recaudación tributaria se recupere acorde con la reversión de los factores que han incidido negativamente sobre la misma. De esta forma la presión tributaria sería de 14,4% del PBI. Asimismo, se prevé un déficit fiscal de 1,6% del PBI que se explica por el mayor gasto público proyectado dentro del marco del Plan de Estímulo Económico.
- 6. 2. Sistema Tributario del Perú SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO POLITICA TRIBUTARIAADMINISTRACION TRIBUTARIA MEFMunicipalidades Código Tributario Tributos Recauda los tributos del Gob. Local Recauda los tributos del Gob. Central (internos y Aduaneros) Congreso
- 7. 7 PLANEAMIENTO E INVERSIONES ADMINIS- TRACION FINANCIERA ADQUISICIONES PATRIMONIO GESTION PUBLICA Sistemas Administrativos en el Estado PERSONAL CONTROL
- 8. 8 SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDA- MIENTO SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO Administración Financiera del Sector Público RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA PLANES ESTRATEGICOS MARCO MACRO ECONOMICO PRIORIDADES NACIONALES
- 9. PRINCIPIO DE LEGALIDAD Artículo 74° CPP: Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.
- 10. Artículo 74° CPP (continuación): Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio.
- 11. Artículo 74° (continuación): Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener normas sobre materia tributaria. Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del año siguiente a su promulgación. No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que establece el presente artículo.
- 12. EL DEBER DE CONTRIBUIR El deber de contribuir se convierte en una obligación jurídica cuando el Estado desarrolla legalmente los tributos (contribuciones) y la persona (sujeto pasivo) realiza el hecho gravado generándose una obligación de dar, o es sometido a obligaciones de hacer o de no hacer.
- 13. EVASIÓN Y ELUSIÓN TRIBUTARIA Evasión es cualquier forma empleada para disminuir el tributo en abierta violación de la ley tributaria. La Elusión consiste en el no pago de las tributos de manera lícita, hallando una figura no tipificada como hecho generador o que implica una menor tributación. Evita o disminuye la carga tributaria a través de mecanismos lícitos, sin alterar el hecho imponible, ni burlar una norma amparándose en
- 16. Circulo Virtuoso GOBIERNO CENTRAL ASIGNADOR DE RECURSOS INVERSION PRIVADA CONTRIBUYENTES Cumplen de manera voluntaria y veraz SUNAT ENTIDAD RECAUDADORA Programas de Inversión y Gasto Público - Infraestructura (productiva, social, víal) - Servicios de educación - Servicios de salud - Promoción del empleo - Seguridad (ciudadana y nacional) - Administración de justicia
- 17. Recaudación para el Tesoro Dinámica Económica del PBI Contrabando Acciones SUNAT Incumplimiento Evasión tributaria Amnistias y fraccionamiento Beneficios tributarios Recaudación Potencial El reto de la recaudación
- 18. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS El Impuesto General a las Ventas grava las siguientes operaciones: a) La venta en el país de bienes muebles; b) b) La prestación o utilización de servicios en el país; c) Los contratos de construcción; d) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos. e) La importación de bienes.
- 19. 2. Sistema Tributario del Perú Principales Tributos Tributos del Gobierno Central* Tasas Impuesto a la Renta Personas domiciliadas (progresivo) Empresas domiciliadas Régimen para no domiciliados (diferente según si tiene establecimiento permanente o no 15; 21 y 30% 30% Según actividad y/o tipo de renta Impuestos al Consumo Impuesto General a las Ventas – IGV. (Value-Added Tax) Impuesto Selectivo al Consumo (Excise Tax) 19% Específico, Ad valorem Impuesto a la Importación: Aranceles 0; 4; 7; 12 y 20% Régimen Único Simplificado (para ventas anuales de hasta US$ 75.000) Específico según escalas •Existen regimenes y beneficios especiales de carácter sectorial y/o geográfico, se ha suscrito contratos de estabilidad tributaria y convenios para evitar la doble imposición.
- 20. 2. Sistema Tributario del Perú Principales Tributos Contribuciones / Aportaciones Tasas ESSALUD= Seguro Social de Salud 9% ONP= Oficina de Normalización Previsional 13% SENCICO= Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción 0,2% SENATI= Servicio Nacional de Adiestramiento en el trabajo Industrial (capacitación Técnica) 0,75% (sobre salarios) Tributos de Gobiernos Locales Tasas Impuesto Predial (progresivo) 0,2; 0,6 y 1,0% Impuesto al Patrimonio Vehicular 3% Impuesto de Alcabala 1%
- 21. Tributos internos Tributos por el Comercio Exterior Contribuciones sociales Impuesto a la Renta A la producción y consumo Otros ingresos Primera Categoría Segunda Categoría Tercera Categoría Cuarta Categoría Quinta Categoría No domiciliados Regularización Régimen Especial Impuesto General a las Ventas Impuesto Selectivo al Consumo Régimen Único Simplificado Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) Fraccionamiento Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional A la importación Impuesto General a las Ventas: importaciones Impuesto Selectivo al Consumo: importaciones EsSALUD ONP COSAP Ingresos recaudados por la SUNAT Guía Tributaria www.sunat.gob.pe
- 22. Contrabando.....Evasión.... No entrega de comprobante de pago. Control de ingreso de mercancía al territorio nacional. SUNAT en acción frente al Incumplimiento
- 23. TRABAJO INVESTIGAR COMO HA EVOLUCIONADO LOS INGRESOS FISCALES LOS ULTIMOS 05 AÑOS SABADO 25 SET. ENTREGA IMPRESO POR RUBROS O TIPOS DE TRIBUTOS