Vertical y horizontal
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Este documento describe dos métodos de análisis financiero: el análisis vertical y el análisis horizontal. El análisis vertical determina qué porcentaje representa cada cuenta del estado financiero con respecto al total, mientras que el análisis horizontal analiza las variaciones entre períodos de una misma cuenta para determinar su crecimiento o decrecimiento. Ambos métodos proveen información valiosa para evaluar el desempeño y situación financiera de una empresa.
Vertical y horizontal
- 2. TEMA: M étodos de A náli si s ver ti cal y hor i zontal
- 3. UNIVERSIDAD POLITECNICA ESTATAL DEL CARCHI ANALISIS FINANCIERO 2 ENFOQUES DE METODO DE ANÁLISIS ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS HORIZONTAL
- 4. El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas. El objetivo del análisis vertical es determinar que porcentaje representa cada cuenta en el total, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por el total y luego se procede a multiplicar por 100.
- 6. Ejemplo: Si el total del activo es de 200.000 y el disponible de caja es de 10.000 entonces tenemos (10.000/200.000)*100 = 5%, es decir que el disponible representa el 5% del total de los activos. Y EL DISPONIBLE DE CAJA ES DE 10.000 TOTAL ACTIVO ES 200.000 TENEMOS (10.000/200.000)*100 = 5%
- 7. El análisis vertical de un estado financiero permite identificar con claridad como están compuestos los estados contables. Una vez determinada la estructura y composición del estado financiero, se procede a interpretar dicha información. Nos sirve para determinar su situación que puede ser negativa o positiva. También al realizar este análisis debemos de tomar en cuenta :
- 8. En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo.
- 9. Consiste en determinar variaciones al comparar el mismo rubro de los estados financieros en dos ejercicios diferentes para hacer comparación con el año1 y el año 2 pero reconociendo los efectos por el cambio del valor del dinero en el tiempo. Variación absoluta o nominal Año reciente (-) Año anterior (X) 100 = % Año anterior Variación Relativa o real Año reciente (-) (Año anterior(-1) (X) 100 = % Año anterior(1+i)
- 10. METODO HORIZONTAL Variación absoluta Año reciente (-) Año anterior (X) 100 = % Año anterior 12.000(-) 10.000= 2000 (X) 100 = 2000 % Año anterior Variación Relativa ((P2/P1)-1)*100 Suponiendo el mismo ejemplo anterior, tendríamos ((12.000/10.000)-1)*100 = 20%.
- 11. Las datos anteriores nos permiten identificar claramente cuales han sido las variaciones de cada una de las partidas del balance. El análisis horizontal busca determinar en cambio, lo que hace la variación que un rubro ha sufrido en principalmente, es determinar que un periodo respecto de otro. Esto es tanto participa un rubro dentro de un importante para determinar cuando se total global. Indicador que nos permite ha crecido o disminuido en un periodo determinar igualmente que tanto ha de tiempo determinado. crecido o disminuido la participación de ese rubro en el total global.