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Ce guide présente les aspects essentiels de la protection sociale pour les professionnels libéraux hors secteur médical, incluant les étapes de création d'entreprise et le choix du statut juridique. Il aborde les démarches administratives, les cotisations sociales et les prestations disponibles, tout en détaillant le régime de l'auto-entrepreneur. Les informations sont basées sur la législation en vigueur au 1er juillet 2010.
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- 1. Profession libérale Hors secteur médical et paramédical La protection sociale du créateur d’entreprise Professions indépendantes 11e édition - juillet 2010
- 2. Créer son entreprise est une aventure enrichissante qui nécessite l’élaboration d’un projet professionnel précis, et requiert une bonne information pour choisir le statut juridique le mieux adapté à l’activité envisagée. Celui-ci conditionne la protection sociale du créateur. Les organismes sociaux ont réuni dans ce guide les principales informations sur la protection sociale des professions libérales. Ce guide vous présente en particulier les mesures concernant les personnes sans emploi, mais aussi les salariés tentés par la création d’entreprise. Plus largement, ce guide vous donne un premier éclairage sur les démarches à effectuer, les cotisations sociales à prévoir lors de vos trois premières années d’activité et les prestations auxquelles vous pouvez prétendre 2 au titre de l’assurance maladie et maternité, des prestations familiales et de la retraite. Cette édition vous présente également le régime de l’auto-entrepreneur. Dans cette collection, deux autres guides s’adressent aux personnes exerçant une activité libérale médicale ou paramédicale et aux artisans, commerçants et industriels.
- 3. Au sommaire Projet d’entreprise S’installer ................................................................................................................4 Choisir son statut juridique et son régime de protection sociale ................5 Choisir son statut fiscal et son régime d’imposition ...............................6 Du projet à la création Enregistrer son activité .......................................................................................7 S’adresser à un Centre de formalités des entreprises .............................7 Obtenir un numéro d’identification unique ...............................................8 Devenir employeur ..............................................................................................8 Vous et votre protection sociale Relever d’un régime de Sécurité sociale obligatoire .............................10 Verser des cotisations et contributions ......................................................10 Vos cotisations sociales (droit commun) Débuter son activité .........................................................................................12 Cas pratique........................................................................................................13 Le paiement des cotisations en début d’activité ....................................14 Exercer son activité « en régime de croisière » .......................................14 Cas particuliers .................................................................................................16 Les aides à la création Aides au chômeur créateur ...........................................................................17 Aides au salarié créateur ................................................................................18 3 L’auto-entrepreneur À qui s’adresse ce régime ? ...........................................................................19 Les conditions pour bénéficier de ce nouveau régime .......................19 Les principes........................................................................................................19 Les modalités d’adhésion ..............................................................................20 Le calcul et le paiement des cotisations et de l’impôt sur le revenu .....................................................................................................20 Le droit à des prestations sociales Bénéficier de prestations ................................................................................21 La protection sociale de votre conjoint ..........................23 Les informations communiquées dans ce guide s’appuient sur la législation en vigueur au 1er juillet 2010.
- 4. Projet d’entreprise S’installer Vous envisagez de vous installer et d’exercer une activité libérale. L’activité libérale peut découler d’une nomination par l’autorité publique et / ou relever d’un ordre professionnel (ex. notaire, avocat, pharmacien…). De l’architecte au vétérinaire en passant par l’avocat ou l’expert- comptable, votre activité professionnelle est considérée comme libérale dès lors qu’elle n’est pas assimilée à une activité salariée, et qu’elle ne relève pas des secteurs de l’artisanat, du commerce, de l’industrie et de l’agriculture. Ainsi par exemple, l’activité d’un ingénieur conseil ou d’un psychologue est considérée comme une profession libérale. Sont également concernés les collaborateurs occasionnels des services publics (experts, curateurs, contrôleurs judiciaires…), lorsqu’ils ont opté pour le rattachement du revenu tiré de l’exercice de leur activité de collaboration à un service public au revenu provenant de l’exercice de leur activité principale non salariée. Cinq offices régionaux d’information, de formation et de formalités 4 des professions libérales (ORIFF-PL) organisent, dans la perspective d’une installation, des stages de formation de base sur l’exercice libéral. Pour plus d’info : www.formapl.org
- 5. Choisir son statut juridique et son régime de protection sociale Pour exercer votre activité, sous votre propre responsabilité et sans aucun lien de subordination vis-à-vis d’une autre personne ou entreprise, vous aurez à choisir un statut juridique. Ce choix est important car il conditionne votre protection sociale. Principaux Protection sociale du créateur** Principales statuts Qui relève du régime Qui relève caractéristiques juridiques* des indépendants ? du régime salarié ? Appelée également entreprise en nom propre ou entreprise en nom personnel, c’est le mode d’exploitation EI le plus fréquent des petites entreprises. - l’entrepreneur - Entreprise individuelle Aucun apport de capital n’est nécessaire. - l’auto-entrepreneur*** Le patrimoine privé et le patrimoine de l’entreprise ne font qu’un. L’EURL est une société à responsabilité limitée qui EURL - le gérant associé unique comporte un seul associé. Entreprise - l’associé unique non - le gérant non associé Le capital est librement fixé. unipersonnelle gérant exerçant une rémunéré La responsabilité du chef d’entreprise est limitée au à responsabilité limitée activité au sein de l’EURL montant de son apport dans le capital. - le gérant égalitaire ou SARL - le gérant majoritaire minoritaire rémunéré Société à responsabilité - le gérant appartenant - le gérant appartenant à limitée La SARL ou la SELARL est une société composée d’au à un collège de un collège de gérance moins 2 associés dont la responsabilité financière est gérance majoritaire égalitaire ou minoritaire SELARL limitée au montant de leurs apports. - l’associé majoritaire rémunéré Société d’exercice Le capital est librement fixé. non gérant exerçant - l’associé minoritaire libéral à responsabilité une activité rémunérée exerçant son activité limitée au sein de la société dans le cadre d’un lien de subordination.**** La SCP est une société non commerciale composée de SCP plusieurs associés exerçant la même profession libérale. - les associés non - l’associé titulaire d’un Société civile Ils sont indéfiniment responsables des dettes sociales salariés contrat de travail professionnelle à proportion de leurs parts dans le capital social. Pas de capital social minimum exigé. 5 La SNC est une société dans laquelle les associés SNC (minimum 2) ont tous la qualité de travailleur indépendant Société en nom et sont responsables indéfiniment et solidairement des - tous les associés - collectif dettes de la société. Sa constitution ne requiert aucun capital minimum. * Attention, tous les statuts juridiques ne sont pas compatibles avec certaines professions. ** Les avocats indépendants ou salariés relèvent obligatoirement pour l’assurance vieillesse de la Caisse nationale des barreaux français, à l’exception des avocats salariés qui étaient anciens conseils juridiques salariés avant le 1er janvier 1992. *** Seule une activité relevant de la CIPAV permet d’être auto-entrepreneur. **** Certaines professions réglementées interdisent à l’associé l’exercice de la profession en tant que salarié.
- 6. Choisir son statut fiscal et son régime d’imposition À chaque forme juridique de l’entreprise correspond un régime fiscal, impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés, le cas échéant assorti d’un droit d’option. La plupart des professions libérales, soumises à l’impôt sur le revenu, sont imposées dans la catégorie des Bénéfices non commerciaux (BNC). Le mode d’imposition de l’entreprise est fonction du chiffre d’affaires et du statut juridique : régime spécial BNC, régime de la déclaration contrôlée. Ce statut fiscal conditionnera les modalités de calcul des cotisations et contributions sociales. Modalités de calcul des cotisations en fonction du statut fiscal Statut fiscal Réel simplifié, Micro-entreprise* Statut juridique réel normal Modalités de calcul en fonction du chiffre d’affaires : Auto-entrepreneur (si - micro-social simplifié ; Modalités vous relevez de la - et sur option versement libératoire de l’impôt sur le revenu. de calcul en Cipav) Cf. page 19 fonction du EI revenu Entreprise individuelle - Modalités de calcul en fonction du revenu professionnel professionnel Entreprise individuelle (droit commun). Cf. page 12 (droit commun). n’ayant pas choisi le - Option pour le régime micro-social simplifié et 6 Cf. page 12 régime de l’auto- entrepreneur éventuellement le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Cf. page 19 Modalités de calcul en fonction EURL, SARL, du revenu Statut fiscal non autorisé SELARL, SNC… professionnel (droit commun). Cf. page 12 * Pour bénéficier de ce statut fiscal, le professionnel libéral doit réaliser des recettes de 32 100 € maximum en 2010.
- 7. Du projet à la création Enregistrer son activité Vous avez déterminé votre statut juridique et fiscal, vous devez à présent déclarer l’existence de votre entreprise. Cette démarche est obligatoire et s’effectue en un même lieu, en une seule fois, avec un dossier unique. C’est le principe du CFE : Centre de formalités des entreprises. Véritable simplification pour le créateur, le CFE permet en effet de remplir l’ensemble des formalités administratives, fiscales et sociales. S’adresser à un Centre de formalités des entreprises (CFE) Le CFE a une compétence territoriale, il centralise les pièces de votre dossier de demande d’immatriculation puis les transmet aux différents organismes concernés par la création de votre entreprise : les caisses de protection sociale obligatoire, le service des impôts des entreprises (SIE), l’Insee… Votre dossier CFE vaut déclaration auprès de l’ensemble des organismes destinataires dès lors qu’il est régulier et complet. 7 Le CFE vous délivre alors un récépissé de dépôt de déclaration. Les professionnels libéraux indépendants doivent s’adresser au CFE de l’Urssaf du lieu d’activité. La demande d’immatriculation peut être déposée sur place, envoyée par courrier ou effectuée par Internet (www.cfe.urssaf.fr). Les sociétés d’exercice libéral, les sociétés civiles de moyens ou professionnelles doivent s’adresser au CFE du greffe du tribunal de commerce, ou du tribunal de grande instance statuant commercialement. Bon à savoir Modalités simplifiées pour le régime de l’auto-entrepreneur (cf. page 19).
- 8. Obtenir un numéro d’identification unique L’Insee attribue un numéro d’identification unique par établissement : le Siret (14 chiffres). Ce numéro se compose du Siren (identification de l’entreprise) et du Nic (identification de l’établissement). L’Insee attribue également un code désignant l’activité principale de votre entreprise (code APE). Devenir employeur Vous décidez d’embaucher un ou plusieurs salariés. Vous devenez employeur et de ce fait vous êtes soumis à certaines obligations déclaratives. Déclaration du salarié Préalablement, vous devez déclarer votre salarié au moyen de la déclaration unique d’embauche (DUE) qui vous permet d’effectuer en une seule fois, auprès d’un seul interlocuteur, l’Urssaf, l’ensemble des formalités liées à l’embauche de chaque salarié. Cette déclaration doit être effectuée au plus tôt dans les 8 jours précédant l’embauche soit : - par Internet sur www.due.urssaf.fr ou sur www.net-entreprises.fr, le portail officiel des déclarations sociales ; - par courrier ou télécopie en retournant le formulaire DUE à l’Urssaf. 8 Déclaration des cotisations et contributions sociales En fonction des salaires déclarés, vous avez des cotisations et contributions sociales à acquitter (Urssaf, assurance chômage, retraite complémentaire, prévoyance…). Vous pouvez déclarer et payer ces cotisations sur www.net-entreprises.fr et également effectuer les déclarations annuelles sur ce même site (DADS…).
- 9. Bon à savoir Vous pouvez également bénéficier du Titre emploi service entreprise, un dispositif de simplification des formalités sociales liées à l’emploi de salariés proposé par le réseau Urssaf et géré par 3 centres nationaux : - une déclaration pour la DUE et le contrat de travail ; - plus de bulletins de paie à faire ; le centre s’en charge à partir d’une seule déclaration ; - un paiement auprès de votre Urssaf pour les cotisations de protection sociale obligatoire. Certaines déclarations annuelles sont également effectuées par chaque centre (DADS, attestation fiscale…). Toutes les déclarations peuvent être réalisées sur Internet. 9 Pour en savoir plus : www.letese.urssaf.fr - Tél. : 0810 123 873 (prix d’un appel local)
- 10. Vous et votre protection sociale Relever d’un régime de Sécurité sociale obligatoire Vous avez débuté votre activité En tant que professionnel libéral, vous relevez d’un régime de protection sociale spécifique et obligatoire même si vous exercez par ailleurs une activité salariée. C’est le lieu de votre activité qui détermine votre rattachement au régime de Sécurité sociale français et non la localisation de son siège social. Verser des cotisations et contributions Pour financer vos prestations santé, famille et retraite, vous devez verser des cotisations et contributions sociales à des organismes de protection sociale (voir ci-contre). Bon à savoir 10 Depuis le 1er janvier 2009, dans les sociétés d’exercice libéral, les dividendes et les revenus générés par les sommes versées en compte courant perçus par les travailleurs indépendants peuvent, sous certaines conditions, être soumis à cotisations et contributions sociales.
- 11. Vos interlocuteurs en 2010 Pour votre famille Pour votre santé Pour votre retraite Urssaf Caisse RSI CNAVPL CNBF Quelle que soit votre La gestion quotidienne Pour toutes les Pour toutes les situation familiale, vous êtes de votre couverture questions qui questions qui tenu d’acquitter auprès de maladie-maternité est touchent à la touchent à la retraite l’Urssaf les cotisations assurée par un Organisme retraite obligatoire, obligatoire, à l’invali- personnelles d’allocations conventionné (OC) et par à l’invalidité ou au dité ou au décès, les familiales. votre caisse RSI. décès, vous relevez avocats relèvent des En contrepartie, des Vous devez choisir des régimes gérés régimes gérés par la prestations peuvent être obligatoirement votre par les sections CNBF. versées par votre Caisse organisme conventionné professionnelles de Vous versez vos d’allocations familiales. (compagnie d’assurances la CNAVPL. cotisations auprès de ou mutuelle) sur la liste Vous versez vos cet organisme. L’Urssaf recouvre également communiquée par votre cotisations auprès 3 contributions : Des règles de calcul centre de formalités des de la section - la CSG (Contribution spécifiques sont entreprises (CFE). professionnelle qui sociale généralisée) ; applicables pour les correspond à votre C’est à cet organisme cotisations d’assurance - la CRDS (Contribution au activité. conventionné que vous vieillesse des avocats. remboursement de la réglez vos cotisations dette sociale) ; obligatoires d’assurance - la CFP (Contribution à la maladie-maternité et formation professionnelle). envoyez vos feuilles de soins. Il vous versera vos prestations maladie. 11 www.urssaf.fr www.le-rsi.fr www.cnavpl.fr www.cnbf.fr Pour toute information complémentaire, n’hésitez pas à prendre contact avec les organismes de protection sociale.
- 12. Vos cotisations sociales (droit commun) Débuter son activité Les cotisations sociales sont calculées sur la base de vos revenus professionnels. Toutefois, lorsque vous débutez votre activité, ces revenus ne sont pas connus. Les cotisations dont vous êtes redevable, au titre des deux premières années d’activité, sont calculées sur une base forfaitaire identique pour tous les organismes de protection sociale, sauf pour la CNBF (1). Bases forfaitaires re 1 année en 2010 7 006 € 2e année en 2011 10 508 € Si vous estimez que vos revenus professionnels seront différents de ces bases forfaitaires, vos cotisations provisionnelles, à l’exception de la retraite complémentaire, pourront être calculées sur simple demande : - pour la maladie, sur le montant estimé de vos revenus si ceux-ci sont supérieurs à la base forfaitaire ; - pour les allocations familiales, sur le revenu estimé quel que soit celui-ci ; - pour la retraite de base, sur un forfait de 1 772 € en 2010 pour un revenu inférieur ou égal au montant des bases forfaitaires de début d’activité. Attention, lorsque vos revenus professionnels seront connus, vos cotisations seront recalculées et donc régularisées (sauf pour les cotisations 12 retraite complémentaire et invalidité / décès). Le début d’activité détermine la date à partir de laquelle vous êtes redevable de cotisations auprès des organismes de protection sociale. Les premiers paiements interviennent après un délai minimum de 90 jours suivant le début d’activité. Allocations Familiales Maladie / Maternité Retraite, Invalidité / Décès (2) + CSG /CRDS Cotisations dues à compter Cotisations dues à compter Cotisations dues à compter du 1er jour du de la date de début d’activité de la date de début d’activité trimestre civil suivant le début d’activité (1) Bon à savoir Pour la retraite de base des avocats, la cotisation forfaitaire de début d’activité s’élève à 380 € en 2010. (2) Pour les avocats, les premiers paiements interviennent après un délai maximum de 30 jours suivant le début d’activité.
- 13. Cas pratique Vous devenez architecte au 1er janvier 2010. Vous ne bénéficiez pas du régime fiscal « micro entreprise » (micro BNC). En 2011, votre revenu professionnel de la 1re année d’activité est connu. Il est de 18 000 euros. En 2012, votre revenu professionnel de la 2e année d’activité est connu. Il est de 23 000 euros. Le tableau suivant présente une estimation de vos cotisations sociales personnelles (maladie-maternité, retraite de base et complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales et CSG-CRDS), hors cas d’exonération ou dispense de paiement (excepté pour la CIPAV). montants en euros : mensuels pour l’Urssaf et le RSI, semestriels pour la CIPAV Urssaf Caisse RSI CIPAV Retraites de base, ÉCHÉANCES Allocations familiales Maladie complémentaires CSG/CRDS Maternité Invalidité/décès janvier 0 0 2010 février 0 0 mars 0 0 avril 104 51 301 mai 104 51 juin 104 51 juillet 104 51 août 104 51 septembre 104 51 octobre 104 51 302 novembre 104 51 décembre 106 47 TOTAL : 1 997 (1) janvier 141 68 Ce montant inclut la Contribution à la 2011 février 193 (1) 68 formation professionnelle mars 141 68 (CFP) : avril 141 68 619 - 52 euros en 2011 mai 141 68 - montant estimé pour 2012 juin 141 68 juillet 141 68 août 141 68 septembre 141 68 octobre 141 71 619 novembre 794 357 13 décembre 794 358 TOTAL : 5 686 janvier 253 117 2012 février 305 (1) 117 mars 253 117 avril 253 117 1 542 mai 253 117 juin 253 117 juillet 253 117 août 253 117 septembre 253 117 octobre 250 117 1 543 novembre 923 406 décembre 923 406 TOTAL : 9 492 er Attention, depuis l’instauration au 1 janvier 2004 du nouveau régime de base des professions libérales, les cotisations ne varient plus d’une section à l’autre, sauf pour la CNBF. Toutefois, les cotisations d’assurance invalidité/décès et du régime de retraite complémentaire sont différentes d’une profession à l’autre. Pour plus d’informations, n’hésitez pas à contacter votre section professionnelle ou, si vous êtes avocat, la CNBF.
- 14. Le paiement des cotisations en début d’activité À compter de la date de votre début d’activité, vous êtes redevable de cotisations auprès des organismes de protection sociale. Les premiers paiements interviendront après un délai minimum de 90 jours (sauf pour les cotisations retraite et invalidité/décès). Au plus tard à la date de la première échéance et avant tout versement, vous pouvez demander le report de vos cotisations des 12 premiers mois d’activité, sauf pour les cotisations vieillesse des avocats qui doivent être acquittées dans les 30 jours suivant l’affiliation. À l’issue de ce report, vous pouvez régler immédiatement vos cotisations définitives ou demander un étalement du paiement des cotisations de 1re année sur une durée maximale de 5 ans. Pour bénéficier de l’étalement, votre demande doit être faite au plus tard à la date d’échéance de la cotisation définitive. Si vous bénéficiez de l’Accre ou de l’exonération créateur salarié, vous pouvez demander le report ou l’étalement des cotisations (CSG, CRDS) qui restent à votre charge. Pour les bénéficiaires de l’Accre qui relèvent du régime déclaratif spécial (micro BNC), cf. page 19. Bon à savoir La mensualisation peut vous aider à mieux répartir vos charges et faciliter 14 la gestion de votre trésorerie. Votre caisse RSI et votre Urssaf vous proposent la mensualisation de vos cotisations sociales par prélèvement automatique. Vous pouvez faire ce choix à tout moment. N’hésitez pas à les contacter ou à télécharger les imprimés d’adhésion sur leurs sites internet respectifs. Exercer son activité « en régime de croisière » Une déclaration unique de revenus Chaque année, avant le 1er mai, vous devez transmettre une déclaration de revenus professionnels à l’organisme conventionné qui gère votre assurance maladie, par courrier ou via Internet : www.net-entreprises.fr Cette déclaration sera automatiquement transmise aux autres organismes sociaux (Urssaf, caisse de retraite), pour le calcul de vos cotisations.
- 15. Le principe de calcul en 2 étapes* 1 - Les cotisations provisionnelles Vos cotisations pour l’année en cours (l’année N) sont d’abord calculées à titre provisionnel sur la base du revenu professionnel de votre avant- dernière année d’activité (année N – 2). 2 - La régularisation Lorsque votre revenu professionnel de l’année considérée (année N) est connu, il est procédé à une régularisation définitive des cotisations de l’année N. Exemple : en 2012, vos cotisations seront calculées sur la base de votre revenu professionnel de l'année 2010. Elles feront l'objet d'une régularisation en 2013 en fonction du revenu perçu au titre de l'année 2012. Assiettes et taux des cotisations obligatoires ASSIETTE TAUX Dans la limite de 34 620 € 0,60 % Maladie-maternité Dans la limite de 173 100 € 5,90 % Allocations familiales Totalité du revenu professionnel 5,40 % Totalité du revenu professionnel CSG/CRDS 8,00 % + cotisations sociales obligatoires Formation Sur la base de 34 620 € 0,15 %** professionnelle Dans la limite de 29 427 € 8,60 % Retraite de base CNAVPL de 29 427 € à 173 100 € 1,60 % Cotisations forfaitaires variables selon l’ancienneté 15 Retraite de base CNBF revenu N-2 dans la limite de 261 100 € 2,10 % Contribution équivalente au droit de plaidoiries Retraite complémentaire Cotisations variables selon l’activité Invalidité-décès Cotisations variables selon l’activité * Ce principe ne concerne pas les cotisations de retraite complémentaire et d’invalidité-décès. * * 0,24 % si votre conjoint a opté pour le statut de conjoint collaborateur.
- 16. Cas particuliers Si vos revenus sont inférieurs à certains seuils, vous pouvez être amené à cotiser sur une base annuelle minimale. Vous pouvez par ailleurs être dispensé du paiement de certaines cotisations. Cotisations minimales Revenus annuels Régime concerné Montant minimal annuel Inférieurs Retraite de base CNAVPL 152 € à 1 772 € - re Retraite de base Avocat 1 année 380 € - Retraite de base Avocat 2e année 880 € Inférieurs Maladie 900 € à 13 848 € Il n’existe aucune cotisation minimale en matière d’allocations familiales et de CSG-CRDS Vous êtes profession libérale et par ailleurs : - vous êtes retraité ou titulaire d’une pension d’invalidité ou vous exercez une activité salariée à titre principal : vos cotisations vieillesse (retraite de base) seront calculées sur votre revenu réel, sans application de la cotisation minimale ; - vous êtes retraité ou bénéficiaire du RSA ou vous exercez une activité salariée à titre principal : vos cotisations maladie-maternité seront calculées sur votre revenu réel, sans application de la cotisation minimale. Spécificité Avocat 16 Forfait évolutif pour la retraite de base Cotisation forfaitaire annuelle 3e année 813 € 4e et 5e années 1 108 € à partir de la 6e année 1 416 € Dispenses de cotisations Si vous justifiez pour l’année 2010 d’un revenu professionnel inférieur à 4 670 € , la cotisation personnelle d’allocations familiales et la CSG/CRDS déjà versées vous seront remboursées. Dans ce cas, vous serez également dispensé du versement de la Contribution à la formation professionnelle (CFP). Des réductions ou exonérations peuvent être accordées sous certaines conditions au titre de la retraite complémentaire, sauf pour la CNBF.
- 17. Les aides à la création Aides au chômeur créateur L’Accre (Aide aux chômeurs créateurs ou repreneurs d’entreprise) Pour un auto-entrepreneur pouvant bénéficier de l’Accre : cf. page 19. Quels avantages ? Vous êtes exonéré, à l’exception de la CSG et de la CRDS, des cotisations maladie, invalidité-décès, allocations familiales, retraite de base et complémentaire. Cette exonération s’applique pendant 1 an, sous certaines conditions, sur la partie du revenu professionnel inférieure ou égale à 19 351 €. À noter que la validation des périodes exonérées ne concerne pas le régime de retraite complémentaire. Quelles conditions ? Vous êtes notamment : à 25 ans révolus, jeune de 26 à 30 ans non - demandeur d’emploi indemnisé ou indemnisable indemnisé ou reconnu handicapé) ; par un régime d’assurance chômage ; - salarié repreneur de son entreprise en redressement, - demandeur d’emploi non indemnisé inscrit 6 mois liquidation judiciaire ou sauvegarde (sous certaines à Pôle Emploi au cours des 18 derniers mois ; conditions) ; - bénéficiaire du RSA, ou votre conjoint ou concubin ; - une personne ayant conclu un contrat d’appui au projet - bénéficiaire de l’allocation de solidarité spécifique, d’entreprise, sous réserve de remplir l’une des conditions de l’allocation temporaire d’attente ; ci-dessus à la date de conclusion du contrat Cape ; - une personne remplissant les conditions pour - une personne implantant son entreprise au sein bénéficier de contrats « nouveaux services - emplois- d’une zone urbaine sensible ; jeunes » ainsi que celle dont le contrat de travail - bénéficiaire du complément de libre choix d’activité a été rompu avant le terme de l'aide (jeune de 18 de la Paje (Prestation d’accueil du jeune enfant). Bon à savoir Vous bénéficiez de l’Accre et vous relevez du régime déclaratif spécial (micro BNC) : le régime micro social simplifié vous sera appliqué 17 automatiquement avec des taux réduits pour le calcul de vos cotisations et contributions sociales (cf. page 20). L’aide peut vous être accordée si vous assurez le contrôle effectif de l’entreprise créée ou reprise, quelle que soit sa forme juridique, à l’exception des associations. Le formulaire de demande peut être téléchargé sur www.urssaf.fr ou être retiré auprès d’un CFE. Une fois complété, votre dossier doit être déposé à votre CFE en même temps que votre déclaration de création ou de reprise d’entreprise, ou au plus tard le 45e jour suivant ce dépôt. Nouvel accompagnement à la création et la reprise d’entreprise (Nacre) Ce dispositif est destiné à des personnes sans emploi ou rencontrant des difficultés pour s’insérer durablement dans l’emploi. Il offre un accompagnement en trois parties : aide au montage du projet, structuration financière (prêt à taux zéro) et aide au développement.
- 18. L’Accompagnement personnalisé Quels avantages ? Vous créez une entreprise tout en ayant des droits aux allocations chômage. Pour connaître toutes les modalités d’accompagnement, rapprochez-vous de votre agence Pôle emploi. Pour en savoir plus : www.pole-emploi.fr Aides au salarié créateur Rester salarié tout en étant créateur Vous pouvez cumuler un emploi salarié avec une activité indépendante, ou obtenir un congé non rémunéré d’un an pour création d’entreprise (renouvelable une fois). Quelles conditions ? Pour obtenir un congé non rémunéré, vous devez avoir au moins 24 mois d’ancienneté au sein de l'entreprise qui vous emploie. Votre demande est à faire auprès de votre employeur au moins 2 mois avant la date de départ en congé souhaitée. Attention, cette demande peut être refusée ou différée par votre employeur dans certaines situations. 18 Bénéficier d'une couverture sociale gratuite Sans perte de vos droits aux prestations, vous pouvez être exonéré dans la limite d'un revenu annuel de 19 351 € des cotisations sociales dues pour votre nouvelle activité pendant les 12 premiers mois. La CSG et la CRDS restent dues. Quelles conditions ? Pour être exonéré des cotisations, vous devez avoir effectué au minimum l’équivalent de 910 heures d’activité salariée pendant les 12 mois précédant le début de votre activité indépendante et conserver une activité salariée au moins égale à 455 heures pendant les 12 mois suivant la création de votre entreprise. Vous devez effectuer une demande d'exonération auprès de vos organismes de protection sociale.
- 19. L’auto-entrepreneur La loi de modernisation de l’économie a créé, depuis le 1er janvier 2009, le régime de l’auto-entrepreneur. À qui s’adresse ce régime ? Toute personne peut, sous conditions, devenir auto-entrepreneur. Que ce soit à titre principal pour, par exemple, un chômeur qui veut se lancer ou à titre complémentaire pour un salarié du secteur privé, un fonctionnaire ou un retraité qui souhaite développer une activité annexe en complément de son salaire, de son traitement ou de sa retraite ou encore par un étudiant qui créé sa première activité alors même qu’il poursuit ses études. Toutefois, vous devez exercer cette activité sous forme d’entreprise individuelle et relever de la CIPAV pour votre assurance vieillesse (architecte, professeur, consultant...). Les conditions pour bénéficier de ce nouveau régime L’entreprise individuelle doit relever du régime déclaratif spécial (micro BNC) et réaliser des recettes qui ne doivent pas dépasser, en 2010, 32 100 €. L’entreprise est en franchise de TVA (pas de facturation, ni de 19 récupération de TVA). Les principes Vous bénéficiez obligatoirement du régime micro social simplifié. Vous devez déclarer, calculer et payer vos cotisations et contributions sociales en appliquant un taux forfaitaire aux recettes réalisées, chaque mois ou chaque trimestre en fonction de la périodicité choisie. Vous pouvez opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, à condition que le revenu de votre foyer fiscal ne dépasse pas 25 926 € par part de quotient familial en 2008. Ce versement libératoire est calculé en appliquant un taux unique sur les recettes. Il est payé en même temps que les cotisations et contributions sociales.
- 20. Les modalités d’adhésion Si vous êtes créateur, vous pouvez remplir et transmettre le formulaire de la demande d’adhésion en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr, en joignant un justificatif d’identité. À défaut, vous devez vous rapprocher du CFE (l’Urssaf). NB : si vous êtes un entrepreneur déjà en activité, sous le régime déclaratif spécial (micro BNC), vous pourrez, sous certaines conditions, opter pour le régime micro-social simplifié et, éventuellement pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu avant le 31 décembre 2010 pour une application au 1er janvier 2011. Le calcul et le paiement des cotisations et de l’impôt sur le revenu Le régime micro-social simplifié permet de calculer et de payer vos cotisations et contributions de protection sociale obligatoire et éventuellement l’impôt sur le revenu en fonction de vos recettes et selon les pourcentages indiqués ci-dessous. Régime micro-social simplifié Régime micro-social simplifié avec option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu Profession libérale relevant de la CIPAV 18,30 % Profession libérale relevant de la CIPAV 20,50 % Si vous bénéficiez de l’Accre, le cumul de l’exonération Accre et du régime micro-social simplifié se traduit par l’application de taux réduits. 1re période 2e période 3e période Au-delà Jusqu’à la fin du Les 4 trimestres Les 4 trimestres 3e trimestre civil qui suit suivants suivants Organisme Activités le début de l’activité de retraite Sans Avec Sans Avec Sans Avec 20 option option option option option option fiscale fiscale fiscale fiscale fiscale fiscale Activités Voir CIPAV 5,30 % 7,50 % 9,20 % 11,40 % 13,80 % 16,00 % libérales (BNC) Cas général NB : depuis le 1er mai 2009, ces taux vous sont appliqués obligatoirement si vous créez une entreprise individuelle relevant du régime fiscal de la micro-entreprise et que vous bénéficiez de l’Accre. Au moment de l’adhésion, vous choisissez de déclarer et payer vos cotisations et, le cas échéant, l’impôt sur le revenu mensuellement ou trimestriellement sur www.lautoentrepreneur.fr ou par voie postale auprès de l’Urssaf. Bon à savoir Les cotisations sociales et les charges fiscales sont calculées à titre définitif et ne font, en aucun cas, l’objet de régularisation. Pour plus d’infos sur ce régime : www.lautoentrepreneur.fr
- 21. Le droit à des prestations sociales Bénéficier de prestations Famille Les professions libérales ont les mêmes droits que les salariés pour toutes les prestations servies par les CAF (Caisses d’allocations familiales) : - compensation des charges familiales proprement dites (naissance, enfants à charge, garde d’enfant, rentrée scolaire…) ; - prestations relatives au handicap, à l’isolement, au logement, à la précarité (RSA...). À l’exception des allocations familiales attribuées à partir du deuxième enfant à charge, la plupart de ces prestations sont soumises à conditions de ressources. Les CAF mènent également une action sociale. Maladie/maternité Le remboursement des soins : Le taux et les conditions de remboursement des dépenses de santé sont identiques à ceux des salariés. La maternité : 21 Les femmes exerçant une activité libérale perçoivent à l’occasion d’une maternité ou d’une adoption : - une allocation forfaitaire de repos maternel destinée à compenser partiellement la diminution de leur activité ; - une indemnité journalière forfaitaire d’interruption d’activité pour celles qui suspendent leur activité. Les pères peuvent bénéficier d’un congé de paternité indemnisé. La CMU complémentaire : Une couverture maladie complémentaire gratuite est prévue pour les personnes disposant de faibles ressources. La demande doit être déposée auprès de la caisse RSI.
- 22. Retraite - Invalidité/décès Pour toutes les questions touchant à la retraite, à l’invalidité ou au décès, vous relevez d’une section professionnelle de la CNAVPL ou de la CNBF. En plus de votre retraite de base, la plupart des sections profession- nelles et la CNBF versent une retraite complémentaire obligatoire. Pour couvrir les aléas de la santé, l’assurance invalidité vous garantit, en cas d’incapacité temporaire ou définitive, le versement d’une pension. Par ailleurs, un capital décès peut être attribué à vos proches, ainsi qu’un capital décès orphelin pour chacun de vos enfants à charge. Action sociale, médecine préventive Des actions sociales sont développées au profit des professionnels libéraux par les caisses RSI, d’allocations familiales et retraite. Par ailleurs, des actions de médecine préventive sont organisées par les caisses RSI. Formation professionnelle Le versement à l’Urssaf de la contribution à la formation professionnelle vous permet de bénéficier d’un droit à la formation professionnelle continue. 22
- 23. La protection sociale de votre conjoint Vous êtes marié ou lié par un pacte civil de solidarité (PACS) Si votre conjoint participe de façon régulière à l’activité de l’entreprise, il doit opter pour l’un des statuts suivants : conjoint collaborateur, conjoint associé, conjoint salarié. Ce statut doit être mentionné lors de l’immatriculation auprès du CFE. LE POINT SUR... le conjoint collaborateur Les conditions Vous êtes chef d’entreprise et avez opté pour l’entreprise individuelle, l’EURL, la SARL ou la SELARL, et sous réserve que la société emploie moins de 20 salariés. Votre conjoint peut être reconnu « conjoint collaborateur » à condition : - qu’il ne perçoive pas de rémunération à ce titre ; - et qu’il en ait fait préalablement la déclaration personnelle et volontaire auprès de l’Urssaf. La couverture maladie-maternité Votre « conjoint collaborateur » bénéficie gratuitement des prestations d’assurance maladie-maternité du RSI en qualité 23 d’ayant droit du chef d’entreprise. En cas de maternité ou d’adoption, la conjointe bénéficie d’une allocation forfaitaire de repos maternel et d’une indemnité de remplacement, si elle se fait remplacer dans son travail ou pour ses taches ménagères par du personnel salarié. Le père conjoint collaborateur peut bénéficier d’une indemnité de remplacement lors de la naissance ou de l’adoption d’un enfant. La couverture retraite Votre « conjoint collaborateur » est dans l’obligation de cotiser aux régimes de l’assurance vieillesse de base et complémentaire.
- 24. www.cnbf.fr www.le-rsi.fr www.urssaf.fr www.cnavpl.fr Réf. : NAT/1385/Juillet 2010/guide Profession libérale - Photos : ©Fotolia.fr