Análise de Balanços
- 1. ANÁLISE DE BALANÇOS Juliano Medeiros
- 2. ANÁLISE DE BALANÇOS Também chamada de Análise das Demonstrações Contábeis ou Análise das Demonstrações Financeiras. Ramo da contabilidade(técnica), que consiste na obtenção, análise e interpretação dos dados contidos nas demonstrações contábeis, com a finalidade de fornecer aos usuários o conhecimento do perfil econômico, financeiro, patrimonial e de desempenho das entidades.
- 3. ANÁLISE DE BALANÇOS ANÁLISE CONTÁBIL OBJETO OBJETIVO FINALIDADE
- 4. ANÁLISE DE BALANÇOS OBJETO > Demonstrações Contábeis; OBJETIVO > Obter, analisar e interpretar os dados das demonstrações contábeis; FINALIDADE > Avaliar o perfil financeiro, econômico, patrimonial e de desempenho das entidades.
- 5. ANÁLISE DE BALANÇOS CARACTERÍSTICAS: Não é obrigatória; Oferece um diagnóstico da situação patrimonial, financeira, econômica r de desempenho; Permite conhecer os pontos fracos e fortes da administração; Permite otimizar os resultados.
- 6. ANÁLISE DE BALANÇOS PRINCIPAIS PROCESSOS DE ANÁLISE: Análise Vertical ; Análise Horizontal; Análise por Quocientes.
- 7. ANÁLISE DE BALANÇOS ANÁLISE VERTICAL: Visa o estudo das demonstrações contábeis, através do cálculo de coeficientes de participação, os quais são obtidos pela comparação entre itens homogêneos(ativo com ativo, passivo com passivo etc) extraídos das demonstrações contábeis com os totais referentes às mesmas.
- 8. ANÁLISE DE BALANÇOS ATIVO R$ % Circulante 25.000 12,5 Não Circulante(Realizável a 15.000 7,5 Longo Prazo) Imobilizado 160.000 80 TOTAL 200.000 100 PASSIVO Circulante 70.000 35 Não Circulante 20.000 10 Patrimônio Líquido 110.000 55 TOTAL 200.000 100
- 9. ANÁLISE DE BALANÇOS CONCLUSÕES: Entre os outros coeficientes de participação, o do patrimônio líquido foi obtido dividindo-se o seu valor pelo total do passivo, ou seja, R$ 110.000 ÷ R$ 200.000 = 0,55 = 55%; Podemos observar que, no ativo, o grupo com maior participação é o imobilizado, correspondendo com 80% do total do ativo.
- 10. ANÁLISE DE BALANÇOS ANÁLISE HORIZONTAL: estuda a evolução dos elementos componentes das demonstrações contábeis ao longo dos exercícios sociais, através de números índices, sendo estes obtidos a partir de um exercício base, onde todos os itens componentes das demonstrações nesse exercício são fixados em 1 ou 100%.
- 11. ANÁLISE DE BALANÇOS Se o ativo circulante de uma empresa no balanço de 31/12/x0 for R$ 50.000,00; no balanço de 31/12/x1 for R$ 80.000,00; e no balanço de 31/12/x2 for R$ 90.000,00, desconsiderando os efeitos da inflação, e tomando como base o exercício de x0, podemos determinar os índices: X0 → 50.000,00 ÷ 50.000,00 = 1 ou 100% X1 → 80.000.,00 ÷ 50.000,00 = 1,6 ou 160% X2 → 90.000,00 ÷ 50.000,00 = 1,8 ou 180%
- 12. ANÁLISE HORIZONTAL CLASSIFICAÇÃO: ANÁLISE HORIZONTAL DE EVOLUÇÃO NOMINAL: Nesta não são considerados os efeitos da variação do poder aquisitivo da moeda(inflação). ANÁLISE HORIZONTAL DE EVOLUÇÃO REAL: Nesta tais efeitos(inflação) serão levados em consideração.
- 13. ANÁLISE HORIZONTAL Exemplo: 2000 → 50.000 50.000 = 100% 2001 → 70.000 50.000 = 140% 2002 → 40.000 50.000 = 80% 2003 → 90.000 50.000 = 180% O exercício de 2000 foi tomado como exercício base. Em 2001 houve um crescimento nominal de 40% Em 2002 ocorreu um decrescimento nominal de 20% Em 2003 houve um crescimento nominal de 80%
- 14. ANÁLISE HORIZONTAL Tomando o exemplo anterior e admitindo-se inflações para os exercícios de 2001 a 2003 foram respectivamente, de 8%, 12%, e 9%, os índices de correção monetária seriam respectivamente, de 1,08, 1,12 e 1,09, teremos: 2000 - 50.000 ÷ 50.000 = 100% 2001 – 70.000 ÷ (50.000 x 1,08) = 70.000 ÷ 54.000 = 1,30 ou 30% → crescimento real 2002 – 40.000 (50.000 x 1,08 x 1,12) = 40.000 60.480 = 0,66 ou 66% → decresc. Real 2003 – 90.000 (50.000 x 1,08 x 1,12 x 1,09) = 90.000 65.923, 20 = 1,36 ou 36 % →crescimento real
- 15. ANÁLISE POR QUOCIENTES É aquela que estuda a situação patrimonial, financeira, financeira e patrimonial de uma entidade, por meio do cálculo de quocientes ou índices. Tais índices serão conhecidos através da comparação simples ou complexa, entre itens, normalmente heterogêneos, de uma mesma demonstração contábil. Difere, pois, da análise vertical e da análise horizontal, pela fato de que nessas a comparação é entre elementos homogêneos.