Dn2 projeto total

UNIVERSIDADE SALVADOR – UNIFACS
LAURETE INTERNATIONAL UNIVERSITIES
CURSO DE GRADUAÇÃO EM ADMINISTRAÇÃO
JERÔNIMO BARBOSA DOS SANTOS
MATHEUS DE OLIVEIRA LOPES
CONSULTORIA EM INFORMÁTICA ESPECIALIZADA - SAP
Salvador
2014

1
JERÔNIMO BARBOSA DOS SANTOS
MATHEUS DE OLIVEIRA LOPES
CONSULTORIA EM INFORMÁTICA ESPECIALIZADA - SAP
Projeto Empresarial de Viabilidade
Econômico-Financeiro, apresentado
ao Curso de Administração de
Empresas da Universidade Salvador –
UNIFACS, como requisito parcial para
a obtenção do título de Bacharel em
Administração.
Nome do Orientador: Prof.: Evandro
Teixeira Gesteira
Salvador
2014

2
AGRADECIMENTOS
Agradecemos a Deus pela Saúde e Força na superação das dificuldades.
As nossas famílias pelo apoio e incentivo constantes e incondicionais.
A esta Universidade principalmente ao seu corpo Docente “ente” essencial na nossa
formação como também no seu todo.
E a todos que de uma maneira ou outra, direta ou indiretamente fizeram parte na
nossa formação.

3
RESUMO
Este trabalho foi desenvolvido na disciplina Desenvolvimento de Negócios - II em
função da Conclusão do Curso de Administração de Empresas da Universidade
Salvador (UNIFACS), para obtenção do título de bacharel em Administração de
Empresas.
O objetivo do estudo foi analisar a viabilidade econômico-financeira para a
implementação de uma Empresa de Consultoria em Informática Especializada em
Sistemas SAP, sistemas que envolvem: Gestão Empresarial – ERP; Gestão de
Informações Empresariais – EIM; Gestão de Desempenho Empresarial – EPM;
Computação em “Nuvem” – Cloud Computing: Mobilidade empresarial;
Customização de Sistemas sob Demanda – OnDemand, tendo como diferencial a
Integração de Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas de Automação de
Tarefas em Massa no Software ERP – SAP(1). Após todos os estudos e análises
integrados: administrativo, mercado, técnico, financeiro e econômico, foi verificado a
viabilidade da implantação da JM SAP Partner.
Palavras-chave: SAP, Sistemas de Informação, Tecnologia da Informação;
competitividade; automação.
1 SAP – Empresa de origem Alemã, criadora e fornecedora de Softwares de Gestão
Empresarial (Systeme, Anwendungen und Produkte in der Datenverarbeitung, no idioma
alemão - Sistemas, Aplicações e Produtos em Processamento de Dados) -
http://www.sap.com/brazil/index.epx;

4
ABSTRACT
This work was developed in the discipline of Business Development - II according to
the Course Completion of Business Administration University of Salvador (UNIFACS)
for obtaining the bachelor's degree in Business Administration.
The aim of the study was to analyze the economic feasibility for the implementation
of a Computer Consulting Firm Specializing in SAP systems, systems that involve:
Management - ERP; Enterprise Information Management - EIM; Business
Performance Management - EPM; Computing "cloud" - Cloud Computing: Enterprise
mobility; Customization Systems on Demand - OnDemand, having the distinction of
Integration Technologies, Processes, Software and Automation Systems Task Mass
in ERP Software - SAP (2). After all the studies and integrated analyzes:
administrative, market, technical, financial and economic, was verified the feasibility
of implementing the SAP Partner JM.
Keywords: SAP, Information Systems, Information Technology; competitiveness;
automation.
2 SAP - Company of German origin, creator and provider of Software Enterprise Management
(Systeme, Anwendungen und Produkte in der Datenverarbeitung, in German language -
Systems, Applications and Products in Data Processing) - http://www.sap.com / Brazil /
index.epx;

5
LISTA DE TABELAS
Tabela 1 - Capital Social .............................................................................................................. 18
Tabela 2 - Origem dos Recursos. ................................................................................................. 18
Tabela 3 - Custos com Mão-de-Obra direta................................................................................... 26
Tabela 4 - Custos com Mão-de-Obra Indireta ................................................................................ 26
Tabela 5 - Pró-labore e Encargos Sociais dos Sócios .................................................................... 26
Tabela 6 - Serviços de Terceiros .................................................................................................. 27
Tabela 7 - Quadro de Constituições de Empresas no Estado da Bahia - 2012................................. 31
As tabelas a seguir do Programa de Produção anual, seguem baseadas e justificadas na explicação
da Tabela 8 deste mesmo estudo em parágrafos anteriores, que leva em consideração uma
análise sobre as porcentagens apresentadas no Estudo de Mercado ..................................... 68
Tabela 9: Programa de Produção, 2015. ....................................................................................... 68
Tabela 10: Programa de Produção, 2016. ..................................................................................... 69
Tabela 14 - Listagem dos Equipamentos....................................................................................... 73
Tabela 15 - Móveis, Utensílios e Divisórias. .................................................................................. 74
Tabela 16 - Continuação da tabela anterior - Móveis, Utensílios e Divisórias................................... 75
Tabela 17 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias. ........................... 76
Tabela 18 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias. ........................... 77
Tabela 19 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias – com o total geral
de todo este item no Estudo Técnico. ................................................................................... 78
- Administração do Projeto: o valor de R$ 28.932,18 corresponde a 5% do valor projetado de Receita
total na capacidade plena no ano de 2019 (vide Tabela 20 Programa de Produção 2019),
distribuído de formal igual pelos 3 (três) meses de implantação, esta verba será utilizada no
pagamento de honorários, de pessoal administrativo, serviços de profissionais especializados
(tecnologia, redes, internet etc.) e seus respectivos encargos sociais; .................................... 78
Tabela 21 - Despesas de implantação. ......................................................................................... 80
Tabela 22 - Reprodução da Tabela de Pró-labore e Encargos Sociais do Estudo Administrativo. ..... 91
Tabela 23 - Reprodução da Tabela de mão de obra direta provinda do Estudo Administrativo.......... 92
Tabela 24 - Reprodução da Tabela de mão de obra direta provinda do Estudo Administrativo .......... 92
Tabela 25 - Depreciação .............................................................................................................. 93
Tabela 26 - Amortização do Diferido ............................................................................................. 93
Tabela 27 - Cálculo do Seguro ..................................................................................................... 94

6
LISTA DE ILUSTRAÇÕES
Figura 1 - Projeção do Logotipo da JM SAP Partner ...................................................................... 17
Figura 2 - Mapa de Parceiros SAP - Salvador (BA)........................................................................ 41
Figura 3 - Mapa de Parceiros SAP - Minas Gerais e Espírito Santo ................................................ 42
Figura 4 - Logo JM SAP Partner ................................................................................................... 45
Figura 5 - Foto Google da localização do Escritório. ...................................................................... 60
Figura 6 - Mapa Google da localização do Escritório. ..................................................................... 60
Fluxograma 1 - Fluxograma do Processo de Vendas ..................................................................... 63
Gráfico 1 - Extinção e constituição de empresas no Estado do Amazonas ...................................... 31
Gráfico 2 - Mapa de Cenários....................................................................................................... 58
Gráfico 3 - Evolução da Produção a Capacidade Plena ................................................................. 66
Organograma 1 - Organograma da JM SAP Partner Consultoria em Informática. ............................ 23
Planta Baixa 1 - Planta Baixa de Configuração do LayOut do Escritório .......................................... 64

7
SUMÁRIO
SUMÁRIO EXECUTIVO........................................................Error! Bookmark not defined.
Produtos, Serviços e Tecnologia ................................................................................... 11
Mercado Potencial.............................................................................................................. 12
Elementos de Diferenciação / Concorrência............................................................... 12
Projeção de Vendas ........................................................................................................... 12
Rentabilidade e Projeções Financeiras ........................................................................ 13
Necessidades de Financiamento.................................................................................... 14
ESTUDO ADMINISTRATIVO ............................................................................................. 15
DADOS DE IDENTIFICAÇÃO............................................................................................ 15
Razão Social e Nome Fantasia:..................................................................................... 15
Endereço:........................................................................................................................... 15
Forma Jurídica e Data de Constituição:........................................................................ 15
Registros e Inscrições:..................................................................................................... 15
CARACTERIZAÇÃO DA MARCA..................................................................................... 17
COMPOSIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL............................................................................ 18
COMPOSIÇÃO DO INVESTIMENTO............................................................................... 18
ADMINISTRAÇÃO DA EMPRESA.................................................................................... 19
Análise Ambiental – Matriz SWOT................................................................................. 19
Estrutura Organizacional e Organograma:................................................................... 20
Planejamento Estratégico................................................................................................ 23
Estratégias ......................................................................................................................... 24
Recursos Humanos ...................................................................................................... 24
Recrutamento ................................................................................................................ 24
Seleção........................................................................................................................... 24
Produto ........................................................................................................................... 24
Praça............................................................................................................................... 24
Promoção....................................................................................................................... 25
Produção ........................................................................................................................ 25
Finanças ......................................................................................................................... 25
QUADRO DE PESSOAL ................................................................................................. 25
Mão de Obra Direta e Indireta .................................................................................... 25
PESSOAL PRÓPRIO ................................................................................................... 26
Fonte: Elaboração Própria, 2014.................................................................................... 26

8
Diretoria/Pró-labore e Encargos Sociais dos Sócios .................................................. 26
PESSOAL TERCEIRIZADO (contador) .................................................................... 27
BENS PATRIMONIAIS DOS QUOTISTAS................................................................... 27
HISTÓRICO DA INICIATIVA........................................................................................... 27
ESTUDO DE MERCADO.................................................................................................... 29
CARACTERIZAÇÃO DO SETOR ESTUDADO........................................................... 29
CADEIA PRODUTIVA...................................................................................................... 33
FORNECEDORES............................................................................................................ 35
CONSUMIDORES............................................................................................................ 36
CONCORRENTES ........................................................................................................... 37
Diversificação e diferenciação........................................................................................ 40
O PROJETO ...................................................................................................................... 44
POSICIONAMENTO DA LINHA DE PRODUTOS / SERVIÇOS............................... 45
Mobilidade empresarial:............................................................................................... 46
Análise da elasticidade do preço padrão dos Serviços de Consultoria em
Informática: .................................................................................................................... 49
Análise da elasticidade da renda: .............................................................................. 50
As implicações que os produtos/subprodutos acima promovem são: ................. 52
Viabilização mercadológica do produto/serviço:...................................................... 52
Considerações sobre o ciclo de vida do produto/serviço: ...................................... 52
ÁREA DE MERCADO...................................................................................................... 52
ANÁLISE E PROJEÇÃO DA DEMANDA...................................................................... 53
A OFERTA ......................................................................................................................... 54
APROXIMAÇÃO ENTRE DEMANDA E OFERTA....................................................... 55
DETERMINAÇÃO DO PREÇO DO PRODUTO .......................................................... 56
POSSIBILIDADES............................................................................................................ 57
ESTUDO TÉCNICO.............................................................................................................. 59
Aspectos LOCACIONAIS ................................................................................................ 59
Macrolocalização .......................................................................................................... 59
Microlocalização............................................................................................................ 59
Processo Produtivo....................................................................................................... 61
LayOut ............................................................................................................................ 64
Programa de Produção Serviços................................................................................ 65
DESCRIÇÃO DO SERVIÇO 1:................................................................................... 67

9
SEGURANÇA.................................................................................................................... 70
Intranet e Internet:......................................................................................................... 70
Espaço Físico:............................................................................................................... 71
IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS......................................................................................... 72
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS............................................................................... 72
MÓVEIS E UTENSÍLIOS ............................................................................................. 73
IMPLANTAÇÃO............................................................................................................. 78
DESPESAS DE IMPLANTAÇÃO E PRÉ-OPERACIONAL.................................... 81
CRONOGRAMA FÍSICO DE EXECUÇÃO................................................................... 81
ESTUDO FINANCEIRO....................................................................................................... 83
DIMENSIONAMENTO DO CAPITAL DE GIRO........................................................... 83
RESUMO DAS INVERSÕES.......................................................................................... 87
USOS E FONTES DE RECURSOS .............................................................................. 88
AMORTIZAÇÃO DO FINANCIAMENTO....................................................................... 89
ESTUDO ECONÔMICO ...................................................................................................... 91
RESULTADO PELO REGIME SIMPLES NACIONAL..............................................101
ANÁLISE MACROECONÔMICA.....................................................................................102
ANÁLISE MICROECONÔMICA ......................................................................................104
CONSIDERAÇÕES FINAIS..............................................................................................107
REFERÊNCIAS...................................................................................................................109
ANEXOS ..............................................................................................................................111

10
Figura 1 - Logo JM SAP Partner
Fonte: Elaboração Própria da visão do logo da empresa
com base no logo oficial da SAP.(3)
Este Projeto tem como objetivo apresentar estudos e análise de viabilidade
econômica financeira de uma Consultoria em Informática Especializada.
A JM SAP Partner oferecerá uma Consultoria especializada Sistemas SAP, com
serviços de Consultoria, Revenda de Softwares, Instalação, Configuração e
Customização.
A JM SAP Partner terá o seu foco na produção de serviços voltados para a Gestão
Integrada Empresarial – ERP (Enterprise Resource Planning); Gestão de
Informações Empresariais – EIM (Enterprise Information Management); Gestão de
Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance Management); Gestão de
Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance Management);
Customização de Sistemas – OnDemand (sob a demanda do Cliente); Integração de
Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas.
3 ATENÇÃO / IMPORTANTE: Como a proposta deste trabalho é acadêmico a caracterização da
marca aqui apresentada não é um plagio e sim representa a proposta da dupla para retratar a
ideia da empresa.

11
A idéia de Consultoria nos remete primitivamente ao trato das relações humanas,
onde as consultorias foram e são embasadas em observações, experiências,
processos práticos etc. Nesse ínterim, a Consultoria para a customização e/ou
adequação de aplicativos / softwares e funcionalidades interativas é um processo
atual e natural no mundo da Tecnologia da Informação (TI). E, para que esse
processo possa dar certo, ele deve e tem que estar apoiado na e pela Organização,
onde esta possa integrar o mesmo aos seus modelos de negócios, à cultura
organizacional e a força de trabalho.
A Integração pelas Organizações aumenta a produtividade e a qualidade em seus
processos, maximizando a tecnologia já existente, acelerando, gerindo e distribuindo
de uma forma prática e rápida a informação para os seus usuários. A JM SAP
Partner terá a existência de uma força de trabalho capacitada, atendendo a
mercados importantes de venda de serviços, software / sistemas customizados em
função das diferentes necessidades.
Produtos, Serviços e Tecnologia
Os Produtos, Serviços e a Tecnologia na JM SAP Partner estão completamente
integrados:
 Serviços de consultoria;
 Serviços de integração de sistemas;
 Suporte a avaliação, implementação e melhoria contínua.
Orientação às Empresas com foco nos Processos Organizacionais integrando-os,
utilizando todos os componentes resultantes de um desenvolvimento de software
integrado (conceito: Framework). Gestão da Informação externa e interna à Empresa
integrando CRM – Customer Relationship Management – Gestão de
Relacionamento com o Cliente entre outros. Avaliação, classificação, depuração e
monitoramento de dados. Busca da conformidade legal e as melhores práticas em TI
Repositório e Arquivamento de Dados e com foco em Segurança da Informação. E,
Gestão do Desempenho Funcional atrelado ao Planejamento Estratégico da
Empresa.

12
Mercado Potencial
O Mercado onde a JM SAP Partner torna-se entrante, é muito pulverizado em
relação empresas correlatas, são centenas de empresas concorrentes, mas, em
compensação com milhares de empresas-público. Pois, ao pensar e analisar o
Conceito de Cadeia Produtiva em Tecnologia da Informação (TI) nos remetemos a
uma gama enorme de atividades, que vão de fabricação de produtos: computadores
e demais equipamentos similares, serviços: consultoria em sistemas,
desenvolvimento de programas (softwares), produtos de valor - serviços com
produtos: processamento de dados, banco de dados, tecnologia embarcada, e
manutenção.
As organizações atualmente para se tornarem competitivas, estão sendo compelidas
e influenciadas pelas novas convergências de mercado e de tecnologia. Então o
nosso Mercado Potencial é o conceito de negócios – B2B – pois o público-alvo
estimado é de aproximadamente 2.340 empresas, o dado baseia-se em uma
amostra de 6% da População estimada (no estudo de mercado), amostra esta que
representa empresas nacionais de capital privado e que demandariam por
Consultorias em Informática Especializada em Softwares de Gestão Empresarial.
Elementos de Diferenciação / Concorrência
O Elemento principal de diferenciação da JM SAP Partner diante da concorrência é a
Capacidade Inovadora constante no Desenvolvimento de Soluções e Serviços
Customizados, enquanto a concorrência apresenta soluções prontas e proprietárias,
a JM SAP Partner vai mais além, personaliza as soluções de acordo com estrutura e
condições do Cliente.
A concorrência neste Mercado atual é muito acirrada, mas, não há “barreiras” a
novos entrantes, mesmo porque o sucesso das empresas depende e se consolida
na capacitação constante da sua força de trabalho (cada parceiro SAP) atrelada ao
avanço das tecnologias do mercado.
Projeção de Vendas
De acordo com o estudo técnico foram projetadas as seguintes médias de venda:

13
- Anual:
Quantidade de Serviços: 29
Valor estimado: R$ 371.336,69
- Mensal:
Quantidade de Serviços: <= 3
Valor estimado: R$ 30,944,72
A composição da venda da prestação de serviços se dará com 30% na assinatura do
Contrato e 70% na finalização dos mesmos (intervalo de 30 dias), não obstante cada
Contrato de Prestação de Serviços pode ter configurações distintas quanto a valores
e tempo de execução.
Rentabilidade e Projeções Financeiras
Conforme a projeção de vendas (estudo técnico) e o demonstrativo dos custos
(estudo econômico) a venda dos serviços da JM SAP Partner trará a cobertura de
custos mais retorno financeiro somente a partir do 4º e 5º anos.
O Ponto de Equilíbrio conforme fórmula abaixo, quando a empresa chegar a receita
bruta operacional equivalente a 50,20% da receita projetada no programa de
produção na capacidade plena, estará em equilíbrio econômico:
(R$) PE = 254.661,73 / (R$ 578.643,69 - 71.367,10) x 100
PE = 50,20%
Em tempo, o presente projeto não pode retornar investimento como se encontra. O
mesmo é inviável.
O prazo de retorno de investimento não pôde ser calculado, devido ao projeto
apresentar uma taxa interna de retorno (TIR) negativa de -10,45%; e, o valor
presente líquido (VPL) negativo no valor de R$ -251.166,96.

14
Necessidades de Financiamento
O investimento total inicial de terceiros conforme quadro a seguir é o necessário
para a JM SAP Partner funcionar é de R$ 215.212,99.
Quadro 1 - Origem dos Recursos para o Sumário Executivo
ORIGEM DOS RECURSOS
VALOR ABSOLUTO
(EM R$)
%
RECURSOS PRÓPRIOS 109.255,37 51%
RECURSOS DE TERCEIROS 105.957,62 49%
TOTAL 215.212,99 100%
Fonte: Elaboração Própria, 2014.
Esta quantia será obtida junto à Caixa Econômica Federal via Financiamento pela
linha de crédito: BNDES Automático os encargos deste financiamento são: TJLP +
taxa de juros, sendo: TJLP limitada a 6% a.a. e Taxa de juros – 6,5% a.a.
perfazendo um total de 12,5% a.a..
Nesta perspectiva em que foram apresentadas as rentabilidades e projeções
financeiras, é necessário reavaliar o presente projeto empresarial, no que
tange aos seus custos de produção e previsão de receita.
Através de uma análise de sensibilidade, foi verificado que se a receita operacional
bruta (ROB) no 1º. Ano fosse aumentada em 50% e no 2º. Ano em 25% e ao mesmo
tempo reduzindo os custos de produção anual (em todos os anos) em 20%, teríamos
um VPL de R$ 317.955,37, com uma TIR (ou IRR) de: 24,74%, portanto um projeto
viável que cobriria os custos do financiamento e daria 12,24% lucro aos seus
acionistas.

15
ESTUDO ADMINISTRATIVO
DADOS DE IDENTIFICAÇÃO
Razão Social e Nome Fantasia:
A sociedade terá a seguinte razão social: Barbosa e Lopes Consultoria em
Informática Ltda.; Nome fantasia: JM SAP Partner Consultoria em Informática;
Cadastro Nacional da Atividade Econômica (CNAE): 6204-0/00 - Consultoria em
Tecnologia da Informação.
Endereço:
A JM SAP Partner Consultoria em Informática terá sede e domicilio na Rua Frederico
Simões, n. 85 - Caminho das Árvores, Ed. Empresarial Simonsen, 1º. Andar, sala
104, Salvador - BA, CEP 41820-774. Telefones; (71) 9167-1328 / 9302-5731; E-mail:
jmsappartner@gmail.com
Forma Jurídica e Data de Constituição:
A forma jurídica da JM SAP Partner Consultoria em Informática será uma Sociedade
Limitada por cotas. O capital social está demonstrado mais à frente no item
composição do capital social. O conceito desta forma jurídica empresarial se
caracteriza através no Código Civil (CC) de 2002: art. 997, III, e art. 1.055.
A sociedade iniciará suas atividades em 01 de Outubro 2014 e seu prazo de duração
é indeterminado. A Administração da Sociedade caberá ao Srs. Matheus de Oliveira
Lopes com os poderes e as atribuições de Diretor Executivo e Administrativo e, ao
Sr. Jerônimo Barbosa dos Santos caberá os poderes e as atribuições de Diretor em
Tecnologia da Informação (TI) e Comunicação.
Registros e Inscrições:
A empresa será registrada na Junta Comercial do Estado da Bahia (JUCEB), através
de Contrato Social, além do registro na Junta Comercial do Estado da Bahia,
acontecerão em paralelo os seguintes registros: Receita Federal – CNPJ; Secretaria

16
Estadual da Fazenda – Inscrição Estadual; Secretaria Municipal da Fazenda /
Prefeitura – Alvará de Licença e Funcionamento, Nota Fiscal de Prestação de
Serviços, Taxa de Licença e Funcionamento – TFF; Imposto sobre Serviço de
Qualquer Natureza – ISSQN; Imposto Territorial Urbano / Sala Comercia – IPTU.
A JM SAP Partner Consultoria em Informática será uma Empresa de Pequeno porte
- EPP, enquadrando-se nos moldes do Simples Nacional, com receita bruta total
entre: R$ 180.000,00 a R$ 3.600.000,00 então, a mesma será optante, além disto,
baseado no Estudo Técnico, em sua capacidade plena a empresa terá uma
tributação equivalente de 8,49% sobre sua receita bruta total em 12 meses (ver
receita bruta total na Tabela 8 do Programa de Produção 2019 – Estudo Técnico):
Quadro 2 - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional
Receita Bruta em 12 meses
(em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP ISS
Até 180.000,00 4,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 2,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 6,54% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 2,79%
De 360.000,01 a 540.000,00 7,70% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 3,50%
De 540.000,01 a 720.000,00 8,49% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 3,84%
De 720.000,01 a 900.000,00 8,97% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 3,87%
De 900.000,01 a 1.080.000,00 9,78% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 4,23%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 10,26% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 4,26%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 10,76% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 4,31%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 11,51% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 4,61%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 12,00% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 4,65%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 12,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 5,00%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 13,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 5,00%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 13,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 5,00%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 14,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 5,00%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 14,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 5,00%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 15,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 5,00%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 15,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 5,00%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 15,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 5,00%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 16,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 5,00%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 16,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 5,00%
Fonte: http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/servicos/grupo.aspx?grp=t&area=1
último acesso em 21/04/2014.(4)
4 ANEXO IV DA LEI COMPLEMENTAR N o 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 - (vigência:
01/01/2012) - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de
serviços.

17
CARACTERIZAÇÃO DA MARCA
Figura 1 - Projeção do Logotipo da JM SAP Partner
A marca da JM SAP Partner Consultoria em Informática foi construída de forma
simples e nos mesmos moldes dos demais parceiros da SAP, preservando a
identidade dos sócios através das letras iniciais do primeiro nome de cada um, e, ao
mesmo tempo a ideia e modelo do “ecossistema” SAP (rede de parceiros). A marca
acima demonstra visualmente através das cores (azul celeste e tons de azul, cinza e
branco) utilizadas como padrão pela SAP a criação de soluções, a experiência no
mercado, o desenvolvimento de tecnologias, a inovação, a segurança e a liderança.

18
COMPOSIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL
Os sócios: Jerônimo Barbosa dos Santos e Matheus de Oliveira Lopes já
devidamente qualificados terão cotas distintas, a saber: nº de quotas totais:
109255,37, o valor de cada cota equivale a R$ 1,00 e cada sócio detém 50% de
participação no capital social, ver o valor dos recursos próprios que se encontram no
“Estudo Financeiro”, no quadro “Aplicação de Fontes e Usos de Recursos”.
Tabela 1 - Capital Social
Nome do Quotista
Número de
Quotas
Valor
Nominal
da Quota
(R$)
Composição (em R$)
Integralizado A Integralizar Total
Jerônimo Barbosa dos
Santos
54627,69
1,00
54.627,69 52.978,81 107.606,50
Matheus de Oliveira
Lopes
54627,69
1,00
54.627,69 52.978,81 107.606,50
Total 109255,37 109.255,37 105.957,62 215.212,99
COMPOSIÇÃO DO INVESTIMENTO
A composição do Investimento está atrelada a composição do Capital Social já
integralizado e divido porcentagens iguais.
Tabela 2 - Origem dos Recursos.
ORIGEM DOS RECURSOS
VALOR
ABSOLUTO
(EM R$)
%
RECURSOS PRÓPRIOS 109.255,37 51%
RECURSOS DE TERCEIROS 105.957,62 49%
TOTAL 215.212,99 100%
Nos recursos de terceiros, provindos da análise financeira, foi identificado à
necessidade de R$ 105.957,62 equivale a 49% do investimento total. A linha de

19
financiamento é o BNDES Automático pela CAIXA ECONÔMICA FEDERAL, que
financia projetos de investimento, implantação, ampliação, recuperação e
modernização os encargos deste financiamento são: TJLP + taxa de juros, sendo:
TJLP limitada a 6% a.a. e Taxas de juros – 6,5% a.a. perfazendo um total de 12,5%
a.a.. A JM SAP Partner Consultoria em Informática terá uma carência de 12 meses
para começar a pagar o financiamento.
ADMINISTRAÇÃO DA EMPRESA
Análise Ambiental – Matriz SWOT
As Justificativas para esta análise ambiental na Matriz SWOT a seguir, encontram-se
inseridas e explicadas nos pontos apresentados.

20
Quadro 3 - Matriz SWOT
Pontos Fortes Pontos Fracos
 Parceria com “a gigante” SAP utilizando e trabalhando com a
marca SAP, produtos e serviços da mesma;
 Participação e reconhecimento do mercado da marca SAP;
 Vantagem de custo e diferenciação por localização geográfica
Salvador (BA), facilidade total de logística pelo uso via
transmissão de dados na Internet e dos Servidores SAP;
 Tradição da SAP no setor de ERP (5) com elevado Know How (6);
 Participação em um mercado bastante competitivo, com preços
também bastante competitivos;
 Experiência dos Sócios com o Sistema SAP ERP (Braskeme
Petrobras), inclusive com programação em tempo real e melhoria
incremental com automação de processos.
 A empresa não é conhecida no Mercado de
Tecnologia da Informação;
 Possui poucos funcionários capacitados para
as funções no objetivo principal da empresa;
 Este setor é muito fragmentado com empresas
similares e atuando nos estados brasileiros;
 Dependência de investimento inicial do poder
público;
 Pouco investimento em tecnologias de
informação.
Oportunidades Ameaças
 Pequenas empresas emergentes que estão adquirindo soluções
acessíveis emERP;
 Setores de mercado e soluções que se complementam
constantemente (vendas, compras, logística, finançasetc.);
 Atuação em novas áreas de negócio (mobilidade empresarial,
computação em nuvem, etc.);
 Ampliação através de novas parcerias.
 Novas empresas do ramo maiores, tanto em
número, como em dimensão;
 Alta carga tributária imposta pelo governo,
aumento das taxas de juros bancária;
 Falta de incentivos fiscais diretos para
subsidiar a “vida” das empresas;
 Ausência de acordos específicosde
transferência tecnológica, para que as
empresas possamproduzir com mais
segurança.
Nesta Matriz SWOT, os pontos fortes e os pontos fracos são os fatores internos,
como a JM SAP Partner Consultoria em Informática se vê diante do Mercado. As
ameaças e oportunidades são fatores externos à empresa, ou seja, como é a visão
do Mercado.
Estrutura Organizacional e Organograma:
A estrutura organizacional (hierarquia) da JM SAP Partner Consultoria em
Informática é composta conforme descrito e organograma a seguir com suas devidas
atribuições:
5 ERP é uma sigla derivada do nome Enterprise Resource Planning que, traduzido
ao pé da letra, significa “Planejamento dos recursos da empresa”. Fonte:
http://www.pwi.com.br/blog/o-que-e-sistema-erp/
6 Experiência, Conhecimento - Técnica, conhecimento ou capacidade desenvolvida
por uma empresa. Fonte:
http://www.portaldoempreendedor.pt/index.php?op=111&i=222&id=1

21
Nível 1:
Diretorias / Diretores
Composta pelos 2(dois) sócios, com os cargos e atribuições já descritas
anteriormente no item forma jurídica promovem uma chefia compartilhada.
Diretor em Tecnologia da Informação (TI) e Comunicação e Diretor Executivo
e Administrativo – composta por 02 (dois) profissionais de nível superior.
Nível 2:
Assistente Administrativo e Recepção e Secretaria: respondem
diretamente ao Diretor Executivo e Administrativo, proporcionam a
dinamização de todo o fluxo processos e suporte administrativo as outras
áreas da empresa – composta por 02 (dois) profissionais de nível médio.
Atribuição específica do cargo: Recepcionista / Secretária (o) -
Atendimento aos diretores e colegas de trabalho. Administração da
agenda de compromissos e reuniões. Envio de e-mails e comunicados.
Emissão de relatórios, controle de documentos, controle de
correspondências, organização das salas de reuniões e eventos e
arquivo em geral. Representar a empresa em feiras e eventos
externos. Realizar contato com clientes internos e externos. Pesquisar
fornecedores e realizar cotação e apresentação de orçamentos.
Assessorar os diretores rotinas administrativas. Desejável ter
conhecimentos de informática, Internet, Sistemas Operacionais etc. Ter
boa organização e expressão verbal. Saber redigir e-mail,
correspondência e atas de reunião. Ter postura e pontualidade.
Atribuição específica do cargo: Assistente Administrativo – Prestar
assistência administrativa auxiliando o Diretor Executivo e
Administrativo em suas atividades rotineiras e no controle de gestão
financeira, administração, organização de arquivos, gerência de
informações, revisão de documentos entre outras atividades. Controlar
os recebimentos e as remessas de correspondências e documentos,
coordenando as atividades administrativas, financeiras e de logística do

22
escritório, organizando os arquivos e gerenciando as informações.
Receber e enviar correspondências e documentos, controlar as contas
a pagar, controlar os recebimentos da empresa, emitir notas fiscais,
preparar e encaminhar documentos, tirar cópias, coordenar trabalho de
logística da empresa, enviar documentos para a contabilidade (contábil
e fiscal), atender telefonemas e esclarecer dúvidas sobre o financeiro,
elaborar e apresentar relatório financeiro coordenando as compras e
sempre manter organizados arquivos e cadastros da empresa.
Desejável ter conhecimentos de informática, Internet, Sistemas
Operacionais etc., além de boa comunicação, responsabilidade, saber
administrar bem o tempo, saber lidar com números, boa comunicação,
boa memória, bom humor, paciência e confiabilidade.
Assistente de Suporte Técnico e Redes: responde diretamente ao Diretor
em Tecnologia da Informação (TI) e Comunicação, proporciona o suporte com
a criação, coordenação de programas de suporte, implantação de sistemas
nos clientes, apoio ao usuário com o monitoramento e resolução de
demandas – composta por 01 (um) profissional tecnólogo.
Atribuição específica do cargo: Assistente de Suporte Técnico e
Redes - Responsável por efetuar a manutenção e conservação dos
equipamentos de informática, rede de computadores e suporte aos
usuários em hardware e software (montagem, reparos e
configurações). Presta atendimento com suporte ao usuário final e
clientes externos, faz o registro de chamados telefônicos, e-mail,
gerencia incidentes, faz a implantação e treinamento em sistemas,
detecta defeitos e auxilia na correção e manutenção dos softwares.
Realiza visitas aos clientes juntamente com o Diretor em Tecnologia da
Informação (TI) e Comunicação, o apoia na homologação de novas
tecnologias e soluções em Hardware e Software, na adição de
softwares homologados no servidor e Instrução de trabalho, na
logística dos equipamentos de Microinformática e peças, emite parecer
técnico sobre compra de equipamentos e sistemas (hardware e
software).

23
Desejável que tenha uma boa graduação tecnóloga na área, noções
básicas de Rede, conhecimentos de hardware e software
(configuração, instalação, acesso remoto etc.). Noções e
conhecimentos banco de dados: Oracle e SQL Server. Práticas de TI:
ITIL, PMI, SCRUM, .NET, VBA, VBScript, VB6, PHP e Java. Noções
sobre o sistema SAP ERP.
Organograma 1 - Organograma da JM SAP Partner Consultoria em Informática.
A responsabilidade dos sócios engloba toda a empresa e transcende também as
atribuições dos seus respectivos cargos, pois aos mesmos, atribui-se mutuamente:
- o contato e o trabalho da geração de serviços para e com os clientes;
- o planejamento e a gestão do RH;
- a partilha da administração geral.
Planejamento Estratégico
O planejamento estratégico da JM SAP Partner, está atrelado à missão, a visão, os
objetivos e as metas da mesma.
A Missão: Proporcionar qualidade, solução e segurança e confiança nos
serviços prestados.
Visão: Ser referência em qualidade, e segurança para com os seus clientes.

24
Objetivo 1: Qualidade, Confiança e Segurança nos serviços.
Meta 1: Ter 98% dos clientes satisfeitos, logo no primeiro ano de
funcionamento.
Objetivo 2: Ser empresa inovadora na customização de sistemas.
Meta 2: Superar a concorrência, indo além dos habituais 100% de
fornecimento de produtos proprietários, e, fornecer 120%
Estratégias
Recursos Humanos
Recrutamento
No recrutamento de pessoal serão realizadas seleções de perfis profissionais
adequados para cada cargo e suas respectivas funções.
Seleção
A seleção dos funcionários será feita pelos sócios, não será necessário
contratar uma empresa terceirizada para a realização da seleção.
Produto
O benefício central de construção de soluções e serviços customizados. O produto
básico é o fornecimento e manutenção de sistemas de gerenciamento empresarial.
O resultado esperado são empresas mais organizadas, ágeis e integradas no
mercado.
Praça

25
A JM SAP Partner se localizará no bairro do Caminho das Árvores, mais
precisamente na região da Av. Tancredo Neves, Centro de Negócios da Cidade do
Salvador,
Promoção
A promoção contará com a divulgação dos serviços prestados na mais diversas
mídias e espaços empresariais.
Produção
A JM SAP Partner Consultoria em Informática terá equipamentos e última geração
na produção de suas atividades como por exemplo:
 Computadores Dell OptiPlex™ 3010 / 3020
 Computador/Servidor/Dados Dell PowerEdge M915
Finanças
A composição da venda da prestação de serviços se dará com 30% na assinatura do
Contrato e 70% na finalização dos mesmos (intervalo de 30 dias), não obstante cada
Contrato de Prestação de Serviços pode ter configurações distintas quanto a valores
e tempo de execução.
QUADRO DE PESSOAL
Mão de Obra Direta e Indireta
A frente está registrado em tabelas o efetivo de mão de obra direta e indireta
projetadas, considerando todas as funções/cargos especialistas (técnicos) e não
especialistas.

26
PESSOAL PRÓPRIO
Tabela 3 - Custos com Mão-de-Obra direta
QT Cargo/Função
Salário
Unitário (R$)
Salário
Mês (R$)
Total no Ano
+ 13º. Salário
(R$)
Encargos
Sociais
(45,77%) em
(R$)
Total (R$)
1 Especializada 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79
1
Assistente de Suporte
Técnico e Redes
2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79
1 TOTAL 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79
Tabela 4 - Custos com Mão-de-Obra Indireta
QT Cargo/Função
Salário
Unitário (R$)
Salário
Mês (R$)
Total no Ano +
13º. Salário
(R$)
Encargos
Sociais
(45,77%) em
(R$)
Total (R$)
2 Especializada 3.400,00 3.400,00 44.200,00 20.230,34 64.430,34
1 Assistente Administrativo 1.700,00 1.700,00 22.100,00 10.115,17 32.215,17
1
Secretária(o) e
Recepcionista
1.700,00 1.700,00 22.100,00 10.115,17 32.215,17
2 TOTAL 3.400,00 3.400,00 44.200,00 20.230,34 64.430,34
Diretoria/Pró-labore e Encargos Sociais dos Sócios
Tabela 5 - Pró-labore e Encargos Sociais dos Sócios
Nome Função/Cargo QT
Remuneração
unitária
Remuneração
e encargos
mensais
Remuneração
e encargos
anuais
Jerônimo
Barbosa dos
Santos
Diretor em Tecnologia
da Informação (TI) e
Comunicação
1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 48.000,00
Matheus de
Oliveira Lopes
Diretor Executivo e
Administrativo
1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 48.000,00
Encargos Sociais 20% R$ 1.600,00 R$ 19.200,00

27
Total R$ 8.000,00 R$ 9.600,00 R$ 115.200,00
PESSOAL TERCEIRIZADO (contador)
Tabela 6 - Serviços de Terceiros
QT Cargo/Função
Salário Unitário
(R$)
Salário Mês
(R$)
Total no Ano - 12
meses (R$)
1 Especializada 980,00 980,00 11.760,00
1 Contador 980,00 980,00 11.760,00
1 TOTAL 980,00 980,00 11.760,00
BENS PATRIMONIAIS DOS QUOTISTAS
Abaixo serão listados os bens patrimoniais dos sócios da empresa, esses bens
serão demonstrados como forma de garantia ao banco:
Jerônimo Barbosa dos Santos
 Uma casa/Viilage localizada no Bairro de Piatã, Salvador/BA: R$ 230.000,00
 Uma casa localizada Condomínio Enseada do Jacuípe em Barra do
Jacuípe/BA: R$ 700.000,00
 Uma casa localizada em Dias D’Ávila/BA: R$ 650.000,00
o Total dos bens patrimoniais: R$ 1.580.000,00
Matheus de Oliveira Lopes
 Um apartamento localizado no Costa Azul, Salvador/BA: R$ 700.000,00
o Total dos bens patrimoniais: R$ 700.000,00
HISTÓRICO DA INICIATIVA
A ideia de Consultoria nos remete primitivamente ao trato das relações humanas,
onde as consultorias foram e são embasadas em observações, experiências,
processos práticos etc. Nesse ínterim, foi levantada a iniciativa pela dupla para a

28
criação da Consultoria para a customização e/ou adequação de aplicativos /
softwares e funcionalidades interativas é um processo atual e natural no mundo da
Tecnologia da Informação (TI).
E, para que esse processo possa dar certo, ele deve e tem que estar apoiado pela
Organização, onde esta última possa integrar esse processo aos seus modelos de
negócios, à cultura organizacional e a força de trabalho.
A Integração dos diversos sistemas informatizados pelas Organizações aumenta a
produtividade e a qualidade em seus processos, maximizando a tecnologia já
existente, acelerando, gerindo e distribuindo de uma forma prática e rápida a
informação para os seus usuários. Esse processo de Consultoria, que também é
voltado para o Cliente, terá a existência de uma força de trabalho capacitada,
atendendo a mercados importantes de venda de serviços, software / sistemas
customizados em função das diferentes necessidades. O presente Estudo deste
Setor demonstrará que a Consultoria em Informática na Cidade de Salvador (BA),
terá integração on-line, tais como: data centers, comunidades virtuais corporativas,
bibliotecas on-line corporativas, colaboração em “nuvem” (7) etc. Nas mais diversas
áreas da Organização.
7
Termo utilizado para classificar um Conjuntode Redes de Trabalhodistintas e virtuais.

29
ESTUDO DE MERCADO
CARACTERIZAÇÃO DO SETOR ESTUDADO
O Estudo de Mercado aqui apresentado para Consultoria em Informática, está
focado somente para a cidade de Salvador (BA). Em princípio sim, mas, para um
segundo e terceiro anos estão previstos investimentos nas seguintes localidades:
São Paulo (SP) e Manaus (AM), com o conceito de “convergência triangular” (8) –
Ilustração 1 – página 4.
Este conceito é baseado no número de empresas constituídas nestas capitais,
levando em consideração a localização geográfica e a natureza socioeconômica
onde estão inseridas:
Manaus (AM): Tributação abaixo do valor normal;
Financiamento e incentivos fiscais dos Governos Estadual e
Federal;
Integração das Cadeias Produtivas.
São Paulo (SP): Maior no ranking de Constituição de novas Empresas. Foram
66.642 abertas só no período de 01/01/2013 a 12/06/2013 (uma
média de 411 empresas novas por dia);
Alta gama de serviços especializados e distribuídos;
Capital de estratégia e visão mundial;
Sede do fornecedor principal.
Salvador (BA): 5ª cidade no ranking nacional de Constituição de Empresas com
Perspectivas de mais crescimento;
Clientes estratégicos: Petrobras; Braskem; Exterran; Pólo
Petroquímico de Camaçari; Pólo Tecnológico em Salvador; OAS;
Odebrecht;
8
Técnica de análise/diagnóstico- conjunto de evidências, pesquisas, documentos, dados etc..

30
Parcerias com Universidades e instituições de ensino
técnico/superior;
Utilização de “conteúdo local” (mão de obra local; equipamentos;
máquinas etc.).
Seguindo a mesma tendência do restante do Brasil. As organizações para se
tornarem competitivas, estão sendo compelidas e influenciadas pelas novas
convergências de mercado e de tecnologia. Para tentar caracterizar o setor estudado
fomos à procura do conceito de cadeia produtiva no setor de serviços, mais
precisamente no nosso foco de Consultoria em Informática, e, nos deparamos com
um setor ainda não estudado em sua totalidade.
Ilustração 1 - Mapa Político do Brasil
Fonte: http://www.sbsrj.com.br/mapa_brasil_01.htm com Elaboração
própria da visão convergência triangular.
A Ilustração 2 abaixo mostra um quadro de Constituição de Empresas no estado da
Bahia, onde realizando uma comparação com capital Salvador (BA), apenas nos 162
dias (9) deste ano o montante de abertura de empresas foi de 10.593, o que
equivale à 34,27% do total do ano de 2012 para todo o Estado da Bahia. A
apresentação de todos esses quadros nesta pesquisa visa demonstrar a aplicação
de nossos serviços no nosso público alvo Empresas.
9
Estudo de Mercadoconsolidadoaté 12/06/2013.

31
Tabela 7 - Quadro de Constituições de Empresas no Estado da Bahia - 2012
Fonte: http://www.juceb2.ba.gov.br/atv.asp
Gráfico 1 - Extinção e constituição de empresas no Estado do Amazonas
Fonte: http://www2.e-siga.am.gov.br/portal/page/portal/esiga2009

32
Ilustração 2 - Fonte: http://empresometro.com.br/
Até o fechamento deste documento (10) tinham sido criadas no Brasil 678.861
empresas. E conclui-se através de estimativa que metade dessas empresas
encontra-se em uma média de faturamento anual em torno de R$ 1.320.000,00
(Faixa de faturamento: de R$ 180.000,00 à R$ 3.600.000,00), isso nos mostra um
potencial enorme de negócios no formato B2B (Business to Business), que é
crescente, ao mesmo tempo bastante diversificado. As estatísticas de alguns setores
foram usadas com a intenção de mostrar este potencial de empresas crescentes no
mercado.
Ilustração 3 – Setores que mais criaram empresas.
10
Estudo de Mercadoconsolidadoaté 12/06/2013.

33
Fonte: http://empresometro.com.br/
Ilustração 4 – Regiões que mais criaram empresas
Ilustração 5 – Municípios que mais criaram empresas.
CADEIA PRODUTIVA
Ao Pensar e analisar o Conceito de Cadeia Produtiva em Tecnologia da Informação
(TI) nos remetemos a uma gama enorme de atividades, que vão desde a fabricação
de produtos: computadores e demais equipamentos similares, serviços: consultoria
em sistemas, desenvolvimento de programas (softwares), produtos de valor -
serviços com produtos: processamento de dados, banco de dados, tecnologia
embarcada, e manutenção.
Os estudos em TI levantados por organizações (Sistema FIRJAN com dados do
Ministério do Trabalho e Emprego) mostram que 80% das ocupações mais

34
promissoras do século estão concentradas na área de informática. E para entender
esse processo no Estudo aqui apresentado, vislumbramos o “processo produtivo” de
consultoria em informática como uma interseção de conjuntos – Ilustração 8 –
página 8. Essa interseção de conjuntos composta e moldada dentro de um diagrama
de processo faz deste diagrama da Cadeia Produtiva um processo produtivo
colaborativo. Então concluímos que o diagrama abaixo é importante para
representar todas as etapas de um processo, envolvendo todas as variáveis:
Ilustração 6 - Cadeia Produtiva de Serviços de Consultoria em Informática
Fonte: Elaboração Própria.
Envolvendo a entrada, o processamento, a saída e retroalimentação constantes,
vemos que no processo de consultoria em informática aqui estudado, é necessário
somente um fornecedor de sistemas de informações: SAP. O trabalho de consultoria
em informática envolve a análise e absorção de todos os processos da organização,
perpassando sua gestão, força de trabalho, desafios, aplicações customizadas,
oportunidades e tendências. Toda essa absorção e análise de dados composta no
diagrama da cadeia produtiva baseiam-se na construção compartilhada e
retroalimentada constantemente.
Esses serviços continuam em ciclos de crescimento ao longo do tempo, pois o
trabalho da consulta não se resume a somente “aconselhar” e/ou propor ideias, mas,
no ajuste, controle e customização. Os clientes desse tipo de serviço são
principalmente por organizações de segmentos industriais. Esses clientes estão

35
representados de forma parcial e nominal na saída do diagrama – Ilustração 8
acima.
O fato não curioso e apresentado aqui é que esses clientes demandam de volta
(retroalimentação) a necessidade desses serviços.
 Serviços de consultoria;
 Serviços de integração de sistemas;
 Suporte a avaliação, implementação e melhoria contínua.
E todos os demais serviços listados no item Posicionamento de Produtos e Serviços,
mais à frente no presente Estudo de Mercado.
Na continuação da cadeia produtiva do setor em estudo, os componentes / situações
do 1º conjunto fornecem os insumos para o 2º conjunto, que por consequência são
demandados pelo 3º conjunto. Neste processo/ciclo podemos também verificar a
verificar a reversão da demanda por parte dos clientes, que se tornam fornecedores
de insumos para serem processados pelas Consultorias e novamente repetirem o
processo.
FORNECEDORES
O principal fornecedor de insumos e dados para este trabalho é a SAP Brasil. A SAP
foi criada em 1972 na Alemanha e hoje ela é líder mundial em fornecimento de
soluções empresariais e principalmente em Planejamento de Recursos Empresariais
(Enterprise Resource Planning):
Razão Social: SAP BRASIL LTDA.
Tipo de Empresa: SOCIEDADE LIMITADA
Data da constituição: 17/03/1994
Início de atividade: 01/03/1994
CNPJ 74.544.297/0001-92
Nire/SP: 35212160655
Objeto: Comércio varejista especializado de equipamentos e
suprimentos de informática.

36
Desenvolvimento e licenciamento de programas de
computador customizáveis
Capital: R$ 12.866.180,00 (Doze milhões, oitocentos e sessenta
e seis mil, cento e oitenta reais) 11
SAP Brazil
Av. das Nações Unidas, nº 14.171 - Marble Tower - 7º andar
Vila Almeida - São Paulo
SP - CEP 04794-000
Phone: +55 (11) 5503-2400 / 5505-5757
Fax: +55 (11) 5503-2317
E-mail: sap@sap.com.br
Filial RJ
Av. Rio Branco, 138 sala 802
Centro - Rio de janeiro - RJ
20040-002
Phone: (21) 3526-1100
Fax: (21) 2232-7635
Filial BH
Av. do Contorno, 6.594 – 17º andar, Sala 17
Bairro: Savassi - Belo Horizonte - MG
30110-044
Phone: (31) 3555-3536
Fax: (31) 3555-3399
CONSUMIDORES
11
FONTE: Junta Comercial do Estadode São Paulo - http://www.jucesp.fazenda.sp.gov.br/

37
Empresas dos segmentos da indústria offshore, construção civil, óleo & gás, metal,
mecânica, móveis, máquinas e componentes, como por exemplo:
Petrobras; Petrobras Distribuidora; Transpetro; OAS; Odebrecht; CPM Braxis; DELL
Computadores, Organizações de Defesa Aeroespacial, Montadoras Automotivas,
Bancos, Indústrias Químicas, Indústria de Bens de Consumo, Organizações de
Defesa e Segurança, Empresas de Engenharia, Construção e Operações, Clínicas,
Hospitais e Empresas de Plano de Saúde e Assistência Médica, Universidades e
Centros de Educação Superior e Pesquisa, Indústrias de Alta Tecnologia, Indústria
de Maquinário Industrial e Componentes, Corretoras e Administradoras de Seguros,
Administradoras de Cartões de Crédito, Instituições de Biologia, Genética e Ciências
da vida, Empresas de TV, Rádio, Mídias em geral, Empresas de Produtos
Manufaturados, Mineradoras – Exploradoras de Mineração, Petróleo e Gás,
Empresas de Serviços Profissionais, Governo - Setor Público, Empresas de Varejo –
Supermercados etc., Empresas de Telecomunicações, Empresas de Transporte e
Logística, Empresas de Distribuição no Atacado, enfim todos os tipos de empresas.
A SAP possui atualmente mais de 40.000 clientes em todo mundo com mais de
120.000 instalações de software realizadas.
CONCORRENTES
Os principais concorrentes reconhecidos da SAP são: IBM(12), Microsoft(13),
Salesforce.com(14) e Oracle(15). Este último está retratado na reportagem da
Revista B2B Magazine Online(16) de 25/04/2007 transcrita a seguir:
“A Oracle e a SAP estão definitivamente dispostas a competir pelo mercado de
sistemas de gestão empresarial na América Latina. E têm competidores fortes como
a TOTVS a enfrentar, especialmente no que diz respeito à captação de clientes
pequenos e médios (PMEs).
12
http://www.ibm.com/br/pt/
13
http://www.microsoft.com/pt-br/default.aspx
14
https://www.salesforce.com/br/form/sem/crm_demo_1wpi.jsp?d=70130000000E4R8&DCMP=KNC-
Google&mkwid=8cbl1D72&gclid=CKXoxZnP7bMCFQGvnQodCkQAYA
15
http://www.oracle.com/br/index.html
16
http://b2bmagazine.consumidormoderno.uol.com.br/

38
“Respeitamos todos os competidores, mas estamos um pouquinho à frente quando
se fala em PME”, diz Laércio Cosentino, presidente da Totvs. De acordo com ele, a
diferença entre a holding e os concorrentes de origem estrangeira está na estrutura
de canais consolidada. A primeira franquia da Microsiga completou 17 anos,
enquanto a primeira revenda da RM Sistemas já passa dos 12 anos de parceria.
Além disso, o principal executivo da desenvolvedora acredita que a Totvs e as
empresas que compõem o grupo estão em outra fase – mais adiantada, claro. “Não
estamos mais na fase de vender software por software, não precisamos buscar rede
de canais e nem tornar nossos produtos ou módulos adequados à realidade
brasileira”, revela. “Estamos dizendo que é preciso ter gestão, indicadores,
inteligência, conectividade e mobilidade”, completa. Apesar disso, Cosentino acredita
que a competição é sempre saudável. Para ele, quanto maior a quantidade de
produtos e concorrentes no mercado, maior será a exigência pela qualidade e a
busca para tornar as ferramentas cada vez melhores. “É positivo, mas estamos
muito à frente do que aquilo que algumas empresas estão ofertando no mercado”,
finaliza.” FONTE: http://b2bmagazine.consumidormoderno.uol.com.br/
Mas, foi verificado recentemente pelos discentes que a SAP (“nos bastidores do
mercado”) pertence a ORACLE (informação não confirmada), onde a ORACLE
através de Contrato deve manter todas as marcas SAP e para o Mercado, formatar
uma “concorrência” real.
Também verificamos uma Lista de Empresas parceiras da SAP (no Brasil), que
concorrem entre si no fornecimento de produtos e serviços:
Acts
Abc Technology
Accenture
Addvisor Consulting
Agile
Apice
Atos Origin
Axia Value Chain
Avelor
Ci&T
Cienci
Cast Informática S.A.
Complex
Construsoftware
CPM Braxis
CSC

39
CSCorp
Deloitte
Elucid
EBS – Enterprise Business Solutions
Essence
everis
Exakta
FH Consulting
Finity Consultoria
First Decision
Firsteam
Friend Consulting
ForDecision
Formers
FTI Consulting
Geosystem
Grupo ASSA
Grupo Digital Center
HRDevelopers
IBM
Indra Politec
INFLOR
Infosys
Iteam
ITS Group
LCA Informática
Letnis
Logica
LOGUP
Lodestone
LPJ IT Consulting
Megawork
Meta IT
MGS Consulting
Neoris
Net Partners International
NorthgateArinso
Original Technology
Pelissari
Procedere
Quendian
Ramo Bahia
Ratio MC
RCI
Resource
SIGGA
Sofhar Gestão e Tecnologia
Softtek
Sonda Procwork
SQL Tech
SSI
Stefanini
Sum
Synapsis
SysMap Solutions
Systemplan
Tata Consultancy Services (TCS)
Tax Audit
Tridmen
TSA
T-Systems
Value Team
Veratis
Verus Brasil
Vetta Group
Walar

Diversificação e diferenciação
“A lista de Parceiros SAP supramencionada não representa qualquer forma de
corresponsabilidade ou endosso pela SAP Brasil aos atos praticados ou serviços
prestados por estes Parceiros. Informamos ainda que os Parceiros
supramencionados não possuem autoridade para assumir ou criar obrigações,
expressas ou implícitas em nome da SAP Brasil ou para representar a SAP Brasil
como agente, contratado, representante, subcontratado ou de qualquer outra forma.”
FONTE: http://www.sap.com/brazil/ecosystem/partners/index.epx
Como concorrentes diretos que atendem a Região foco (Salvador – BA) foram
identificados os seguintes:
Empresa: Lex-Consult
CNPJ: 02.909.970/0001-30
Site: www.lexconsult.com.br
Razão Social: Lex-Consult Consultoria Empresarial LTDA
Responsável: Sr. Daniel Uzeda e Igor Aquino
e-mail: leandro@lexconsult.com.br
Local: Salvador / BA
Empresa: Friend Consulting
CNPJ: 05.921.331/0001-88
Site: www.friend.com.br
Razão Social: Friend Consulting
Responsável: Sr. João Paulo Moraes Bittencourt
e-mail: jpaulmb@yahoo.com
Empresa: RAMO BAHIA
CNPJ: 96.737.374/0001-63
Site: www.ramo-ba.com.br
Razão Social: Total Informática Ltda
Responsável: Marivaldo Silva

41
e-mail: adm@infototal.com.br
Empresa: INFORVIX COMERCIAL LTDA - ME
CNPJ: 09.267.210/0001-15
Responsável: Leonardo Torrezani
email: leonardo@inforvix.com.br
Local: Espírito Santo
Empresa: Zethos Consultoria Empresarial Ltda
(MASTERMAQ SOFTWARES LTDA)
(GTCON TECNOLOGIA)
(GVN INTELIGÊNCIA EMPRESARIAL)
CNPJ: 41.858.275/0001-48
Responsável: Ricardo A. Barbosa
e-mail: infrati@mastermaq.com.br
e-mail: valmir@zethos.com.br
Local: Minas Gerais
Empresa: WBR Consultoria Ltda
CNPJ: 02.244.592/0001-12
Responsável: Warley Borges dos Reis
e-mail: ti@sigga.com.br
Figura 2 - Mapa de Parceiros SAP - Salvador (BA)
Fonte: http://smepartnerfinder.sap.com/br/#/partnerfinder

42
Figura 3 - Mapa de Parceiros SAP - Minas Gerais e Espírito Santo
Fonte: http://smepartnerfinder.sap.com/br/#/partnerfinder
Como concorrentes diretos que atendem a Região (Manaus – AM) identificamos o
seguinte:
Empresa: GRUPO DIGITAL CENTER
CPF: 445.455.922-87
Site: grupodigitalcenter.com.br
Razão Social: Alessandro Dinelli de Paiva
Responsável: Sr. Alessandro Dinelli de Paiva
e-mail: alessandro@grupodigitalcenter.com.br
Como concorrentes diretos que atendem a Região (São Paulo – SP) - além todos os
parceiros SAP listados anteriormente, através do Google ICP Maps foram
identificados os seguintes:
ABC71 Soluções em Informática Ltda
Alameda Santos, 1000 - Jardim Paulista,
São Paulo, 01418-100, Brasil
(11) 2179-3132
InterQuadram Sistemas ERP
R. Teixeira da Silva, 660 - Vila Mariana,
(11) 3459-9605

43
Softland Sistemas - ERP - Gestão Empresarial
R. Gen. Jardim, 770 - Consolação,
(11) 3256-2137
MCT Brasil Serviços na área de TI e ERP
R. Barão do Triunfo, 73 - Campo Belo,
(11) 2372-9313
Kenos Sistemas de Gestão Integrada - ADempiere ERP Open Source
R. Alfredo Pujol, 1008 - Santana,
(11) 2959-0912
ERP Plus
R. Fernandes Moreira, 671 - Santo Amaro,
(11) 5182-2197
InovaERP - Consultoria ERP Microsiga/Protheus
R. Luís Coelho, 320 - Consolação,
(11) 3479-7173
Sistema ERP Jotec
Av. Paulista, 2444 - Consolação,
São Paulo - SP, 01310-300, Brasil
(11) 2123-6070
A concorrência neste Mercado é muito acirrada, mas, não há “barreiras” a novos
entrantes, mesmo porque o sucesso das empresas depende e se consolida na
capacitação constante da sua força de trabalho (cada parceiro SAP) atrelada ao
avanço das tecnologias do mercado.

44
Cabe aqui apostar e aplicar um processo de Planejamento Estratégico constante,
não só envolvendo as Matrizes SWOT, BSC etc., mas, todas as análises possíveis
focadas na Inteligência Organizacional e em Gestão de Processos.
O PROJETO
O projeto principal em paralelo e intrínseco a este Estudo de Mercado é a fundação
da Consultoria JM SAP Partner (Jerônimo Barbosa dos Santos & Matheus de
Oliveira Lopes - Parceiros SAP), acontecendo através de montagem e aplicação de
um Plano de Negócios. O porte pretendido da Consultoria é Pequena Empresa
(operando na faixa de R$ 180.000,00 a R$ 3.600.000,00 de receita bruta anual).
Sendo classificada nas seguintes atividades econômicas – CNAE (17):
6204-0/00 - Consultoria em Tecnologia da Informação
6201-5/00 - Desenvolvimento de Programas de Computador sob Encomenda etc.
Com perspectiva de financiamento inicial dos Bancos listados a seguir - Bancos /
Agência de Financiamentos:
Banco do Nordeste
https://www.bnb.gov.br/content/aplicacao/Produtos_e_Servicos/Cresce_Norde
ste/gerados/cresce_nordeste_tecnologia.asp
Modalidade: Cresce Nordeste Tecnologia
Banco Nacional do Desenvolvimento
http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/Orientador/resultados.ht
ml?aleat=20130609084320156&finalidade=/bndes_pt/Orientador/Finalidades/
Modalidade: Cartão BNDES - Serviços tecnológicos e/ou BNDES Automático
Agência de Desenvolvimento Paulista – DESENVOLVE SP
http://desenvolvesp.com.br/
Modalidade: Linha Incentivo a Tecnologia
17
FONTE: http://www.cnae.ibge.gov.br/

45
POSICIONAMENTO DA LINHA DE PRODUTOS / SERVIÇOS
Figura 4 - Logo JM SAP Partner
Fonte: Elaboração Própria
A JM SAP Partner oferecerá uma Consultoria especializada Sistemas SAP, com
serviços de Consultoria, Revenda de Softwares, Instalação, Configuração e
Customização contendo os seguintes focos:
Gestão Integrada Empresarial – ERP (Enterprise Resource Planning); Orientação às
Empresas com foco nos Processos Organizacionais integrando-os, utilizando todos
os componentes resultantes de um desenvolvimento de software integrado
(conceito: Framework): Busca da inovação constante; Fornecimento de uma
arquitetura em Multi-Plataforma (linguagens de programação  ABAP; C; C++;
HTML; JAVA Script; VBScript; sistemas operacionais  JAVA; UNIX; LINUX;
ORACLE; IBM; WINDOWS etc.); Estratégias focadas em melhorias da posição
competitiva das empresas no Mercado; Melhorias dos Processos Organizacionais

46
das empresas – Foco Operacional; Aumento do desempenho financeiro das
Empresas em curto / médio prazo após a implantação do software ERP.
Gestão de Informações Empresariais – EIM (Enterprise Information Management);
Gestão da Informação externa e interna à Empresa integrando CRM – Customer
Relationship Management – Gestão de Relacionamento com o Cliente entre outros:
Avaliação, classificação, depuração e monitoramento de dados; Conformidade legal
e melhores práticas de TI; Repositório e Arquivamento de Dados e Segurança da
Informação.
Gestão de Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance Management);
Estratégias de monitoramento e gerenciamento do desempenho dos objetivos
organizacionais. Configuração de Planos de Negócios e Relatórios Financeiros
detalhados em tempo real. Gestão e economia de custos. Gestão do Desempenho
Funcional atrelado ao Planejamento Estratégico da Empresa.
Computação em “Nuvem” – Cloud Computing: É um conceito que se iniciou com a
criação de projetos de softwares por diversos programadores em qualquer lugar do
planeta com qualquer tipo de hardware compatível. E, que agora voltado ao mundo
corporativo ganhou outra “roupagem” que é a colaboração e construção em tempo
real dos diversos pontos focos do Serviço da JM SAP Partner apresentados
anteriormente.
Mobilidade empresarial:
Utilização de diversos modelos de PDA’s compatíveis - Personal Digital Assistant –
celulares; smartphones; computadores de mão; tablets; notebooks; netbooks; PCs
etc. + o Google Enterprise (18) customizando a informação;
18
Soluções de produtividade paraa sua empresa – Fonte:http://www.google.com.br/enterprise/

47
Customização de Sistemas – OnDemand (sob a demanda do Cliente).
Desenvolvimento de transações, tarefas e processos personalizados à cada
Empresa sob a ótica dos seus fluxos operacionais.
Integração de Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas. Automação de
Processos e Tarefas em Massa: Redução do Hh; Otimização de custos.
Centralização em um só ambiente de sistemas (evitando o uso de sistemas
paralelos).
Baseado na 23ª.Pesquisa Anual da FGV (Mercado Brasileiro de TI e Uso nas
Empresas - 2012), foram identificados os seguintes produtos/serviços similares, que
podem exercer na nossa clientela a função de substitutos e complementares,
promovendo um impacto forte na nossa demanda, são eles:
TOTVS; ORACLE; DATASUL; MICROSIGA; RM; INFOR; QAD; SENIOR;
STARSOFT etc.
Na Ilustração a seguir há uma representação do percentual de uso de Sistemas ERP
pelas empresas no Brasil.
Ilustração 7 – FONTE: 23ª.Pesquisa Anual da FGV (Mercado Brasileiro de TI e Uso nas
Empresas/2012 FGV: http://eaesp.fgvsp.br/ensinoeconhecimento/centros/cia/pesquisa

48
O Setor onde a JM SAP Partner torna-se entrante, é muito pulverizado em relação
empresas correlatas, são centenas de empresas concorrentes, mas, em
compensação com milhares de empresas-público. A seguir os números do estudo:
População estimada; Público-alvo estimado; Demanda; Preço; Renda.
Mas, quais os números “reais” neste estudo para se basear?
Em 2010 o número de Empresas e outras organizações eram de exatos: 5.128.568
(Fonte: IBGE -
ftp://ftp.ibge.gov.br/Economia_Cadastro_de_Empresas/2010/tab1.pdf), o detalhe é
que, com a constituição anual de uma média de 300.000 Empresas e outras
organizações por ano no Brasil, já incluindo a “morte” dessas empresas por falta de
diversos fatores (planos de negócio, planejamento etc.), temos um crescimento da
População de Empresas variando entre 5,8% a 5,2% ao ano, trazendo para os dias
atuais estima-se que a População estimada de empresas é de 6.028.568.
Quadro 4 - Projeção da Demanda.
Oferta de Consultorias
especializadas SAP no Mercado
Demanda por Consultorias especializadas SAP no
Mercado
Atual
(aproximada)
Prevista
Demanda
Insatisfeita*
Público-Alvo
estimado**
População
estimada
225 252 -6.026.228 2.340 6.028.568
Fonte: Elaboração própria.
* Sobre a demanda insatisfeita estimada, o dado baseia-se no desconhecimento que
a maioria das empresas tem sobre a implantação de softwares de gestão integrada e
planejamento organizacional.
** Sobre o público-alvo estimado, o dado baseia-se em uma amostra de 6% da
População estimada, amostra essa que representa empresas nacionais de capital
privado em demandariam por Consultorias especializadas SAP, sendo tabulada da
seguinte maneira:

49
Quadro 5 - Público-alvo estimado, amostra.
Cidades Amostra
São Paulo 1910
Salvador 304
Manaus/Zona Franca 126
TOTAL 2340
FONTE: Elaboração Própria.
A montagem desta Amostra teve como base a relação entre o % do ranking de
Empresas constituídas nas Capitais (http://empresometro.com.br/ VERSUS a
evolução dos dados do IBGE: ftp://ftp.ibge.gov.br).
Análise da elasticidade do preço padrão dos Serviços de Consultoria em Informática:
Ilustração 8 - Fórmula da elasticidade do preço
Fonte: Elaboração Própria
Quadro 6 - Elasticidade do Preço
Período Preço médio dos
Serviços (R$)
Quantidade % do preço % da
quantidade
2013 5.900,00 05 -
2014 10.900,00 04 54% -24%
2015 14.540,00 03 75% -75%
2016 31.570,00 02 46% -28%
FONTE: Elaboração Própria

50
Quadro 7 - Demonstrativo do Cálculo da Elasticidade do Preço.
Período
Subtração e
divisão das
quantidades
x
Subtração e
divisão dos
preços médios
= Totalização % Elasticidade
% Variação
do Preço
2013 - 2014 (1,00) x R$ 5.900,00 = (R$ 5.900,00)
5,00 R$ 5.000,00 R$ 25.000,00 -24% 54%
2014 - 2015 (1,00) x R$ 10.900,00 = (R$ 10.900,00)
4,00 R$ 3.640,00 R$ 14.560,00 -75% 75%
2015 - 2016 (1,00) x R$ 14.540,00 = (R$ 14.540,00)
3,00 R$ 17.030,00 R$ 51.090,00 -28% 46%
Descritivo: aplicando a fórmula da elasticidade do preço temos:
De 2013 para 2014 se o preço variar em 54% a quantidade será em sentido
contrário -24%;
contrário -75%;
contrário -28%;
Análise da elasticidade da renda:
Categorizando que nosso público consumidor (médias e grandes Empresas) possui
gastos e investimentos em TI em torno de 7,2% sobre faturamento líquido anual,
podemos aqui aplicar uma “renda” média em torno de R$ 95.040,00 ( 7,2% de R$
1.320.000,00 ).
Ilustração 9 – Fórmula da elasticidade da renda

51
Quadro 8 - Elasticidade da Renda.
Período Renda Quantidade
Variação % da
Renda
Variação % da
Quantidade
2013 R$ 95.040,00 02 -
2014 R$ 100.742,40 03 5,56% 6%
2015 R$ 106.786,94 04 4,17% 6%
2016 R$ 113.194,16 05 3,33% 6%
Percebemos que a quantidade é elástica a renda, pois é positiva e maior que 1,
mas, mesmo que a Renda aumente ao longo dos anos, o poder de compra da
mesma decairá em função de redução na quantidade demandada e/ou a
substituição por outros serviços etc.
Discriminação de eventuais subprodutos e suas implicações na viabilização
mercadológica do produto/serviço:
Todas as aplicações SAP, sejam elas para processos de negócios, inteligência
analítica, tecnologia, são focadas nos processos de “ponta a ponta” nas Empresas
existem diversos subprodutos que integram os softwares ERP da SAP, são eles:
Ferramentas de Colaboração; Compras; Relacionamento com o Cliente (Customer
Relationship Management – CRM); Planejamento dos Recursos Empresariais
(Enterprise Resource Planning – ERP); Gestão Financeira; Gestão de Capital
Humano; Gestão do Ciclo de Vida do Produto; Gestão da Cadeia de Suprimentos;
Sustentabilidade; Aplicativos de Análise; Inteligência do Negócio (Business
Intelligence – BI); Portal de Informação Gerencial (Data Warehousing); Gestão de
Informações Empresariais – EIM; Gestão de Desempenho Empresarial – EPM;
Governança Corporativa (Governance); Monitoramento e Riscos (Risk, and
Compliance – GRC); Base/Integração de Softwares; Computação em/na Nuvem
(Cloud Computing); Computação em Memória (In-Memory); Mobilidade empresarial
(SAP Móbile App); Plataforma OnDemand etc.
Para pequenas e médias empresas: SAP Business One (conceito tudo em 1);
Soluções SAP Crystal (relatórios etc.); SAP BusinessObjects BI OnDemand

52
(inteligência do negócio + mobilidade + relatórios); Soluções SAP Edge (soluções
integradas a qualquer hora, em qualquer lugar, em qualquer dispositivo).
As implicações que os produtos/subprodutos acima promovem são:
Gerenciamento, integração, automação, desenvolvimento, compartilhamento de
todos os processos de negócios de ponta a ponta nas Empresas, ao mesmo tempo
fortalecem a marca SAP promovendo crescimento da mesma junto aos seus
públicos de interesse.
Viabilização mercadológica do produto/serviço:
A viabilidade para o Mercado do serviço de Consultoria de Informática – JM SAP
Partner é possibilitada a partir da composição de Integrada de produto de valor
(produto + serviço) e é altamente dimensionável para todos os sistemas SAP nas
Empresas.
Considerações sobre o ciclo de vida do produto/serviço:
O ciclo de vida dos Serviços de Consultoria de Informática – JM SAP Partner será
perene, enquanto a marca SAP existir, possuir a Política de Parcerias e estiver
atrelado ao desenvolvimento inovador e tecnológico.
ÁREA DE MERCADO
A delimitação da área de mercado deste Estudo, está focada somente em
Salvador (BA), para um segundo e terceiro anos estão previstos investimentos as
seguintes localidades: São Paulo (SP) e Manaus (AM), com o conceito de
“convergência triangular” (19). A justificativa baseia-se no número de empresas
constituídas nestas capitais, levando em consideração a localização geográfica e a
natureza sócio-econômica dos seus respectivos estados:
19
Técnica de análise/diagnóstico - conjunto de evidências, pesquisas, documentos, dados etc..

53
Manaus (AM): Tributação abaixo do valor normal; Ajuda financeira e incentivos
fiscais dos Governos Estadual e Federal; Integração das Cadeias Produtivas.
São Paulo (SP): Maior no ranking de Constituição de novas Empresas. Foram
66.642 abertas só no período de 01/01/2013 a 12/06/2013 (uma média de 411
empresas novas por dia); Alta gama de serviços especializados e distribuídos;
Capital de estratégia e visão mundial; Sede do fornecedor principal.
Salvador (BA): 5ª cidade no ranking nacional de Constituição de Empresas com
Perspectivas de mais crescimento; Clientes estratégicos: Petrobras; Transpetro; BR
Distribuidora; Braskem; Exterran; Pólo Petroquímico de Camaçari; Pólo Tecnológico
em Salvador; OAS; Odebrecht; Parcerias com Universidades e instituições de ensino
técnico/superior; Utilização de “conteúdo local” (mão de obra local; equipamentos;
máquinas etc.).
O perfil da clientela é somente de Empresas (pessoas jurídicas), pois o conceito do
negócio é focado no B2B, são empresas que se encontram na média de faturamento
anual em torno de R$ 1.320.000,00; não se excetuando/eximindo de realizar
Serviços de Consultoria nas grandes empresas também.
A tendência de crescimento do público-alvo / clientela é de 6% ao ano, já levando
em consideração a análise das constituições e mortandade de Empresas do
Mercado.
ANÁLISE E PROJEÇÃO DA DEMANDA
Os indicadores que levaram a consecução deste tópico estão embasados no
Número de Empresas e outras Organizações (IBGE), na 24ª Pesquisa Anual, 2013
Administração e Uso da TI nas Empresas (FGV), conforme a Ilustração 10 – página
22, a demanda insatisfeita estimada, só tende a crescer a cada ano, porque
demonstra o desconhecimento (quase que total) que a maioria das Empresas tem
sobre o processo de implantação de softwares de gestão integrada para a melhora
do seu processo organizacional.

54
O Sobre a demanda do público-alvo estimado, prevê também o mesmo crescimento
projetado (6% ao ano) para os anos seguintes:
Quadro 9 - Crescimento projetado da demanda.
Cidades Atual 2014 2015 2015 2017 %
São Paulo 1910 2024 2145 2274 2411 82%
Salvador 304 322 341 362 384 13%
Manaus/Zona Franca 126 134 142 151 160 5%
Estes números não são fixos, são mutáveis dependendo totalmente do contexto
socioeconômico dos estados definidos na localização geográfica do negócio
futuramente.
A OFERTA
Os concorrentes diretos estão identificados e mencionados nas páginas 11 a 17 do
presente documento, agora, com relação a aspectos como: volume de produção,
nível de utilização da capacidade instalada, preços e condições de pagamento,
forma de comercialização, custos, distribuição, assistência técnica, grau de
modernização, perspectivas de expansão etc. não foi possível mensurar, pelo
simples motivo dessas empresas não abrirem as suas informações ao mercado, e,
principalmente por essas informações serem estratégicas.
O regime de concorrência deste mercado é um tipo de Concorrência mista
(Competition Mix), porque há pluralidade de empresas, uma grande quantidade de
agentes econômicos interagindo entre si (SAP, TOTVS; ORACLE; DATASUL;
MICROSIGA; RM; INFOR; QAD; SENIOR; STARSOFT etc – páginas 13 a 18 deste
documento); os valores de compra e venda serão pactuados no Mercado em relação
ao nível de serviço oferecido entre as Empresas; os produtos são similares, há muito
produtos substitutos com preços e composições diferentes; as empresas menores
podem entrar e sair do mercado sem prejudicar o funcionamento, mas, as grandes
empresas grandes prejudicariam/abalariam seriamente o mercado, ao tomar uma

55
decisão destas; as informações “relevantes” quase todas as Empresas tem acesso;
emprega-se alta tecnologia, equipamentos, processos etc. Não há interferência do
Estado (economia externa)l.
Para a projeção da oferta futura, a tendência é crescer 12% ao ano, observados os
processos de constituição e mortandade de Empresas
Quadro 10 - Projeção da Oferta.
Oferta de Consultorias especializadas SAP
no Mercado
Atual (aproximada) Prevista
225 252
12%
Esta projeção da oferta em 12% (o dobro da projeção do crescimento de empresas
no Brasil) está baseada na constituição de Parceiros SAP, e, está amparada pelo
papel vital que os parceiros têm, pelo pensamento holístico, pelo ambiente
colaborativo, onde as soluções dos diversos parceiros tornam-se parte ou solução
“completa” para os clientes. Consolidando-se uma situação do tipo “ganha - ganha”
para todos, e, ainda com o comprometimento da SAP em dar suporte via programas
de parceria (reconhecimento e premiação).
APROXIMAÇÃO ENTRE DEMANDA E OFERTA
Considerando o crescimento da oferta com a demanda do Mercado e aplicando os
percentuais devidos:
12 % para oferta (252) x público-alvo (2.340) = 589.680 (Empresas alvo)
6% para demanda (6.028.568) (Empresas em geral)
6.028.568 / 589.680 = 10,22345 (anos)
Podemos mensurar que no horizonte de 11 anos teremos um equilíbrio entre a oferta
à demanda, após esse horizonte a tendência seria superávit para a oferta e déficit
para a demanda.

56
DETERMINAÇÃO DO PREÇO DO PRODUTO
A determinação do preço dos Serviços de Consultoria em Informática da JM SAP
Partner está baseada em nos preços praticados (20) pela Hartmann TI
(http://www2.hartmannti.com.br/) e na VBA Systems Soluções
(http://www.vbasystems.com.br/solucoes.aspx?id=3) visando um resultado esperado
anual conforme Tabela abaixo. O preço aqui apresentado perpassa somente um tipo
de serviço – 001-SEVR. CONSULTORIA ORGANIZACIONAL –, o serviço mais
comum compõe-se da seguinte maneira:
R$ 6.250,00 / Serviço de Consultoria:
- processos organizacionais;
- montagem do mapa e do plano estratégico;
- desenho do fluxo de todos os processos;
- apresentação final e entrega de relatório detalhado.
A composição desse preço foi essencial para a criação da Tabela de Resultados
esperados. Nesta tabela de resultados esperados acontecem de um mês para o
outro um “reajuste” nos preços em torno de 6,67% e de um ano para outro de 20%
visando chegar ao final de 2016 em torno de R$ 8.960,00 por Serviço de Consultoria
entregue no mês.
20 Devido a um dos integrantes da dupla trabalhar em uma Empresa Sociedade de
Economia Mista na área de Materiais, Serviços e Logística, o mesmo teve acesso a
informações privilegiadas de composição de preço de fornecedores de serviços de
Consultoria especializada.

57
Quadro 11 - Resultado Esperado (para um tipo de Serviço: Consultoria Organizacional)
2013 2014 2015 2016
JANEIRO R$ 30.000,00 R$ 36.000,00 R$ 43.200,00
FEVEIRO R$ 32.000,00 R$ 38.400,00 R$ 46.080,00
MARÇO R$ 34.133,34 R$ 40.960,00 R$ 49.152,00
ABRIL R$ 36.408,89 R$ 43.690,67 R$ 52.428,80
MAIO R$ 38.836,15 R$ 46.603,38 R$ 55.924,06
JUNHO R$ 41.425,23 R$ 49.710,28 R$ 59.652,33
JULHO R$ 25.000,00 R$ 44.186,91 R$ 53.024,30 R$ 63.629,16
AGOSTO R$ 26.666,67 R$ 47.132,71 R$ 56.559,25 R$ 67.871,10
SETEMBRO R$ 28.444,45 R$ 50.274,89 R$ 60.329,87 R$ 72.395,85
OUTUBRO R$ 30.340,74 R$ 53.626,55 R$ 64.351,86 R$ 77.222,24
NOVEMBRO R$ 32.363,46 R$ 57.201,66 R$ 68.641,99 R$ 82.370,39
DEZEMBRO R$ 34.521,03 R$ 61.015,11 R$ 73.218,13 R$ 87.861,75
R$ 177.336,34 R$ 526.241,45 R$ 631.489,74 R$ 757.787,69
POSSIBILIDADES
As perspectivas de Mercado para JM SAP Partner considerando a evolução do
software e das tecnologias agregadas são elemento chave no progresso da
Empresa. O software está cada vez mais intuitivo e automatizado, às vezes até
“pensando” pelo usuário final. Mas, vislumbramos os seguintes desafios/horizontes
trabalhados em forma de Metas Organizacionais:
Quadro 12 - Indicadores de Metas do Horizonte Temporal.
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Autonomia Organizacional 50 100
Computação/Mobilidade
"Nuvem"
50 75 100 120 140 150 170 190
Exclusividade SAP 100 100 100 100 100 100
Governo 50 65 70 75 80 85 90
Lei da Inovação 50 100 120 140 150 170 190
Portfólio de Serviços 0 0 0 80 90 100 150 200 250 300 350

58
Gráfico 2 - Mapa de Cenários
Mapa de Cenários
-50
0
50
100
150
200
250
300
350
400
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Horizonte Temporal
Metas
Autonomia Organizacional
Computação/Mobilidade "Nuvem"
Exclusividade SAP
Governo
Lei da Inovação
Portifólio de Serviços

59
ESTUDO TÉCNICO
Aspectos LOCACIONAIS
Macrolocalização
O Escritório Sede da JM SAP Partner Consultoria em Informática Especializada –
SAP (Systeme, Anwendungen und Produkte 21
) será instalado na cidade de
Salvador (BA). A cidade escolhida leva em conta os seguintes aspectos: baseia-se
no número de empresas constituídas, localização geográfica e natureza
socioeconômica onde estão inseridas as diversas empresas (público-alvo) já
descritas no posicionamento da linha de produtos / serviços do estudo de mercado.
Salvador é a 5ª. cidade no ranking nacional de Constituição de Empresas com
Perspectivas de mais crescimento. Possui clientes estratégicos (que tem sedes
regionais e locais): Petrobras; Braskem; Exterran; Polo Petroquímico de Camaçari;
Polo Tecnológico em Salvador; OAS; Odebrecht etc.; Parcerias com Universidades e
Instituições de Ensino Técnico/Superior (tipo SENAI/CIMATEC; UNIFACS; etc.).
Com consequência deste crescimento a utilização de “conteúdo local” (mão de obra
local; equipamentos; máquinas; polos de tecnologia etc.).
Microlocalização
O Escritório da Empresa de Consultoria em Informática Especializada – SAP será
instalado ao lado da Universidade Petrobras (na Avenida Tancredo Neves, Caminho
das Árvores) – mais especificamente no Edifício Empresarial Simonsen, Rua
Frederico Simões, n. 85, Salvador – Bahia; estando próximo a Empresas e Centros
Empresarial: Shoppings Centers; Centros Comerciais etc. Conforme Figura 5 e 6 a
frente.
21 Sistemas, Aplicativos e Produtos para Processamento de Dados - empresa alemã
- SAP AG (SAP associação anônima).

60
Figura 5 - Foto Google da localização do Escritório.
Fonte: https://maps.google.com.br/maps?hl=pt-BR&tab=wl último
acesso em: 21/04/2014.
Figura 6 - Mapa Google da localização do Escritório.
Fonte: https://maps.google.com.br/maps?hl=pt-BR&tab=wl último acesso
em: 21/04/2014.
O imóvel anteriormente mencionado atende todas as necessidades da empresa:
operacionais, localização, custo, instalações, vizinhança etc. É de fácil acesso, e
possui estacionamento para veículos, carga e descarga de mercadorias e transporte
público próximo.

61
Processo Produtivo
Descrição e Fluxograma do Processo
A empresa prestará serviços de Consultoria especializada em Sistemas SAP,
incluindo: Revenda de Softwares, Instalação, Configuração e Customização
contendo os seguintes focos:
 Gestão Integrada Empresarial – ERP (Enterprise Resource Planning);
 Gestão de Informações Empresariais – EIM (Enterprise Information
Management);
 Gestão de Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance
Management);
 Computação em “Nuvem” – Cloud Computing: É um conceito que se iniciou
com a criação de projetos de softwares por diversos programadores em
qualquer lugar do planeta e com qualquer tipo de hardware compatível. E que
agora, voltado ao mundo corporativo, ganhou outra “roupagem” que é a
colaboração e construção em tempo real de um projeto; produto ou serviço.
Este processo de computação em nuvem está composto nos diversos pontos
foco do Serviço da JM SAP Partner apresentados anteriormente;
 Customização de Sistemas – OnDemand (sob a demanda do Cliente);
 Integração de Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas.
Descrição do Fluxo de Vendas - para todos os serviços anteriormente descritos se
dará conforme o Fluxograma 1:
Fluxograma do Processo de Vendas
1) Um potencial Cliente nos procura para solicitar os Serviços de Consultoria em
Informática Especializada – SAP;
2) Havendo o interesse do mesmo, dar-se-á continuidade ao processo da venda
dos serviços, senão o processo é finalizado;

62
3) Na continuidade é formalizado um contrato de prestação de serviços
contendo todas as cláusulas necessárias e com o pagamento de uma entrada
de 30% do valor total do contrato, a partir deste ponto começa também o fluxo
de armazenamento de dados em um banco de dados (Banco de Dados
Relacional) (22);
4) Processa-se o diagnóstico da situação encontrada no Cliente;
5) Apresenta-se o resultado desde diagnóstico ao Cliente;
6) Processam-se soluções e propostas com a configuração de um Projeto de
Serviços;
7) Implantam-se as soluções e propostas com a efetiva avaliação e
monitoramento das atividades e com o pagamento da parcela final de 70% do
valor total do contrato.
Em paralelo a empresa de Consultoria em Informática especializada SAP irá realizar
uma contínua promoção da marca e dos serviços que oferece, isto é básico para que
o público-alvo (empresas principalmente), a conheça.
22 É um Banco de Dados onde possível utilizar uma grande variedade de
abordagens no tratamento das informações: Fonte:
http://www.dsc.ufcg.edu.br/~baptista/cursos/BDadosI/Capitulo22.pdf

63
Fluxograma 1 - Fluxograma do Processo de Vendas

64
LayOut
O LayOut do escritório irá sofrer uma pequena modificação (prevista no item
reformas em despesas de implantação e cronograma físico) que serão: instalação de
divisórias piso-teto com vidro e persianas internas dividindo a sala em espaços
distintos: sanitários, copa, sala de espera/secretaria; gerência; área de trabalho,
duas salas de reunião. Este é um layout padrão, pois, as salas do Edifício
Empresarial Simonsen seguem um padrão de 29m² e já possuem sanitários e copa
conforme o descrito abaixo:
Planta Baixa 1 - Planta Baixa de Configuração do LayOut do Escritório

65
Programa de Produção Serviços
O Escritório da JM SAP Partner Consultoria em Informática Especializada – SAP
funcionará de segunda a sexta das 08:00 às 18:00 com intervalo de 02 (duas) horas
para o almoço (intervalo das 12:00 às 14:00), perfazendo um total de 40 (quarenta)
horas semanais. Aqui foi levado em consideração o cálculo de dias úteis (23) durante
os próximos 5 (cinco) anos (até 31/12/2019), será uma média de 251 dias por ano.
Quadro 13 - Regime de Produção
Períodos Dia Semana Mês * Ano *
Horas 8 40 176 2008
Dias - 5 22 251
Meses - - - 12
* Esta Tabela considerou a média de dias úteis para os cálculos de mês (22 dias x
08 horas) e ano (251 dias x 08 horas).
Os serviços da empresa JM SAP Partner não são um serviço sazonal, mas, sofrem
totalmente a influência da demanda provinda das diversas empresas. Pois, as
mesmas podem demandar por serviços em qualquer época / tempo. Para traçar o
gráfico e a tabela de Evolução do Programa Anual de Produção à Capacidade
Plena, foi levado em consideração uma análise sobre as porcentagens apresentadas
no Estudo de Mercado partindo do item ANÁLISE E PROJEÇÃO DA DEMANDA até
POSSIBILIDADES, sendo observado uma projeção do Programa anual de Produção
– evolução da quantidade da produção de serviços – da seguinte maneira: De 2015
para 2016 uma evolução de 26,08%; De 2016 para 2017 uma evolução de 20,69%;
De 2017 para 2018 uma evolução de 17,14%; De 2018 para 2019 uma evolução de
16,67%.
Embora no Estudo de Mercado quando do item da determinação do preço do
produto consideramos um reajuste dos preços em torno de 20% ao ano. Aqui no
Estudo Técnico foi considerado um reajuste anual dos preços em torno de 6% (como
23 Cálculo de Dias Úteis – Fonte: http://www.dias-uteis.com/

66
é possível observar na Tabela 6 – SERVIÇO 6 e Tabela 7 – SERVIÇO – 6) que é a
média da inflação anual, similar a taxa de reajuste da poupança.
Quadro 14 – Explicativo da Análise da evolução anual das médias do Estudo de Mercado em
justificativa ao Programa Anual de Produção à Capacidade Plena (quantidade de serviços e
receita estimada).
2015 2016 2017 2018 2019
Quantidade total de
Serviços estimados 17 23 29 35 42
Receita total estimada R$ 194.540,00 R$ 271.998,12 R$ 358.050,87 R$ 453.450,76 R$ 578.643,69
Percentual da Evolução da
Quantidade total de
Serviços produzida de um
ano para outro 26,09% 20,69% 17,14% 16,67%
Percentual da Evolução da
Receita total de um ano
para outro 28,48% 24,03% 21,04% 21,64%
Se na capacidade plena (no último ano em 2019) temos uma produção de serviços
total de 42 Unidades de Serviço (US), quando dividimos a quantidade de cada ano
pelo último ano obtemos o gráfico com a descrição do programa anual de produção
até a capacidade plena. O Quadro 15 explica o Gráfico 3.
Gráfico 3: Evolução da Produção a Capacidade Plena
40%
55%
69%
83%
100%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
2015 2016 2017 2018 2019
Programa anual de produção à
capacidade plena
Quantidade de Serviços

67
Quadro 15 - Quadro de evolução até a capacidade plena
2015 2016 2017 2018 2019
QTD QTD QTD QTD QTD
17 23 29 35 42
40% 55% 69% 83% 100%
DESCRIÇÃO DO SERVIÇO 1:
Gestão Integrada Empresarial – ERP (Enterprise Resource Planning):
Orientação às Empresas com foco nos Processos Organizacionais integrando-os,
utilizando todos os componentes resultantes de um desenvolvimento de software
integrado (conceito: Framework): Busca da inovação constante; Fornecimento de
uma arquitetura em Multi-Plataforma (linguagens de programação  ABAP; C; C++;
HTML; JAVA Script; VBScript; sistemas operacionais  JAVA; UNIX; LINUX;
ORACLE; IBM; WINDOWS etc.); Estratégias focadas em melhorias da posição
competitiva das empresas no Mercado; Melhorias dos Processos Organizacionais
das empresas – Foco Operacional; Aumento do desempenho financeiro das
Empresas em curto / médio prazo após a implantação do software ERP.
Gestão de Informações Empresariais – EIM (Enterprise Information Management):
Gestão da Informação externa e interna à Empresa integrando CRM – Customer
Relationship Management – Gestão de Relacionamento com o Cliente entre outros:
Avaliação, classificação, depuração e monitoramento de dados; Conformidade legal
e melhores práticas de TI; Repositório e Arquivamento de Dados e Segurança da
Informação.
Gestão de Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance Management):
Estratégias de monitoramento e gerenciamento do desempenho dos objetivos
organizacionais. Configuração de Planos de Negócios e Relatórios Financeiros
detalhados em tempo real. Gestão e economia de custos. Gestão do Desempenho
Funcional atrelado ao Planejamento Estratégico da Empresa.

68
Computação em “Nuvem” – Cloud Computing: É um conceito que se iniciou com a
criação de projetos de softwares por diversos programadores em qualquer lugar do
planeta com qualquer tipo de hardware compatível. E, que agora voltado ao mundo
corporativo ganhou outra “roupagem” que é a colaboração e construção em tempo
real dos diversos pontos focos do Serviço da JM SAP Partner apresentados
anteriormente. Mobilidade empresarial: Utilização de diversos modelos de PDA’s
compatíveis - Personal Digital Assistant – celulares; smartphones; computadores de
mão; tablets; notebooks; netbooks; PCs etc. + o Google Enterprise (24) customizando
a informação;
Customização de Sistemas – OnDemand (sob a demanda do Cliente):
Desenvolvimento de transações, tarefas e processos personalizados à cada
Empresa sob a ótica dos seus fluxos operacionais.
Integração de Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas.
Automação de Processos e Tarefas em Massa: Redução do Hh; Otimização de
custos.
As tabelas a seguir do Programa de Produção anual, seguem baseadas e
justificadas na explicação da Tabela 8 deste mesmo estudo em parágrafos
anteriores, que leva em consideração uma análise sobre as porcentagens
apresentadas no Estudo de Mercado
Está demonstrado a seguir os níveis de produção previstos por exercício. Onde 1
(uma) UNIDADE está representada termo Unidade de Serviço (US):
Tabela 9: Programa de Produção, 2015.
PRODUTO UNIDADE PREÇO
2015
QTD RECEITA
24 Soluções de produtividade para a sua empresa – Fonte:
http://www.google.com.br/enterprise/

69
SERVIÇO 1 US R$ 15.552,00 5 R$ 77.760,00
SERVIÇO 2 US R$ 12.960,00 3 R$ 38.880,00
SERVIÇO 3 US R$ 10.800,00 3 R$ 32.400,00
SERVIÇO 4 US R$ 9.000,00 2 R$ 18.000,00
SERVIÇO 5 US R$ 7.500,00 2 R$ 15.000,00
SERVIÇO 6 US R$ 6.250,00 2 R$ 12.500,00
TOTAL 17 R$ 194.540,00
2016
QTD RECEITA
SERVIÇO 1 US R$ 16.485,12 6 R$ 98.910,72
SERVIÇO 2 US R$ 13.737,60 4 R$ 54.950,40
SERVIÇO 3 US R$ 11.448,00 4 R$ 45.792,00
SERVIÇO 4 US R$ 9.540,00 3 R$ 28.620,00
SERVIÇO 5 US R$ 7.950,00 3 R$ 23.850,00
SERVIÇO 6 US R$ 6.625,00 3 R$ 19.875,00
TOTAL 23 R$ 271.998,12
2017
QTD RECEITA
SERVIÇO 1 US R$ 17.474,23 7 R$ 122.319,59
SERVIÇO 2 US R$ 14.561,86 5 R$ 72.809,28
SERVIÇO 3 US R$ 12.134,88 5 R$ 60.674,40
SERVIÇO 4 US R$ 10.112,40 4 R$ 40.449,60
SERVIÇO 5 US R$ 8.427,00 4 R$ 33.708,00
SERVIÇO 6 US R$ 7.022,50 4 R$ 28.090,00
TOTAL 29 R$ 358.050,87
PRODUTO UNIDADE PREÇO 2018

70
QTD RECEITA
SERVIÇO 1 US R$ 18.522,68 8 R$ 148.181,45
SERVIÇO 2 US R$ 15.435,57 6 R$ 92.613,40
SERVIÇO 3 US R$ 12.862,97 6 R$ 77.177,84
SERVIÇO 4 US R$ 10.719,14 5 R$ 53.595,72
SERVIÇO 5 US R$ 8.932,62 5 R$ 44.663,10
SERVIÇO 6 US R$ 7.443,85 5 R$ 37.219,25
TOTAL 35 R$ 453.450,76
2019
QTD RECEITA
SERVIÇO 1 US R$ 19.634,04 10 R$ 196.340,42
SERVIÇO 2 US R$ 16.361,70 7 R$ 114.531,91
SERVIÇO 3 US R$ 13.634,75 7 R$ 95.443,26
SERVIÇO 4 US R$ 11.362,29 6 R$ 68.173,76
SERVIÇO 5 US R$ 9.468,58 6 R$ 56.811,46
SERVIÇO 6 US R$ 7.890,48 6 R$ 47.342,89
TOTAL 42 R$ 578.643,69
SEGURANÇA
Para a empresa de Consultoria em Informática especializada, as medidas de
segurança projetadas e aplicáveis são:
Intranet e Internet:
Gerência e operação de Firewalls, IDSs e Switches (25) (soluções de hardware e
software), com atuação pró-ativa, envolvendo roteadores, sistemas de gestão etc.,
seguindo uma topologia de rede Integrada Corporativa, possibilitando uma
otimização dos recursos disponibilizados. Nos processos de geração de serviços da
empresa, a segurança da informação terá a busca de soluções padronizadas e a
utilização de mecanismos dedicados, para controlar os privilégios de acesso e a
25 Sistemas integrados de filtragem de pacotes, protocolos e pedidos nas redes de
intranet e Internet.

71
restringir recursos de rede com segurança no tráfego de dados, utilizando-se de
Rede Privada Virtual - VPN (Virtual Private Network), criptografia e autenticação.
Espaço Físico:
Atendimento às normas vigentes e ao Regimento Interno do Condomínio
Empresarial Simonsen onde será instalado o escritório.
Conteúdo do Sistema de Segurança do Condomínio Empresarial Simonsen:
EXTINTORES DE INCÊNDIO:
Extintores de incêndio apropriados para o local a ser protegido (extintor de
pó químico seco).
HIDRANTES E MANGOTINHOS:
A caixa de incêndio contém:
· Registro globo com adaptador, mangueira aduchada (enrolada pelo meio) ou
ziguezague, esguicho regulável (desde que haja condição técnica para seu
uso), ou agulheta, duas chaves para engate e cesto móvel para acondicionar
a mangueira.
INSTALAÇÕES FIXAS DE COMBATE A INCÊNDIO:
a) Detector de fumaça;
b) Detector de temperatura;
c) Detector de chama;
d) Chuveiro automático: redes de pequenos chuveiros no teto dos ambientes.
ALARME DE INCÊNDIO:
A edificação conta com um plano de ação para otimizar os procedimentos de
abandono do local, quando do acionamento do alarme.
PORTAS CORTA-FOGO:

72
As portas corta-fogo próprias para isolamento e proteção das rotas de fuga,
retardando a propagação do fogo e da fumaça.
IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Na Tabela a seguir estão classificados e discriminados como equipamentos todos
computadores de grande e pequeno porte (servidor e estações de trabalho),
contendo os seus respectivos softwares e licenças de uso essenciais para o
funcionamento. Informamos que estes equipamentos serão comprados no mês de
Dezembro/2014 e pagos no mês de Dezembro/2014.
Os Computadores Dell OptiPlex™ 3010 / 3020 são computadores que serão
utilizados como estações de trabalho profissional (contendo em sua base de
software: o sistema operacional Windows 8.1 Professional; o pacote Microsoft Office
Professional 2013; o Sistema SAP Logon Bussines One Plataforma
Cliente/Servidor).
O Computador/Servidor/Dados Dell PowerEdge M915 é um computador servidor de
dados de grande porte (tanto de processamento, quanto de armazenamento), o
mesmo será utilizado para linha dados direta com a SAP; para acesso controlado à
Internet e ao mesmo tempo com disponibilização de diversos recursos tecnológicos
na intranet.
As Licenças do Software SAP Business One serão adquiridas diretamente junto a
SAP, as mesmas, dão condições de uso e acesso ao sistema.
As Licenças de Software do Servidor (Sistema Operacional e Ferramentas) serão
adquiridas no mercado comum de revenda de software e/ou direto com o fabricante,
no momento da configuração do computador, o sistema operacional do servidor
previsto, será o Linux (software livre) – distribuição gratuita Kali Linux (segurança

73
empresarial), com ferramentas profissionais BrOffice-Linux. A Unidade de Referência
está descrita como Unidade (U.N.).
Tabela 14 - Listagem dos Equipamentos.
Discriminação dos Itens
Unidade
de
Referência
Preço
Unitário
(R$)
Quant.
Preço Total
(R$)
Computador All-in-One
OptiPlex 3011 com
touchscreen opcional
U.N. 2.299,00 3 6.897,00
Computador/Servidor/Dados
Dell PowerEdge M915 (US$
3.509,00) cotação do dólar
em 03/04/2014.
U.N. 8.000,52 1 8.000,52
Licença de Software do
Servidor (Sistema
Operacional e Ferramentas)
U.N. 3.000,00 1 3.000,00
Licenças de Software SAP
Business One
U.N. 5.400,00 3 16.200,00
TOTAL 34.097,52
Fonte: Elaboração Própria 2014.
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Nas Tabelas a seguir estão discriminados os móveis e utensílios que serão
instalados no escritório, os mesmos serão comprados no mês de Dezembro/2014 e
pagos no mesmo mês, este quadro está divido em duas páginas, pois a quantidade
de itens ultrapassa o tamanho de uma página normal.

74
Tabela 15 - Móveis, Utensílios e Divisórias.
Móveis (M) e Utensílios (U)
Unidade
de
Referênci
a
Preço
Unitário
(R$)
Quant
.
Preço Total
(R$)
(M) ARM.BAIXO 80X50X74 P.GIRO
CP=BP ARG TP=BP ARG PTA=BP
ARG
U.N. 598,15 6 3.588,90
ARG
U.N. 598,15 5 2.990,75
ARG
U.N. 598,15 1 598,15
ARG
U.N. 598,15 3 1.794,45
(M) CALHA DE FIACAO GELO
L=1200 03 TOMADAS E 03 RJ
U.N. 73,27 1 73,27
(M) CALHA DE FIACAO GELO L=400
02 TOMADAS E 03 RJ
U.N. 30,09 1 30,09
02 TOMADAS E 03 RJ
U.N. 30,09 1 30,09
03 TOMADAS E 03 RJ
U.N. 55,15 2 110,30
03 TOMADAS E 03 RJ
U.N. 55,15 1 55,15
03 TOMADAS E 03 RJ
U.N. 55,15 2 110,30
03 TOMADAS E 03 RJ
U.N. 55,15 4 220,60
Total desta Tabela 9.602,05

75
Tabela 16 - Continuação da tabela anterior - Móveis, Utensílios e Divisórias.
Unidade de
Referência
Preço
Unitário
(R$)
Quant.
Preço Total
(R$)
(M) GAV.VOL.02 GAV.+01 P.S.42X50X65
CP=BP ARG TP=BP ARG F.GAV=BP
ARG
U.N. 577,10 1 577,10
(M) GAV.VOL.02GAV.+VAO 42X50X65
CP=BP ARG TP=BP ARG F.GAV=BP
ARG
U.N. 453,83 2 907,66
(M) MEIO MONTANTE ABAETE
DIR.28.5X70X2.5 CP=BP ARG EST.CINZA
ARG
U.N. 63,55 3 190,65
DIR.28.5X70X2.5 CP=BP ARG EST.CINZA
ARG.
U.N. 63,55 1 63,55
ESQ.28.5X70X2.5 CP=BP ARG EST.CINZA
ARG.
U.N. 63,56 2 127,12
ESQ.28.5X70X2.5 CP=BP ARG EST.CINZA
ARG.
U.N. 63,55 1 63,55
(M) MESA REUNIAO CIRCULAR ABAETE
D=100 TP=BP ARG PN/MONT.BP
ARGILA
U.N. 666,72 2 1.333,44
(M) MONTANTE ABAETE DIR.48X70X2.5
CP=BP ARG EST.CINZA ARG.
U.N. 100,28 1 100,28
U.N. 100,28 2 200,56
U.N. 100,28 1 100,28
Total desta tabela 3.664,19

76
Tabela 17 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias.
Móveis (M)e Utensílios (U)
Unidade de
Referência
Preço
Unitário (R$)
Quant. Preço Total (R$)
(M) MONTANTE ABAETE ESQ.48X70X2.5 CP=BP ARG
EST.CINZA ARG
U.N. 100,28 1 100,28
EST.CINZA ARG.
U.N. 100,28 1 100,28
EST.CINZA ARG.
U.N. 100,28 2 200,56
EST.CINZA ARG.
U.N. 100,28 1 100,28
(M) PAINEL CEGO ABAETE 105X105.5X2.5 BP ARGILA
EST.CINZA ARG.
U.N. 172,94 2 345,88
EST.CINZA ARG.
U.N. 215,37 1 215,37
EST.CINZA ARG.
U.N. 215,38 2 430,76
EST.CINZA ARG.
U.N. 363,44 2 726,88
EST.GELO
U.N. 110,07 1 110,07
(M) PAINEL CEGO ABAETE ANEXO 150X71.5X2.5 BP
ARGILA EST.CINZA
ARG
U.N. 133,57 1 133,57
(M) PAINEL CEGO ABAETE ATE O PISO 135X105.5X2.5
BP ARGILA
EST.CINZA ARG.
U.N. 343,87 2 687,74
(M) PAINEL CEGO ABAETE ATE O PISO 60X105.5X2.5
BP ARGILA
EST.CINZA ARG
U.N. 192,29 1 192,29
(M) POLTRONA ROMA ALTA APCB SYNCRON GAS
BASE ALUMINIO
POLIDO REV.CE 07
U.N. 1.872,67 2 3.745,34
(M) POLTRONA ROMA MEDIA C BRACOS 612.14 SOM
GIR NYLON CP07
U.N. 1.400,20 8 11.201,60
(M) POLTRONA ROMA MEDIA C BRACOS FIXA
CONTINUA ACO CROMADO
REV CP08
U.N. 955,17 2 1.910,34
(M) POLTRONA ROMA MEDIA SEM BRACOS PLACA
SOMENTE GIRATORIA
NYLON CE07
U.N. 799,98 2 1.599,96
(M) POLTRONA ROMA MEDIA SEM BRACOS PLACA
SOMENTE GIRATORIA
NYLON CE07
U.N. 799,98 1 799,98
(M) PRATELEIRA P/ARMARIO L=80 CP=BP ARG U.N. 44,56 6 267,36

77
Tabela 18 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias.
Móveis (M)e Utensílios (U)
Unidade de
Referência
Preço
Unitário (R$)
Quant. Preço Total (R$)
(M) SOFA PAFIA ESPALDAR MEDIO 1 LUGAR COM
BRACOS REVESTIDA
EM CE07
U.N. 1.627,17 2 3.254,34
(M) SUP.INT.PENISULAR ABAETE 150/60X180/75X74
TP=BP ARG
EST.CIN.ARG
U.N. 506,49 1 506,49
(M) SUP.INTEGRADA ABAETE 105/60X105/60X74
TP=BP ARG EST.CIN.ARG.
U.N. 244,26 1 244,26
U.N. 363,44 1 363,44
U.N. 215,37 4 861,48
U.N. 363,44 1 363,44
(M) SUPERFICIE LINEAR ABAETE 60X60X74 TP=BP
ARG EST.CIN.ARG
U.N. 105,50 1 105,50
(M) SUPERFICIE LINEAR ABAETE 60X60X74 TP=BP
ARG EST.CIN.ARG
U.N. 105,50 1 105,50
(M) TORRE DE FIACAO INFERIOR ABAETE 69.5
EST.GELO
U.N. 118,15 1 118,15
EST.GELO
U.N. 118,15 1 118,15
EST.GELO
U.N. 118,16 2 236,32
EST.GELO
U.N. 118,15 1 118,15
EST.GELO
U.N. 118,15 1 118,15
(M) TUBO CONECTOR ABAETE H=1035 C.ARG PNEL
ATE O PISO H=1055
U.N. 61,47 2 122,94
(M) TUBO CONECTOR ABAETE H=1035 C.ARG PNEL
ATE O PISO H=1055
S/PERFIL SUP
U.N. 61,46 1 61,46
(M) TUBO CONECTOR ABAETE P/PAINEL H=105.5 ATE
O PISO S/PERFIL
EST.GELO
U.N. 60,13 1 60,13
(U) CAFETEIRA PROGRAMAVEL 4402C/JARRA INOX -
110 -OSTER - OSTER DO
BRASIL COM DE PROD ELETROD LTDA
U.N. 202,79 1 202,79
(U) Computador All-in-One OptiPlex 3011 com
touchscreen opcional
U.N. 2.299,00 2 4.598,00
(U) Frigobar Consul 120 litros CRC12 110V U.N. 829,90 1 829,90

78
Tabela 19 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias – com o total
geral de todo este item no Estudo Técnico.
Unidade
de
Referênci
a
Preço
Unitário
(R$)
Quant
.
Preço Total
(R$)
(U) Microondas Consul Facilite - 20L
Branco - CMS26 - 127V
U.N. 329,90 1 329,90
(U) Roteador D-LINK Cloud Gigabit
Wireless 11AC 1750Mbps Dual-Band
USB 3.0 - DIR-868L
U.N. 830,70 1 830,70
(U) TV 32'' LED HDTV 32Pfl3008D/78 -
Philips
U.N. 999,00 3 2.997,00
Total desta tabela
4.157,60
Total geral (soma de todas as
tabelas)
53.082,01
IMPLANTAÇÃO
No quadro a seguir estão discriminadas as despesas de implantação, com os seus
tempos de duração (internos) previstos:
- Registro e Abertura da Empresa: o valor previsto para esta atividade é de R$
2.500,00 e mesma será realizada logo no 1º mês (OUTUBRO/2014), pois é
essencial para implantação da empresa;
- Administração do Projeto: o valor de R$ 28.932,18 corresponde a 5% do valor
projetado de Receita total na capacidade plena no ano de 2019 (vide Tabela 20
Programa de Produção 2019), distribuído de formal igual pelos 3 (três) meses de
implantação, esta verba será utilizada no pagamento de honorários, de pessoal
administrativo, serviços de profissionais especializados (tecnologia, redes, internet
etc.) e seus respectivos encargos sociais;

79
- Aluguel + Condomínio do escritório: o valor apresentado de R$ 1.500,00 aqui está
28,2% a mais do que o orçado na época da pesquisa junto ao Condomínio em
questão, pois, o mesmo prevê a variação da inflação no mercado mais ágio/garantia
da locação por 3 (três) meses durante o período de implantação;
- Despesas de Organização: o valor de R$ 4.000,00 por mês são para despesas
diversas pré-operacionais, custos e outros encargos com a constituição, instalação e
organização da empresa, este valor equivale a outras despesas administrativas
restritas ao funcionamento total da empresa, certificações e credenciamento como
fornecedor/prestador de serviços para as empresas público-alvo;
- Energia Elétrica: o valor de R$ 350,00 é a previsão de despesa com o gasto de
energia elétrica por 3 (três) meses durante a implantação;
- Honorários Contador: o valor de R$ 980,00 por mês, compõe-se dos honorários e
encargos sociais para 1 (um) contador por 3 (três) meses durante o período de
implantação;
- Impostos e Taxas: foi estimado o valor para despesas com IPTU e TFF (Taxa de
Localização Licença e Funcionamento, Alvará, Taxas públicas, etc.), em torno de R$
300,00 por mês, seu tempo de duração previsto equivale ao período de implantação
- 3 (três) meses;
- Propaganda e publicidade: o valor de R$ 4.000,00 foi previsto para despesas com
campanhas de divulgação da JM SAP Partner nas empresas público-alvo,
aeroportos, centros de convenção, centros de negócios empresariais etc. esta
divulgação terá a divulgação de todos dos serviços da Consultoria em Informática
Especializada – SAP com o tempo de duração previsto de 3 (três) meses no período
de implantação;
- “Reforma”(adequação) do escritório: o valor de R$ 15.000,00 refere-se aqui a
despesa relacionada com verificação e adequação de instalação elétrica e

80
hidráulica, pintura e instalação das divisórias e móveis, este processo se dará no 2º
mês de implantação (NOVEMBRO/2014).
Tabela 21 - Despesas de implantação.
Despesa
Valor
unitário
(R$)
Quant.
Tempo
de
duração
previsto
Valor
total (R$)
Administração do Projeto
9.644,06
1 3 meses
28.932,18
Despesas com publicidade e propaganda
4.000,00
1 3 meses
12.000,00
Despesas de Organização
4.000,00
1 3 meses
12.000,00
Despesas Diversas: Aluguel + Condomínio
1.500,00
1 3 meses
4.500,00
Despesas Diversas: Contador
980,00
1 3 meses
2.940,00
Energia Elétrica
350,00
1 3 meses
1.050,00
Impostos e Taxas (IPTU, TFF etc.)
300,00
1 3 meses
900,00
Reforma do escritório (para adequação do layout)*
15.000,00
1 1 mês
15.000,00
Registro e Abertura da Empresa
2.500,00
1 1 mês
2.500,00
Tecnologia (Homologação de Software próprio;
Convergência voz/dados; Implementação de Redes
LAN/WAN/Wireless/LAN; Intranet e VPN etc.)
7.000,00
1 1 mês
7.000,00
TOTAL
86.822,18
* O item “Reforma”(adequação) do escritório está descrito no item/quadro
acima: Despesas de Implantação com o valor de R$ 15.000,00. Mas,
salientamos que esta despesa será lançada no item Imobilizações Técnicas,
pois, esta despesa com a atividade de adequação e instalação do escritório
será contabilmente lançada no Patrimônio da Empresa.

81
DESPESAS DE IMPLANTAÇÃO E PRÉ-OPERACIONAL
No quadro a seguir está discriminado o resumo de todas as despesas já listadas e
descritas nos quadros e textos anteriores:
Quadro 16 - Quadro Resumo das Despesas de Implantação
Discriminação Valor (R$)
Imobilizações Técnicas 109.179,53
Instalações (Reformas e adequações dos escritórios) 15.000,00
Máquinas e Equipamentos 34.097,52
Móveis e Utensílios 53.082,01
Tecnologia (Homologação de Software próprio;Convergência voz/dados; Implementação de
Redes LAN/WAN/Wireless/LAN;Intranet e VPN etc.)
7.000,00
Despesas de Implantação 64.822,18
Administração do Projeto 28.932,18
Despesas com publicidade e propaganda 12.000,00
Despesas de Organização 12.000,00
Despesas Diversas (Aluguel + Condomínio + Contador) 7.440,00
Energia Elétrica 1.050,00
Impostos e Taxas (IPTU, TFF etc.) 900,00
Registro e Abertura da Empresa 2.500,00
Total deste quadro 174.001,71
CRONOGRAMA FÍSICO DE EXECUÇÃO
O Cronograma físico de execução está baseado na movimentação das despesas
anteriormente listadas e seguirá conforme a seguir, desta forma a empresa de
serviços de Consultoria em Informática estará Implantada no dia 31/12/2014,
começando a operar a partir do dia 01/01/2015.

82
Quadro 17 - Cronograma Físico de Execução
Representação Gráfica do Cronograma – ano 2014
OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO
Imobilizações Técnicas
Máquinas e Equipamentos
Instalações (Reforma e adequação do escritório)
Móveis e Utensílios
Tecnologia
Despesas de Implantação
Despesas com publicidade e propaganda
Despesas Diversas (Aluguel + Condomínio + Contador)
Energia Elétrica

83
ESTUDO FINANCEIRO
DIMENSIONAMENTO DO CAPITAL DE GIRO
O capital de giro da JM SAP Partner Consultoria em Informática está voltado para o
atendimento das obrigações imediatas da empresa e seu giro acontecerá a cada 30
dias. O capital de giro composto tabela do dimensionamento a frente) por: Caixa e
Bancos (o disponível mínimo para o pagamento): pró-labore, salários e encargos,
energia elétrica, água, material de escritório e expediente, pequena dispensa de
alimentos e utensílios de cozinha para a copa, material de limpeza, Internet, aluguel,
impostos, etc.; Contas a pagar (fornecedores) mais o capital de giro líquido.
Para disponibilidade mínima de caixa foi considerado como necessidades: o valor de
R$ 30.851,64 conforme descritivo de recursos necessários na Tabela 2 – de
Exemplificação; o valor de R$ 23.627,95 refere-se ao montante de 70% das vendas
mensais de Títulos em Carteira a custo dos fatores (FV = 33.754,22 x (0,70 x 1) ) a
prazo com base no último ano da capacidade plena do programa de produção
descrito no estudo técnico. Como Recursos: o crédito a fornecedores no valor de R$
2.100,00 mensais; o valor de R$ 14.466,09 referente ao montante de 30% das
vendas mensais a vista com base no último ano - capacidade plena do programa de
produção descrito no estudo técnico; o valor de R$ 37.913,50 para Capital de Giro
Líquido – mesmo foi calculado a partir da diferença necessária para dar a partida na
empresa.

84
Quadro 18 - Dimensionamento do Capital de Giro
Discriminação Valor
1. Necessidades
54.479,59
1.1. Disponibilidade mínima de caixa e
bancos 30.851,64
1.2. Estoques de Mercadorias
-
1.3. Títulos em carteira ( 30 dias)
23.627,95
2. Recursos
54.479,59
2.1. Crédito de fornecedores
2.100,00
2.2. Vendas a Vista
14.466,09
2.3. Capital de giro líquido
37.913,50
Fonte: Elaboração Própria, 2014
Como exemplificação da disponibilidade mínima de caixa, foram levantados os
seguintes valores como despesas administrativas financeiras e operacionais:
Despesas Diversas: Aluguel + Condomínio R$ 1.500,00 valor mensal descrito nas
despesas de implantação do estudo técnico; Energia Elétrica R$ 350,00 valor
mensal descrito nas despesas de implantação do estudo técnico – este valor não
sofreu alteração porque é o mesmo já estava previsto no período de implantação da
empresa; Impostos e Taxas (IPTU, TFF etc.) R$ 300,00 valor mensal descrito nas
despesas de implantação do estudo técnico; Material de escritório e expediente,
dispensa de alimentos e utensílios para copa R$ 2.100,00 este valor foi

85
provisionado aqui neste estudo financeiro; Telefone, Internet e manutenção da
intranet R$ 500,00 este valor foi provisionado aqui neste estudo financeiro;
E como folha de pagamento e encargos sociais:
Assistente de Suporte Técnico e Redes R$ 4.154,45 valores totalizados mensais
provindos do estudo administrativo; Assistente Administrativo R$ 2.478,09 valores
totalizados mensais provindos do estudo administrativo; Secretária(o) e
Recepcionista R$ 2.478,09 valores totalizados mensais provindos do estudo
administrativo; Contador R$ 980,00 valores totalizados mensais provindos do estudo
administrativo e estudo técnico; Diretor em Tecnologia da Informação (TI) e
Comunicação R$ 4.800,00 valores totalizados mensais provindos do estudo
administrativo; Diretor Executivo e Administrativo R$ 4.800,00.

86
Quadro 19 - Memória de Cálculo / Exemplificação da composição do Capital de Giro - 01
1.1. Disponibilidade mínima de caixa e bancos (valores em R$)
Recursos necessários mensais
Valor
mensal
Fator M ultiplicador
(Encargos Salariais)
Valor Total
mensal
Administração do Projeto 2.411,02 2.411,02
Despesas de Organização 4.000,00 4.000,00
Despesas Diversas: Aluguel+ Condomínio 1.500,00 1.500,00
Energia Elétrica 350,00 350,00
Impostos e Taxas (IPTU, TFF etc.) 300,00 300,00
Material de escritório e expediente, dispensa de alimentos
e utensílios para copa 2.100,00 2.100,00
Telefone, Internet e manutenção da intranet 500,00 500,00
Assistente de Suporte Técnico e Redes 2.850,00 1,46 4.154,45
Assistente Administrativo 1.700,00 1,46 2.478,09
Secretária(o) e Recepcionista 1.700,00 1,46 2.478,09
Contador 980,00 980,00
Diretor em Tecnologia da Informação (TI) e Comunicação 4.000,00 1,20 4.800,00
Diretor Executivo e Administrativo 4.000,00 1,20 4.800,00
TOTAL 30.851,64
Legenda:
Despesas Administrativas, Financeiras e Operacionais
Folha de Pagamento+Encargos Sociais
A JM SAP Partner Consultoria em Informática terá carteira de títulos como
faturamento mensal, e utilizar-se-á sempre de Contrato de Prestação de Serviços
com o recebimento de suas vendas de 30% a vista em forma de adiantamento para
início dos serviços e 70% para 30 dias.

87
Quadro 20 - Memória de Cálculo / Exemplificação do Faturamento mensal
Faturamento mensal Valor mensal
Faturamento mensal base no último ano do programa de
produção – 2019 R$ 48.220,31
Vendas à Vista (30%) R$ 14.466,09
Títulos em Carteira (70%) R$ 33.754,22
Títulos em Carteira a custo dos fatores: FV = 33.754,22 . (0,70 . 1) R$ 23.627,95
RESUMO DAS INVERSÕES
Para elaboração do cálculo do Resumo das Inversões usou-se o critério da soma
das imobilizações técnicas, das despesas de implantação e da base do investimento
financeiro.
Quadro 21 - Investimento Total do Projeto
Imobilizações Técnicas 109.179,53
Instalações (Reformas e adequações dos escritórios) 15.000,00
Máquinas e Equipamentos 34.097,52
Móveis e Utensílios 53.082,01
Tecnologia 7.000,00
Despesas de Implantação 64.822,18
Administração do Projeto 28.932,18
Despesas com publicidade e propaganda 12.000,00
Despesas de Organização 12.000,00
Despesas Diversas (Aluguel + Condomínio + Contador) 7.440,00
Energia Elétrica 1.050,00
Impostos e Taxas (IPTU, TFF etc.) 900,00
Registro e Abertura da Empresa 2.500,00
Juros no período de implantação 3.297,78
Inversões Financeiras 37.913,50
Capital de Giro Líquido 37.913,50
Investimento Total 215.212,99

88
Algumas despesas de implantação foram multiplicadas por 3, porque elas
acontecem durante os três meses de implantação da empresa, em outubro,
novembro e dezembro do ano de 2014, é o caso das despesas administrativas, do
IPTU e do pessoal terceirizado (o contador).
As imobilizações técnicas estão devidamente listadas e explicadas no Estudo
Técnico deste Trabalho e compreendem os valores dos equipamentos, dos móveis,
dos utensílios e das instalações e reformas necessárias para a implantação da JM
SAP Partner Consultoria em Informática, na tabela de Inversões financeiras abaixo,
foi contemplado os juros durante o período de implantação de Taxa de Juros num
total de 12,5%. ao ano – a mesma taxa de juros do financiamento, só que convertida
para mensal (1,0416667 % a.m.) e aplicada sobre o montante das inversões
financeiras.
Memória de cálculo: Conversão de Taxa de Juros Anual para Mensal (juros
simples) -- 12,5% / 12 = 1,0416667%
USOS E FONTES DE RECURSOS
A inauguração da JM SAP Partner Consultoria em Informática será no dia 06 de
janeiro de 2015. Para que a tabela Usos e Fontes dos Recursos fosse feita foi
levado em consideração o período de implantação da empresa, que acontecerá nos
três meses anteriores a janeiro/2015, ou seja, nos meses de outubro, novembro e
dezembro de 2014.
Esses meses que antecedem o funcionamento da empresa correspondem ao
período aonde são pagas as despesas de implantação, as despesas pré-
operacionais da empresa, além das imobilizações técnicas (equipamentos, móveis,
entre outros). Foram levados em consideração os prazos de pagamento das
imobilizações técnicas da empresa

89
Quadro 22 - Usos e fonte de recursos
Discriminação
OUTUBRO/201
4 (R$)
NOVEMBRO/20
14 (R$)
DEZEMBRO/20
14 (R$)
TOTAL (R$)
USOS
28.539,72 44.294,44 142.378,83 215.212,99
Imobilizaões Técnicas
- 15.000,00 94.179,53 109.179,53
Instalações (Reformas e adequações
dos escritórios) - 15.000,00 - 15.000,00
Máquinas e Equipamentos
34.097,52 34.097,52
53.082,01 53.082,01
Tecnologia
7.000,00 7.000,00
Despesas de Implantação
23.274,06 20.774,06 20.774,06 64.822,18
9.644,06 9.644,06 9.644,06 28.932,18
Despesas com publicidade e
propaganda 4.000,00 4.000,00 4.000,00 12.000,00
4.000,00 4.000,00 4.000,00 12.000,00
Despesas Diversas (Aluguel +
Condomínio + Contador) 2.480,00 2.480,00 2.480,00 7.440,00
Energia Elétrica
350,00 350,00 350,00 1.050,00
300,00 300,00 300,00 900,00
2.500,00 2.500,00
Juros no período de implantação
297,29 758,69 2.241,80 3.297,78
Inversões Financeiras
4.968,37 7.761,69 25.183,44 37.913,50
Capital de Giro Líquido
4.968,37 7.761,69 25.183,44 37.913,50
FONTES
28.539,72 44.294,44 142.378,83 215.212,99
Recursos Próprios
14.418,50 22.526,56 72.310,31 109.255,37
Recursos de Terceiros
14.121,22 21.767,88 70.068,52 105.957,62
AMORTIZAÇÃO DO FINANCIAMENTO
O financiamento será realizado pela CAIXA ECONÔMICA FEDERAL.

90
A linha de financiamento escolhida foi o BNDES Automático, o BNDES Automático
facilita a aquisição de máquinas, equipamentos, móveis, utensílios etc. como
também o capital de giro associado ao Projeto de Investimento. Esta linha
Financiamento BNDES Automático da CAIXA ECONOMICA FEDERAL, com uma a
taxa de 12,5% ao ano, esta linha de financiamento da CAIXA possui Encargos de
TJLP limitada a 6% a.a.(conforme informação do banco) + Taxas de juros – 6,5%
a.a. conforme legislação em vigor. Então, a Linha de Financiamento adotada
apresenta 12,5% de juros ano a.a.. Esta taxa de juros convertida para mensal fica
conforme memória de cálculo abaixo:
Memória de cálculo: Conversão de Taxa de Juros Anual para Mensal (juros
simples) -- 12,5% / 12 = 1,0416667%
Esta taxa de juros foi aplicada no período de implantação e absorvida pelo capital
social, como também, a mesma foi aplicada de forma anual como juros a longo
prazo em cima do capital de terceiros.

91
ESTUDO ECONÔMICO
Este estudo busca demonstrar a viabilidade econômica do presente projeto e de
acordo com as informações apresentadas nos estudos anteriores. Será uma
demonstração dos custos diretos e indiretos da JM SAP Partner Consultoria em
Informática, os custos indiretos também englobam os valores de depreciação,
amortização do deferido, manutenção e seguros, projetados para um horizonte de 5
anos.
Além deste levantamento de custos, neste estudo a teremos a apresentação do
resultado através do sistema de tributação do Simples Nacional e uma análise macro
e micro econômica dos indicadores da JM SAP Partner Consultoria em Informática.
Compõe-se os custos indiretos e diretos de 2015 a 2019: o pró-labore dos sócios,
que conforme os estudos administrativo e financeiro estão projetados para R$
115.200,00 por ano, já incluso os encargos; os custos a mão de obra direta e
indireta com os encargos também que estão projetados para R$ 118.438,13 anuais;
a amortização do diferido; os seguros; a depreciação e a manutenção dos
equipamentos; os móveis e as instalações; os juros de empréstimos a longo prazo.
Conforme reprodução no quadros e/ou tabelas a seguir.
Tabela 22 - Reprodução da Tabela de Pró-labore e Encargos Sociais do Estudo Administrativo.
Nome Função/Cargo QT
Remuneração
unitária
Remuneração
e encargos
mensais
Remuneração
e encargos
anuais
Jerônimo
Barbosa dos
Santos
Diretor em Tecnologia
da Informação (TI) e
Comunicação
1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 48.000,00
Matheus de
Oliveira Lopes
Diretor Executivo e
Administrativo
1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 48.000,00
Encargos Sociais 20% R$ 1.600,00 R$ 19.200,00
Total R$ 8.000,00 R$ 9.600,00 R$ 115.200,00

92
Tabela 23 - Reprodução da Tabela de mão de obra direta provinda do Estudo Administrativo
MÃO DE OBRA DIRETA
QT Cargo/Função
Salário
Unitário
(R$)
Salário Mês
(R$)
Total no
Ano + 13º.
Salário (R$)
Encarg.
Sociais
(47,55%)
em (R$)
Total
(R$)
1 Especializada 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79
1
Assistente de Suporte
Técnico e Redes
2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79
3 TOTAL 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79
Tabela 24 - Reprodução da Tabela de mão de obra direta provinda do Estudo Administrativo
MÃO DE OBRA INDIRETA
QT Cargo/Função
Salário
Unitário
(R$)
Salário Mês
(R$)
Total no
Ano + 13º.
Salário (R$)
Encarg.
Sociais
(45,77%)
em (R$)
Total
(R$)
2 Não Especializada 3.400,00 3.400,00 44.200,00 20.230,34 64.430,34
1 Assistente Administrativo 1.700,00 1.700,00 22.100,00 10.115,17 32.215,17
1
Secretária(o) e
Recepcionista
1.700,00 1.700,00 22.100,00 10.115,17 32.215,17
3 TOTAL 3.400,00 3.400,00 44.200,00 20.230,34 64.430,34
De acordo com Spínola (1993) a depreciação para equipamentos, móveis, utensílios
e instalações considera uma taxa de 10% ao ano, assim sendo a depreciação
destes itens na JM SAP Partner Consultoria em Informática fica desta forma:

93
Tabela 25 - Depreciação
Discriminação Valor do Bem (R$) Vida Útil em Anos Taxa %
Valor da
Depreciação (R$)
Máquinas e
Equipamentos 34.097,52
10 10 3.409,75
Tecnologia
7.000,00
10 10 700,00
Instalações
15.000,00
10 10 1.500,00
53.082,01
10 10 5.308,20
Total
109.179,53
10.917,95
A amortização do deferido que de acordo com Spínola (1993) calcula-se mediante a
aplicação de uma taxa de 20% ao ano sobre o valor das despesas de implantação
pode ser observada na tabela abaixo:
Tabela 26 - Amortização do Diferido
Discriminação Valor ANOS Taxa %
Valor da
Amortização
Despesas de Implantação 64.822,18 5 20% 12.964,44
Total 64.822,18 12.964,44
Fonte: Elaboração própria, 2014.
Para se realizar o cálculo do seguro principalmente contra incêndios, aplica-se a
taxa de 1% ao ano sobre as imobilizações técnicas e também sobre os estoques,
entretanto como a JM SAP Partner Consultoria em Informática não trabalha com
estoques, a tabela abaixo apresenta apenas o valor do seguro sobre o montante das
imobilizações técnicas.

94
Tabela 27 - Cálculo do Seguro
Discriminação Valor do Bem Percentual do Prêmio Valor a Pagar
Máquinas e
Equipamentos 34.097,52
1% 340,98
Instalações
15.000,00
1% 150,00
Tecnologia
7.000,00
1% 70,00
53.082,01
1% 530,82
Total
109.179,53
1.091,80
O custo com aluguel e taxa de condomínio que de acordo com o estudo técnico e
financeiro está orçado em R$ 1.500,00 ao mês, sai por R$ 18.000,00 ao ano para a
JM SAP Partner Consultoria em Informática. O custo estimado para a manutenção
está na faixa de 5% sobre o montante das imobilizações técnicas (R$ 109.179,53) o
que gera um custo anual de R$ 5.458,98.
Nas taxas que serão pagas anualmente pela JM SAP Partner Consultoria em
Informática estão orçadas o IPTU e a TFF/TLL e custam em torno de R$ 1.000,00
por mês portanto R$ 11.000,00 ao ano (por que estas taxas são parceladas por 11
meses e começam a vigorar a partir do mês de fevereiro de cada ano). A TFF é a
taxa de fiscalização de funcionamento e a TLL é a taxa de licença de localização.
Ainda se referindo aos custos indiretos incluem-se os custos com material de
escritório e expediente, dispensa de alimentos e utensílios para copa com um custo
mensal de R$ 2.100,00 e um custo anual de R$ 25.200,00.
Os custos relacionados à energia estão estimados em R$ 350,00 ao mês e R$
4.200,00 ao ano. Custos com utilização de água já estão intrínsecos à taxa de
condomínio e serviços custos relacionados à telefonia e Internet estão estipulados

95
em R$ 500,00 ao mês, portanto R$ 6.000,00 ao ano. As despesas eventuais
projetadas para R$ 1.000,00 ao mês, calculadas para um ano saem por R$
12.000,00, valores estes que podem ser validados no estudo técnico e no estudo
financeiro. Em relação aos custos diretos da JM SAP Partner Consultoria em
Informática teremos apenas as despesas com a venda da prestação de serviços,
visto que o negócio nem tem custos com insumos. Assim sendo adotar-se-á a
prática de aplicação de 3% sobre a receita operacional bruta de cada ano
apresentada na programação de produção do estudo técnico.
Quadro 23 – Demonstrativo das Despesas com vendas
Despesas com vendas (R$)
2015 2016 2017 2018 2019
5.836,20 8.159,94 10.741,53 13.603,52 17.359,31
É importante ressaltar que dentro da estrutura de custos da JM SAP Partner
Consultoria em Informática no horizonte de 5 anos, os custos permanecem
inalterados, exceto pelos juros de empréstimos de longo prazo que a partir do
terceiro ano começam a reduzir e pelas despesas com vendas que são calculadas a
uma taxa de 3% sobre a receita operacional bruta de cada ano.
A seguir demonstramos a estrutura de custos no período operacional (5 anos) da JM
SAP Partner Consultoria em Informática.
Notas/Observações sobre o quadros de estrutura de custos:
(1) Valores do estudo administrativo no quadro de mão-de-obra de acordo com
o cargo/função;
(2) Produção = (C. civil + Maq. Equip.+ Tecnol. +Inst), Vendas e Adm.= (50%
de veículos + Mov. Utens.);
(3) Calculados na Tabela 28 - Cálculo do Seguro;
(4) Referente a despesas com aluguel e condomínio, conforme o valor
estimado e descrito no de Usos e Fontes do Estudo Financeiro;
(5) Refere-se a manutenção de máquinas e equipamentos. Igual a 5% dos
investimentos em imobilizações técnicas;

96
(6) Refere-se a despesas com IPTU e outras taxas, conforme o valor estimado
e descrito no de Usos e Fontes do Estudo Financeiro;
(7) Verba estimada para as despesas com material de escritório, limpeza, etc.;
(8) Despesas com vendas (com base no último ano da capacidade plena:
2019) - cobrem gastos com marketing, promoções e campanhas
publicitárias. Estimada em 3% da receita operacional bruta do estudo
técnico.
Quadro 24 - Estrutura de Custos – Ano 2015
Custos Valores R$
1. Indiretos
280.146,15
1.1. Pró-labore e encargos sociais
115.200,00
1.2. Salários e encargos sociais (1)
64.430,34
1.3. Depreciação (2)
16.226,15
1.4. Seguros (3)
1.091,80
1.5. Alugueis / Condomínio (4)
7.440,00
1.6. Juros de longo prazo
26.901,62
1.7. Manutenção (5)
1.091,80
1.8. Amortização do diferido
12.964,44
1.9. Impostos e taxas (6)
3.600,00
1.10. Telefone e Energia
6.000,00
1.11. Materiais de Consumo (7)
25.200,00
2.Diretos
59.843,99
2.1. Salários e encargos sociais
54.007,79
2.2. Mercadorias
-
2.3. Despesas com vendas (8)
5.836,20
Totais ( 1 + 2 )
339.990,13

97
Custos Valores R$
1. Indiretos 274.837,94
1.1. Pro-Labore e encargos sociais 115.200,00
1.2. Salários e encargos sociais (1) 64.430,34
1.3. Depreciação (2) 10.917,95
1.4. Seguros (3) 1.091,80
1.5. Alugueis /Condominio (4) 7.440,00
1.6. Juros de longo prazo 26.901,62
1.7. Manutenção (5) 1.091,80
1.8. Amortização do diferido 12.964,44
1.9. Impostos e taxas (6) 3.600,00
1.10. Telefone e Energia 6.000,00
1.11. Materiais de Consumo (7) 25.200,00
2.Diretos 62.167,73
2.1. Salários e encargos sociais 54.007,79
2.2. Mercadorias
-
2.3. Despesas com vendas (8) 8.159,94
Totais ( 1 + 2 ) 337.005,67

98
Custos Valores R$
1. Indiretos 268.112,54
1.3. Depreciação (2) 10.917,95
1.4. Seguros (3) 1.091,80
1.7. Manutenção (5) 1.091,80
2.Diretos 64.749,31
2.2. Mercadorias
-
Totais ( 1 + 2 ) 332.861,85

99
Custos Valores R$
1. Indiretos 261.387,13
1.3. Depreciação (2) 10.917,95
1.4. Seguros (3) 1.091,80
1.7. Manutenção (5) 1.091,80
2.Diretos 67.611,31
2.2. Mercadorias
-
Totais ( 1 + 2 ) 328.998,44

100
Custos Valores R$
1. Indiretos 254.661,73
1.3. Depreciação (2) 10.917,95
1.4. Seguros (3) 1.091,80
1.7. Manutenção (5) 1.091,80
2.Diretos 71.367,10
2.2. Mercadorias
-
Totais ( 1 + 2 ) 326.028,82
Como pode ser visto no estudo administrativo e no estudo financeiro a JM SAP
Partner Consultoria em Informática optou por utilizar a linha Financiamento BNDES
Automático da CAIXA ECONOMICA FEDERAL, com uma a taxa de 12,5% ao ano,
esta linha de financiamento da CAIXA possui Encargos de TJLP limitada a 6%
a.a.(conforme informação do banco) + Taxas de juros – 6,5% a.a. conforme
legislação em vigor. Então, a Linha de Financiamento adotada apresenta 12,5% de
juros ano a.a.. Esta taxa de juros convertida para mensal fica conforme memória de
cálculo abaixo: Memória de cálculo: Conversão de Taxa de Juros Anual para
Mensal (juros simples)  12,5% / 12 = 1,0416667%

101
Utilizando 73% do valor total de investimento oriundos de recursos de terceiros e
com um período de 12 meses de carência a JM SAP Partner Consultoria em
Informática realizará a amortização deste empréstimo em 4 parcelas, permitindo
assim que no período de 5 anos todo o valor financiado pelo banco esteja quitado.
Os juros no período de implantação já foram informados no dimensionamento do
capital de giro. Assim sendo, a tabela abaixo demonstra de forma clara o
cronograma de desembolso e amortização do principal.
Quadro 29 - Cronograma de Desembolso Mensal
Meses Saques (R$)
Saldo Devedor
Acumulado
(R$)
Amortização
do Principal
(R$)
Amortização
dos Juros (R$)
1
28.539,72 28.539,72
297,29
2
44.294,44 72.834,16
758,69
3
142.378,83 215.212,99
2.241,80
Despesas financeiras na
execução do projeto
3.297,78
Anos
1
215.212,99
26.901,62
2
215.212,99 53.803,25
26.901,62
3
161.409,74 53.803,25
20.176,22
4
107.606,50 53.803,25
13.450,81
5
53.803,25 53.803,25
6.725,41
Despesas financeiras no
período operacional
94.155,68
Despesas financeiras de
Longo Prazo (custos)
97.453,46
RESULTADO PELO REGIME SIMPLES NACIONAL
Conforme apresentado no estudo administrativo a JM SAP Partner Consultoria em
Informática enquadra-se no regime simples Nacional de tributação, que estabelece
uma alíquota única conforme a receita bruta operacional da empresa, respeitando o
limite mínimo de R$ 180.000,00 e máximo de R$ 3.600.000,00.

102
De acordo com a programação de produção da Consultoria em Informática, item
3.2.2 do estudo técnico, as receitas brutas operacionais no horizonte de 5 anos são
respectivamente:
Abaixo segue tabela projetada para 5 anos contemplando o resultado obtido pelo
regime Simples Nacional e a capacidade de pagamento da JM SAP Partner
Consultoria em Informática.
Quadro 30 - Projeção dos Resultados e Fluxo de Caixa do Processo
DISCRIMINAÇÃO
ANO (R$)
1 2 3 4 5
RECEITA OPERACIONAL
BRUTA
194.540,00 271.998,12 358.050,87 453.450,76 578.643,69
- IMPOSTOS (SIMPLES) 12.722,92 17.788,68 23.416,53 34.915,71 49.126,85
= RECEITA OPERACIONAL
LÍQUIDA
181.817,08 254.209,44 334.634,34 418.535,05 529.516,84
- CUSTOS DE PRODUÇÃO 339.990,13 337.005,67 332.861,85 328.998,44 326.028,82
= LUCRO OPERACIONAL
LÍQUIDO
-158.173,05 -82.796,23 1.772,49 89.536,61 203.488,02
+ DEPRECIAÇÃO 16.226,15 10.917,95 10.917,95 10.917,95 10.917,95
+ AMORTIZAÇÃO DO
DIFERIDO
12.964,44 12.964,44 12.964,44 12.964,44 12.964,44
- AMORTIZAÇÃO DE
FINANCIAMENTO
0,00 53.803,25 53.803,25 53.803,25 53.803,25
= CAPACIDADE DE
PAGAMENTO LÍQUIDA
-128.982,46 -112.717,09 -28.148,36 59.615,75 173.567,16
+ JUROS DE LONGO PRAZO 26.901,62 26.901,62 20.176,22 13.450,81 6.725,41
+ AMORTIZAÇÃO DE
FINANCIAMENTO
0,00 53.803,25 53.803,25 53.803,25 53.803,25
= CAPACIDADE DE
PAGAMENTO BRUTA
-102.080,83 -32.012,22 45.831,10 126.869,81 234.095,81
É possível observar na projeção acima que nos 03 primeiros anos de operação da
empresa, a mesma encontrar-se-á em prejuízo na sua capacidade de pagamento
líquida, mas, em compensação a partir do 4º. Ano a empresa consegue liquidez e
lucratividade plena em crescimento.
ANÁLISE MACROECONÔMICA
A análise macroeconômica procura observar aspectos como a produtividade por
cada real investido no projeto, o quanto de impostos foi pago aos cofres públicos e o
quanto a JM SAP Partner Consultoria em Informática consegue gerar de renda
proporcionalmente ao seu número de colaboradores. Quando se deseja saber a

103
produtividade por cada real investido, tem-se primeiro que identificar o Valor
Agregado Bruto (VAB), que é calculado através da somatória, levando em
consideração o período do projeto que é de 5 anos, retirando-se os valores dos
seguintes elementos conforme quadro abaixo:
Quadro 31 - Valor Agregado pelo Projeto
1. Salários e outros rendimentos do trabalho 1.168.190,63
2. Juros 94.155,68
3. Lucros 53.827,85
4. Alugueis 37.200,00
5. Rendimentos diversos (Seguros, manutenção, despesas com
impostos e vendas)
66.618,46
6. Valor Agregado Líquido 1.419.992,61
7. Depreciação e Amortização do Diferido 64.822,18
8. Impostos e contribuições (Inclui IPTU. Abatido o crédito de ICMS) 155.970,68
9. Valor Agregado Bruto 1.640.785,47
Com o VAB, pode-se calcular o quanto cada real investido rende durante o período
através da fórmula a seguir, o RPK representa a produtividade do capital social e
K o capital total investido, próprio e de terceiros. Assim sendo temos a seguinte
expressão: RPK = VAB/K.
(R$) RPK = 1.640.785,47 / 215.212,99
RPK = 7,62
Que significa que para cada real investido existe uma produtividade de R$ 7,62 reais
durante o período de 5 anos. Já sabemos que o montante de impostos pagos ao
governo é de R$ 155.970,68, entretanto é necessário saber a real composição deste
valor detalhando-o por imposto.
Quadro 32 - Contribuição para a Receita do Governo.
1.Impostos Indiretos e Contribuições sobre o Faturamento 18.000,00
2.Impostos e Contribuições sobre o Lucro 137.970,68
3. TOTAL 155.970,68
Para saber o quanto a JM SAP Partner Consultoria em Informática gera de renda

104
proporcionalmente ao número de seus empregados, utiliza-se a seguinte expressão:
PMO = VAB/QMO.
PMO é a produtividade por mão de obra;
QMO é a quantidade de mão de obra (consideramos aqui todos os funcionários 03,
mais os 02 sócios = 05).
(R$) PMO = 1.640.785,47 / 5
PMO = 328.157,09
Resultando em uma produtividade por mão de obra de R$ 328.157,09, o que é
considerada elevada. A elevação se dá pelo fato do pequeno número de
funcionários da JM SAP Partner Consultoria em Informática.
ANÁLISE MICROECONÔMICA
A análise microeconômica apresenta informações sobre pontos de equilíbrio, prazo
de retorno de investimentos, prazo de retorno de recursos próprios, taxa média de
retorno, taxa média de retorno de recursos próprios, capacidade de solvência e valor
presente líquido.
Ponto de equilíbrio econômico:
O ponto de equilíbrio econômico engloba todos os custos envolvidos na operação e
pode ser calculado através da expressão a seguir - PE = CF / ROB-CV - uma vez
que custos fixos e variáveis são o mesmo que custos indiretos e diretos
respectivamente e, segundo Spínola (1993) este ponto de equilíbrio é demonstrado
por métodos gráficos e numéricos e representa aquela situação em que determinado
nível de utilização da capacidade instalada a Receita Operacional Bruta (ROB) é
igual aos Custos Totais.
Assim temos CF que é igual aos custos indiretos (CI), CV que é igual aos custos
diretos (CD) e ROB que é igual à receita operacional Bruta. Levando-se em
consideração para a realização dos cálculos destes indicadores o ano de 2019
(capacidade plena), pois é neste ano que a JM SAP Partner Consultoria em

105
Informática conseguirá atender a todos os seus públicos a expressão assume os
seguintes valores:
(R$) PE = 254.661,73 / (R$ 578.643,69 - 71.367,10) x 100
PE = 50,20%
O que dá 50,20% de ponto de equilíbrio econômico. Isto é, quando a empresa
chegar a receita bruta operacional equivalente a 50,20% da receita projetada no
programa de produção na capacidade plena, estará em equilíbrio econômico.
Ponto de equilíbrio de caixa:
O ponto de equilíbrio de caixa difere do econômico visto que possuir despesas não
desembolsáveis no seu cálculo (amortização do deferido e depreciação) e
estabelece limites mínimos de operação da JM SAP Partner Consultoria em
Informática. Trata-se de um indicador mais específico.
Custos fixos CF são iguais aos custos indiretos (CI), Custos variáveis CV são iguais
aos custos diretos (CD), A amortização do diferido (AD) que corresponde a uma
parcela e depreciação (D) equivalente também a uma parcela e a receita operacional
bruta (ROB). Pecx= CF-CNCx/ROB-CV.
(R$)
Pecx = 254.661,73 – (10.917,95 + 12.964,44) / 578.643,69 - 71.367,10 x 100
Pecx = 45,49%
A análise dos pontos de equilíbrio (econômico e caixa) permite-nos que se chegue à
seguinte conclusão, quando a JM SAP Partner Consultoria em Informática
ultrapassar 50,20% - PE em seu faturamento previsto ela já estará obtendo lucro,
abaixo disso ainda haverá prejuízos e quando atingir os 45,49% - Pecx terá entradas
e saídas de caixa iguais.
Prazo de retorno de investimento:

106
O presente projeto não pode retornar investimento como se encontra. O mesmo é
inviável.
O prazo de retorno de investimento não pôde ser calculado, devido ao projeto
apresentar uma taxa interna de retorno (TIR) negativa de -10,45%; e, o valor
presente líquido (VPL) negativo no valor de R$ -251.166,96. Conforme cálculo
demonstrado no texto abaixo, calculado na calculadora financeira HP 12C (valores
em R$).
f REG (para zerar todos valores)
215.212,99 CHS (valor negativo) g CFo - Investimento;
158.173,05 CHS g CFj - Lucro líquido negativo 2015;
82.796,23 CHS g CFj - Lucro líquido negativo 2016;
1.772,49 g CFj - Lucro líquido 2017;
12,5 i (taxa de desconto considerada a mesma do financiamento)
f NPV -251.166,96 (VPL Negativo)
f IRR -10,45% (TIR Negativa)
A fórmula (exemplificada / calculada no texto abaixo) do prazo de retorno do
investimento total: Prt = investimento total (IT) / capacidade total de pagamento
bruta (CPB), nos informa como seria o retorno do investimento em anos se não
houvesse o financiamento:
(R$) Prt = 215.212,99 / 272.703,68
Prt = 0,79 anos
A fórmula (exemplificada / calculada no texto abaixo) do prazo de retorno do capital
próprio investido no negócio: Prp = recursos próprios (RP) / capacidade total de
pagamento líquida (CPL), nos informa como seria o tempo necessário em anos
para a recuperação destes recursos (Prp = RP/CPL):
(R$) Prp = 109.255,37* / -36.664,99**
Prp = -2,97 anos
*Recursos próprios, conforme tabela do estudo administrativo e com a
apropriação dos juros no período de implantação;

107
**Capacidade de pagamento líquida, conforme o somatório na tabela da
Projeção dos Resultados e Fluxo de Caixa do Processo do estudo
econômico.
A Taxa Média de Retorno (TMr) é um indicador geralmente impreciso e pouco
utilizado aqui no cálculo abaixo ele mostra que a taxa média de retorno (o inverso do
prazo), neste projeto é de 127%. Fórmula: TMr = (CPB/IT) x 100.
TMr = (272.703,68 / 215.212,99) x 100
TMr = 127%
Considerando o ano da capacidade plena para a Parcela anual de amortização do
principal do financiamento (PAP) e a capacidade pagamento bruta total (CPB), bem
como o total dos juros a longo prazo (JLP), verificamos que a capacidade de
Solvência da empresa (fórmula: CS = (CPB – JLP) / PAP) é de 3,32
CS = (272.703,68 - 94.155,68) / 53.803,25
CS = 3,32
Este índice acima nos mostra que considerado para 1(um) ano – o último – de que a
cada real pago, ainda teríamos R$ 3,32 em caixa. Mas, por outro lado (olhando a
fórmula abaixo) caso considerássemos o financiamento total como o denominador
teríamos uma insolvência de 0,82 – sendo que a cada real pago, ficaríamos em
dívida com os nossos investidores de R$ 0,18 centavos.
CS = (272.703,68 - 94.155,68) / 215.212,99
CS = 0,82
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Nesta perspectiva em que foram apresentadas as análises micro e macro
econômicas, é necessário reavaliar o presente projeto empresarial, no que
tange aos seus custos de produção e previsão de receita.

108
Através de uma análise de sensibilidade, foi verificado que se a receita operacional
bruta (ROB) no 1º. Ano fosse aumentada em 50% e no 2º. Ano em 25% e ao mesmo
tempo reduzindo os custos de produção anual (em todos os anos) em 20%, teríamos
um VPL de R$ 317.955,37, com uma TIR (ou IRR) de: 24,74%, portanto um projeto
viável que cobriria os custos do financiamento e daria 12,24% lucro aos seus
acionistas.
É vital também um replanejamento estratégico da Organização para Inovação +
Planejamento Estratégico da Inovação + Processo de Desenvolvimento de Produtos
e Serviços = Inteligência Competitiva, modernizando os controles e processos,
visando minimizar os custos de modo gradativo para que seja possível a solvência e
o reinvestimento constante da empresa em si mesma.

109
REFERÊNCIAS
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de projetos : teoria e prática / Noelio Dantaslé Spinola. Salvador : SEBRAE, 1993.
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trabalhos acadêmicos / Gismália Marcelino Mendonça. 3.ed. - Salvador: Editora
Unifacs, 2013.
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abordagem com base na ITIL : inclui ISO/IEC 20.00; editora Novatec; 2007;
POTER, Michael E., 1947; Estratégia competitiva: técnicas para análise de indústrias
e da concorrência / Michael E. Porter; tradução de Elizabeth Maria de Pinho Braga. –
2.ed. – Rio de Janeiro: Elsevier, 2004 – 9ª Reimpressão;
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TI na Prática - Uma abordagem com base na ITIL – São Paulo: NOVATEC, 2007;
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SACCOL, Amarolinda Zenala (ORG); SOUZA, Cesar Alexandre de (ORG); Sistemas
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LAUDON, Kenneth C.; Sistemas de informações gerenciais: administrando a
empresa digital – São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2004;

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[S.I.]; Disponível em:
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111
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ANEXOS

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