Index
Download as PPTX, PDF0 likes450 views
Документ представляет собой мультимедийный учебный комплекс по теме налогообложения, включающий модульные курсы, рекомендации, основные концепции и особенности обучения в области налогового менеджмента. В нем обсуждаются различные аспекты налогоплательщика и налоговых органов, а также актуальные вопросы налогового законодательства в России. Также содержится информация о преподавателях, рекомендуемых источниках и последних новостях в сфере налогообложения.
![4
РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1-2. [Электронный ресурс]:
КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/popular/nalog1/,
http://www.consultant.ru/popular/nalog2/.
2. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и
практикум: учебное пособие. – Москва: Проспект, 2012. – 520 с.
3. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 6-е изд. –
СПб.: Питер, 2009 – 320 с.
4. Налоги и налогообложение. [Электронный ресурс]: мультимедийн. учеб.
пособие / Е. Н. Евстигнеев. – СПб.: БАЗИС-ИНФОРМ, [2008]. – 1 CD –
ROM. – (Информационные технологии в образовании).
5. Специализированные веб-ресурсы кафедры налогообложения и налогового
менеджмента.
© Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова](https://image.slidesharecdn.com/index-150624064837-lva1-app6891/85/Index-5-320.jpg)
Index
- 1. © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 1 МУЛЬТИМЕДИЙНЫЙ УЧЕБНЫЙ КОМПЛЕКС «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» Демо-версия 2014 ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Smart-кафедра налогообложения и налогового менеджмента
- 2. В жизни неизбежны две вещи - смерть и налоги (Бенджамин Франклин, 1706-1790) Поведение налогоплательщика • признание общественной необходимости уплаты налоговых платежей • активные и целенаправленные действия на снижение налогов Действия налоговых органов • защита интересов государства в части пополнения доходов бюджета • противодействие уклонению от уплаты налогов. Налогообложение - искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка (Ж. Б. Кольбер, 1619-1683) © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 2
- 3. 3 ВВЕДЕНИЕ © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова • Сведения о профессорско-преподавательском составе • Содержание и структура дисциплины «Основы налогообложения» • Общая характеристика учебного курса: актуальность, значение, цель и задачи, особенности • Методика обучения с использованием МУК, в том числе новости, обзоры событий в сфере налогообложения.
- 4. ДЕМО-ВЕРСИЯ_2014 ДЕМО-ВЕРСИЯ_2014 ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 2013-2014 учебный год Лектор – профессор Евстигнеев Евгений Николаевич Семестр Трудоемкость Лекции час. Практические занятия, час. Самостоятельная работа студентов, час. Форма промежуточной аттестации ЗЕ часов 1 118 36 36 46 Курсовая Экзамен Практика: доцент Викторова Наталья Геннадьевна ассистент Яблоков Дмитрий Юрьевич © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 4
- 5. 4 РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1-2. [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/popular/nalog1/, http://www.consultant.ru/popular/nalog2/. 2. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. – Москва: Проспект, 2012. – 520 с. 3. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009 – 320 с. 4. Налоги и налогообложение. [Электронный ресурс]: мультимедийн. учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев. – СПб.: БАЗИС-ИНФОРМ, [2008]. – 1 CD – ROM. – (Информационные технологии в образовании). 5. Специализированные веб-ресурсы кафедры налогообложения и налогового менеджмента. © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова
- 6. НОВОСТИ И ОБЗОРЫ СОБЫТИЙ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 6 Специальная новость. Представлен рекламный ролик Smart-кафедры "Налогообложения и налогового менеджмента" СПБГТЭУ За прошедший месяц. Самые важные профессиональные новости ноября 2013 г. Подборка из 20 самых важных новостей За прошедшую наделю. Текстовый обзор новостей за неделю: 25 но- ября по 1 декабря 2013 г. Ежедневно, по рабочим дням. Все главные события недели в мире законов, налогов и учета за пять минут. Видео новости: 05.12.2013.
- 7. 7 Тема. СИСТЕМА НАЛОГОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (фрагменты теории и практики) 1. Налоги, взимаемые на территории Российской Федерации 2. Налоговая картинная галерея 3. О некоторых налогах © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова
- 8. 8 ТРЕХУРОВНЕВАЯ СИСТЕМА ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России Региональные налоги и сборы устанавливаются в соответствии с НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов Местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Videospi_nalogi.flv
- 9. 9 • НДС • акцизы • налог на доходы физических лиц • налог на прибыль организаций • налог на добычу полезных ископаемых • водный налог • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологич. ресурсов • государственная пошлина ПЕРЕЧЕНЬ ВЗИМАЕМЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ • налог на имущество организаций • налог на игорный бизнес • транспортный налог • земельный налог • налог на имущество физич. лиц Федеральные налоги и сборы Региональные налоги Местные налоги Специальные налоговые режимы • Гл. 26.1 Кодекса – ЕСХН • Гл. 26.2 Кодекса – УСН • Гл. 26.3 Кодекса – ЕНВД • Гл. 26.4 Кодекса – СРП • Гл. 26.5 Кодекса – ПСН (с 2013 г.)
- 10. Налоговая картинная галерея Центр «Налоги и финансовое право» является обладателем уникальной в своем роде коллекции картин налоговой тематики. Начиная с 1994 года художники подготовили несколько полотен и зарисовок, в образной форме представляющих основные виды налогов и житейские ситуации, связанные с ними. В настоящее время в галерее находится более 15 картин. © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 10
- 11. 11 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (гл. 21 НК РФ) • НДС - косвенный многоступенчатый налог. Вся сумма НДС, начиная с 2001 г., зачисляется в федеральный бюджет РФ • Налогоплательщики: организации; индивидуальные предприниматели; лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ • Объект налогообложения: реализация товаров (работ, услуг); выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд; ввоз товаров на таможню • Применяются три вида ставок: ноль процентов, 10% и 18% • Льготируются услуги общественного транспорта, ЖКХ, услуги по страхованию, благотворительные взносы и др. Материалы Управления ФНС по СПб: возмещение НДС
- 12. 12 МОДЕЛЬ - «МЕХАНИЗМ ВЗИМАНИЯ НДС» Мировой практике известны три метода исчисления НДС. В России применяется «инвойсный метод». После ознакомления с этим методом в книге «Налоги и налогообложение» можно приступать к моделированию Параметры и переменные модели отмечены синим шрифтом, их можно изменять по своему усмотрению Жми сюда! © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова
- 13. 13 • Взимается на всей территории РФ по принципу резидентства • Предмет налогообложения – материальные блага в денежной и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды • Объект налогообложения: у резидентов – доходы, полученные как в РФ, так и за ее пределами; у нерезидентов – только доходы, полученные из источника в РФ • Общая ставка 13%; повышенные – 30 и 35%; дивиденды – 9 и 15% • Предусматриваются стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты • Предоставляется декларация о совокупном доходе за отчетный год НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (гл. 21 НК РФ) Практикум: определить материальную выгоду и НДФЛ. © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова
- 14. 14 Налог с дохода человека, заработавшего за год 1 млн. долл. в разных странах (АиФ, № 44, 2001) 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 долларов 270000 496470 494273 507014 130000 США Италия Австрия Германия Россия Ставки подоходного налога в мире >>.
- 15. 15 • Налогоплательщики – лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения >> • Объект обложения – водные, воздушные и транспортные средства >> • Налоговая база в отношении различных средств неодинакова >> • Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. Они могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в 10 раз >> • Организации исчисляют налог самостоятельно, физические лица уплачивают его на основании уведомления налогового органа • Декларации по налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Условия, сроки уплаты и ставки принимает субъект РФ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (гл. 28 НК РФ)
- 16. Транспортный налог по СПб и Ленинградской области 2013 г. Калькулятор транспортного налога Videotransport.flv САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
- 17. 17 Тема. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (фрагменты теории и практики) Заставка перед лекцией: и в шутку, и всерьез… 1.Модели поведения налогоплательщиков 2.Принципы налогового планирования 3.Схема управления налогами Пауза в перерыве: налоговое бремя © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова
- 18. Первый и простейший способ законного уклонения от налогов — посмотреть, что облагается, и экономить именно на этом • В 1930 г. в США продавались по 5 штук в пачке сигареты длиной в 11 дюймов — налог брали с каждой штуки • Целый ряд средневековых французских домов не имеет ни оконных, ни дверных проемов со стороны улицы — налог брали с каждого окна и двери • С 1828 по 1855 год Францию заполонили не ахти какие удобные трехколесные повозки — налог брали с каждого колеса • В прошлом веке некоторые английские газеты выходили на чудовищном листе с плащ-палатку величиной — налог брали с каждого листа. И В ШУТКУ, И ВСЕРЬЕЗ… © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 18
- 19. МОДЕЛИ ПОВЕДЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТАНДАРТНЫЙ МЕТОД ("standart metod") – уплата налогов в соответствии с законодательством без предварительных расчетов и выбора наилучшего варианта налогообложения. Смысл поведения налогоплательщика - правильная и своевременная уплата налогов. (Иногда используют термин – «классическое налоговое планирование».) НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ – применение налогоплательщиком различных способов, приемов и схем в целях уменьшения налоговых платежей. Это активные действия налогоплательщика, связанные с определенным риском ОБХОД (ИЗБЕЖАНИЕ) НАЛОГА – "tax avoidance" УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА - "tax evasion" • воздержание от совершения сделок, по которым уплачивают налоги • сокрытие информации об объектах налогообложения • получение дохода в тех формах, по которым установлены льготы • отказ от регистрации в качестве налогоплательщика • выезд в другую страну для изменения налогового статуса • заключение сделок, которые влекут меньшие налоговые последствия • фальсификация документов бухгалтерского и налогового учета • иные действия, связанные с нарушением налогового законодательства © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 19
- 20. 20 ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ Frank Minton: "The tax tail should not wag the dog" В идеале налоги не должны руководить всей деятельностью организации, они не должны существенно менять философию бизнеса. Но это в теории. На практике налоги, являясь инструментом экономического регулирования, жестоко вторгаются в сферу стратегических решений, нередко заставляя руководителей кардинально менять тактику действий. Не гоже налоговому хвосту указывать путь собаке © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова
- 21. ГК РФ Устав предприятия Налоговое законодательство Договорное поле Хозяйственные операции Налоговое поле параметры налога: Анализ хозяйственных ситуаций источник платежа учетная проводка налогооблагаемая база С1 С2 … … Сn ставка налога Журнал хозяйственных операций сроки уплаты пропорции перечисления в бюджеты разных уровней ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ реквизиты для перечисления налога льготы или особые условия исчисления налога УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА НАЛОГОВЫЕ РИСКИ НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ (текущее налоговое планирование) ОБЩАЯ СХЕМА УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГАМИ © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 21
- 22. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ 22 Низкая налоговая нагрузка Группа «Битлз» и налоги The Beatles – Taxman.flv
- 23. 23 ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ЗАНЯТИЕ (фрагменты лекции 30.12.2013) О развитие налоговой системы РФ: по материалам СМИ Новации в налоговой сфере в 2014 г. О Smart-кафедре налогообложения и налогового менеджмента Новогоднее поздравление! © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова
- 24. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФАКТОР РОСТА? • 19.11.2010. Развитие российской налоговой системы >> • 26.11 2012. Михаил Мишустин рассказал о настоящем и будущем ФНС • 16.05.2013. В Москве открылся восьмой Форум по налоговому администрированию ОЭСР. О главных темах обсуждения рассказал руководитель ФНС России © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 24 19.11.2013. За последние два года налоговая система РФ показала очень заметные темпы роста в рейтинге «Paying Taxes». Среди 189 стран Россия поднялась на 49 позиций - со 105 на 56 место >>.
- 25. НАЛОГОВЫЕ НОВАЦИИ 2014: ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ № Название материала Файл 1 Какую пользу принесут бизнесу налоговые новации 2 Налоговые и бухгалтерские изменения с 2014 года 3 В Москве с 2014 года вырастет налог на имущество 4 Налоговые поправки 2013—2014 5 Акцизы на алкоголь и табак рассчитают по новым правилам 6 Налоги-2014: планируем покупку недвижимости 7 Изменения в Налоговом кодексе, вступающие в силу с 3 декабря 2013 г. 8 НДС в электронном виде © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 25
- 26. © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова 26
- 27. 27 НОВОГОДНИЕ ПОДАРКИ – ЖМИ! ЭКЗАМЕН 2012/2013 © Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова
- 28. 28
- 29. 29
- 30. 30 А ТАКЖЕ ЖЕЛАЕМ ВАМ СДАТЬ ВСЕ ЭКЗАМЕНЫ НА ХОРОШО И ОТЛИЧНО! 4 5
- 31. 31 Наши подарки студентам к Новому Году Smart-учебный процесс на основе использовании технологических инноваций и интернета, дающий возможность приобретения профессиональных компетенций на основе системного многомерного видения и изучения налоговых дисциплин с учетом их непрерывного обновления.
- 32. А УЖ ДАЛЬШЕ … ВЕСЕЛИСЬ НАРОД!!!