О мерах государственной и муниципальной поддержки социально ориентированного малого и среднего предпринимательства в Московской обла
- 1. «О мерах государственной и муниципальной поддержки социально ориентированного малого и среднего предпринимательства в Московской области: бюджетный и налоговый аспекты»
- 2. Упрощенная система налогообложения 1 Ставка налога при объекте налогообложения «доходы» 6% «доходы, уменьшенные на величину расходов» 15% (субъектам предоставлено право устанавливать дифференцированные ставки от 5 до 15%) Уплата налога место нахождения организации (место жительства индивидуального предпринимателя) зачисляется: в бюджет Московской области – 50 % в бюджеты муниципальных районов и городских округов – 50 % Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» установлены пониженные налоговые ставки в размере 10 % по 39 видам предпринимательской деятельности
- 3. Патентная система налогообложения Сумма налога по патентной системе налогообложения в месяц в зависимости от вида деятельности при ставке налога 6% в 2015 году I группа без привлечения наемных работников II группа с привлечением от 1 до 3 наемных работников III группа с привлечением от 4 до 15 наемных работников 974 - 1 076 1 649 - 4 799 2 775 - 19 736 рублей 2
- 4. 216,6 405,6 284,5 12 559 Количество выданных патентов индивидуальным предпринимателям в Московской области Поступления доходов по патентной системе налогообложения в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области ед. млн.рублей 4 607 23 847 2012 год 2013 год 2014 год 2013 год 2014 год С 2013 года Московская область занимает I место в Российской Федерации по количеству выданных патентов 3 01.06.2015
- 5. Введение «налоговых каникул» при применении упрощенной и патентной систем налогообложения для впервые зарегистрированных в Московской области налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах Закон Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» Устанавливается налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков – впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей Патентная система налогообложения 14 видов предпринимательской деятельности Упрощенная система налогообложения 41 вид предпринимательской деятельности 4
- 6. Планируемые изменения по налоговым ставкам специальных налоговых режимов Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Законы субъектов Российской Федерации Нормативные правовые акты муниципальных образований «Доходы – Расходы» объект налогообложения «Доходы» 6% 1% - 6% 5% - 15% 5% - 15% Действующее законодательство Планируемые изменения (проект федерального закона № 755146-6) налоговая ставка 15% 7,5% - 15% Субъект права 5
- 7. Меры в области налоговой политики, планируемые к рассмотрению в Московской области в 2015 году Закон Московской области Стадии принятия ГД ФС РФ проектов федеральных законов 1. Проект закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области»: - продление действия льготной налоговой ставки в размере 10% для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы-расходы» - установление пониженной ставки налога по отдельным категориям налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы» в диапазоне от 1% до 6% Проект федерального закона № 755146-6: I чтение – 15.05.2015 года II чтение – 19.06.2015 III чтение – 30.06.2015 в Совете Федерации – с 01.07.2015 - распространение права применения «налоговых каникул» на сферу бытовых услуг 2. Проект закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»: - расширение перечня видов деятельности с 48 до 63, с установлением для них значений ПВГД - распространение права применения «налоговых каникул» на сферу бытовых услуг 3. Проект закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» Проект федерального закона № 801288-6: внесен 26.05.2015 - возможность снижения ставки налога на прибыль организаций для участников региональных инвестиционных проектов с 20% до 10% 6
- 8. Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в следующие группы вновь построенных и введенных в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью от 50 млн.руб.: - здания (кроме жилых) - сооружения (за исключением предназначенных для оптовой и розничной торговли) Статья 26.18 «Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств» Закона Московской области № 151/2014-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» Льготная категория налогоплательщиков Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение 4-х налоговых периодов 0% – в отношении вновь построенных и введенных в эксплуатацию объектов основных средств (при полной ставке – 2,2%)Размер и сроки применения льгот Период действия Закона С 1 января 2015 года Снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5% до достижения стоимости основных средств, но не более 4-х налоговых периодов 7