Roadmap dan pengantar sistem e audit lpse
2 likes1,412 views
Dokumen ini membahas pengembangan sistem e-audit dalam pengadaan berbasis teknologi informasi di Indonesia, yang bertujuan untuk meningkatkan akuntabilitas keuangan negara. Implementasi e-audit mengharuskan auditor untuk beradaptasi dengan lingkungan digital dan memperkuat pengetahuan TI mereka, serta memerlukan prosedur audit yang baru untuk menangani risiko baru. Fasilitas yang disediakan mencakup akses real-time terhadap log pengadaan dan kolaborasi antara auditor dan auditee untuk memfasilitasi tindak lanjut hasil audit.
Roadmap dan pengantar sistem e audit lpse
- 1. www.bpkp.go.id Roadmap dan Pengantar Sistem e-Audit LPSE/ Audit Trail (Oleh: Rudy M. Harahap) Pertemuan Koordinasi ke-4 LPSE Nasional, 31 Maret 2010 Visi: Auditor Presiden yang responsif, interaktif, dan terpercaya untuk mewujudkan akuntabilitas keuangan negara yang berkualitas © 2010 BPKP
- 2. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Pengantar Beberapa instansi publik di Indonesia telah mengimplementasikan sistem pengadaan berbasis teknologi informasi (e-Procurement) atau Layanan Pengadaan Secara Elektronik (LPSE). Implementasi LPSE telah memberikan tantangan baru bagi dunia auditing. Alat bantu audit: – Modul di LPSE (e-Audit); atau – Alat bantu generik (seperti ACL atau IDEA)
- 3. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id e-Procurement effect on future audit approach (1) The transition to digital processes: – The need to undertake an efficiency drive with the assistance of digitalisation. – Digitalisation will give rise to the demand that auditors' knowledge of IT is strengthened in order to be able to use and handle the new tools and methods. Methods: – Audit in a digital environment cannot be performed in the same manner as in one that is paper-based. – It will give rise to the demand for auditing procedures and concepts to be amended, so that auditing reveals the new risks adequately.
- 4. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id e-Procurement effect on future audit approach (2) Qualifications: – The audit of general IT controls and IT-based user systems will in future constitute a much greater element of systems auditing and require more hours and personnel with both auditing and IT skills. Resources: – Auditing of the individual client will consume greater resources, whilst on the other, the tendency is that there will be fewer clients to audit. Sumber: National Audit Office, Denmark, 2004
- 5. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Potential internal barriers to e-Procurement Stakeholder Group Interest in e- Potential Concern Procurement Probity and Inability to provide an transparency audit trail Value for money Financial loss caused Audit by system errors Minimisation of Separation of duties financial loss (e.g. through fraud, overpayments and bankruptcy of suppliers) Sumber: National e-Procurement Project,UK, 2004
- 6. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Audit Trail Sistem European Commission, diakses 28 Maret 2010 http://ec.europa.eu/idabc/eprocdemos/open/animation_audit_trail.html
- 7. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Pengantar Sistem e-Audit Tujuan: – Untuk membantu profesi audit dalam melakukan audit pengadaan. Pengguna: – Auditor internal – Auditor eksternal Karakteristik: – Peserta lelang, panitia, PPK, dan pengguna anggaran akan berinteraksi langsung dengan perangkat teknologi informasi dalam (keseluruhan) proses pengadaan. – Auditor tidak lagi melakukan audit secara manual, tetapi secara elektronik, dengan alat bantu. Pengembangan: – Kerja sama LKPP dengan BPKP
- 8. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Persyaratan Umum Modul audit harus memungkinkan auditor untuk melakukan audit: – Selama proses pengadaan (on the spot/real time); atau – Setelah proses pengadaan (post audit). Audit on the spot/real time: – Setiap transaksi yang terjadi di LPSE harus disimpan ke dalam suatu log. – Beberapa log yang penting secara reguler dikirim sebagai reminder ke auditor internal terkait. – Berdasarkan reminder tersebut, auditor internal akan melakukan akses ke log dan membaca hal-hal yang memerlukan perhatiannya. – Dalam hal tertentu, dimungkinkan bagi auditor internal untuk memberikan advice atau warning secara online kepada panitia pengadaan dan PPK. – Auditor internal tidak dapat menghentikan proses pengadaan melalui alat bantu. Pihak yang dapat menghentikan proses pengadaan adalah PPK.
- 9. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Persyaratan Umum Post audit: – Modul harus memungkinkan auditor mengakses keseluruhan database transaksi pengadaan, termasuk log akses ke database. – Setiap transaksi yang terjadi di LPSE harus disimpan dalam suatu log. – Log ini harus dirancang sedemikian rupa sehingga tidak dapat disalahgunakan oleh Administrator Sistem. – Setiap upaya penghapusan log ini harus meminta persetujuan dari internal auditor dan di-record alasannya. – Setiap penghapusan terhadap log harus disimpan dalam suatu record tabel transaksi tertentu sehingga jika terdapat kasus hukum di kemudian hari dapat dipertanggungjawabkan.
- 10. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Fasilitas Sistem e-Audit Fasilitas yang memungkinkan auditor untuk melakukan lazimnya fungsi- fungsi audit, seperti, tetapi tidak terbatas, membandingkan antara data/informasi tertentu dengan data/informasi lainnya. Fasilitas yang memungkinkan auditor mengambil data dari database LPSE, kemudian menyimpannya ke dalam database tertentu untuk kepentingan audit, memasukkan data dari lapangan ke database, dan melakukan fungsi-fungsi sebagaimana lazimnya suatu kegiatan audit. Sistem LPSE E-Audit Lain Sistem LPSE Copy
- 11. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Data Audit dari Lapangan Data Umum Kontrak (Nomor, Tanggal, Nilai Rp/Valas, Nama Kegiatan, Tahun Anggaran) Sumber Dana (APBN (Rupiah Murni)/APBN (PHLN)/Hibah LN, APBD, Dana Mandiri, dan/atau Lainnya) dalam bentuk Rp/Valas Pejabat/Pegawai Negeri/BUMN/BUMD/BUL yang Terkait (Nama, NIP/NRP, Jabatan, Nama Lembaga/Badan) Realisasi Keuangan Informasi Pemblokiran Dana Pencapaian Target Penyelesaian Pajak dan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Dan Lain-Lain
- 12. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Fasilitas Sistem e-Audit Fasilitas yang memungkinkan adanya kolaborasi antara auditor dengan auditee dalam proses audit sehingga beberapa hal yang tidak jelas dapat dikomunikasikan dan didokumentasikan. Fasilitas yang memungkinkan auditor menyampaikan summary dan informasi-informasi hasil audit yang penting ditindaklanjuti oleh auditee. Beberapa summary adalah sebagai berikut: – Temuan Hasil Audit Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah (Nomor, Kode Temuan, Nama Temuan, Uraian Temuan, Nilai Temuan, Kriteria, Penyebab, Akibat) – Rekomendasi (Nomor, Kode Rekomendasi, Nama Rekomendasi, Uraian Rekomendasi) – Tanggapan Objek – Hal-hal yang perlu diperhatikan lainnya (Nomor, Uraian)
- 13. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Fasilitas Sistem e-Audit Fasilitas yang memungkinkan auditee menyampaikan tindak-lanjut hasil audit sehingga auditor dapat memonitor tindak-lanjut temuan audit. Fasilitas yang memungkinkan disajikannya summary hal-hal yang terkait dengan audit untuk kepentingan penyusunan kebijakan pengadaan selanjutnya dan untuk kepentingan peningkatan kapasitas auditor.
- 14. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Fasilitas Tambahan Sistem e-Audit harus dapat menyimpan data auditor yang menggunakan LPSE untuk kepentingan pelacakan dan peningkatan kapasitas auditor. Beberapa data tersebut adalah: – Kode/nama lembaga audit – Kode/nama lembaga/satuan Kerja yang diaudit – Nama paket yang diaudit – Identitas surat tugas (nomor, tanggal) – Tim audit (NIP, nama, peran) – Tanggal audit (tanggal mulai, tanggal selesai) – Lingkup audit
- 15. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Framework Pengembangan Share Knowledge Base Use Audit Findings BPKP Audit Review Procurement Process GIA National Internal Audit IT Based Audit Reporting Report Procurement System Process (e- Procurement) Policy Policy Policy •GIA: Government Internal Auditor Recommendation • National Internal Audit Reporting System (NIARS) adalah Presiden inisiatif yang dikembangkan BPKP untuk menjalankan amanat Pasal 54 PP 60/2008. NIARS adalah bagian dari LKPP President Accountability Systems (PASS)
- 16. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Roadmap Pengembangan Sistem e-Audit (Visi 2020) Auditor dapat memproses dan Auditor terlibatmengintegrasikan dalam proses database LPSE Auditor dapat pengadaan dengan sistem memproses sebagai early lain, seperti database dari warning/ sistem keuangan LPSE dan adviser (2019-2020) Auditor dapat sumber lain mengakses (2016-2018) informasi untuk(2012-2015) kepentingan audit (2009-2011)
- 17. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Next Strategic Initiatives The transition to digital processes – The establishment of one or more official e-mail addresses at authority, institutional, departmental and/or employee level – The implementation of a policy for new procedures and routines surrounding the receiving and sending of e-mails so that employees use, register and process e- mails professionally – Ensuring that IT security meets new demands, including that back-up, firewall, etc., are able to cope with internal data only being available electronically – Strengthening IT organisation and technology – Communicating the transition process to employees in the organisation – Communicating the institution's amended guidelines for digital communication to external cooperation partners.
- 18. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Next Strategic Initiatives Methods – The internal IT function is strengthened, enabling the sole processing of digital information – for example, mail servers, firewalls, and security will assume a much more important role than before. – Development of new auditing methods and tools – Identification of what new technologies can be used internally in new concepts, e.g. statistical random tests and specially developed applications.
- 19. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id Next Strategic Initiatives Qualifications – Training in how a digital environment is audited – Training in use of the new tools – Ongoing further training as a result of technology – with the client and internally – constantly changing – Project days for the whole organisation focused on adapting attitudes – Strengthening internal IT so that organisation and technology can cope with data only being available in digital format – Organisational changes and restructuring in order to suit the new tasks. Resources – Large-scale managerial awareness of exploiting the opportunities of improvements in efficiency by planning new auditing methods. Sumber: National Audit Office, Denmark, 2004
- 20. Pengembangan Sistem Audit LPSE (e-Audit)/Audit Trail www.bpkp.go.id TERIMA KASIH