02 MODELO DE CONTROL INTERNO COSO.pptx control interno
- 1. MODELO DE CONTROL INTERNO COSO Es un documento que contiene las principales directrices para la implantación, gestión y control de un sistema
- 2. ¿Qué se puede Obtener a través del modelo COSO? Proporciona un marco de referencia aplicable a cualquier organización. Para COSO, este proceso debe estar integrado con el negocio de tal manera que ayude a conseguir los resultados esperados en materia de rentabilidad y rendimiento. Transmitir el concepto de esfuerzo involucra a toda la organización: Desde la alta Dirección hasta el ultimo empleado.
- 3. Marco Integrado de Control Interno (COSO) En 1992 el Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) publicó Marco Integrado de Control Interno (el marco original) En 2013 COSO presenta la versión actualizada de Control Interno–Marco Integrado Es reconocido como el marco líder para diseñar, implementar y desarrollar el control interno y evaluar su efectividad
- 4. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 1. Objetivos de Operaciones 2. Objetivos de Información 3. Objetivos de Cumplimiento
- 5. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 1. Objetivos de Operaciones Estos objetivos se centran en la eficiencia y eficacia de las operaciones de una organización. Incluyen la consecución de metas operacionales y el uso eficiente de los recursos. • Eficacia Operativa: Asegurar que las operaciones de la organización sean efectivas y eficientes. • Eficiencia en el Uso de Recursos: Garantizar que los recursos se utilicen de manera óptima para alcanzar los objetivos organizacionales. • Salvaguarda de Activos: Proteger los activos de la organización contra pérdidas por fraude, errores u otras irregularidades.
- 6. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 2. Objetivos de Información Estos objetivos se centran en la fiabilidad, precisión y oportunidad de la información financiera y no financiera. • Fiabilidad de la Información Financiera: Asegurar que los estados financieros y otros informes financieros sean precisos, completos y presentados de manera que reflejen fielmente la situación financiera de la organización. • Relevancia y Oportunidad: Proveer información relevante y oportuna para apoyar la toma de decisiones informadas por parte de la dirección y otras partes interesadas. • Transparencia: Asegurar que la información divulgada sea transparente y comprensible para los usuarios de la información financiera.
- 7. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 3. Objetivos de Cumplimiento Estos objetivos se centran en asegurar que la organización cumpla con todas las leyes, regulaciones y políticas internas aplicables. • Conformidad Legal: Asegurar que la organización cumpla con las leyes y regulaciones aplicables. • Políticas y Procedimientos Internos: Asegurar que la organización cumpla con sus propias políticas y procedimientos internos. • Prevención y Detección de Fraude: Implementar controles para prevenir y detectar actos de fraude y corrupción.
- 8. DEFINICION CONTROL INTERNO MODELO COSO El control interno es un proceso integral implementado por la dirección y el personal de una entidad para proporcionar una seguridad razonable en la consecución de objetivos relacionados con la eficacia y eficiencia de las operaciones, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Un sistema de control interno efectivo es esencial para gestionar los riesgos y mejorar el rendimiento organizacional.
- 9. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 1. Ambiente de Control 2. Evaluación de Riesgos 3. Actividades de Control 4. Información y Comunicación 5. Monitoreo
- 10. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 1. Ambiente de Control (Conjunto de normas, procesos y estructuras que operan en una organización) •Integridad y Valores Éticos: Fomentar un entorno ético y de integridad en la organización. •Compromiso con la Competencia: Asegurar que los empleados tengan las habilidades y conocimientos necesarios. •Participación de la Junta Directiva: Supervisión activa y diligente de la junta directiva o el comité de auditoría. •Estructura Organizacional: Establecer líneas claras de responsabilidad y autoridad. •Políticas y Prácticas de Recursos Humanos: Procesos de contratación, capacitación, evaluación y compensación que promuevan el control interno.
- 11. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 2. Evaluación de Riesgos (Proceso de identificación y valoración de los riesgos con impacto potencial en los objetivos) 1.Especificación de Objetivos: Claridad en los objetivos de la organización para identificar y evaluar riesgos. 1.Identificación de Riesgos: Reconocer riesgos internos y externos que puedan afectar la consecución de los objetivos. 1.Evaluación de Riesgos: Analizar la probabilidad e impacto de los riesgos identificados. 1.Gestión del Riesgo de Fraude: Considerar el riesgo de fraude y cómo puede afectar la organización. 1.Identificación y Evaluación de Cambios: Evaluar los cambios internos y externos que pueden influir en el sistema de control interno.
- 12. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 3. Actividades de Control (Acciones establecidas para mitigar los riesgos) •Selección y Desarrollo de Actividades de Control: Crear controles específicos para mitigar los riesgos identificados. •Políticas y Procedimientos: Documentar y comunicar políticas y procedimientos para garantizar que se apliquen las actividades de control. •Tecnología de la Información (TI): Implementar controles específicos relacionados con los sistemas de información. •Segregación de Funciones: Separar tareas entre diferentes empleados para prevenir errores y fraudes.
- 13. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 4. Información y Comunicación (Difusión de la información relevante, tanto interna como externamente) 1.Información Pertinente: Obtener y usar información relevante para apoyar el funcionamiento del control interno. 1.Comunicación Interna: Asegurar que la información relevante se comunique internamente de manera oportuna. 1.Comunicación Externa: Facilitar la comunicación externa con partes interesadas, reguladores y otros terceros cuando sea necesario.
- 14. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 5. Monitoreo (Evaluaciones realizadas para verificar el cumplimiento de requisitos) •Evaluaciones Continuas: Realizar monitoreos continuos del sistema de control interno para asegurar su efectividad. •Evaluaciones Periódicas: Realizar auditorías y evaluaciones independientes periódicas. •Comunicación de Deficiencias: Informar de manera oportuna cualquier deficiencia en el control interno a la dirección y a los encargados del gobierno corporativo.
- 15. CONCLUSIONES En resumen, el marco COSO III proporciona una estructura integral para diseñar, implementar y evaluar un sistema de control interno efectivo, que ayuda a las organizaciones a gestionar los riesgos, mejorar el rendimiento y cumplir con los objetivos operativos, financieros y de cumplimiento. En resumen, los objetivos del control interno según el marco COSO abarcan la eficiencia operativa, la fiabilidad de la información y el cumplimiento de leyes y regulaciones. Estos objetivos se alcanzan mediante la implementación efectiva de los cinco componentes del control interno, asegurando así la integridad y efectividad de las operaciones de una organización.
- 16. Caso de Estudio La historia de Enron es la historia de una de las mayores quiebras de empresas en los Estados Unidos y uno de los mayores escándalos financieros y contables de toda la historia. Es este vídeo os contamos todos los detalles sobre la caída de Enron. https://youtu.be/N2wGjeNWE78?si=GWXz7-X5QFaePjuY