![CONSENSO FISCAL
En la Ciudad de [⦁], a los [⦁] días del mes de [⦁] de 2017, se
reúnen el señor Presidente de la Nación Argentina, Ing. Mauricio Macri,
los señores gobernadores abajo firmantes y el Jefe de Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA), y declaran:
Que en mayo de 2016 los gobernadores de 19 (diecinueve)
provincias, el Vicejefe de Gobierno de la CABA y el Ministro del Interior
de la Nación firmaron el Acuerdo para un Nuevo Federalismo por el
cual se estableció un esquema de eliminación gradual de la detracción
del 15% de la masa de impuestos coparticipables que desde 1997 se
destinaba a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES).
Que, por medio de la ley 27.260 de Reparación Histórica, el
Congreso de la Nación ratificó ese acuerdo.
Que, en agosto de 2016, el Estado Nacional, las provincias y la
CABA se comprometieron a implementar políticas tributarias
destinadas a promover el aumento de la tasa de inversión y de empleo
privado, que alivianen la carga tributaria de aquellos impuestos que
presentan mayores efectos distorsivos sobre la actividad económica,
estableciendo niveles de imposición acordes con el desarrollo
competitivo de las diversas actividades económicas y con la capacidad
contributiva de los actores.
Que el Estado Nacional viene implementando un programa de
reducción de la carga tributaria, el cual lleva acumulado en los últimos
dos años una disminución en la presión tributaria equivalente a dos
puntos porcentuales del Producto Interno Bruto.
Que el Estado Nacional prevé continuar ese programa con una
reforma amplia y gradual de impuestos nacionales con el objeto de
racionalizar la estructura impositiva, reducir impuestos y promover el
crecimiento económico.](https://image.slidesharecdn.com/171109-consensov2-171110151213/85/171109-consenso-v2-1-320.jpg)
171109 consenso v2
- 1. CONSENSO FISCAL En la Ciudad de [⦁], a los [⦁] días del mes de [⦁] de 2017, se reúnen el señor Presidente de la Nación Argentina, Ing. Mauricio Macri, los señores gobernadores abajo firmantes y el Jefe de Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA), y declaran: Que en mayo de 2016 los gobernadores de 19 (diecinueve) provincias, el Vicejefe de Gobierno de la CABA y el Ministro del Interior de la Nación firmaron el Acuerdo para un Nuevo Federalismo por el cual se estableció un esquema de eliminación gradual de la detracción del 15% de la masa de impuestos coparticipables que desde 1997 se destinaba a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES). Que, por medio de la ley 27.260 de Reparación Histórica, el Congreso de la Nación ratificó ese acuerdo. Que, en agosto de 2016, el Estado Nacional, las provincias y la CABA se comprometieron a implementar políticas tributarias destinadas a promover el aumento de la tasa de inversión y de empleo privado, que alivianen la carga tributaria de aquellos impuestos que presentan mayores efectos distorsivos sobre la actividad económica, estableciendo niveles de imposición acordes con el desarrollo competitivo de las diversas actividades económicas y con la capacidad contributiva de los actores. Que el Estado Nacional viene implementando un programa de reducción de la carga tributaria, el cual lleva acumulado en los últimos dos años una disminución en la presión tributaria equivalente a dos puntos porcentuales del Producto Interno Bruto. Que el Estado Nacional prevé continuar ese programa con una reforma amplia y gradual de impuestos nacionales con el objeto de racionalizar la estructura impositiva, reducir impuestos y promover el crecimiento económico.
- 2. Que el 31 de diciembre de 2017 vence la prórroga del plazo para el cumplimiento de las cláusulas del Pacto Federal para el Empleo, la Producción y el Crecimiento celebrado el 12 de agosto de 1993 (en adelante, el “Pacto Fiscal II”). Que es necesario acordar entre la Nación y los gobiernos locales lineamientos para armonizar las estructuras tributarias de las distintas jurisdicciones de forma tal de promover el empleo, la inversión y el crecimiento económico y promover políticas uniformes que posibiliten el logro de esa finalidad común. Que la falta de consensos ha impedido la sanción de una nueva ley de coparticipación federal, pese a la manda constitucional al respecto, y la insuficiente coordinación entre las jurisdicciones se manifiesta en excesiva litigiosidad. Que existen más de 50 (cincuenta) procesos judiciales entre el Estado Nacional, las provincias y la CABA vinculados con el régimen de Coparticipación Federal de Impuestos, afectaciones específicas de recursos y transferencia de competencias, servicios o funciones. Que está pendiente de resolución ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación, entre otros, un juicio iniciado por la provincia de Buenos Aires referido al Fondo del Conurbano Bonaerense. Que es voluntad de las partes acordar una solución integral y realista a los conflictos judiciales suscitados entre ellas y emprender el diálogo institucional que desemboque en una nueva ley de coparticipación federal. En ese marco, el Presidente de la Nación Argentina, los gobernadores abajo firmantes y el Jefe de Gobierno de la CABA acuerdan lo siguiente:
- 3. I COMPROMISOS COMUNES El Estado Nacional, las provincias y la CABA se comprometen, en el ámbito de sus competencias, a arbitrar todos los medios a su alcance para: Ley de Responsabilidad Fiscal a) Aprobar el proyecto de modificación de la Ley de Responsabilidad Fiscal y Buenas Prácticas de Gobierno que fuera enviado por el Poder Ejecutivo Nacional al Congreso de la Nación Argentina (expte. OV331/17) y adherir a ese régimen y sus modificaciones antes del 30 de junio de 2018. Modificación de la Ley de Impuesto a las Ganancias b) Derogar, desde el 1º de enero de 2018, el artículo 104 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 1997). Ley de Revalúo Impositivo c) Aprobar antes del 31 de diciembre de 2017 el proyecto de Ley de Revalúo Impositivo y Contable que fuera enviado por el Poder Ejecutivo Nacional al Congreso de la Nación Argentina (expte. 0017-PE- 2017). Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias
- 4. d) Prorrogar la vigencia del Impuesto sobre los Créditos y Débitos, con una asignación específica del 100% de su recaudación a la ANSES, hasta que se sancione una nueva ley de coparticipación federal de impuestos o hasta el 31 de diciembre de 2022, lo que ocurra antes. Asignaciones específicas e) Prorrogar todas las asignaciones específicas vigentes hasta que se sancione una nueva ley de coparticipación federal de impuestos o hasta el 31 de diciembre de 2022, lo que ocurra antes. Régimen previsional f) Impulsar inmediatamente, dadas las reformas propuestas en el régimen tributario y en la distribución de recursos públicos, la modificación de la fórmula de movilidad de las prestaciones del régimen previsional público (ley 26.417) para que ellas se ajusten trimestralmente con base en la evolución de la inflación. Nueva ley de coparticipación federal de impuestos g) Consensuar una nueva ley de coparticipación federal de impuestos. Las jurisdicciones partícipes consensuarán, en el marco de la Comisión Federal de Impuestos, un proyecto de ley de coparticipación federal de impuestos que, cumpliendo con el mandato constitucional, esté basado en sus competencias, servicios y funciones, contemple criterios objetivos de reparto y logre las metas de solidaridad, equidad, desarrollo e igualdad de oportunidades.
- 5. II COMPROMISOS ASUMIDOS POR EL ESTADO NACIONAL El Estado Nacional asume el compromiso de realizar los siguientes actos de gobierno: Compensaciones a provincias a) Compensar, a través de transferencias diarias y automáticas, a las provincias que adhieran y cumplan con el Consenso, con un monto equivalente a la disminución de recursos en 2018 resultante de la eliminación del artículo 104 de la Ley de Impuesto a las Ganancias y del aumento de la asignación específica del Impuesto al Cheque. b) Actualizar en los años siguientes las compensaciones previstas en el inciso anterior con base en la inflación. Compensación a la provincia de Buenos Aires relacionada con el Fondo del Conurbano Bonaerense c) Compensar a la provincia de Buenos Aires, por la eliminación de la asignación específica contemplada en el inciso b del artículo 104 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, con un monto de $ . . . .- (veintiún mil millones de pesos) en 2018. d) Compensar, por igual concepto y a través de transferencias diarias y automáticas, a la provincia de Buenos Aires, con un monto total de $ . . . .- (cuarenta y cuatro mil millones de pesos) en 2018 en 2019. e) Actualizar, desde 2020, la compensación prevista en el inciso anterior con base en la inflación.
- 6. Participación de la CABA f) Modificar el artículo 1º del decreto 194/2016 para reducir el porcentaje de participación de la CABA en los impuestos coparticipables de forma tal de mantenerla en condiciones de igualdad con el resto de las jurisdicciones frente a la derogación del artículo 104 de la Ley de Impuesto a las Ganancias y el incremento de la asignación específica del Impuesto al Cheque. Fondo Federal Solidario g) Distribuir los recursos del Fondo Federal Solidario (en la medida que éste exista) entre las jurisdicciones que adhieran y cumplan con este Consenso, de acuerdo con los porcentajes previstos en el régimen general de coparticipación federal, y destinar el saldo, si existiere, al Tesoro Nacional. Programas de retiro h) Financiar, con líneas de crédito especiales, programas de retiro y/o jubilación anticipada para empleados públicos provinciales y municipales. Esos programas deberán cumplir con las pautas que establezca el Estado Nacional, las que incluirán capacitaciones e incentivos para la reinserción laboral. Determinación del valor fiscal de los bienes inmuebles i) Disponer de un organismo federal que determine el valor fiscal de los bienes inmuebles, en función de procedimientos y metodologías de
- 7. valuación uniformes tendientes a reflejar el valor de mercado de los bienes. j) No crear nuevos impuestos nacionales sobre el patrimonio ni incrementar la alícuota del Impuesto sobre los Bienes Personales. III COMPROMISOS ASUMIDOS POR LAS PROVINCIAS Y LA CABA Las provincias y la CABA asumen el compromiso de realizar los siguientes actos de gobierno: Impuesto sobre los Ingresos Brutos a) Eliminar inmediatamente tratamientos diferenciales basados en el lugar de radicación o la ubicación del establecimiento del contribuyente o el lugar de producción del bien. b) Desgravar inmediatamente los ingresos provenientes de las actividades de exportación de bienes. c) Desgravar los ingresos provenientes de prestaciones de servicios cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el exterior del país. d) Establecer exenciones y aplicar alícuotas del impuesto no superiores a las que para cada actividad y período se detallan en el Anexo I de este Consenso. e) Adecuar el funcionamiento de los regímenes de retención, percepción y recaudación del gravamen, de manera tal de respetar el límite territorial de la potestad tributaria de las jurisdicciones, según lo previsto en el Convenio Multilateral, y evitar la generación de saldos a favor inadecuados o permanentes, que tornen más gravosa la actuación interjurisdiccional del contribuyente respecto de su actuación pura en el ámbito local.
- 8. f) Establecer un mecanismo de devolución automática al contribuyente del saldo a favor generado por retenciones y percepciones, acumulado durante un plazo razonable, que en ningún caso podrá exceder los 6 (seis) meses. Impuesto Inmobiliario g) Adoptar como base imponible del gravamen el valor fiscal del bien inmueble que determine el organismo federal competente. Las provincias y la CABA asegurarán a ese organismo acceso a los registros catastrales y demás registros locales, colaborarán con el mencionado organismo, y adecuarán sus registros cuando así lo requiera la aplicación de los procedimientos y metodologías antes referidos. En los casos en que el tributo fuera de competencia municipal, los gobiernos provinciales se comprometen a celebrar acuerdos para que los municipios apliquen igual criterio para la determinación de la base imponible. h) Adecuar las alícuotas del Impuesto Inmobiliario para que no superen el 1,5% del valor fiscal establecido conforme lo previsto en el punto anterior. Impuesto a los Sellos i) Eliminar inmediatamente tratamientos diferenciales basados en el domicilio de las partes, en el lugar del cumplimiento de las obligaciones o en el funcionario interviniente. j) No incrementar las alícuotas del Impuesto a los Sellos correspondientes a la transferencia de inmuebles y automotores y demás actos y contratos vinculados con estos bienes.
- 9. k) Establecer, para el resto de los actos y contratos, una alícuota máxima de Impuesto a los Sellos del 0,5% a partir del 1º de enero de 2019 y eliminarlo a partir del 1º de enero de 2022. Tributos sobre la nómina salarial l) Eliminar inmediatamente tratamientos diferenciales basados en atributos del trabajador tales como lugar de nacimiento, radicación o domicilio. m) Derogar todo tributo sobre la nómina salarial. Municipios n) Establecer un régimen legal de coparticipación de recursos provinciales con los municipios. o) Establecer un régimen legal de responsabilidad fiscal de los municipios. p) Promover la adecuación de las tasas municipales aplicables en las respectivas jurisdicciones de manera tal que se correspondan con la concreta, efectiva e individualizada prestación de un servicio y sus importes guarden una razonable proporcionalidad con el costo de este último. q) Crear una base pública, por provincia, en la que consten las tasas aplicables en cada municipalidad (hechos imponibles, bases imponibles, sujetos alcanzados, alícuotas y otros datos relevantes) y su normativa. r) Adoptar un sistema único de liquidación y pago de tasas municipales aplicable a cada provincia y a la CABA. Impuesto a las Ganancias
- 10. s) Derogar inmediatamente toda disposición (cualquiera sea su rango normativo) mediante la que se establezca –directa o indirectamente– la exención total o parcial o la deducción de la materia imponible del Impuesto a las Ganancias, del importe percibido por los contribuyentes comprendidos en los incisos a, b y c del artículo 79 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, en concepto de gastos de representación, viáticos, movilidad, bonificación especial, protocolo, riesgo profesional, coeficiente técnico, dedicación especial o funcional, responsabilidad jerárquica o funcional, desarraigo y cualquier otra compensación de similar naturaleza, cualquiera fuere la denominación asignada. t) Derogar inmediatamente toda disposición por la que se caracterice como gastos de movilidad, viáticos u otras compensaciones análogas ítems abonados a los empleados públicos provinciales o municipales que no se correspondan con la definición de esos conceptos que surge de la normativa laboral nacional y de la Ley del Impuesto a las Ganancias. Tributos específicos u) Derogar inmediatamente los tributos específicos que graven la transferencia de combustible, gas, energía eléctrica –incluso los que recaen sobre la autogenerada– y servicios sanitarios, excepto que se trate de transferencias destinadas a consumidores finales. Procesos judiciales v) Abstenerse de iniciar procesos judiciales relativos al régimen de Coparticipación Federal de Impuestos, a afectaciones específicas de recursos y a transferencia de competencias, servicios o funciones, por hechos o normas anteriores a la entrada en vigencia de este Consenso.
- 11. w) Desistir inmediatamente de los procesos judiciales ya iniciados relativos al régimen de Coparticipación Federal de Impuestos, a afectaciones específicas de recursos y a transferencia de competencias, servicios o funciones, incluidos los enumerados en el Anexo II de este Consenso. Asignaciones específicas x) Los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda que se transfieran a las provincias por aplicación del Art. 4º de la Ley 24.464 y los montos resultantes de la recuperación de las inversiones efectuadas, sus intereses y reajustes, deberán ser aplicados exclusivamente a financiar la compra y construcción de viviendas, mejoramientos habitacionales y obras de urbanización, infraestructura y servicios, de acuerdo a lo dispuesto por los Arts. 6º y 7º de la norma señalada. Las soluciones habitacionales financiadas con el Fondo Nacional de la Vivienda serán destinadas a hogares con ingresos inferiores a dos salarios mínimos vitales y móviles. y) Destinar los recursos de los fondos viales a sus fines específicos, según lo establecido en sus normas de creación. IV PLAZO SUPLETORIO DE CUMPLIMIENTO Todos los compromisos asumidos en el Consenso deberán cumplirse antes del 31 de diciembre de 2019, salvo que se haya establecido otro plazo para su cumplimiento. V SUSPENSIÓN DE LOS PLAZOS DEL PACTO FISCAL II
- 12. El Estado Nacional, las provincias y la CABA acuerdan suspender los plazos para el cumplimiento de las cláusulas del Pacto Fiscal II entre quienes aprueben este Consenso. VI IMPLEMENTACIÓN Dentro de los 30 (treinta) días de suscripto este Consenso, los Poderes Ejecutivos de las provincias firmantes, de la CABA y del Estado Nacional elevarán a sus Poderes Legislativos proyectos de ley para aprobar este Consenso, modificar las leyes necesarias para cumplirlo y autorizar a los respectivos Poderes Ejecutivos para dictar normas a tal fin. El presente Consenso producirá efectos solo respecto de las jurisdicciones que lo aprueben por sus legislaturas y a partir de esa fecha. Este Consenso queda abierto a la adhesión por parte de los señores gobernadores de las provincias que no lo suscriben en el día de la fecha.