Sanciones en la declaración de renta
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Este documento resume las principales sanciones relacionadas con las obligaciones tributarias de las personas naturales según el Estatuto Tributario de Colombia. Describe sanciones por extemporaneidad en la presentación de declaraciones, por no declarar, por corrección de declaraciones, por errores aritméticos, por información inexacta u omitida, por activos omitidos o pasivos inexistentes, y por uso fraudulento de cédulas.
Sanciones en la declaración de renta
- 1. SANCIONES EN LA DECLARACION DE RENTA Alejandra Ramírez Quintero Isabel Cristina Niño López Luis Fernando Echeverry Miguel Hincapié Nebrijo
- 2. SANCIONES EN LA DECLARACIÓN DE RENTA Las principales sanciones que se pueden imponer en Colombia relacionadas con las obligaciones tributarias de las personas naturales según el Estatuto Tributario son: Artículo 641. Extemporaneidad en la presentación. Artículo 642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento. Artículo 643. Sanción por no declarar. Artículo 644. Sanción por corrección de las declaraciones. Artículo 646. Sanción por corrección aritmética. Artículo 647. Sanción por inexactitud. Artículo 648. La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales. Artículo 649. Transitorio - sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes. Artículo 650. Sanción por uso fraudulento de cedulas. Artículo 650-1. Sanción por no informar la dirección. Artículo 650-2. Sanción por no informar la actividad económica.
- 3. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD (ART. 641, 642. E.T.) • ORIGEN: Presentación de la Declaración de Renta con posterioridad a su plazo límite. • MONTO: 5% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso sin que exceda del 100% del impuesto a cargo si se presenta la declaración antes de ser remplazado por la DIAN 10% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso sin que exceda del 200% del impuesto a cargo si se presenta la declaración después de ser remplazado por la DIAN.
- 4. SANCIÓN POR NO DECLARAR (ART. 643 E.T.) • ORIGEN: No presentar la Declaración de Renta estando obligado a hacerlo. • MONTO: 20% del total de las consignaciones bancarias o de los ingresos brutos del período no declarado o de los ingresos registrados en la última declaración (lo que sea mayor).
- 5. SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES (ART. 644 E.T.) • ORIGEN: Corrección voluntaria a la Declaración de Renta en la cual se incrementa el impuesto a cargo o se disminuye el saldo a favor. • MONTO: 10% del mayor impuesto o menor saldo a favor si se corrige antes de la notificación del pliego de cargos por parte de la DIAN. 20% si se corrige después de dicha notificación.
- 6. SANCIÓN POR CORRECCIÓN ARITMETICA (ART. 646 E.T.) • ORIGEN: Operaciones aritméticas erradas que llevan a un menor valor del impuesto a cargo. • MONTO: 30% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a favor que resulte al corregir el error aritmético.
- 7. SANCIÓN POR INEXACTITUD (ART. 647, 648 E.T.) • ORIGEN: Inclusión dentro de la Declaración de Renta de datos falsos o incompletos que originan un menor impuesto a cargo. • MONTO: 160% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a favor que resulte una vez depurada de la Declaración de Renta la información falsa.
- 8. SANCIÓN POR ACTIVOS OMITIDOS O PASIVOS INEXISTENTES (ART. 649 E.T.) • ORIGEN: No inclusión dentro del patrimonio de la Declaración de Renta de datos de uno o más activos o inclusión de uno o más pasivos inexistentes. • MONTO: El valor del activo omitido o del pasivo inexistente se adiciona a la renta líquida sobre la cual se liquida el impuesto.
- 9. SANCIÓN POR USO FRAUDULENTO DE CEDULAS (ART. 650 E.T.) • ORIGEN: Utilizar cédulas de personas fallecidas o inexistentes • MONTO: Será denunciado como autor de fraude procesal.
- 10. ¡Muchas Gracias!