5.memorandum de-planificacion (1)
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Este memorándum de planificación resume la estrategia de auditoría de Inversiones Berrios S.A.C. para el año 2016. Se identifican las áreas críticas y significativas para revisión, como efectivo, cuentas por cobrar, existencias y activos fijos. Se establece un cronograma de visitas que incluye inventario físico y arqueos. El plan será modificado según los resultados del trabajo.
5.memorandum de-planificacion (1)
- 1. INVERSIONES BERRIOS S.A.C MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN 31 de diciembre del 2016 1. EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO 1. Objetivo del examen 1.1 OBJETIVOS GENERALES 1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS 1.3 ESPECTATIVAS DEL CLIENTE 2. ALCANCE 3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD 4. SISTEMAS DE INFORMACION 5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA 6. CONTACTO CON EL CLIENTE 2. ESTRATEGIADE AUDITORIA 7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES 8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD 9. INDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS 10. PUNTOS DE ATENCION 3. ADMINISTRACION 11. CRONOGRAMA DE VISITAS 12. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR 13. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR 14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA 4. PLAN DE AUDITORIA 5. ANEXOS ANEXO A: planilla de decisiones preliminares por componentes Planeamiento preparado: ………………………….... …………………………… RANIERI CALACHAHUI PAZ CPCC. MATILDE BERRIOS
- 2. INVERSIONES DEYNI S.A.C MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN 1. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO 1. OBJETIVOS DEL EXAMEN 1.1 OBJETIVOS GENERALES HEMOS SIDO contratados para examinar los estados financieros de la empresa INVERSIONES BERRIOS S.A.C por el periodo de doce meses terminados el 31 de diciembre de 2016 y dar una opinión profesional a través de un dictamen . Determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros , en función de su objetivo social , y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin emitir dictamen de los estados financieros e información complementaria relativa a la empresa INVERSIONES BERRIOS S.A.C por el años 2016 , de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas , normas internacionales de auditoria y reglamentos sobre la materia , y emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno . A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones , las que serán comunicadas oportunamente en la carta de control interno que para el efecto se emita 1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos ayudar a la gerencia a lograr la administración mas eficiente de las operciones de la compañía estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operaciones averiguar el grado de protección , clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra perdidas de cualquier clase dictaminar los estados financieros a diciembre 31 del 2016 1.3 ESPECTATIVAS DEL CLIENTE De acuerdo a lo conversado con funcionarios de INVERSIONES DEYNI S.A.C hemos identificado oportunamente de servicio al cliente , revisión con mayor énfasis de las cuentas por cobrar e incidencia en la parte tributaria , con respecto a este ultimo , emititremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2013
- 3. 2. ALCANCE La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre del 2016. Para llevar cabo dicha auditoria se adjuntan los programas de auditoria de los diferentes rubros de los estados financieros . en el marco de la ejecución de la auditoria se aplicaran procedimientos , técnicas y practicas de auditoria que permitirán obtener las evidencias suficientes competentes y relevantes . 3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD La empresa INVERSIONES BERRIOS S.A.C es una distribuidora de productos perecibles de consumo humano . los principales productos que comercializa son : verduras , frutas, cereales , lácteos en general Posee seis centros de distribución en cusco , wanchaq , san sebastian , san jeronimo , santiago , en provincia dos : en calca y Urubamba . En los últimos cinco años ha tenido un crecimiento importante , abriendo dos centros de distribución en cusco ( av ejercito y av garcilazo ) y en el crentro del cusco . Dentro de sus planes de expansión , figuran abrir tres centros de distribución en provincias en los próximos dos años y ampliar canales existentes A partir de junio del 2016 se inicio las ventas de al crédito a 90 y 120 dias Anteriormente se vendia al contado 30 dias , esto como una respuesta a la competencia representada por las empresas Duro Corazon y Truncada Ilusion quienes en conjunto representan actualmente el 25 % del mercado.INVERSIONES BERRIOS SAC es líder de la región con el 35% del mercado. 4. SISTEMAS DE INFORMACION El departamento de sistemas esta a cargo de un ingeniero de sistemas ( Ricardo rojas ríos) con varios años de experiencia en el cargo . actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas y dos operadores 5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA Hemos sido auditores de INVERSIONES BERRIOS S.A.C en últimos dos años , en los que la genrecia ha demostrado integridad y ser conciente de la importancia de los controles en los sistemas de información contable. La empresa cuenta con un deoartamento de auditoria interna conformado por 3 personas . el jefe del departamento es la srta maria del pilar luna perez . el plan de trabajo del ejercicio 2016 fue cumplido solamente por un 80% debido a que dicho departamento presto apoyo al departamento de contabilidad en la elaboración de los estados financieros ajustados y traducidos de agosto a diciembre del 2016
- 4. Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades del área. Nuestro enfoque de auditoria de INVERSIONES BERRIOS S.A.C será básicamente suatantivo y consitira en los siguiente - Pruebas de detalles de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión y revisión de documentación sustentatoria de operaciones y/o saldos en los enfoques que por su naturaleza se mas eficiente la aplicación de estos procedimientos . - Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que no sean signifiactivos y/o que hubiera experimentado un reducido movimiento . 6. CONTACTO CON EL CLIENTE el socio y gerente efectuaran reuniones periódicas con la gernecia a fin de brindar asesoría y solucionar problemas que pudieran surgir en forma oportuna . estas reuniones se deberán programar por lo menos al inico del trabajo en el campo , al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo . 2. ESTRATEGIADE AUDITORIA 7. PLANILLA DE DECISIONES PREELIMINARES La determinación de los componentes , evaluación de los riesgos inherentes y de control para los componentes y los procedimeintos de auditoria a plaicarse se descrben en el anexo A 8. GUIAS GENERALES SOBRE LAMATERIALIDAD Basándonos en los estados financieros de la compañía , tomádos en su conjunto , al 31 de diciembre del 2016 , hemos determinado que os ajustes mayores al 5% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cedula de efectos , asimismo reclasificaron solamente aquellas partidas que superen el 3% del total de activos . La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada durante nuestra visita final
- 5. 9. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica , materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. Áreas criticas riesgo Efectivo y equivalentes del efectivo Cuentas por cobrar /ventas Existencias Activos fijos Cuentas por pagar/compras Áreas significativas Cuentas corrientes moderado Ventas al crédito moderado Existencias moderadas Depreciación moderada Registro de compras moderada 10. PUNTOS DE ATENCION Los puntos de atención a considerar en la presente auditoria de estados financieros son: - Conciliaciones bancarias - Arqueo de documentos por cobrar - Confirmación de saldos de clientes y proveedores - Inspección de existencias 3. ADMINISTRACION 11. CRONOGRAMA DE VISITAS Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas:
- 6. Visita fecha de inicio Planificación/interino 30/12/2016 Inventario físico y arqueos 31/12/2016 02/01/2017 final 31/01/2017 12. CRONOGRAMADE INFORMES AEMITIR Informe fecha limite Memorando de planificacion 06/03/2017 Dictamen de los estados financieros 14/06/2017 Recomendaciones de control interno 14/06/2017 13. FUNCIONARIOS DE LAENTIDAD AEXAMINAR Los funcionarios que laboran en la empresa INVERSIONES DEYNI S.A.C NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS CPCC.RANIERI CALACHAHUI PAZ LIC. HENRY CCOLQQUE MEDINA CPCC MATRICK KIO RIOS CPCC. MARIA DEL PILAR LUNA PEREZ GERENTE GENERAL GERENTE DE ADMINISTRACION CONTADOR AUDITOR INTERNO 14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE HORAS CPCC JUAN QUISPE ARAOZ CPCC DEYNI QUISPE BERRIOS CPCC MATILDE BERRIOS APARICIO ABOG. RICHARD TORRES PEREZ SUPERVISORA JEFE DE EQUIPO AUDITOR ABOGADO 100 200 350 50
- 7. IV PLAN DE AUDITORIA El presente plan de auditoria ha sido preparado en la segunada quincena del mes de febrero del 2017 y esta baasado en los resultados de exámenes anteriores , en el conociemiento de las operaciones de INVERSIONES BERRIOS S.A.C y en la información obtenida de la revisión de los estados financieros obtenidos , asi como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compañía Este plan ser amodificado cuando resulte necesario , de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que afecten , para lo cual se emitirá el respectivo memorándum sobre cambios , en el alcance, posteriores a la planificación.