AUDITORÍA 2 (1).docx
- 1. gINVESTIGACIÓN GRUPAL TEMA: La Planificación Específica en la Auditoria. INTEGRANTES: ALCIVAR ENGRACIA PEDRO BAZURTO MARTINEZ BRITNEY GÓMEZ CARRANZA FELIX RIVERA CABELLO DAYANN SALAZAR VILLACRESES IVONNE TOLOZA MEDINA CRISTELL VALLEJO ALVARADO GINGER MATERIA: AUDITORÍA II DOCENTE: PAZMIÑO ENRIQUEZ JOSE ERNESTO CURSO: 5 “A” NOCTURNO PERIODO: 2022-A
- 2. Tabla de contenido 1. Marco conceptual............................................................................................................3 2. Objetivos .........................................................................................................................3 3. Procedimientos................................................................................................................3 4. Implementación...............................................................................................................4 5. Comunicación .................................................................................................................4 6. Importancia .....................................................................................................................4 7. Resultados .......................................................................................................................5 8. Referencias ........................................................................................................................6
- 3. 1. Marco conceptual La planificación específica es la formulación estratégica del trabajo de auditoría interna, para asegurar que los auditores internos tengan un conocimiento y comprensión completos y oportunos de la entidad controlada sobre la entidad, sus objetivos, organización, actividades y control. y sistemas de información y factores económicos, sociales y legales que afectan a la entidad, lo que ayuda a evaluar el riesgo de auditoría y determinar y planificar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría revisados. 2. Objetivos Definir con toda claridad el trabajo a realizar y las metas a alcanzar. Determinar prioridades, el tiempo y los recursos que se consideren necesarios para ejecutar la auditoría. Proporcionar una guía de cómo realizar la auditoría. Facilitar el control sobre la realización de la auditoría. Cumplir adecuadamente con las Normas de Auditoría interna Gubernamental. 3. Procedimientos Incluye el conocimiento general de la entidad auditada sobre los objetivos, la organización, las operaciones, los sistemas de control, la información y los factores económicos, sociales y legales que afectan a la entidad. Para realizar esta operación, es necesario realizar las siguientes acciones: Revisión del archivo permanente. Revisión del archivo corriente. Visita preliminar. Programa para la obtención de información y documentación. Papeles de trabajo.
- 4. 4. Implementación El objetivo de esta etapa es recolectar y analizar toda la información sobre el proceso de auditoría, para obtener evidencia de auditoría suficiente, confiable y relevante, o para proporcionar a los auditores definiciones de conclusiones basadas en informes de situaciones analizadas en campo, incluyendo, entre otras cosas: el nivel real de riesgo; Las razones que llevaron a esto; Efectos o efectos que puede causar Cuando se presenten riesgos, y en base a estos análisis, formular y justificar recomendaciones que el regulador debe aceptar. 5. Comunicación Es el resultado de la información, investigación, indagación y análisis que realizan los auditores en el curso de la realización de la auditoría, de manera que sea adecuada para expresar sus opiniones mediante el documento del área o actividad auditada en relación con el propósito previsto. objetivos, indicando las debilidades en el control interno, si las hubiere, y haciendo las recomendaciones pertinentes para eliminar la causa de la auditoría. estas deficiencias y establecer las medidas correctivas apropiadas 6. Importancia La planificación o planificación estratégica, el primer paso en la evaluación, es fundamental para dirigir todos los esfuerzos de evaluación de forma sincronizada, evitar la fragmentación del trabajo, trasladar las ideas de los empleados más experimentados a todo el equipo de trabajo y anticiparse a las situaciones. No afecta la eficacia de la diligencia debida y anticipa dificultades que pueden afectar las conclusiones y el informe del auditor. La planificación durante la auditoría es de suma importancia y debe aplicarse en su totalidad para lograr los objetivos de auditoría planificados y poder determinar los procedimientos de auditoría que se utilizarán en la etapa real. La planificación de la auditoría incluye la comunicación de objetivos, metas, políticas, programas y procedimientos alineados con los recursos disponibles para realizar una auditoría eficaz. El auditor debe planificar su trabajo de modo que pueda llevarse a cabo de manera eficiente y oportuna. En esta etapa de planificación, es importante evaluar los controles internos para cada segmento, cuyos resultados se utilizarán para determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de auditoría. En la planificación anticipada se trabaja con toda la operación de la unidad, y en
- 5. la planificación detallada se trabaja con cada departamento específico, separado de los demás departamentos. 7. Resultados Los principales resultados de la planificación detallada son: Presentación del plan de muestreo y enfoque de evaluación. Presentación de un plan de auditoría detallado que se desarrollará, incluidos los elementos del programa de auditoría que se analizarán en el siguiente paso. Explicaciones por desviaciones u omisiones en el control interno Se puede decir que los propósitos principales de la planificación especial son evaluar los controles internos, evaluar y determinar el riesgo de auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría para aplicar a cada segmento durante el período de desempeño utilizando los programas apropiados. generalmente. En cambio, la planificación específica funciona para cada componente específico. Uno de los elementos clave del enfoque moderno de la investigación, además de los mencionados en el plan original, es el enfoque de los esfuerzos de investigación en las áreas de mayor riesgo, en particular. La mayor parte del trabajo del auditor se dedica a recopilar y evaluar evidencia de que es confiable sobre la cual basar una opinión sobre los estados financieros. Los métodos comúnmente utilizados son la entrevista, la observación, la evaluación selectiva, el seguimiento de actividades, la comparación y el análisis. La responsabilidad de implementar el plan específico recae en el supervisor y el líder del equipo. Sin embargo, en el caso de un examen complejo, que requiere una evaluación paralela de muchos elementos, es recomendable involucrar a miembros del equipo, en algunos casos expertos en áreas específicas.
- 6. 8. Referencias Apolo Segarra , A. C. (2017). Repositorio Digital Universidad Técnica de Machala. Obtenido de http://repositorio.utmachala.edu.ec/handle/48000/10106 Manso Pelazas, M. Á. (2015). Planificación de la Auditoría. Ediciones Paraninfo, S.A. Obtenido de https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=AQDsBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA75 &dq=planificaci%C3%B3n+estrat%C3%A9gica+auditoria&ots=NX6cnYHM1J&sig =7iDhghf6WZzyQbXTGZnvwpWhPlA#v=onepage&q=planificaci%C3%B3n%20est rat%C3%A9gica%20auditoria&f=false. Plaza Vargas, R. (4 de Septiembre de 2017). Silo tips. Obtenido de https://silo.tips/download/22-planificacion-especifica- generalidades#:~:text=La%20planificaci%C3%B3n%20espec%C3%ADfica%20tiene %20como,ejecuci%C3%B3n%2C%20mediante%20los%20programas%20respectivos .