Auditoría de gestión uct 2010 i clase
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El documento habla sobre la necesidad de auditar la gestión de las organizaciones. Explica que la auditoría de gestión evalúa la eficiencia, eficacia y economía de los procesos y operaciones de una entidad. También busca revelar desviaciones e irregularidades y proponer medidas de mejora. Se detalla que la auditoría de gestión sigue varias etapas como diagnóstico, documentación, verificación, informe y seguimiento. Finalmente, se mencionan temas como la gestión de riesgos, fraude y corrupción que también son important
Auditoría de gestión uct 2010 i clase
- 1. Marcelo Medina M. Contador Auditor Mg en Finanzas y Control de Gestión mmedina@bpoconsultores.cl Diplomado Control Gestion Auditoría de gestión
- 2. Auditoría de gestión ¿Porque es necesario auditar la gestión?:
- 3. News: Ejecutado por su mala gestión. Pak Nam Gi, el que hasta Enero fue el encargado de economía del oficialista Partido de los Trabajadores en Korea del Norte, fue ejecutado con un pelotón de fusilamiento la semana pasada. Pak Nam Gi gestionó la reforma de las divisas para combatir la crisis, pero salió mal, la inflación se disparó y se han reducido los suministros alimenticios. ¿Porque es necesario auditar la gestión?: Auditoría de gestión
- 4. NEWS: Tuma: Aumento del desempleo es mala gestión del Gobierno en ... Concejal de Puerto Varas denuncia mala gestión e irregularidades ... Chahuán: Alza del Transantiago es por mala gestión COCH Desafilia a Federación de Gimnasia por Mala Gestión Esto es buena Gestión? Colo Colo gasta 600 millones de pesos en refuerzos. ¿Porque es necesario auditar la gestión?: Auditoría de gestión
- 5. Del latín gestĭo, el concepto de gestión hace referencia a la acción y al efecto de gestionar o de administrar. Gestión: Es la capacidad para definir, alcanzar y evaluar sus propósitos, con el adecuado uso de los recursos disponibles. Auditoría de gestión
- 6. Auditoría de gestión QUE ES UNA AUDITORÍA? Es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia con respecto a aserciones (afirmaciones) sobre acciones económicas y/o eventos, determinando el grado de correspondencia entre esas aserciones y los criterios establecidos y comunicar los resultados a los usuarios interesados (informes). Es la recopilación y evaluación de datos sobre información cuantificable de una entidad económica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos.
- 7. Auditoría de gestión, es un examen integral y constructivo de la estructura orgánica de la empresa y de sus componentes, de sus planes políticas, de sus controles financieros y operativos, de sus modos de operación y del aprovechamiento de sus recursos físicos y humanos. Auditoría de gestión
- 8. Objetivos de auditoría: • Medir la eficiencia, eficacia y economía. (3E) • Revelar desviaciones y/o irregularidades. • Proponer medidas de mejoras. La A.G. es una herramienta de apoyo a la implementación de las estrategias de la sociedad (Misión, políticas y objetivos), por cuanto otorga feedback al resto de la organización. Auditoría de gestión
- 9. Eficiencia + Eficacia = Productividad Economía es estudiar la correcta distribución de los recursos escasos para satisfacer las necesidades del ser humano. Auditoría de gestión
- 10. Etapas: 1 Diagnóstico 2 Documentación 3 Verificación y evaluación de los sistemas 4 Informe 5 Seguimiento en implementación de sugerencias y mejoras. Auditoría de gestión
- 11. Etapas: 1 Diagnóstico - ¿Qué, cómo, dónde, cuándo, cuanto? - Cuales son los síntomas? - Objetivos y alcance. Auditoría de gestión
- 12. Etapas: 2 Documentación. - Papeles de trabajo. - Obtención y registro de evidencia. - Flujogramas, recorridos, entrevistas, análisis, etc. Auditoría de gestión
- 13. Etapas: 3 Verificación y evaluación de los sistemas. - Ejecución de pruebas (Diseño y operación) - Sistemas incluyen procedimientos, procesos y TI. - Que está fallando?, Que podría fallar?, Que pasa si…?, funciona de acuerdo a lo manifestado o pretendido por la organización? Auditoría de gestión
- 14. Etapas: 4 Informe. - Comunicación del problema. - Exposición del riesgo. - Oportunidades de mejora. Auditoría de gestión
- 15. Etapas: 5 Seguimiento en implementación de sugerencias y mejoras. - Retroalimentación (Feedback) - Monitoreo - Mejora continua. Auditoría de gestión
- 16. Riesgos Riesgo proviene del italiano risico o rischio que, a su vez, tiene origen en el árabe clásico rizq (“lo que depara la providencia”). El término hace referencia a la proximidad o contingencia de un posible daño.
- 17. Gestión de riesgos La Gestión de riesgos es un enfoque estructurado para manejar la incertidumbre relativa a una amenaza, a través de una secuencia de actividades humanas que incluyen evaluación de riesgo, estrategias de desarrollo para manejarlo y mitigación del riesgo utilizando recursos gerenciales. Las estrategias incluyen transferir el riesgo a otra parte, evadir el riesgo, reducir los efectos negativos del riesgo y aceptar algunas o todas las consecuencias de un riesgo particular.
- 18. La gestión de riesgos está presente en todas las estrategias empresariales. Esta gestión incidirá en la política económica de la empresa (Concepto de economía) Gestión de riesgos
- 19. Modelo : 1. Identificación (FODA – Cadena de valor – 5 Fuerzas, etc). 2. Mapeo de riesgos. 3. Control y monitoreo. (Control interno – auditorías) 4. Medición. (KPI – BSC) 5. Divulgación. (Políticas internas) Gestión de riesgos
- 20. Gestión de riesgos Mapa de riesgos.
- 21. Un mapa de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores (externos e internos) relacionados con estos riesgos. Gestión de riesgos Una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los riesgos que pudieran impactar los resultados y por ende al logro de los objetivos de una organización.
- 22. Gestión de riesgos Estrategias Hacer las cosas correctas Según Robbins y Coulter, eficacia se define como "hacer las cosas correctas" - Se están haciendo? - Se están haciendo bien? - Sirven? Auditoría de gestión
- 23. Fraude y corrupción. El fraude y la corrupción se encuentran dentro de los posibles riesgos empresariales que se deben afrontar…. ya que su lógica, predicción y control tienden a ser muy complejos,… su variabilidad es muy alta, tanto así que un gran fraude puede hacer colapsar una organización
- 24. Fraude: engaño deliberadamente planeado y ejecutado con el objeto de privar a otro de su propiedad o derechos. El silencio, cuando la fidelidad requiere expresión, constituye un engaño. Corrupción: cuando una organización o persona ilícitamente, pone sus intereses particulares por sobre los de las organizaciones Fraude y corrupción.
- 25. Conflicto de intereses: por ejemplo «el pituto» Fraude y corrupción.
- 26. Según encuesta de 2009 realizada por KPMG, 1 de cada 3 empresas ha sufrido algún tipo de fraude durante el último año. Según encuesta PWC, 1 de 5 empresas fueron victimas de fraude. Fraude y corrupción.
- 28. Fraude y corrupción. Condiciones que favorecen el fraude:
- 29. Fraude y corrupción. Factores que incentivan a crear oportunidades:
- 31. Medidas de prevención de fraude mas utilizadas: Fraude y corrupción.
Notas del editor
- #10: Según Robbins y Coulter, eficacia se define como "hacer las cosas correctas"