Auditoría Informática y Control Interno

Auditoría Informática
ES EL PROCESO DE RECOGER,
AGRUPAR Y EVALUAR
EVIDENCIAS PARA DETERMINAR
SI UN SISTEMA INFORMATIZADO
SALVAGUARDA LOS ACTIVOS,
MANTIENE LA INTEGRIDAD DE
LOS DATOS, LLEVA A CABO
EFICAZMENTE LOS FINES DE LA
ORGANIZACIÓN, UTILIZA
EFICIENTEMENTE LOS
RECURSOS, Y CUMPLE CON LAS
LEYES Y REGULACIONES
ESTABLECIDAS.
ESTUDIA LOS MECANISMOS DE
CONTROL QUE ESTÁN IMPLANTADOS EN
UNA EMPRESA U ORGANIZACIÓN,
DETERMINANDO SI LOS MISMOS SON
ADECUADOS Y CUMPLEN CON
DETERMINADOS OBJETIVOS O
ESTRATEGIAS, ESTABLECIENDO LOS
CAMBIOS QUE SE DEBERÍAN REALIZAR
PARA LA CONSECUCIÓN DE LOS
MISMOS.

Objetivos de la auditoría Informática

Evalúa y comprueba, los
controles y
procedimientos
informáticos más
complejos, desarrollando y
aplicando técnicas
mecanizadas de auditoría,
incluyendo el uso de
software.
En muchos casos ya no es
posible verificar
manualmente los
procedimientos informáticos
que resumen, calculan y
clasifican datos, por lo que
deberá emplear software de
auditoría y otras técnicas
asistidas por ordenador.
Es responsable de revisar
e informar a la dirección de
la empresa, sobre el
diseño y funcionamiento
de los controles
implantados y sobre la
fiabilidad de la información
suministrada.
Funciones Principales de un Auditor
Informático

Funciones Principales de un Auditor
Informático
Revisar y juzgar el nivel
de eficacia, utilidad,
fiabilidad y seguridad de
los equipos e información.
Revisar y juzgar los controles
implantados en los sistemas
informáticos para verificar su
adecuación a las ordenes e
instrucciones de la Dirección,
requisitos legales, protección de
confidencialidad y cobertura ante
errores y fraudes.
Participar en las
revisiones durante y
después del diseño,
realización, implantación,
explotación y cambios
importantes de
aplicaciones informáticas.

Es el examen crítico, sistemático y
detallado de un sistema de información,
realizado por un auditor sin vínculos
laborales con la misma, utilizando técnicas
determinadas y con el objeto de emitir una
opinión independiente sobre la forma
como opera el sistema, el control interno
del mismo y formular sugerencias para su
mejoramiento.
La Auditoría Externa o Independiente tiene
por objeto averiguar la razonabilidad,
integridad y autenticidad de los estados,
expedientes y documentos y toda aquella
información producida por los sistemas de
la organización.
Auditoria Externa

EN LA AUDITORÍA INTERNA
EXISTE UN VÍNCULO LABORAL
ENTRE EL AUDITOR Y LA
EMPRESA, MIENTRAS QUE EN
LA AUDITORÍA EXTERNA LA
RELACIÓN ES DE TIPO CIVIL.
EN LA AUDITORÍA
INTERNA EL
DIAGNÓSTICO DEL
AUDITOR, ESTA
DESTINADO PARA LA
EMPRESA; EN EL CASO
DE LA AUDITORÍA
EXTERNA ESTE
DICTAMEN SE DESTINA
GENERALMENTE PARA
TERCERAS PERSONAS O
SEA AJENA A LA
EMPRESA.
LA AUDITORÍA INTERNA
ESTÁ INHABILITADA
PARA DAR FE PÚBLICA,
DEBIDO A SU
VINCULACIÓN
CONTRACTUAL
LABORAL, MIENTRAS LA
AUDITORÍA EXTERNA
TIENE LA FACULTAD
LEGAL DE DAR FE
PÚBLICA.
Diferencias entre Auditoría
Interna y Externa

Controla diariamente que todas las actividades
de los sistemas de información sean realizadas
cumpliendo los procedimientos, estándares y
normas fijados por la dirección de la
organización y/o la dirección informática, así
como los requerimientos legales.
La misión de C.I.I. es asegurarse de que las
medidas que se obtienen de los mecanismos
implantados por cada responsable sean
correctas y válidas.
La función se le asigna a una unidad orgánica
perteneciente al staff de la Gerencia de
Informática y debe estar dotada de las personas
y medios materiales requeridos para el
cumplimiento de su misión.
Control Interno Informático

Principales Funciones del
Control Interno
CUMPLIMIENTO DE
DIFERENTES
PROCEDIMIENTOS,
NORMAS Y CONTROLES
DICTADOS.
CONTROLES SOBRE LA
CALIDAD Y EFICIENCIA
DEL DESARROLLO Y
MANTENIMIENTO DEL
SOFTWARE Y DEL
SERVICIO
INFORMÁTICO.
CONTROLES EN LAS
REDES DE
COMUNICACIONES.
CONTROLES SOBRE EL
SOFTWARE DE BASE.
ASESORAR Y
TRANSMITIR CULTURA
SOBRE EL RIESGO
INFORMÁTICO.
LICENCIAS.
CONTRATOS CON
CONTROLES SOBRE LA
PRODUCCIÓN DIARIA.

• Para tratar de evitar
el hecho, como un
software de seguridad
que impida los
accesos no
autorizados al
sistema.
Controles
Preventivos.-
• Cuando fallan los
preventivos, para
tratar de conocer
cuanto antes el
evento. Por ejemplo,
el registro de intentos
de acceso no
autorizados, el
registro de la
actividad diaria para
detectar errores u
omisiones, etc.
Controles de
Detección.-
• Facilitan la vuelta a la
normalidad cuando
se han producido
incidencias. Por
ejemplo, la
recuperación de un
fichero dañado a
partir de las copias
de seguridad.
Controles
Correctivos.-
Categorías de Controles

Métodos de Control y
Objetivos de Control
La relación entre los métodos de
control y los objetivos de control
puede demostrarse en el siguiente
ejemplo.
En el que un mismo conjunto de métodos
de control se utiliza para satisfacer
objetivos de control tanto de
mantenimiento como de seguridad de
programas.
• Asegurar que las modificaciones de los
procedimientos programados estén
adecuadamente diseñadas, probadas,
aprobadas e implantadas.
Objetivo de Control
de Mantenimiento
• Garantizar que no se puedan efectuar
cambios no autorizados en los
procedimientos programados.
Objetivo de Control
de Seguridad de
Programas

Auditoría y Control Interno
Informático
Política de
Seguridad
Plan de Seguridad
Normas y Procedimientos
Medidas Tecnológicas Implementadas

Control Interno para un Sistema de
Información
AGRUPADOS POR SECCIONES FUNCIONALES Y QUE SERÍAN LOS QUE CONTROL
INTERNO INFORMÁTICO Y AUDITORÍA INFORMÁTICA DEBERÍAN VERIFICAR PARA
DETERMINAR SU CUMPLIMIENTO Y VALIDEZ.
PARA QUE PERMITAN ALCANZAR LA EFICACIA DEL SISTEMA, ECONOMÍA Y
EFICIENCIA, INTEGRIDAD DE LOS DATOS, PROTECCIÓN DE LOS RECURSOS Y
CUMPLIMIENTO CON LAS LEYES Y REGULACIONES.

Metodología del Ciclo de Vida del Desarrollo de
Sistemas
LA ALTA DIRECCIÓN DEBE
PUBLICAR UNA NORMATIVA
SOBRE EL USO DE
METODOLOGÍA DE CICLO
DE VIDA DE DESARROLLO
DE SISTEMAS Y REVISAR
ÉSTA PERIÓDICAMENTE.
LA METODOLOGÍA DEBE
ESTABLECER LOS PAPELES Y
RESPONSABILIDADES DE LAS
DISTINTAS ÁREAS DEL
DEPARTAMENTO DE INFORMÁTICA Y
DE LOS USUARIOS, ASÍ COMO LA
COMPOSICIÓN Y
RESPONSABILIDADES DEL EQUIPO
DEL PROYECTO.
LAS ESPECIFICACIONES DEL
NUEVO SISTEMA DEBEN SER
DEFINIDAS POR LOS USUARIOS Y
QUEDAR ESCRITAS Y
APROBADAS ANTES DE QUE
COMIENCE EL PROCESO DE
DESARROLLO.
DEBE ESTABLECERSE UN
ESTUDIO TECNOLÓGICO DE
VIABILIDAD EN EL CUAL SE
FORMULEN FORMAS
ALTERNATIVAS DE ALCANZAR
LOS OBJETIVOS ACOMPAÑADAS
DE UN ANÁLISIS COSTO-
BENEFICIO DE CADA
ALTERNATIVA.
CUANDO SE SELECCIONE UNA
ALTERNATIVA DEBE
FORMULARSE EL PLAN
DIRECTOR DEL PROYECTO. EN
DICHO PLAN DEBERÁ EXISTIR
UNA METODOLOGÍA DE
CONTROL DE COSTOS.

Controles en la Metodología del Desarrollo de
Sistemas
1. Procedimientos para la definición y documentación de especificaciones de:
diseño, de entrada, de salida, de ficheros, de procesos, de programas, de
controles de seguridad, de pistas de auditoría, etc.
2. Plan de validación, verificación y pruebas.
3. Estándares de prueba de programas, de pruebas de sistemas.
4. Plan de conversión: prueba de aceptación final.
5. Los procedimientos de adquisición de software deberán seguir las políticas de
adquisición de la organización y dichos productos deberán ser probados y
revisados antes de pagar por ellos y ponerlos en uso.
6. La contratación de outsourcing debe estar justificada mediante una petición
escrita de un director del proyecto.
7. Deberán prepararse manuales de operación y mantenimiento como parte de
todo proyecto de desarrollo o modificación de sistemas de información, así
como manuales de usuario.

Controles Seguridad
Física y Lógica
1. Revisar periódicamente los informes de
violaciones y actividad de seguridad para
identificar y resolver incidentes.
2. Control de Visitas: personas externas a la
organización. Instalación de medidas de
protección contra el fuego.
3. Formación y concientización en
procedimientos de seguridad y evacuación del
edificio. Control de acceso restringido a los
ordenadores. Normas que regulen el acceso a
los recursos informáticos.
4. Existencia de un plan de contingencias para el respaldo de recursos de
ordenador críticos y para la recuperación de los servicios del Dpto. Informático
después de una interrupción imprevista de los mismos.

CONTROL DE ENTRADA
DE DATOS:
PROCEDIMIENTOS DE
CONVERSIÓN Y DE
ENTRADA, VALIDACIÓN
Y CORRECCIÓN DE
DATOS.
CONTROLES DE
SALIDAS DE DATOS:
SOBRE EL CUADRE Y
RECONCILIACIÓN DE
SALIDAS,
PROCEDIMIENTOS DE
DISTRIBUCIÓN
CONTROL DE
TRATAMIENTOS DE
DATOS PARA
ASEGURAR QUE NO
SE DAN DE ALTA,
MODIFICAN O
BORRAN DATOS NO
AUTORIZADOS PARA
GARANTIZAR LA
INTEGRIDAD DE LOS
MISMOS MEDIANTE
PROCESOS NO
AUTORIZADOS.
Controles de Aplicaciones
Cada aplicación debe llevar controles incorporados para garantizar la entrada, actualización,
validez y mantenimiento completo y exactos de los datos.
Aspectos más importantes en el control de datos:

Controles en Sistemas de Gestión
De Bases de Datos
1. Sobre el software de gestión de BD para prever el acceso a la estructuración de
y el control sobre los datos compartidos, deberá instalarse y mantenerse de
modo tal que asegure la integridad del software, las bases de datos y las
instrucciones de control que definen el entorno.
2. Que están definidas las responsabilidades sobre la planificación, organización,
dotación y control de los activos de datos, es decir, un administrador de datos.
3. Que existen procedimientos para la descripción y los cambios de datos así
como para el mantenimiento del diccionario de datos.
4. Sobre el acceso de datos y la concurrencia.
5. Para minimizar fallos, recuperar el entorno de las bases de datos hasta el punto
de la caída y minimizar el tiempo necesario para la recuperación
6. Controles para asegurar la integridad de los datos: programas de utilidad para
comprobar los enlaces físicos <<punteros>> asociados a los datos, registros de
control para mantener los balances transitorios de transacciones para su
posterior cuadre con totales generados por el usuario o por otros sistemas.

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