Auditoria (CONTROL FISCAL MICRO)
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El documento describe el proceso de control fiscal micro para evaluar la administración pública y de entidades, enfocándose en la vigilancia y el mejoramiento continuo de las organizaciones. Se detallan las fases del proceso auditor, que incluyen la planificación, ejecución e informe, así como los objetivos y aspectos fundamentales del control fiscal. Además, se abordan los hallazgos de auditoría y las acciones de mejora correspondientes ante los mismos.
Auditoria (CONTROL FISCAL MICRO)
- 1. Control Fiscal Micro Evaluación de la administración pública y de los particulares o entidades
- 2. Objetivos: • Vigilancia y control • Promover el Mejoramiento Continuo de las Organizaciones. • Generación de confianza. • Apoyar al Congreso de la República.
- 3. Orientación: • Evaluar entidades • capacidad de crear, regular y producir bienes y/o servicios en cumplimiento de los fines del Estado
- 4. Proceso Auditor Proceso sistemático que mide y evalúa, acorde con las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas, los resultados de la gestión fiscal en términos de prestación de servicios o provisión de bienes públicos para el cumplimiento de los fines esenciales del Estado, de manera que le permita a la CGR fundamentar sus opiniones y conceptos.
- 5. Aspectos fundamentales: • El Gestor Fiscal debe mejorar la utilización y el rendimiento de recursos públicos. • Los funcionarios responsables de la gestión deben: adquirir y asignar los recursos en forma económica, producir bienes y servicios en forma eficiente y lograr con eficacia y efectividad el cumplimiento de sus objetivos.
- 6. Enfoque: RIESGOS A partir del conocimiento del auditado Evaluación
- 7. Pasos del Proceso Auditor en la CGR
- 8. Planeación estratégica y programación de auditorías: PGA, objetivo: • Determinar los entes o asuntos a ser auditados por la CGR, de acuerdo con el horizonte de planeación definido. • Identificar necesidades y asignar el talento humano y los recursos para ejecutar eficientemente el proceso auditor de acuerdo a la disponibilidad de los mismos. • Facilitar el seguimiento y control al desarrollo del proceso auditor. asignación de trabajo
- 9. Fase de planeación notificación del memorando de asignación. Cronograma de actividades Análisis en detalle del asunto a auditar Evaluación del Control Interno evaluar si existen y se aplican los controles para prevenir y/o detectar riesgos significativos que puedan afectar la ejecución de la gestión del ente o asunto a auditar Criterios de evaluación Alcance Estrategia
- 10. Fase de ejecución: Evalúa los siguientes aspectos: • Obtención de los bienes y/o servicios que produce el auditado en términos de calidad, cantidad, costo y oportunidad. • Evaluación de los riesgos de desvío de los recursos para la obtención de los bienes y/o servicios. • Cumplimiento de la reglamentación que regula sus operaciones. • Razonabilidad de la información financiera. • Efectividad del sistema de control interno.
- 11. Fase de informe propósitos del informe son: • Registrar los resultados de la auditoría adelantada correspondientes al periodo auditado. • Describir de manera precisa, clara y concisa los hallazgos determinados durante el proceso auditor. • Comunicar e informar públicamente la opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y/o el concepto sobre la gestión y resultados obtenidos por el auditado • Comunicar sobre el Fenecimiento o no de la cuenta rendida por los responsables del erario. • Apoyar el control político que ejerce el Congreso de la República.
- 12. Hallazgos de auditoria Plan de Mejoramiento Función de Advertencia acciones que ha decidido adelantar un sujeto de control fiscal, tendientes a corregir y subsanar informa al gestor público responsable, que en ejercicio de la vigilancia y control fiscal se han identificados hechos que puede originar riesgos graves.
- 14. TEST 1. Que es la CGR 2. En que consiste el control fiscal micro 3. Mencione 2 objetivos de control fiscal micro 4. Cuales son los pasos del proceso auditor 5. A que hace referencia los Hallazgos de auditoria 6. Une con su respectiva Acción de mejora según el tipo de hallazgo: • Disciplinario • Fiscal • Penal • Otras incidencias • Proceso de responsabilidad fiscal • Procuraduría general de la nación • Entidad de control pertinente • Investigacion preliminar en el proceso auditor • Fiscalía general de la nación