Caso 02 - Modificado
- 1. CASO 02 Elaborar los siguientes presupuestos: 1 Presupuesto de Ventas. 2 Presupuesto de Producción. 3 Presupuesto de Materia Prima. 4 Presupuesto de Compras de Materia Prima 5 Presupuesto de Mano de Obra Directa 6 Presupuesto de Costo de Venta Inversionistas de la ciudad de Juliaca, se proponen aperturar una Fabrica de Confecciones para el segmento femenino, para lo cual se han determinado tres tipos de productos: 1 FALDAS EMOCION 2 BLUSAS SUGESTION 3 CHAQUETAS TERNURA El estudio de mercado realizado, ha identificado la ubicación del mercado potencial, la región Oeste de la Región Puno. 1 Mercado Potencial: Zona Oeste de la Región Puno. 2 Unidades a vender el primer año: FALDAS 10.000 BLUSAS 13.000 CHAQUETAS 4.000 3 Precio de Venta Unitario Estimado: # de utilidad sobre el costo. Estructura de Costos (Unidad de Costeo: Unidad) Materiales: Unidad de Cantidad por Producto Tipo de Materiales PRECIO Medida FALDAS BLUSAS CHAQUETAS Tela (mts) Metro 1,50 1,00 0,80 S/. 7,00 Hilo (Tubinos) Tubino 3,00 2,50 1,00 S/. 2,50 Cremalleras (unidades) Unidad 2,00 1,00 0,00 S/. 2,50 Botones (unidades) Unidad 10,00 5,00 5,00 S/. 0,50 Marquilla (unidades) Unidad 2,00 1,00 1,00 S/. 3,00 Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada: Mano de Obra: M.h. por Producto y Actividad Actividad FALDAS BLUSAS CHAQUETAS Corte 15 20 12 Costura 30 15 20 Pegado de cremallera 10 5 Pegadoa de botones 15 5 5 Pegada de marquillas 10 5 5 Costo de H.h. S/. 2,00 S/. 2,50 S/. 3,00 SCTR 1,00% Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son: Costos Indirectos de Fabricación: Concepto Importe Materiales indirectos S/. 19.000,00 Mano de obra indirecta S/. 34.500,00 Servicios públicos S/. 4.500,00 Seguros S/. 6.300,00 Mantenimiento S/. 11.700,00 Aseo y vigilancia S/. 2.000,00 Arrendamientos S/. 12.000,00 Base de aplicación: Nro de Horas hombre de MOD Método de depreciación: Linea recta 5 años Gastos operativos: Gastos Total Concepto Gastos de Ventas Administració Gastos Operativos Sueldos (anual) 30000 15000 S/. 45.000,00 Auxilio de transporte 30% 70% S/. 3.048,00 Arrendamientos 40% 60% S/. 1.500,00 Servicios públicos 40% 60% S/. 750,00 Mantenimiento equipos de oficina 80% 20% S/. 1.000,00 Gastos diversos 50% 50% S/. 800,00 Depreciación 80% 20% La inversión requerida es la siguiente: Inversiones. Equipos Diversos Cantidad Valor Unitario Produción Maquinaria 3 S/. 10.000,00 S/. 10.000,00 Mesas de corte 4 S/. 2.000,00 S/. 2.000,00 Vitrinas (departamento producción) 3 S/. 950,00 Escritorios 2 S/. 1.000,00 Equipo de cómputo 1 S/. 5.000,00 Programa computador (software). 1 S/. 3.000,00 Amortizable en 3 años Fileteadora 1 S/. 5.000,00 S/. 5.000,00 Máquina plana 1 S/. 3.000,00 S/. 3.000,00
- 2. Cuadro 1 PRESUPUESTO DE VENTAS ANUAL Total FALDAS Unidades de venta 10.000 10.000 x Precio unitario $ 58,25 = Presupuesto venta $ 582.545 $ 582.545 BLUSAS Unidades de venta 13.000 13.000 x Precio unitario $ 38,92 = Presupuesto venta $ 505.975 $ 505.975 CHAQUETAS Unidades de venta 4.000 4.000 x Precio unitario $ 27,85 = Presupuesto venta $ 111.411 $ 111.411 Presupuesto total $ 693.956 $ 693.956 Página 2 1. VTAS
- 3. Cuadro 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (en unidades físicas) ANUAL Total FALDAS Unidades de venta (Cuadro 1) 10.000 10.000 + Inventario final - Inventario inicial = Producción requerida 10.000 10.000 BLUSAS Unidades de venta 13.000 13.000 + Inventario final - Inventario inicial = Producción requerida 13.000 13.000 CHAQUETAS Unidades de venta 4.000 4.000 + Inventario final - Inventario inicial = Producción requerida 4.000 4.000 Página 3 2. PROD.
- 4. Cuadro 3 PRESUPUESTO MATERIALES DIRECTOS ANUAL Parcial FALDAS Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 10.000 Tela (mts) S/. 105.000,00 = Compras Material 15.000 X Costo Unitario S/. 7,00 Hilo (Tubinos) S/. 75.000,00 = Compras Material 30.000 X Costo Unitario S/. 2,50 Cremalleras (unidades) S/. 50.000,00 = Compras Material 20.000 X Costo Unitario S/. 2,50 Botones (unidades) S/. 50.000,00 = Compras Material 100.000 X Costo Unitario S/. 0,50 Marquilla (unidades) S/. 60.000,00 = Compras Material 20.000 X Costo Unitario S/. 3,00 = Presupuesto de Compra S/. 340.000,00 S/. 340.000 BLUSAS Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 13.000 Tela (mts) S/. 91.000,00 = Compras Material 13.000 X Costo Unitario S/. 7,00 Hilo (Tubinos) S/. 81.250,00 = Compras Material 32.500 X Costo Unitario S/. 2,50 Cremalleras (unidades) S/. 32.500,00 = Compras Material 13.000 X Costo Unitario S/. 2,50 Botones (unidades) S/. 32.500,00 = Compras Material 65.000 X Costo Unitario S/. 0,50 Marquilla (unidades) S/. 39.000,00 = Compras Material 13.000 X Costo Unitario S/. 3,00 = Presupuesto de Compra S/. 276.250,00 S/. 276.250 CHAQUETAS Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 4.000 Tela (mts) S/. 22.400,00 = Compras Material 3.200 X Costo Unitario S/. 7,00 Hilo (Tubinos) S/. 10.000,00 = Compras Material 4.000 X Costo Unitario S/. 2,50 Cremalleras (unidades) S/. - = Compras Material - X Costo Unitario S/. 2,50 Botones (unidades) S/. 10.000,00 = Compras Material 20.000 X Costo Unitario S/. 0,50 Marquilla (unidades) S/. 12.000,00 = Compras Material 4.000 X Costo Unitario S/. 3,00 = Presupuesto de Compra S/. 54.400,00 S/. 54.400 PRESUPUESTO TOTAL COMPRAS Página 4 670.650 S/. 670.650,00 3. MP
- 5. Cuadro 4 PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA ANUAL Total FALDAS Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 10.000 10.000 x Minutos por unidad 80 = Total horas requeridas 13.333 13.333 x Costo unitario S/. 2,00 = Costo Mano Obra Directa $ 26.667 S/. 26.666,67 BLUSAS Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 13.000 13.000 x Minutos por unidad 50 = Total horas requeridas 10.833 10.833 x Costo unitario S/. 2,50 = Costo Mano Obra Directa $ 27.083 S/. 27.083,33 CHAQUETAS Producción requerida (Cuadro 2.Producción) 4.000 4.000 x Minutos por unidad 42 = Total horas requeridas 2800 2.800 x Costo unitario S/. 3,00 = Costo Mano Obra Directa $ 8.400 S/. 8.400,00 Total costo mano obra directa S/. 62.150,00 S/. 62.150,00 Total horas mano obra directa 26.967 26.967 Página 5 4. MO
- 6. Cuadro 5 PRESUPUESTO CARGA FABRIL Anual Total Costos Indirectos Variables Unitarios Mano de Obra Indirecta (SCTR) S/. 621,50 S/. 621,50 Total C. Indirectos Variable Unitarios S/. 621,50 S/. 621,50 Horas Mano de Obra Directa 26.967 26.967 Cuota C.Indir.Var.Industr. Predeterminada S/. 0,0230470 Costos Indirectos Fijos Industtriales Materiales indirectos S/. 19.000,00 S/. 19.000,00 Mano de obra indirecta S/. 34.500,00 S/. 34.500,00 Servicios públicos S/. 4.500,00 S/. 4.500,00 Seguros S/. 6.300,00 S/. 6.300,00 Mantenimiento S/. 11.700,00 S/. 11.700,00 Aseo y vigilancia S/. 2.000,00 S/. 2.000,00 Arrendamientos S/. 12.000,00 S/. 12.000,00 Depreciación S/. 4.000,00 S/. 4.000,00 Total C. Indirectos Fijos Industriales S/. 94.000,00 S/. 94.000,00 Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada (#) $ 3,49 TOTAL COSTOS INDIRECTOS IND. $ 94.622 $ 94.622 (#) Cálculo Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada Total C. Fabril Fija $ 94.621,50 x hora Total Horas Totales de Trabajo 26.967 Página 6 5. CIF
- 7. Cuadro 6 PRESUPUESTO COSTO DE VENTA FALDAS BLUSAS CHAQUETAS TOTAL 1. Costos Unitarios por Producto Costos Directos CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL CANT. C.U. TOTAL Materiales Directos 10000 S/. 34,00 S/. 340.000,00 13000,0 S/. 21,25 S/. 276.250,00 4000,0 S/. 13,60 S/. 54.400,00 670.650,00 Mano de Obra Directa 10000 S/. 2,67 S/. 26.666,67 13000,0 S/. 2,08 S/. 27.083,33 4000,0 S/. 2,10 S/. 8.400,00 62.150,00 Carga Fabril Variable 13333,33 S/. 0,023 S/. 307,29 10833,33 S/. 0,023 S/. 249,68 2800,0 S/. 0,023 S/. 64,53 621,50 Fija 13333,33 S/. 3,486 S/. 46.477,13 10833,33 S/. 3,486 S/. 37.762,67 2800,0 S/. 3,486 S/. 9.760,20 94.000,00 COSTO UNITARIO INDUSTRIAL S/. 40,18 S/. 413.451,09 S/. 26,84 S/. 341.345,68 S/. 19,21 S/. 72.624,73 Margen de Utilidad S/. 18,08 S/. 12,08 S/. 8,64 Precio de Venta S/. 58,25 S/. 38,92 S/. 27,85 Página 7 6. C.VTA