Control interno
- 1. Control Interno: Patrimonio Comprobar que se analice los saldos de las cuentas de Patrimonio de acuerdo con las operaciones registradas y se utilizan correctamente. Verificar si en el período existen donaciones por algún Comprobar el cierre de las operaciones del año anterior y que el registro contable sea correcto. Verificar el uso de la cuenta Inversión Estatal y los conceptos registrados en dicha cuenta se corresponden con lo establecido para su uso. Revisar al final de año las operaciones hechas en el cierre contable de las cuentas que corresponden al Patrimonio. . Utilidades (Perdidas) Resultado neto total que corresponde a un período determinado. Control Interno Arqueos , las acciones en tesorería deben recontarse periódicamente. Custodia de la conservación del capital no emitido o emitido y , por persona diferente de la que maneje efectivo. Los pagos de dividendos, deben estar consolidados con los registros. Periódicamente deben aclararse plenamente las existentes. Procedimientos: Análisis de movimientos e inspección de documentación comprobatoria Estudio de la situación legal estatutaria. Estudio de su clasificación y restricciones -Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos referidos a partidas del estado de resultados -Establecer reglas para pode distinguir las partidas por su correcta clasificación contable -Definir con claridad la forma en que las partidas deben aplicarse a resultados -Existencia de registros analíticos que indiquen las partidas su faciliten su cálculo en la aplicación de resultados -Autorización de personas facultadas para causar este tipo de gastos
- 2. Gasto preoperativo: Establecer políticas y criterios que muestren las diferencias entre este tipo de gasto y otro tipo de gasto diferido -Haya vigilancia que los comprobantes del gastos tengan disposiciones fiscales y administrativas que le sean aplicables -Haya apego a las disposiciones fiscales aplicables con respecto a la contabilización y amortización de los gastos operativos Capital Social: Análisis de los movimientos e inspección de documentación comprobatoria: Este proceso se da analizando los saldos por concepto de capital , comprobando que dichos movimientos estén aprobados por la Asamblea de accionistas , para el análisis de aportaciones por constitución o aumento de capital se debe verificar el ingreso relativo Estudio de situación legal y estatutaria: Establecer reglas para el movimiento de la cuenta de Capital y condiciones especiales tales como segregaciones fijas para el incremento de reservas , dividendos especiales Estudio de su clasificación y restricciones: Verificar si los incrementos han sido correctamente clasificados y las reducciones bien localizadas, si hubo restricciones como impuestos no pagados se deben indicar en los estados fianacieros Otros aspectos relevantes del control interno de capital social: -Custodia y arqueo de títulos -Existencia de registros de la emisión de los títulos que amparen las partes de capital social
- 3. Utilidadas Retenidas -Una vez hechos los descuentos por la ley y repartidas las utilidades , el resto se aumenta a la cuenta utilidad retenida que esta en el balance General -Esta cuenta debe aparecer en ambos estados financieros (Balance General y Estado de ganancias y pérdidas) -Utilidades retenidas se deben utilizar como fuentes de financiamiento interno - Ingresos por honorarios Registrar Los rendimientos y anticipos, que obtengan los miembros de las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que reciban los miembros de sociedades y asociaciones civiles. Registrar. Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales. Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de este último. . Los honorarios que perciban las personas físicas de personas morales o de personas físicas con actividades empresariales a las que presten servicios personales independientes Los ingresos que perciban las personas físicas de personas morales o de personas físicas con actividades empresariales, por las actividades que realicen Gastos de instalación Debe existir autorización de las personas indicadas dentro de la entidad para invertir en este tipo de gastos. La inversión deberá estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificación. Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificación contable. Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las partidas se apliquen a resultados. Gasto de organizacion Debe existir autorización de las personas indicadas dentro de la entidad para invertir en este tipo d gastos. La inversión deberá estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificación. * Es preciso señalar con claridad los lineamientos que permitan distinguir loss que se refieren a apartidas de balance y aquellos que se refieren a estado de resultados.
- 4. Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificación contable. Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las partidas se apliquen a resultados.
- 5. Colegio Vocacional Monseñor Sanabria Asignatura Contabilidad Tema Proyecto (Fase 3) Profesor Ronald Suarez García Estudiantes Kevin Guzmán Chacón Christian Hernández Cecilia no Lucia Monge Jiménez Kenneth Oporta Oporta Andrés Solano Arce Fecha de entrega 1 de Noviembre de 2012 III Periodo
- 6. Introducción Es importante recalcar que en una empresa la contabilidad tiene un significado muy importarte ya que maneja todas las transacciones es decir el dinero que entra y sale de la empresa, entonces la contabilidad se rige de ciertos tipos de cuentas, las cuales son activo ,pasivo, patrimonio, gasto, ingresos , pero es necesario saber que cada transacción para que sea válida y se de un adecuado proceso es necesario el uso del control interno ya que este contiene ciertas normativas que ayudan a un adecuado proceso en las operaciones Por es te motivo se va analizar procesos y normativas de acuerdo a las NICS que se deben seguir y cumplir para tener control sobre cada cuenta
- 8. Anexos
- 10. Conclusiones Dentro de las conclusiones que se obtuvieron de acuerdo con el proyecto se destaca: -El control interno es indispensable para evitr equivocaciones en la empresa -Es vital que las empresa tenga un manual que especifique diversa políticas para el manejo del dinero para evitar fraudes -Se puede decir que las normativas correspondientes para cada cuenta ayuda en la estabilidad económica de la empresa
- 11. Índice Portada………………………………………………………………………………..1 Introducción………………………………………………………………………….2 Patrimonio…………………………………………………………………………....3 Utilidades(Perdidas)………………………………………………………………..3 Gasto preoperativo…………………………………………………………………4 Capital Social………………………………………………………………………..4 Utilidades Retenidas……………………………………………………………… 5 Ingreso por honorarios………………………………………………………….....5 Gasto de instalación……………………………………………………………….5 Gasto de organización…………………………………………………………….5 Reservas Legales………………………………………………………………….7 Reservas estatutarias……………………………………………………………..7 Conclusiones………………………………………………………………………8 Bibliografías………………………………………………………………………..9 Anexos………………………………………………………………………………10