Cuarta
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El documento presenta el estado de situación y los asientos contables de una empresa. El estado de situación muestra los activos, pasivos y patrimonio de la empresa, incluyendo caja, bancos, cuentas por cobrar, inventario, propiedades, equipos y deudas. Los asientos contables detallan las transacciones comerciales como compras, ventas e ingresos, así como la depreciación de los activos. Al final, se presenta el balance de comprobación que iguala los haberes con los debe.
Cuarta
- 2. ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTES Caja 10.000 Cuentas por pagar 20.000 Bancos 50.000 Intereses por pagar 5.000 Dctos. por cobrar 30.000 PASIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Hipotecas 80.000 Muebles de oficina 10.000 TOTAL PASIVO 105.000 Equipos de cómputo 20.000 Vehículos 40.000 PATRIMONIO Terrenos 60.000 Capital 115.000 TOTAL ACTIVOS 220.000 TOTAL PASIVO + PATR. 220.000
- 3. FECHA DETALLE DEBE HABER Junio 1 Caja 10.000 Bancos 50.000 Documentos por cobrar 30.000 Muebles de oficina 10.000 Equipo de compu 20.000 Vehículos 40.000 Terrenos 60.000 a Cuentas por pagar 20.000 Intereses por pagar 5.000 Hipotecas por pagar 80.000 Capital 115.000 V/. Tomados del estado de situación inicial
- 4. FECHA DETALLE DEBE HABER Junio 06 2 Mercaderías 3.200 IVA en compras 384 a Bancos 3.552 IRF 1% 32 V/. Por compra de relojes Junio 13 3 Caja 179,20 a Mercaderías 166 IVA en compras 19,20 V/.Devolución en compras Junio 17 4 Caja 4.555,44 Anticipo IRF 1% 41,04 a Ventas 4.104
- 5. FECHA DETALLE DEBE HABER IVA en ventas 492,48 V/. Por venta de relojes 5 Costo de ventas 2.880 a Inventario de mercaderías 2.880 V/. Determinado por costo de ventas Junio25 6 Bancos 4.555,44 a Caja 4.555,44 V/. Por deposito numero 142 Junio 27 7 Ventas 410,40 IVA en ventas 49,25 a Bancos 459,65
- 6. FECHA DETALLE DEBE HABER V/. Por venta de relojes Junio 30 8 Mercadería 6.800 IVA en compras 816 a Bancos 7.548 IRF 1% 68 V/. Por compra de relojes Junio 30 9 Mercaderías 288 a Costo de ventas 288 V/. Determina costo de ventas Junio 30 10 Ventas 3.693,60 a Costo de ventas 2.592 Ganancia bruta en ventas 1.101,60 V/. Determinar ganancia bruta en ventas
- 7. FECHA DETALLE DEBE HABER Junio 30 11 Gasto depre. vehículos 600 Gasto depre. Equipo de compu 500 Gasto depre. Muebles de oficina 75 a Depre. Acum. Vehículos 600 Depre. Acum. Equipo de compu 500 Depre. Acum. Muebles de oficina 75 V/. Por cierre Junio 30 12 Resumen rentas y gastos 1.175 a Gasto depre. Vehículos 600 Gasto depre. Muebles de oficina 75 Gasto depre. Equipo de compu. 500 V/.Por cierre Junio 30 13 Ganancia bruta en ventas 1.101,60 a Resumen de ventas y gastos 1.101,60 V/. Por cierre
- 8. FECHA DETALLE DEBE HABER Junio 30 14 Perdida en el ejercicio 73,40 a Resumen de ventas y gastos 73,40 V/. Por cierre Detalle Entr Salid. Sald. . Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Compra 200 16 3.200 200 16 3.200 Devolución por c. 10 16 160 190 16 3.040 Venta 180 16 2.880 10 16 160 Inv. De mercad. 18 16 2.880 28 16 448 Devolución en v. 400 17 6.800 428 16,93 7.248
- 9. Caja Bancos documentos por c. 10.000 4.555,44 50.000 3.552 30.000 179,20 4.555,44 459,65 4.555,44 54.555,44 7.548 14.734,64 11.559,65
- 10. Ganancia en ventas Equipo de Compu Vehículos 1.101,60 1.101,60 20.000 40.000 Muebles de oficina Terrenos IRF 1% 10.000 60.000 41,09 Cuentas por pagar IVA en compras Hipotecas por pagar 20.000 384 19,20 80.000 816 1.200 Interés por pagar 5.000
- 11. Capital Mercaderías Anticipo IRF 115.000 3.200 160 32 6.800 2.880 68 288 3.040 100 10.288 Ventas IVA en ventas Costo de ventas 410,40 41.104 49,25 492,48 2.880 288 3.693,60 2.592 4.104 2.880
- 12. Depreciación acum. equipo de compu Depreciación Muebles de of. acum. 500 7 Resumen de Rentas y gastos Perdida en el ejercicio 1.175 1.101,60 73,40 73,40 1.175 Gasto depreciación vehículos Gasto depre. Muebles de of. 600 600 7 7 Gasto depreciación Equipo de c. 500 500
- 13. Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor 01 Caja 14.793,64 4.555,44 10.179,20 02 Bancos 54.555,44 11.559,65 42.995,79 03 Documentos por cobrar 30.000 30.000 04 Muebles de oficina 10.000 10.000 05 Equipo de compu 20.000 20.000 06 Vehículos 40.000 40.000 07 Terrenos 60.000 60.000 08 Capital 20.000 20.000 09 Cuentas por pagar 5.000 5.000 10 Intereses por pagar 80.000 80.000 11 Hipotecas por pagar 115.000 115.000 12 Mercaderías 10.288 3.040 72,48 13 IVA en compras 1.200 19,20 1.180,80 14 IRF 1% 100 100 15 Anticipo IRF 1% 41,04 41,04 16 Depre. Acumulado vehículos 600 600 17 IVA en ventas 49,25 492,48 443,23
- 14. Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor 18 Depre. Acum. equipo de c. 500 500 19 Depre. Acum. muebles de o. 75 75 20 Perdida en el ejercicio 73,40 73,40 TOTAL 240.941,77 240.941,77 221.718,23 221.718,23
- 15. Ventas _4.104 - Costos de ventas 2.880 + Ingresos 1.124 - Ganancia bruta en ventas 1.101,60 + Egresos 1.175 = Gastos depre. Vehículos 600 63.500 Gastos depre. Muebles de oficina 75 Gastos depre. Equipo de compu 500 Perdida del ejercicio 73,40 Gerente Contador
- 16. Activo corriente Pasivo corriente Caja 10.179,20 Cuentas por pagar 20.000 Bancos 42.995,79 Interés por pagar 5.000 Documentos por cobrar 50.000 IVA en ventas 443,23 Mercaderías 7.248 IRF 1% 100 IVA en compras 118,80 Pasivo no corriente Anticipo IRF 1% 41,04 Hipotecas por pagar 80.000 Activo no corriente Total pasivo 105.543,23 Muebles de oficina 10.000 Patrimonio (-)Depre. Acum. muebles de o. 75 Capital 115.000 Equipo de compu 20.000 Perdida en el ejercicio 73,40 (-)Depre. Acum. equipo de c. 500 Vehículos 40.00 (-)Depre. Acum. vehículos 600 Terreno 60.000 Total activos 220.469,83 Total pasivo + patrimonio 220.469,83
- 17. M. Oficina Equipo de compu Vehículo DA = 10.000 – 1.000÷10 DA = 20.000 – 2.000÷3 D= 40.000 – 4.000÷5 DA= 900÷12 DA = 6.000÷12 D= 36.000÷5 DA= 75 DM = 500 DM= 7.200÷12= 600