Diseño de un sistema de control interno de
- 1. Diseño de un Sistema de Control Interno de Caja
- 2. INTRODUCCIÓN El presente trabajo, es referido a lo que son “Controles Internos de Caja ”, lo cual es de gran importancia para una empresa cualesquiera que sea su actividad como su tamaño tenga una confianza en lo que realiza. Para que se tengan buenos controles internos, la empresa debe de conocer bien los movimientos que realiza pues esto le ayudara a poder colocar candados de seguridad en toda operación
- 3. Situación Problemática • Malversación de fondos • Alteración de facturas • Facturación con precios inferiores • Compra de facturas • Facturar ventas de contado como crédito y registrarlas en clientes
- 4. Objetivo General Evaluar y analizar el control interno de Caja
- 5. Objetivos Especificos •Analizar las normas y procedimientos contables que rigen el sistema del activo circulante. •Analizar el método de registro del activo circulante utilizado por la tienda para la administración del mismo •Analizar el flujograma de actividades establecidas para la fase del sistema de activo circulante. •Establecer comparaciones entre los diferente departamentos de la tienda de acuerdo al cumplimiento del sistema del control interno del activo circulante en cada uno de estos
- 6. JUSTIFICACION E IMPORTAN El propósito de la investigación tendrá un aporte para la empresa debido a que el objetivo de la evaluación es proporcional a la misma, información útil para el proceso de manejo y registro de los activos circulantes de rápida disponibilidad como ser Caja y Fondo Fijo y establecer la base para confiar en el control interno
- 7. CASO PRACTICO CAJA CHICA 1 de diciembre de 2010 Almacenes “EL SOL” decide asignar fondos por Bs. 5.000.00 destinados a coberturar gastos menores, para tal efecto emite el cheque Nº 876 del Banco La Paz S.A. a la orden de Linda Laura. El registro a practicarse es: La Paz 01 de diciembre de 2010 Nº CDT-X01 CÓDIGO DETALLE DEBE HABER 1001002 1001003 Caja chica Linda Laura Banco La Paz S.A. Para registrar la asignación de fondos mediante cheque Nº 876 destinado a coberturar gastos menores. 5.000 5.000
- 8. ALMACENES “LA ESTRELLA” ARQUEO DE CAJA CHICA (Al 19 de diciembre de 2007) Expresado en bolivianos Encargada: Linda Laura Monto Asignado: Bs. 5.000.00 (Cinco mil 00/100 Bolivianos) Ultimo reembolso: 1 de diciembre de 2010 Hora de inicio: 9:30 a.m. Hora de finalización: 10:30 a.m. Realizado por: Perico Pericón – Auditor Presenció: Armando Paredes – Contador DOCUMENTACION EXISTENTE EN CAJA. Fecha Doc. Nº Emisor Concepto Importe 03/12/07 Fac. 123 ELECTROPAZ Servicio de energía eléctrica 495.00 06/12/07 Fac. 345 COTEL Servicio Telefónico 320.00 07/12/07 Fac. 456 EL PASTEL Servicio de té 280.00 10/12/07 Fac. 678 LA PAPELERA Material de escritorio 910.00 12/12/07 Fac. 890 EL PINTOR Compra de pintura 315.00 15/12/07 Fac. 901 EL VELOZ Taller de reparaciones 1420.00 16/12/07 Fac. 101 J. Dino Limpieza de oficina 60.00 19/12/07 Fac. 102 P. Luna Movilidades quincena 150.00 _________ Total documentación existente en caja 3950.00 Más: RECUENTO DEL EFECTIVO Billetes: Del corte de Bs 100.00 2 unidades 200.00 Del corte de Bs 50.00 6 unidades 300.00 Del corte de Bs 20.00 10 unidades 200.00 Del corte de Bs 10.00 15 unidades 150.00 850.00 ______ Monedas: Del corte de Bs. 2.00 6 unidades 120.00 Del corte de Bs. 1.00 8 unidades 80.00 200.00 1050.00 __________________________ Saldo según arqueo 5000.00