Documentos endos ejercicio dos dos (5 files merged)
0 recomendaciones1,281 vistas
Este documento resume una serie de operaciones de compra y venta con documentos endosados. 1) Se compraron mercancías por $37,000 endosando letras de cambio por $18,280. 2) Algunas letras fueron cobradas, otras devueltas por falta de pago. 3) Se registraron los intereses y gastos de algunas letras pagadas o sustituidas. El documento instruye realizar asientos contables para registrar correctamente estas transacciones.
Documentos endos ejercicio dos dos (5 files merged)
- 1. EJERCICIOS DOC ENDOSADO Operaciones Ejercicio DOS 1 Apertura 16 C$ 4,570.00 cada una 2 6 7 8 y 9 5% 18.00 C$ 3 37,000.00 C$ 10 11 12 y 13 4 6 y 10 respectivamente 5 El banco nos devuelve, por falta de cobro, las letras de cambio número 7 y 8 18.00 C$ 6 El deudor de la letra de cambio número 7 (protestada) 1.50% 7 11 12 4% 8 11 (letra de cambio número) 18 2% 9 y 13 9 10 11 Asiento de cierre. Cuentas T Compramos mercancías por y, para hacer el pago, endosamos las letras de cambio números el IVA se quedó a deber al proveedor. El banco y el proveedor nos avisan haber cobrado las letras de cambio números cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal, por concepto de protesto por cada una de ellas y el IVA Documentos endosados letras de cambio a nuestro favor con valor nominal por Descontamos en el banco las letras de cambio número por las cuales nos cobró intereses del sobre el valor nominal, una comisión de cobro por y, además, el IVA correspondiente; el liquido producto lo abonó en nuestra cuenta incluyendo en ella intereses del y el IVA de los intereses. Se convino con el deudor de la letra de cambio número en cancelarla y recibir en sustitución una nueva e incluir en ella intereses del y el IVA de los intereses. nos pagó su importe en efectivo, junto con los gastos de protesto e intereses moratorias de calculados sobre valor nominal y los gastos de protesto; también pagó el IVA de los intereses moratorias. El proveedor nos devuelve las letras de cambio número por falta de cobro; el importe de una de ellas se lo pagamos en efectivo y por el de la otra, le expedimos una letra de cambio a nuestro cargo Por las letras de cambio núms Saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias. Esquemas de mayor BALANCE GENERAL Este ejercicios se deben resolver estableciendo cuentas de orden, de acuerdo con las siguientes insIrucciones: a) Registre el IVA a la tasa de 15% b) Registre las operaciones por medio de asientos de diario y páselos a esquemas de mayor. e) Haga los asientos para saldar las cuentas de Gastos y productos financieros, y P y G d) Haga el asiento de cierre. e) Formule el Balance general. Página 1
- 2. EJERCICIOS DOC ENDOSADO Ejercicio DOS 1 Apertura 16 C$ 4,570.00 cada una Detalle 16 C$ 4,570.00 C$ 73,120.00 X C$ 73,120.00 C$ 73,120.00 Por concepto Apertura de operaciones 2 son 4 6 7 8 y 9 4 5% 18.00 C$ gtos protesto Detalle 4 C$ 4,570.00 C$ 18,280.00 intereses 5% x INTERÉS C$ 914.00 igual comisión COMISIÓN 18.00 C$ mas Detalle Detalle C$ 932.00 C$ 18,280.00 C$ 932.00 IVA 15% meno C$ 1,071.80 C$ 139.80 mas C$ 139.80 C$ 17,208.20 C$ 1,071.80 C$ 1,071.80 BANCOS C$ 17,208.20 C$ 932.00 INTERÉS C$ 914.00 COMISIÓN 18.00 C$ C$ 139.80 C$ 18,280.00 Por concepto 5% COMISIÓN IVA de 4 2a documentos. C$ 18,280.00 C$ 18,280.00 Por concepto 3 37,000.00 C$ letras de cambio a nuestro favor con valor nominal por Documentos por cobrar Capital Descontamos en el banco las letras de cambio número por las cuales nos cobró intereses del sobre el valor nominal, una comisión de cobro por Operaciones Documentos endosados letras de cambio producto líquido depositado a nuestra cta. Para establecer en las cuentas de orden la obligación contingente adquirida al descontar los Documentos endosados Responsabilidad por endoso Registro de la responsabilidad contingente sobre documentos. Compramos mercancías por y, además, el IVA correspondiente; el liquido producto lo abonó en nuestra cuenta Gastos y productos financieros IVA pagado por anticipado IVA Acreditable Documentos por cobrar Descuento de cocumentos con intereses del y, para hacer el pago, endosamos las letras de cambio números Página 2
- 3. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 10 11 12 y 13 Detalle son 4 letras de c 4 C$ 4,570.00 C$ 18,280.00 IVA 15% C$ 2,742.00 C$ 37,000.00 C$ 2,742.00 C$ 37,000.00 C$ 2,742.00 Por concepto 3a 10 11 12 13 37,000.00 C$ C$ 37,000.00 Por concepto 4 6 y 10 Detalle son 2 2 C$ 4,570.00 C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 Por concepto 5 7 y 8 18.00 C$ Detalle son 2 C$ 4,570.00 C$ 9,140.00 número 7 18.00 C$ Valor nominal número 8 18.00 C$ Valor nominal 36.00 C$ IVA 15% 5.40 C$ C$ 9,140.00 36.00 C$ 5.40 C$ C$ 9,181.40 Por concepto Compra de mercancía.Pronto pago endoso de documentos, y el resto se quedo a deber. Para establecer en las cuentas de orden la obligación contingente adquirida al endosar las letras de cambio número Documentos endosados Responsabilidad por endoso Registro de la responsabilidad contingente sobre documentos. el IVA se quedó a deber al proveedor. Almacén IVA pagado por anticipado Documentos por cobrar Proveedores cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal, por concepto de protesto por cada una de ellas y el IVA Documentos por cobrar Deudores Diversos IVA pagado por anticipado iva de los gastos de protesto El banco y el proveedor nos avisan haber cobrado las letras de cambio números respectivamente Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos descontados cobrados por el banco y el proveedor. El banco nos devuelve, por falta de cobro, las letras de cambio número Bancos Devolución de documentos endosados por el banco las cuales cargo a nuestra cuenta junto con los gastos de protesto e IVA de los mismos. Página 3
- 4. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 5a 7 y 8 C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 Por concepto 5b C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 Por concepto 6 7 (protestada) 1.50% Detalle 1 Apertura C$ 4,570.00 más 18.00 C$ C$ 4,588.00 más C$ 4,588.00 1.50% C$ 68.82 16% C$ 68.82 IVA 16% C$ 11.01 C$ 11.01 Total cobrado C$ 4,667.83 Detalle es 1 letra 1 C$ 4,570.00 la número 7 18.00 C$ Valor nominal Detalle C$ 4,588.00 Detalle sumas 1.50% doc protestad C$ 4,570.00 C$ 68.82 Deud diversos 18.00 C$ IVA 15% Gto prod f C$ 68.82 C$ 10.32 Iva por pagar C$ 10.32 Caja C$ 4,667.14 C$ 4,667.14 C$ 4,570.00 C$ 18.00 Registro de los documentos protestados por falta de pago. El pago del valor nominal de los documentos devueltos representa la conversión del pasivo de contingencia en pasivo real; importe por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos descontados devueltos por el banco, El deudor de la letra de cambio número Devolución de documentos endosados por el banco las cuales cargo a nuestra cuenta junto con los gastos de protesto e IVA de los mismos. Para hacer constar que las letras números han sido protestadas por falta de pago. Documentos protestados Documentos por cobrar IVA de los intereses Caja Documentos protestados Deudores diversos nos pagó su importe en efectivo, junto con los gastos de protesto e intereses moratorias de calculados sobre valor nominal y los gastos de protesto; también pagó el IVA de los intereses moratorias. Valor nominal del documento protestado g Intereses moratorios Página 4
- 5. EJERCICIOS DOC ENDOSADO C$ 68.82 C$ 10.32 Por concepto 1.50% 7 11 12 4% Detalles son 2 C$ 4,570.00 C$ 9,140.00 doc x cob el importe de una de ellas 1 C$ 4,570.00 C$ 4,570.00 caja 4% C$ 182.80 gto prod fin IVA 15% C$ 27.42 iva pag C$ 4,780.22 doc x pag C$ 9,140.00 C$ 182.80 C$ 27.42 C$ 4,570.00 C$ 4,780.22 Por concepto 4% 7a C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 Por concepto Gastos y productos financieros Iva por pagar Documentos por cobrar Gastos y productos financieros IVA pagado por anticipado Caja Documentos por pagar Devolución de documentos endosados por el proveedor Cobro de documento, protestado en efectivo junto con interese del e IVA de los mismos. El proveedor nos devuelve las letras de cambio número por falta de cobro; el importe de una de ellas se lo pagamos en efectivo y por el de la otra, le expedimos una letra de cambio a nuestro cargo incluyendo en ella intereses del y el IVA de los intereses. Resgistro de documentos descontados devuelto por el proveedor. Pago en efectivo del valor de una letra de cambio y por el valor de la otra Expedimos un pagare a nuestro cargo Junto con los intereses del El pago anterior representa la conversión del pasivo de contingencia en pasivo real, valor por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Responsabilidad por endoso Documentos endosados Página 5
- 6. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 8 11 18 2% 9 y 13 8 Detalle es 1 letra 1 C$ 4,570.00 C$ 4,570.00 Doc por cob 11 interés 2% C$ 91.40 int cob x antic IVA 15% C$ 13.71 iva por pagar C$ 4,675.11 Doc por cob 18 letra número 18 C$ 4,675.11 letra número 11 C$ 4,570.00 C$ 91.40 C$ 13.71 Por concepto 11 por la número 18 2% más IVA. 9 Por concepto 10 Por concepto Se convino con el deudor de la letra de cambio número en cancelarla y recibir en sustitución una nueva (letra de cambio número) e incluir en ella intereses del y el IVA de los intereses. IVA por pagar Cancelación y sustitución de letra número junto con los intereses del Para saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Pérdidas y ganancias Gastos y productos fiancieros Por las letras de cambio núms En poder del banco y proveedor, respectivamente, no se hace ningún asiento sino hasta el momento en que tengamos conocimiento de que han sido cobradas o nos sean devueltas por falta de cobro; su importe representa el pasivo de contingencia a nuestro cargo. Documentos por cobrar Documentos por cobrar Intereses cobradosx anticp Saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Para saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias Capital Pérdidas y ganancias Saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias. Página 6
- 7. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 11 C$ 72,074.02 C$ 27,860.00 C$ 4,780.22 C$ 2,742.00 C$ 91.40 C$ 24.03 SUMAS C$ 107,571.67 C$ 27,085.11 C$ 8,068.20 C$ 27,860.00 C$ 37,000.00 18.00 C$ C$ 4,570.00 C$ 97.14 C$ 2,914.62 SUMAS C$ 107,613.07 Cuentas T Cuentas T Cuentas T Cuentas T 1 C$ 73,120.00 C$ 18,280.00 2 5 C$ 9,140.00 C$ 37,000.00 3 7 C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 5a 8 C$ 4,675.11 C$ 4,570.00 8 C$ 96,075.11 C$ 68,990.00 C$ 27,085.11 C$ 27,085.11 11 10 C$ 1,045.98 C$ 73,120.00 1 11 C$ 72,074.02 C$ 72,074.02 2 C$ 17,208.20 C$ 9,140.00 5 C$ 8,068.20 C$ 8,068.20 11 2 C$ 932.00 C$ 68.82 6 7 C$ 182.80 C$ 1,114.80 C$ 68.82 C$ 1,045.98 C$ 1,045.98 9 Capital Respondabilidad por endoso Documentos por pagar Proveedores Intereses cobrados por anticipado IVA por pagar Asiento de cierre. Caja IVA pagado por anticipado Esquemas de mayor Documentos por cobrar Capital BANCOS Documentos por cobrar Bancos Documentos endosados Almacén Deudores diversos Documentos protestados Gastos y productos financieros Página 7
- 8. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 2 C$ 139.80 3 C$ 2,742.00 5 5.40 C$ 7 C$ 27.42 S C$ 2,914.62 C$ 2,914.62 11 2a C$ 18,280.00 C$ 9,140.00 4 3a 37,000.00 C$ C$ 9,140.00 5b C$ 9,140.00 7a C$ 55,280.00 C$ 27,420.00 C$ 27,860.00 C$ 27,860.00 11 4 C$ 9,140.00 C$ 18,280.00 2a 5b C$ 9,140.00 37,000.00 C$ 3a 7a C$ 9,140.00 C$ 27,420.00 C$ 55,280.00 11 C$ 27,860.00 C$ 27,860.00 11 C$ 2,742.00 C$ 2,742.00 3 3 C$ 37,000.00 C$ 37,000.00 11 5 36.00 C$ C$ 18.00 6 18.00 C$ 18.00 C$ 11 6 C$ 4,667.14 C$ 4,570.00 7 C$ 97.14 C$ 97.14 11 5a C$ 9,140.00 C$ 4,570.00 6 C$ 4,570.00 C$ 4,570.00 11 Deudores Diversos Caja Documentos protestados IVA pagado por anticipado Documentos endosados Responsabilidad por endoso Proveedores Almacén Página 8
- 9. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 11 C$ 4,780.22 C$ 4,780.22 7 11 C$ 91.40 C$ 91.40 8 C$ 10.32 6 C$ 13.71 8 11 C$ 24.03 C$ 24.03 9 C$ 1,045.98 C$ 1,045.98 10 ACTIVO PASIVOS Caja C$ 97.14 Proveedores C$ 2,742.00 Bancos C$ 8,068.20 C$ 4,780.22 Almacén C$ 37,000.00 C$ 24.03 C$ 27,085.11 C$ 7,546.25 C$ 4,570.00 C$ 91.40 18.00 C$ TOTAL PASIVO C$ 7,637.65 C$ 2,914.62 C$ 72,074.02 TOTAL ACTIVO C$ 79,753.07 C$ 79,711.67 C$ 27,860.00 TOTAL C$ 27,860.00 Elaborado Revisado Autorizado Documentos por pagar Intereses cobradosx anticp IVA por pagar Deudores diversos IVA pagado por anticipado CAPITAL CONTABLE TOTAL PAS+CAP CUENTAS DE ORDEN Respondabilidad por endoso Pérdidas y ganancias BALANCE GENERAL Documentos por pagar IVA por pagar Documentos por cobrar Documentos protestados Intereses cobrados por anticipado Página 9
- 10. EJERCICIOS DOC ENDOSADO Operaciones Ejercicio DOS 1 Apertura 16 C$ 4,570.00 cada una 2 6 7 8 y 9 5% 18.00 C$ 3 37,000.00 C$ 10 11 12 y 13 4 6 y 10 respectivamente 5 El banco nos devuelve, por falta de cobro, las letras de cambio número 7 y 8 18.00 C$ 6 El deudor de la letra de cambio número 7 (protestada) 1.50% 7 11 12 4% 8 11 (letra de cambio número) 18 2% 9 y 13 9 10 11 Asiento de cierre. Cuentas T Por las letras de cambio núms Saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias. Esquemas de mayor BALANCE GENERAL incluyendo en ella intereses del y el IVA de los intereses. Se convino con el deudor de la letra de cambio número en cancelarla y recibir en sustitución una nueva e incluir en ella intereses del y el IVA de los intereses. nos pagó su importe en efectivo, junto con los gastos de protesto e intereses moratorias de calculados sobre valor nominal y los gastos de protesto; también pagó el IVA de los intereses moratorias. El proveedor nos devuelve las letras de cambio número por falta de cobro; el importe de una de ellas se lo pagamos en efectivo y por el de la otra, le expedimos una letra de cambio a nuestro cargo Compramos mercancías por y, para hacer el pago, endosamos las letras de cambio números el IVA se quedó a deber al proveedor. El banco y el proveedor nos avisan haber cobrado las letras de cambio números cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal, por concepto de protesto por cada una de ellas y el IVA Documentos endosados letras de cambio a nuestro favor con valor nominal por Descontamos en el banco las letras de cambio número por las cuales nos cobró intereses del sobre el valor nominal, una comisión de cobro por y, además, el IVA correspondiente; el liquido producto lo abonó en nuestra cuenta Página 1
- 11. EJERCICIOS DOC ENDOSADO Ejercicio DOS 1 Apertura 16 C$ 4,570.00 cada una Detalle 16 C$ 4,570.00 C$ 73,120.00 X C$ 73,120.00 C$ 73,120.00 Por concepto Apertura de operaciones 2 son 4 6 7 8 y 9 4 5% 18.00 C$ gtos protesto Detalle 4 C$ 4,570.00 C$ 18,280.00 intereses 5% x INTERÉS C$ 914.00 igual comisión COMISIÓN 18.00 C$ mas Detalle Detalle C$ 932.00 C$ 18,280.00 C$ 932.00 IVA 15% meno C$ 1,071.80 C$ 139.80 mas C$ 139.80 C$ 17,208.20 C$ 1,071.80 C$ 1,071.80 BANCOS C$ 17,208.20 C$ 932.00 INTERÉS C$ 914.00 COMISIÓN 18.00 C$ C$ 139.80 C$ 18,280.00 Por concepto 5% COMISIÓN IVA de 4 2a documentos. C$ 18,280.00 C$ 18,280.00 Por concepto 3 37,000.00 C$ 10 11 12 y 13 Detalle son 4 letras de c 4 C$ 4,570.00 C$ 18,280.00 y, para hacer el pago, endosamos las letras de cambio números el IVA se quedó a deber al proveedor. letras de cambio producto líquido depositado a nuestra cta. Para establecer en las cuentas de orden la obligación contingente adquirida al descontar los Documentos endosados Responsabilidad por endoso Registro de la responsabilidad contingente sobre documentos. Compramos mercancías por y, además, el IVA correspondiente; el liquido producto lo abonó en nuestra cuenta Gastos y productos financieros IVA pagado por anticipado IVA Acreditable Documentos por cobrar Descuento de cocumentos con intereses del letras de cambio a nuestro favor con valor nominal por Documentos por cobrar Capital Descontamos en el banco las letras de cambio número por las cuales nos cobró intereses del sobre el valor nominal, una comisión de cobro por Operaciones Documentos endosados Página 2
- 12. EJERCICIOS DOC ENDOSADO IVA 15% C$ 2,742.00 C$ 37,000.00 C$ 2,742.00 C$ 37,000.00 C$ 2,742.00 Por concepto 3a 10 11 12 13 37,000.00 C$ C$ 37,000.00 Por concepto 4 6 y 10 Detalle son 2 2 C$ 4,570.00 C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 Por concepto 5 7 y 8 18.00 C$ Detalle son 2 C$ 4,570.00 C$ 9,140.00 número 7 18.00 C$ Valor nominal número 8 18.00 C$ Valor nominal 36.00 C$ IVA 15% 5.40 C$ C$ 9,140.00 36.00 C$ 5.40 C$ C$ 9,181.40 Por concepto 5a 7 y 8 C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 Por concepto 5b Registro de los documentos protestados por falta de pago. El pago del valor nominal de los documentos devueltos representa la conversión del pasivo de contingencia en pasivo real; importe por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Bancos Devolución de documentos endosados por el banco las cuales cargo a nuestra cuenta junto con los gastos de protesto e IVA de los mismos. Para hacer constar que las letras números han sido protestadas por falta de pago. Documentos protestados Documentos por cobrar cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal, por concepto de protesto por cada una de ellas y el IVA Documentos por cobrar Deudores Diversos IVA pagado por anticipado iva de los gastos de protesto El banco y el proveedor nos avisan haber cobrado las letras de cambio números respectivamente Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos descontados cobrados por el banco y el proveedor. El banco nos devuelve, por falta de cobro, las letras de cambio número Compra de mercancía.Pronto pago endoso de documentos, y el resto se quedo a deber. Para establecer en las cuentas de orden la obligación contingente adquirida al endosar las letras de cambio número Documentos endosados Responsabilidad por endoso Registro de la responsabilidad contingente sobre documentos. Almacén IVA pagado por anticipado Documentos por cobrar Proveedores Página 3
- 13. EJERCICIOS DOC ENDOSADO C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 Por concepto 6 7 (protestada) 1.50% Detalle 1 Apertura C$ 4,570.00 más 18.00 C$ C$ 4,588.00 más C$ 4,588.00 1.50% C$ 68.82 16% C$ 68.82 IVA 16% C$ 11.01 C$ 11.01 Total cobrado C$ 4,667.83 Detalle es 1 letra 1 C$ 4,570.00 la número 7 18.00 C$ Valor nominal Detalle C$ 4,588.00 Detalle sumas 1.50% doc protestad C$ 4,570.00 C$ 68.82 Deud diversos 18.00 C$ IVA 15% Gto prod f C$ 68.82 C$ 10.32 Iva por pagar C$ 10.32 Caja C$ 4,667.14 C$ 4,667.14 C$ 4,570.00 C$ 18.00 C$ 68.82 C$ 10.32 Por concepto 1.50% 7 11 12 4% Detalles son 2 C$ 4,570.00 C$ 9,140.00 doc x cob el importe de una de ellas 1 C$ 4,570.00 C$ 4,570.00 caja 4% Cobro de documento, protestado en efectivo junto con interese del e IVA de los mismos. El proveedor nos devuelve las letras de cambio número por falta de cobro; el importe de una de ellas se lo pagamos en efectivo y por el de la otra, le expedimos una letra de cambio a nuestro cargo incluyendo en ella intereses del y el IVA de los intereses. IVA de los intereses Caja Documentos protestados Deudores diversos Gastos y productos financieros Iva por pagar nos pagó su importe en efectivo, junto con los gastos de protesto e intereses moratorias de calculados sobre valor nominal y los gastos de protesto; también pagó el IVA de los intereses moratorias. Valor nominal del documento protestado g Intereses moratorios contingencia en pasivo real; importe por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos descontados devueltos por el banco, El deudor de la letra de cambio número Página 4
- 14. EJERCICIOS DOC ENDOSADO C$ 182.80 gto prod fin IVA 15% C$ 27.42 iva pag C$ 4,780.22 doc x pag C$ 9,140.00 C$ 182.80 C$ 27.42 C$ 4,570.00 C$ 4,780.22 Por concepto 4% 7a C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 Por concepto 8 11 18 2% 9 y 13 8 Detalle es 1 letra 1 C$ 4,570.00 C$ 4,570.00 Doc por cob 11 interés 2% C$ 91.40 int cob x antic IVA 15% C$ 13.71 iva por pagar C$ 4,675.11 Doc por cob 18 letra número 18 C$ 4,675.11 letra número 11 C$ 4,570.00 C$ 91.40 C$ 13.71 Por concepto 11 por la número 18 2% más IVA. 9 IVA por pagar Cancelación y sustitución de letra número junto con los intereses del Para saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Por las letras de cambio núms En poder del banco y proveedor, respectivamente, no se hace ningún asiento sino hasta el momento en que tengamos conocimiento de que han sido cobradas o nos sean devueltas por falta de cobro; su importe representa el pasivo de contingencia a nuestro cargo. Documentos por cobrar Documentos por cobrar Intereses cobradosx anticp Resgistro de documentos descontados devuelto por el proveedor. Se convino con el deudor de la letra de cambio número en cancelarla y recibir en sustitución una nueva (letra de cambio número) e incluir en ella intereses del y el IVA de los intereses. Pago en efectivo del valor de una letra de cambio y por el valor de la otra Expedimos un pagare a nuestro cargo Junto con los intereses del El pago anterior representa la conversión del pasivo de contingencia en pasivo real, valor por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos por cobrar Gastos y productos financieros IVA pagado por anticipado Caja Documentos por pagar Devolución de documentos endosados por el proveedor Página 5
- 15. EJERCICIOS DOC ENDOSADO Por concepto 10 Por concepto 11 C$ 72,074.02 C$ 27,860.00 C$ 4,780.22 C$ 2,742.00 C$ 91.40 C$ 24.03 SUMAS C$ 107,571.67 C$ 27,085.11 C$ 8,068.20 C$ 27,860.00 C$ 37,000.00 18.00 C$ C$ 4,570.00 C$ 97.14 C$ 2,914.62 SUMAS C$ 107,613.07 Cuentas T Cuentas T Cuentas T Cuentas T 1 C$ 73,120.00 C$ 18,280.00 2 5 C$ 9,140.00 C$ 37,000.00 3 7 C$ 9,140.00 C$ 9,140.00 5a 8 C$ 4,675.11 C$ 4,570.00 8 C$ 96,075.11 C$ 68,990.00 C$ 27,085.11 C$ 27,085.11 11 10 C$ 1,045.98 C$ 73,120.00 1 11 C$ 72,074.02 C$ 72,074.02 2 C$ 17,208.20 C$ 9,140.00 5 C$ 8,068.20 C$ 8,068.20 11 Caja IVA pagado por anticipado Esquemas de mayor Documentos por cobrar Capital BANCOS Documentos por cobrar Bancos Documentos endosados Almacén Deudores diversos Documentos protestados Capital Respondabilidad por endoso Documentos por pagar Proveedores Intereses cobrados por anticipado IVA por pagar Saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Para saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias Capital Pérdidas y ganancias Saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias. Asiento de cierre. Pérdidas y ganancias Gastos y productos fiancieros Página 6
- 16. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 2 C$ 932.00 C$ 68.82 6 7 C$ 182.80 C$ 1,114.80 C$ 68.82 C$ 1,045.98 C$ 1,045.98 9 2 C$ 139.80 3 C$ 2,742.00 5 5.40 C$ 7 C$ 27.42 S C$ 2,914.62 C$ 2,914.62 11 2a C$ 18,280.00 C$ 9,140.00 4 3a 37,000.00 C$ C$ 9,140.00 5b C$ 9,140.00 7a C$ 55,280.00 C$ 27,420.00 C$ 27,860.00 C$ 27,860.00 11 4 C$ 9,140.00 C$ 18,280.00 2a 5b C$ 9,140.00 37,000.00 C$ 3a 7a C$ 9,140.00 C$ 27,420.00 C$ 55,280.00 11 C$ 27,860.00 C$ 27,860.00 11 C$ 2,742.00 C$ 2,742.00 3 3 C$ 37,000.00 C$ 37,000.00 11 5 36.00 C$ C$ 18.00 6 18.00 C$ 18.00 C$ 11 6 C$ 4,667.14 C$ 4,570.00 7 C$ 97.14 C$ 97.14 11 5a C$ 9,140.00 C$ 4,570.00 6 C$ 4,570.00 C$ 4,570.00 11 11 C$ 4,780.22 C$ 4,780.22 7 Deudores Diversos Caja Documentos protestados Documentos por pagar Gastos y productos financieros IVA pagado por anticipado Documentos endosados Responsabilidad por endoso Proveedores Almacén Página 7
- 17. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 11 C$ 91.40 C$ 91.40 8 C$ 10.32 6 C$ 13.71 8 11 C$ 24.03 C$ 24.03 9 C$ 1,045.98 C$ 1,045.98 10 ACTIVO PASIVOS Caja C$ 97.14 Proveedores C$ 2,742.00 Bancos C$ 8,068.20 C$ 4,780.22 Almacén C$ 37,000.00 C$ 24.03 C$ 27,085.11 C$ 7,546.25 C$ 4,570.00 C$ 91.40 18.00 C$ TOTAL PASIVO C$ 7,637.65 C$ 2,914.62 C$ 72,074.02 TOTAL ACTIVO C$ 79,753.07 C$ 79,711.67 C$ 27,860.00 TOTAL C$ 27,860.00 Elaborado Revisado Autorizado Deudores diversos IVA pagado por anticipado CAPITAL CONTABLE TOTAL PAS+CAP CUENTAS DE ORDEN Respondabilidad por endoso Pérdidas y ganancias BALANCE GENERAL Documentos por pagar IVA por pagar Documentos por cobrar Documentos protestados Intereses cobrados por anticipado Intereses cobradosx anticp IVA por pagar Página 8
- 18. EJERCICIOS DOC ENDOSADO Operaciones Ejercicio tres 1 Apertura 20 C$ 7,520.00 cada una 2 6 7 8 y 9 5% 46.00 C$ 3 56,000.00 C$ 10 11 12 y 13 4 6 y 10 respectivamente 5 El banco nos devuelve, por falta de cobro, las letras de cambio número 7 y 8 46.00 C$ 6 El deudor de la letra de cambio número 7 (protestada) 2.50% 7 11 12 5% 8 11 (letra de cambio número) 18 6% 9 y 13 9 10 11 Asiento de cierre. Cuentas T Por las letras de cambio núms Saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias. Esquemas de mayor BALANCE GENERAL incluyendo en ella intereses del y el IVA de los intereses. Se convino con el deudor de la letra de cambio número en cancelarla y recibir en sustitución una nueva e incluir en ella intereses del y el IVA de los intereses. nos pagó su importe en efectivo, junto con los gastos de protesto e intereses moratorias de calculados sobre valor nominal y los gastos de protesto; también pagó el IVA de los intereses moratorias. El proveedor nos devuelve las letras de cambio número por falta de cobro; el importe de una de ellas se lo pagamos en efectivo y por el de la otra, le expedimos una letra de cambio a nuestro cargo Compramos mercancías por y, para hacer el pago, endosamos las letras de cambio números el IVA se quedó a deber al proveedor. El banco y el proveedor nos avisan haber cobrado las letras de cambio números cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal, por concepto de protesto por cada una de ellas y el IVA Documentos endosados letras de cambio a nuestro favor con valor nominal por Descontamos en el banco las letras de cambio número por las cuales nos cobró intereses del sobre el valor nominal, una comisión de cobro por y, además, el IVA correspondiente; el liquido producto lo abonó en nuestra cuenta Página 1
- 19. EJERCICIOS DOC ENDOSADO Ejercicio tres 1 Apertura 20 C$ 7,520.00 cada una Detalle 20 C$ 7,520.00 C$ 150,400.00 X C$ 150,400.00 C$ 150,400.00 Por concepto Apertura de operaciones 2 son 4 6 7 8 y 9 4 4.5% 46.00 C$ gtos protesto Detalle 4 C$ 7,520.00 C$ 30,080.00 intereses 5% x INTERÉS C$ 1,353.60 igual comisión COMISIÓN 46.00 C$ mas Detalle Detalle C$ 1,399.60 C$ 30,080.00 C$ 1,399.60 IVA 15% meno C$ 1,609.54 C$ 209.94 mas C$ 209.94 C$ 28,470.46 C$ 1,609.54 C$ 1,609.54 BANCOS C$ 28,470.46 C$ 1,399.60 INTERÉS C$ 1,353.60 COMISIÓN 46.00 C$ C$ 209.94 C$ 30,080.00 Por concepto 5% COMISIÓN IVA de 4 2a documentos. C$ 30,080.00 C$ 30,080.00 Por concepto 3 56,000.00 C$ 10 11 12 y 13 Detalle son 4 letras de c 4 C$ 7,520.00 C$ 30,080.00 y, para hacer el pago, endosamos las letras de cambio números el IVA se quedó a deber al proveedor. letras de cambio producto líquido depositado a nuestra cta. Para establecer en las cuentas de orden la obligación contingente adquirida al descontar los Documentos endosados Responsabilidad por endoso Registro de la responsabilidad contingente sobre documentos. Compramos mercancías por y, además, el IVA correspondiente; el liquido producto lo abonó en nuestra cuenta Gastos y productos financieros IVA pagado por anticipado IVA Acreditable Documentos por cobrar Descuento de cocumentos con intereses del letras de cambio a nuestro favor con valor nominal por Documentos por cobrar Capital Descontamos en el banco las letras de cambio número por las cuales nos cobró intereses del sobre el valor nominal, una comisión de cobro por Operaciones Documentos endosados Página 2
- 20. EJERCICIOS DOC ENDOSADO IVA 15% C$ 4,512.00 C$ 56,000.00 C$ 4,512.00 C$ 56,000.00 C$ 4,512.00 Por concepto 3a 10 11 12 13 56,000.00 C$ C$ 56,000.00 Por concepto 4 6 y 10 Detalle son 2 2 C$ 7,520.00 C$ 15,040.00 C$ 15,040.00 C$ 15,040.00 Por concepto 5 7 y 8 46.00 C$ Detalle son 2 C$ 7,520.00 C$ 15,040.00 número 7 46.00 C$ Valor nominal número 8 46.00 C$ Valor nominal 92.00 C$ IVA 15% 13.80 C$ C$ 15,040.00 92.00 C$ 13.80 C$ C$ 15,145.80 Por concepto 5a 7 y 8 C$ 15,040.00 C$ 15,040.00 Por concepto 5b Registro de los documentos protestados por falta de pago. El pago del valor nominal de los documentos devueltos representa la conversión del pasivo de contingencia en pasivo real; importe por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Bancos Devolución de documentos endosados por el banco las cuales cargo a nuestra cuenta junto con los gastos de protesto e IVA de los mismos. Para hacer constar que las letras números han sido protestadas por falta de pago. Documentos protestados Documentos por cobrar cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal, por concepto de protesto por cada una de ellas y el IVA Documentos por cobrar Deudores Diversos IVA pagado por anticipado iva de los gastos de protesto El banco y el proveedor nos avisan haber cobrado las letras de cambio números respectivamente Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos descontados cobrados por el banco y el proveedor. El banco nos devuelve, por falta de cobro, las letras de cambio número Compra de mercancía.Pronto pago endoso de documentos, y el resto se quedo a deber. Para establecer en las cuentas de orden la obligación contingente adquirida al endosar las letras de cambio número Documentos endosados Responsabilidad por endoso Registro de la responsabilidad contingente sobre documentos. Almacén IVA pagado por anticipado Documentos por cobrar Proveedores Página 3
- 21. EJERCICIOS DOC ENDOSADO C$ 15,040.00 C$ 15,040.00 Por concepto 6 7 (protestada) 2.50% Detalle 1 Apertura C$ 7,520.00 más 46.00 C$ C$ 7,566.00 más C$ 7,566.00 2.50% C$ 189.15 16% C$ 189.15 IVA 16% C$ 30.26 C$ 30.26 Total cobrado C$ 7,785.41 Detalle es 1 letra 1 C$ 7,520.00 la número 7 46.00 C$ Valor nominal Detalle C$ 7,566.00 Detalle sumas 2.50% doc protestad C$ 7,520.00 C$ 189.15 Deud diversos 46.00 C$ IVA 15% Gto prod f C$ 189.15 C$ 28.37 Iva por pagar C$ 28.37 Caja C$ 7,783.52 C$ 7,783.52 C$ 7,520.00 C$ 46.00 C$ 189.15 C$ 28.37 Por concepto 2.50% 7 11 12 5% Detalles son 2 C$ 7,520.00 C$ 15,040.00 doc x cob el importe de una de ellas 1 C$ 7,520.00 C$ 7,520.00 caja 5% C$ 376.00 gto prod fin Cobro de documento, protestado en efectivo junto con interese del e IVA de los mismos. El proveedor nos devuelve las letras de cambio número por falta de cobro; el importe de una de ellas se lo pagamos en efectivo y por el de la otra, le expedimos una letra de cambio a nuestro cargo incluyendo en ella intereses del y el IVA de los intereses. IVA de los intereses Caja Documentos protestados Deudores diversos Gastos y productos financieros Iva por pagar nos pagó su importe en efectivo, junto con los gastos de protesto e intereses moratorias de calculados sobre valor nominal y los gastos de protesto; también pagó el IVA de los intereses moratorias. Valor nominal del documento protestado g Intereses moratorios contingencia en pasivo real; importe por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos descontados devueltos por el banco, El deudor de la letra de cambio número Página 4
- 22. EJERCICIOS DOC ENDOSADO IVA 15% C$ 56.40 iva pag C$ 7,952.40 doc x pag C$ 15,040.00 C$ 376.00 C$ 56.40 C$ 7,520.00 C$ 7,952.40 Por concepto 5% 7a C$ 15,040.00 C$ 15,040.00 Por concepto 8 11 18 6% 9 y 13 8 Detalle es 1 letra 1 C$ 7,520.00 C$ 7,520.00 Doc por cob 11 interés 6% C$ 451.20 int cob x antic IVA 15% C$ 67.68 iva por pagar C$ 8,038.88 Doc por cob 18 letra número 18 C$ 8,038.88 letra número 11 C$ 7,520.00 C$ 451.20 C$ 67.68 Por concepto 11 por la número 18 6% más IVA. 9 IVA por pagar Cancelación y sustitución de letra número junto con los intereses del Para saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Por las letras de cambio núms En poder del banco y proveedor, respectivamente, no se hace ningún asiento sino hasta el momento en que tengamos conocimiento de que han sido cobradas o nos sean devueltas por falta de cobro; su importe representa el pasivo de contingencia a nuestro cargo. Documentos por cobrar Documentos por cobrar Intereses cobradosx anticp Resgistro de documentos descontados devuelto por el proveedor. Se convino con el deudor de la letra de cambio número en cancelarla y recibir en sustitución una nueva (letra de cambio número) e incluir en ella intereses del y el IVA de los intereses. Pago en efectivo del valor de una letra de cambio y por el valor de la otra Expedimos un pagare a nuestro cargo Junto con los intereses del El pago anterior representa la conversión del pasivo de contingencia en pasivo real, valor por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos por cobrar Gastos y productos financieros IVA pagado por anticipado Caja Documentos por pagar Devolución de documentos endosados por el proveedor Página 5
- 23. EJERCICIOS DOC ENDOSADO Por concepto 10 Por concepto 11 C$ 148,813.55 C$ 40,960.00 C$ 7,952.40 C$ 4,512.00 C$ 451.20 C$ 96.05 SUMAS C$ 202,785.20 C$ 79,878.88 C$ 13,430.46 C$ 40,960.00 C$ 56,000.00 46.00 C$ C$ 7,520.00 C$ 263.52 C$ 4,792.14 SUMAS C$ 202,891.00 Cuentas T Cuentas T Cuentas T Cuentas T 1 C$ 150,400.00 C$ 30,080.00 2 5 C$ 15,040.00 C$ 56,000.00 3 7 C$ 15,040.00 C$ 15,040.00 5a 8 C$ 8,038.88 C$ 7,520.00 8 C$ 188,518.88 C$ 108,640.00 C$ 79,878.88 C$ 79,878.88 11 10 C$ 1,586.45 C$ 150,400.00 1 11 C$ 148,813.55 C$ 148,813.55 2 C$ 28,470.46 C$ 15,040.00 5 C$ 13,430.46 C$ 13,430.46 11 Gastos y productos financieros Caja IVA pagado por anticipado Esquemas de mayor Documentos por cobrar Capital BANCOS Documentos por cobrar Bancos Documentos endosados Almacén Deudores diversos Documentos protestados Capital Respondabilidad por endoso Documentos por pagar Proveedores Intereses cobrados por anticipado IVA por pagar Saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Para saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias Capital Pérdidas y ganancias Saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias. Asiento de cierre. Pérdidas y ganancias Gastos y productos fiancieros Página 6
- 24. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 2 C$ 1,399.60 C$ 189.15 6 7 C$ 376.00 C$ 1,775.60 C$ 189.15 C$ 1,586.45 C$ 1,586.45 9 2 C$ 209.94 3 C$ 4,512.00 5 13.80 C$ 7 C$ 56.40 S C$ 4,792.14 C$ 4,792.14 11 2a C$ 30,080.00 C$ 15,040.00 4 3a 56,000.00 C$ C$ 15,040.00 5b C$ 15,040.00 7a C$ 86,080.00 C$ 45,120.00 C$ 40,960.00 C$ 40,960.00 11 4 C$ 15,040.00 C$ 30,080.00 2a 5b C$ 15,040.00 56,000.00 C$ 3a 7a C$ 15,040.00 C$ 45,120.00 C$ 86,080.00 11 C$ 40,960.00 C$ 40,960.00 11 C$ 4,512.00 C$ 4,512.00 3 3 C$ 56,000.00 C$ 56,000.00 11 5 92.00 C$ C$ 46.00 6 46.00 C$ 46.00 C$ 11 6 C$ 7,783.52 C$ 7,520.00 7 C$ 263.52 C$ 263.52 11 5a C$ 15,040.00 C$ 7,520.00 6 C$ 7,520.00 C$ 7,520.00 11 11 C$ 7,952.40 C$ 7,952.40 7 Deudores Diversos Caja Documentos protestados Documentos por pagar IVA pagado por anticipado Documentos endosados Responsabilidad por endoso Proveedores Almacén Página 7
- 25. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 11 C$ 451.20 C$ 451.20 8 C$ 28.37 6 C$ 67.68 8 11 C$ 96.05 C$ 96.05 9 C$ 1,586.45 C$ 1,586.45 10 ACTIVO PASIVOS Caja C$ 263.52 Proveedores C$ 4,512.00 Bancos C$ 13,430.46 C$ 7,952.40 Almacén C$ 56,000.00 C$ 96.05 C$ 79,878.88 C$ 12,560.45 C$ 7,520.00 C$ 451.20 46.00 C$ TOTAL PASIVO C$ 13,011.65 C$ 4,792.14 C$ 148,813.55 TOTAL ACTIVO C$ 161,931.00 C$ 161,825.20 C$ 40,960.00 TOTAL C$ 40,960.00 Elaborado Revisado Autorizado Deudores diversos IVA pagado por anticipado CAPITAL CONTABLE TOTAL PAS+CAP CUENTAS DE ORDEN Respondabilidad por endoso Pérdidas y ganancias BALANCE GENERAL Documentos por pagar IVA por pagar Documentos por cobrar Documentos protestados Intereses cobrados por anticipado Intereses cobradosx anticp IVA por pagar Página 8
- 26. EJERCICIOS DOC ENDOSADO Operaciones 1 Apertura 12 C$ 5,000.00 cada una 2 1 2 3 y 4 1% 20.00 C$ 3 20,000.00 C$ 5 6 7 y 8 4 1 y 5 respectivamente 5 El banco nos devuelve, por falta de cobro, las letras de cambio número 2 y 3 20.00 C$ 6 El deudor de la letra de cambio número 2 (protestada) 1.50% 7 6 7 2% 8 6 (letra de cambio número) 13 3% 4 y 8 9 10 11 Asiento de cierre. Cuentas T Este ejercicios se deben resolver estableciendo cuentas de orden, de acuerdo con las siguientes insIrucciones: a) Registre el IVA a la tasa de 16% b) Registre las operaciones por medio de asientos de diario y páselos a esquemas de mayor. e) Haga los asientos para saldar las cuentas de Gastos y productos d) Haga el asiento de cierre. e) Formule el Balance general. Documentos endosados letras de cambio a nuestro favor con valor nominal por Descontamos en el banco las letras de cambio número por las cuales nos cobró intereses del sobre el valor nominal, una comisión de cobro por y, además, el IVA correspondiente; el liquido producto lo abonó en nuestra cuenta Compramos mercancías por y, para hacer el pago, endosamos las letras de cambio números el IVA se quedó a deber al proveedor. El banco y el proveedor nos avisan haber cobrado las letras de cambio números cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal, por concepto de protesto por cada una de ellas y el IVA nos pagó su importe en efectivo, junto con los gastos de protesto e intereses moratorias de calculados sobre valor nominal y los gastos de protesto; también pagó el IVA de los intereses moratorias. El proveedor nos devuelve las letras de cambio número por falta de cobro; el importe de una de ellas se lo pagamos en efectivo y por el de la otra, le expedimos una letra de cambio a nuestro cargo BALANCE GENERAL Esquemas de mayor incluyendo en ella intereses del y el IVA de los intereses. Se convino con el deudor de la letra de cambio número en cancelarla y recibir en sustitución una nueva e incluir en ella intereses del y el IVA de los intereses. Por las letras de cambio núms Saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias. Página 1
- 27. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 1 Apertura 12 C$ 5,000.00 cada una Detalle 12 C$ 5,000.00 C$ 60,000.00 X C$ 60,000.00 C$ 60,000.00 Por concepto Apertura de operaciones 2 son 4 1 2 3 y 4 4 1% 20.00 C$ gtos protesto Detalle 4 C$ 5,000.00 C$ 20,000.00 intereses 1% x INTERÉS C$ 200.00 igual comisión COMISIÓN 20.00 C$ mas Detalle Detalle C$ 220.00 C$ 20,000.00 C$ 220.00 IVA 16% meno C$ 255.20 C$ 35.20 mas C$ 35.20 C$ 19,744.80 C$ 255.20 C$ 255.20 BANCOS C$ 19,744.80 C$ 220.00 INTERÉS C$ 200.00 COMISIÓN 20.00 C$ C$ 35.20 C$ 20,000.00 Por concepto 1% COMISIÓN IVA de 4 2a documentos. C$ 20,000.00 C$ 20,000.00 Por concepto 3 20,000.00 C$ Documentos por cobrar Capital IVA pagado por anticipado IVA Acreditable Gastos y productos financieros Documentos endosados Responsabilidad por endoso Registro de la responsabilidad contingente sobre documentos. Operaciones letras de cambio a nuestro favor con valor nominal por Descontamos en el banco las letras de cambio número por las cuales nos cobró intereses del sobre el valor nominal, una comisión de cobro por Documentos por cobrar Descuento de cocumentos con intereses del letras de cambio producto líquido depositado a nuestra cta. Para establecer en las cuentas de orden la obligación contingente adquirida al descontar los y, además, el IVA correspondiente; el liquido producto lo abonó en nuestra cuenta Compramos mercancías por Documentos endosados Página 2
- 28. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 5 6 7 y 8 Detalle son 4 letras de c 4 C$ 5,000.00 C$ 20,000.00 IVA 16% C$ 3,200.00 C$ 20,000.00 C$ 3,200.00 C$ 20,000.00 C$ 3,200.00 Por concepto 3a 5 6 7 8 20,000.00 C$ C$ 20,000.00 Por concepto 4 1 y 5 Detalle son 2 2 C$ 5,000.00 C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 Por concepto 5 2 y 3 20.00 C$ Detalle son 2 C$ 5,000.00 C$ 10,000.00 número 2 20.00 C$ Valor nominal número 3 20.00 C$ Valor nominal 40.00 C$ IVA 16% 6.40 C$ C$ 10,000.00 40.00 C$ 6.40 C$ C$ 10,046.40 Por concepto Almacén IVA pagado por anticipado Documentos por cobrar Proveedores El banco y el proveedor nos avisan haber cobrado las letras de cambio números El banco nos devuelve, por falta de cobro, las letras de cambio número cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal, por concepto de protesto por cada una de ellas y el IVA respectivamente Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos descontados cobrados por el banco y el proveedor. y, para hacer el pago, endosamos las letras de cambio números el IVA se quedó a deber al proveedor. Documentos por cobrar Deudores Diversos IVA pagado por anticipado iva de los gastos de protesto Bancos Compra de mercancía.Pronto pago endoso de documentos, y el resto se quedo a deber. Para establecer en las cuentas de orden la obligación contingente adquirida al endosar las letras de cambio número Documentos endosados Responsabilidad por endoso Registro de la responsabilidad contingente sobre documentos. Página 3
- 29. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 5a 2 y 3 C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 Por concepto 5b C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 Por concepto 6 2 (protestada) 1.50% Detalle 1 Apertura C$ 5,000.00 más 20.00 C$ C$ 5,020.00 más C$ 5,020.00 1.50% C$ 75.30 16% C$ 75.30 IVA 16% C$ 12.05 C$ 12.05 Total cobrado C$ 5,107.35 Detalle es 1 letra 1 C$ 5,000.00 la número 2 20.00 C$ Valor nominal Detalle C$ 5,020.00 Detalle sumas 1.50% doc protestad C$ 5,000.00 C$ 75.30 Deud diversos 20.00 C$ IVA 16% Gto prod f C$ 75.30 C$ 12.05 Iva por pagar C$ 12.05 Caja C$ 5,107.35 C$ 5,107.35 C$ 5,000.00 Caja Documentos protestados El pago del valor nominal de los documentos devueltos representa la conversión del pasivo de contingencia en pasivo real; importe por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Responsabilidad por endoso Documentos endosados Documentos descontados devueltos por el banco, Devolución de documentos endosados por el banco las cuales cargo a nuestra cuenta junto con los gastos de protesto e IVA de los mismos. Para hacer constar que las letras números han sido protestadas por falta de pago. Documentos protestados también pagó el IVA de los intereses moratorias. Valor nominal del documento protestado g Intereses moratorios IVA de los intereses nos pagó su importe en efectivo, junto con los gastos de protesto e intereses moratorias de calculados sobre valor nominal y los gastos de protesto; El deudor de la letra de cambio número Documentos por cobrar Registro de los documentos protestados por falta de pago. Página 4
- 30. EJERCICIOS DOC ENDOSADO C$ 20.00 C$ 75.30 C$ 12.05 Por concepto 1.50% 7 6 7 2% Detalles son 2 C$ 5,000.00 C$ 10,000.00 doc x cob el importe de una de ellas 1 C$ 5,000.00 C$ 5,000.00 caja 2% C$ 100.00 gto prod fin IVA 16% C$ 16.00 iva pag C$ 5,116.00 doc x pag C$ 10,000.00 C$ 100.00 C$ 16.00 C$ 5,000.00 C$ 5,116.00 Por concepto 2% 7a C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 Por concepto Resgistro de documentos descontados devuelto por el proveedor. Junto con los intereses del El pago anterior representa la conversión del pasivo de contingencia en pasivo real, valor por el cual se debe disminuir el saldo de las cuentas de orden. Responsabilidad por endoso Documentos endosados Caja Documentos por pagar Devolución de documentos endosados por el proveedor Pago en efectivo del valor de una letra de cambio y por el valor de la otra Expedimos un pagare a nuestro cargo e IVA de los mismos. y el IVA de los intereses. Documentos por cobrar Gastos y productos financieros IVA pagado por anticipado Deudores diversos Gastos y productos financieros Iva por pagar Cobro de documento, protestado en efectivo junto con interese del incluyendo en ella intereses del El proveedor nos devuelve las letras de cambio número por falta de cobro; el importe de una de ellas se lo pagamos en efectivo y por el de la otra, le expedimos una letra de cambio a nuestro cargo Página 5
- 31. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 8 6 13 3% 4 y 8 8 Detalle es 1 letra 1 C$ 5,000.00 C$ 5,000.00 Doc por cob 6 interés 3% C$ 150.00 int cob x antic IVA 16% C$ 24.00 iva por pagar C$ 5,174.00 Doc por cob 13 letra número 13 C$ 5,174.00 letra número 6 C$ 5,000.00 C$ 150.00 C$ 24.00 Por concepto 6 por la número 13 3% más IVA. 9 Por concepto 10 Por concepto 11 Saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias. Asiento de cierre. Pérdidas y ganancias Gastos y productos fiancieros Saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Para saldar la cuenta de Pérdidas y ganancias Capital Pérdidas y ganancias Intereses cobradosx anticp IVA por pagar Cancelación y sustitución de letra número junto con los intereses del Para saldar la cuenta de resultados Gastos y productos financieros. Documentos por cobrar Documentos por cobrar sino hasta el momento en que tengamos conocimiento de que han sido cobradas o nos sean devueltas por falta de cobro; su importe representa el pasivo de contingencia a nuestro cargo. e incluir en ella intereses del y el IVA de los intereses. Por las letras de cambio núms En poder del banco y proveedor, respectivamente, no se hace ningún asiento Se convino con el deudor de la letra de cambio número en cancelarla y recibir en sustitución una nueva (letra de cambio número) Página 6
- 32. EJERCICIOS DOC ENDOSADO C$ 59,755.30 C$ 10,000.00 C$ 5,116.00 C$ 3,200.00 C$ 150.00 C$ 36.05 SUMAS C$ 78,257.35 C$ 30,174.00 C$ 9,744.80 C$ 10,000.00 C$ 20,000.00 20.00 C$ C$ 5,000.00 C$ 107.35 C$ 3,257.60 SUMAS C$ 78,303.75 Cuentas T Cuentas T Cuentas T Cuentas T 1 C$ 60,000.00 C$ 20,000.00 2 5 C$ 10,000.00 C$ 20,000.00 3 7 C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 5a 8 C$ 5,174.00 C$ 5,000.00 8 C$ 85,174.00 C$ 55,000.00 C$ 30,174.00 C$ 30,174.00 11 10 C$ 244.70 C$ 60,000.00 1 11 C$ 59,755.30 C$ 59,755.30 2 C$ 19,744.80 C$ 10,000.00 5 C$ 9,744.80 C$ 9,744.80 11 Documentos por cobrar Capital BANCOS Gastos y productos financieros Almacén Deudores diversos Documentos protestados Caja IVA pagado por anticipado Esquemas de mayor Intereses cobrados por anticipado IVA por pagar Documentos por cobrar Bancos Documentos endosados Capital Respondabilidad por endoso Documentos por pagar Proveedores Página 7
- 33. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 2 C$ 220.00 C$ 75.30 6 7 C$ 100.00 C$ 320.00 C$ 75.30 C$ 244.70 C$ 244.70 9 2 C$ 35.20 3 C$ 3,200.00 5 6.40 C$ 7 C$ 16.00 S C$ 3,257.60 C$ 3,257.60 11 2a C$ 20,000.00 C$ 10,000.00 4 3a 20,000.00 C$ C$ 10,000.00 5b C$ 10,000.00 7a C$ 40,000.00 C$ 30,000.00 C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 11 4 C$ 10,000.00 C$ 20,000.00 2a 5b C$ 10,000.00 20,000.00 C$ 3a 7a C$ 10,000.00 C$ 30,000.00 C$ 40,000.00 11 C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 11 C$ 3,200.00 C$ 3,200.00 3 3 C$ 20,000.00 C$ 20,000.00 11 5 40.00 C$ C$ 20.00 6 20.00 C$ 20.00 C$ 11 6 C$ 5,107.35 C$ 5,000.00 7 C$ 107.35 C$ 107.35 11 Responsabilidad por endoso Proveedores Almacén Deudores Diversos Caja IVA pagado por anticipado Documentos endosados Página 8
- 34. EJERCICIOS DOC ENDOSADO 5a C$ 10,000.00 C$ 5,000.00 6 C$ 5,000.00 C$ 5,000.00 11 11 C$ 5,116.00 C$ 5,116.00 7 11 C$ 150.00 C$ 150.00 8 C$ 12.05 6 C$ 24.00 8 11 C$ 36.05 C$ 36.05 9 C$ 244.70 C$ 244.70 10 ACTIVO PASIVOS Caja C$ 107.35 Proveedores C$ 3,200.00 Bancos C$ 9,744.80 C$ 5,116.00 Almacén C$ 20,000.00 C$ 36.05 C$ 30,174.00 C$ 8,352.05 C$ 5,000.00 C$ 150.00 20.00 C$ TOTAL PASIVO C$ 8,502.05 C$ 3,257.60 C$ 59,755.30 TOTAL ACTIVO C$ 68,303.75 C$ 68,257.35 C$ 10,000.00 TOTAL C$ 10,000.00 Elaborado Revisado Autorizado Documentos por pagar Intereses cobradosx anticp IVA por pagar Pérdidas y ganancias Documentos protestados Documentos protestados Deudores diversos IVA pagado por anticipado Documentos por pagar IVA por pagar Intereses cobrados por anticipado CAPITAL CONTABLE TOTAL PAS+CAP CUENTAS DE ORDEN Respondabilidad por endoso BALANCE GENERAL Documentos por cobrar Página 9
- 35. DOC ENDOSADOS 21 22 23 24 Ejemplo: 3,000.00 C$ 15 1% mensual 3.00 C$ Valor nominal X tasa X tiempo 3,000.00 C$ 1% 15 450.00 C$ 15.00 C$ 30 30 15.00 C$ menos 3,000.00 C$ Descuento Intereses del 1% mensual sobre 15 15.00 C$ 3.00 C$ 18.00 C$ IVA 16% 2.88 C$ Total 20.88 C$ 20.88 C$ 2,979.12 C$ Introducción Valor nominal. Es el valor que el documento tiene escrito o impreso para ser pagado en la fecha de su vencimiento Descuento. El descuento es el interés, la comisión de cobro y el IVA de ambos que las instituciones de crédito O un particular rebajan del valor nominal de los documentos no vencidos que la empresa les trasmite en propiedad El descuento se calcula sobre el valor nominal de los documentos y los días que hay entre la fecha en que se lleva a cabo el descuento y la del vencimiento de los mismos. Además, las instituciones de crédito acostumbran descontar una pequeña cantidad por concepto de comisión de cobro Valor actual o real. Es el valor del documento en la fecha en que se descuenta, o sea el valor nominal del documento menos el descuento. La existencia del crédito comercial se debe, en gran parte, al descuento de los títulos de crédito (letras de cambio y pagarés), ya que la empresa, para tener fondos, no necesita esperar hasta el día del vencimiento para cobrarlos a sus clientes, sino únicamente descontarlos en una institución de crédito o un particular, recibiendo inmediatamente el líquido producto, o sea el valor nominal menos un descuento. sobre intereses y comisión de cobro.IVA el liquido producto (valor actual o real) lo abonó en la cuenta de cheques del endosante o cedente. Interés= 30 Se descuenta en el banco una letra de cambio por valor de días antes de vencer, por la cual la institución cobra intereses de y, además, descuenta una comisión de cobro por Interés= importe del interés Valor nominal del documento Comisión de cobro (importe supuesto) días antes de vencer, Valor actual, real o líquido producto sobre intereses y comisión de cobro.IVA Documentos descontados o endosados Página 1
- 36. DOC ENDOSADOS 25 26 27 28 29 30 Se abona: 31 Se carga: 32 Su saldo: 33 De acuerdo con la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, el endosante, o sea la persona que trasmite un documento de crédito, responde solidariamente del pago del documento; su responsabilidad cesa hasta el momento en que tenga conocimiento de que el documento ha sido cobrado. Como puede observarse, el endosante al trasmitir un documento de crédito adquiere una obligación contingente, es decir, probable, posible, pues existe el riesgo de que el principal obligado no lo pague y el último tenedor le exija el cumplimiento del pago. La obligación contingente que se adquiere al endosar un documento de crédito se debe consignar en libros, lo cual se puede hacer en dos formas: Al descontar una letra de cambio o pagaré, se requiere la existencia del endoso, que trasmita en propiedad a la institución de crédito o particular los documentos cedidos por el endosante o cedente. La cuenta que se establece se denomina Documentos descontados o endosados, que se emplea para registrar los documentos que se endosan con descuento o sin él, cuyo cuyo movimiento y saldo es el siguiente: Documentos descontados o endosados 1. Del valor nominal de los documentos de crédito que se endosan a terceras personas. 1. Estableciendo una cuenta de pasivo de contingencia. 2. Estableciendo cuentas de orden. Estableciendo una cuenta de pasivo de contingencia 1. Del valor nominal de los documentos de crédito endosados, que han sido pagados. 2. Del valor nominal de los documentos de crédito endosados que le sean devueltos al endosante o cedente por no haber sido pagados. El saldo de esta cuenta es acreedor y representa el importe del valor nominal de los documentos de crédito endosados que aún no han sido pagados, y a la vez representa la responsabilidad contingente que tiene el endosante o cedente. La cuenta de pasivo de contingencia Documentos descontados o endosados se presenta en el Balance general como cuenta complementaria de activo, deduciendo su saldo del que tenga la cuenta de Documentos por cobrar. Página 2
- 37. DOC ENDOSADOS 34 35 36 37 38 39 40 Cuando los documentos se descuentan en una institución bancaria, se le indica con protesto o sin protesto, para el caso de que el documento no sea pagado el día de su vencimiento por el obligado. En la primera indicación, el banco lo protesta y lo devuelve al endosante, cargando en la cuenta de éste el valor nominal del documento, así como el importe del protesto; en la segunda indicación, no lo protesta, simplemente el banco lo devuelve, cargando en la cuenta del endosante el valor nominal del documento. Protesto. Es una diligencia administrativa que puede ser levantada por medio de notario o corredor público titulado, y mediante la cual se obtiene una constancia plena de que un documento fue Una vez levantado el protesto, el tenedor del documento no pagado puede exigir judicialmente el pago, no sólo del valor nominal del documento, sino también de los intereses moratorias, gastos de Documentos protestados. Es cuenta de activo circulante; se carga del valor nominal de los documentos que se protestan y se abona cuando éstos sean cobrados por el tenedor; su saldo es deudor y representa el valor nominal de los documentos protestados aún no cobrados. Los intereses moratorias, gastos de protesto, entre otros, que ha originado la falta de pago del deudor del documento, se deben cargar en su cuenta personal, y abonar cuando sean pagados por él. Estableciendo cuentas de orden Teniendo en consideración que al endosar un documento se adquiere una responsabilidad contingente, las cuentas de orden que se establecen corresponden al grupo de valores contingentes, cuyos nombres Documentos endosados Responsabilidad por endosos El movimiento de ambas cuentas debe ser compensado y su saldo numéricamente igual, pero de naturaleza contraria, representando éste la responsabilidad contingente del endosante. Casos en que tienen movimiento las cuentas de orden 1. Al endosar un documento se carga Documentos endosados y se abona Responsabilidad por endosos, 2. Al tener conocimiento de que el documento endosado ha sido cobrado, o de que es devuelto por falta de cobro, se carga Responsabilidad por endosos y se abona Documentos endosados Página 3
- 38. DOC ENDOSADOS 41 21 22 23 24 25 26 El saldo de estas cuentas se debe presentar al pie del Balance general en el grupo de valores contingentes (véase el ejemplo) 2. Al tener conocimiento de que el documento endosado ha sido cobrado, o de que es devuelto por falta de cobro, se carga Responsabilidad por endosos y se abona Documentos endosados ¿Qué es el valor actual o real? ¿De qué se requiere al descontar una letra de cambio o pagaré? De acuerdo con la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, ¿en qué forma responde del pago el endosante del documento, y hasta cuándo cesa su responsabilidad? Para facilitar la resolución de las operaciones que siguen, es conveniente contestar previamente, en forma oral, las preguntas del cuestionario Cuestionario Conteste oralmente las siguientes preguntas. ¿Qué es valor nominal? ¿Qué es descuento? ¿Sobre qué se calcula el descuento? Página 4
- 39. DOC ENDOSADOS 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 responde del pago el endosante del documento, y hasta cuándo cesa su responsabilidad? ¿En dónde se debe presentar el saldo de las cuentas de orden anteriores? ¿A qué grupo corresponden las cuentas de orden que se establecen para registrar la responsabilidad que se adquiere al endosar un documento de crédito, y cuáles son sus nombres? ¿Cómo debe ser el movimiento y saldo de las cuentas de orden anteriores? Cuáles son los casos en que tienen movimiento las cuentas de orden Documentos endosados y Responsabilidad por endosos? ¿Qué clase de cuenta es la de Documentos protestados?; ¿de qué se carga y abona, y qué representa su saldo? ¿En qué cuenta se deben cargar los intereses moratorios, gastos de protesto, entre otros, que haya originado la falta de pago del deudor del documento? ¿Cómo se presenta la cuenta de Documentos descontados o endosados en el Balance general? ¿Qué es el protesto? ¿Qué puede exigir judicialmente el tenedor del documento no pagado, una vez levantado el protesto? ¿De qué se carga la cuenta de Documentos descontados o endosados? ¿De qué naturaleza es el saldo de la cuenta de Documentos descontados o endosados, y qué representa? ¿Qué clase de obligación adquiere el endosante al trasmitir un documento de crédito? ¿Cuáles son las formas en que se puede registrar la obligación contingente que se adquiere al endosar un documento de crédito? ¿Cómo se llama la cuenta de pasivo de contingencia que se establece, y para qué documentos se emplea? ¿De qué se abona la cuenta de Documentos descontados o endosados? Página 5