Ejercicio analítico utilidad
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Este documento presenta el libro diario de SURI S.A. de C.V. desde el 2 de enero hasta el 31 de diciembre de 2014. Incluye 19 partidas que registran transacciones como efectivo, cuentas por cobrar y pagar, inventarios, compras, ventas, impuestos y resultados. Al final se presenta el balance de comprobación al 31 de diciembre de 2014 con un resumen de las cuentas principales.
Ejercicio analítico utilidad
- 1. FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER 2-ene.-14 PARTIDA # 1 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 100,000.00$ 110102 EFECTIVO EN BANCOS 100,000.00$ 1106 INVENTARIOS 700,000.00$ 110602 INVENTARIOS DE MERCADERÍAS 700,000.00$ 3101 CAPITAL SOCIAL 800,000.00$ 310101 CAPITAL SOCIAL 800,000.00$ c/ inicio de operaciones 6-ene.-14 PARTIDA # 2 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 452,000.00$ 110102 EFECTIVO EN BANCOS 452,000.00$ 1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 226,000.00$ 110301 CLIENTES 226,000.00$ 2105 DÉBITO FISCAL IVA 78,000.00$ 210501 IVA POR VENTAS A CONTRIBUYENTES 78,000.00$ 5101 INGRESOS POR VENTAS 600,000.00$ 510101 VENTA DE MERCADERÍAS 600,000.00$ c/ venta de mercaderías al crédito y al contado 7-ene.-14 PARTIDA # 3 2105 DÉBITO FISCAL IVA 5,200.00$ 210501 IVA POR VENTAS A CONTRIBUYENTES 5,200.00$ 4108 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 40,000.00$ 410801 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 40,000.00$ 1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 45,200.00$ 110301 CLIENTES 45,200.00$ c/ los clientes nos devuelven mercadería 8-ene.-14 PARTIDA # 4 2105 DÉBITO FISCAL IVA 1,300.00$ 210501 IVA POR VENTAS A CONTRIBUYENTES 1,300.00$ 4106 REBAJAS SOBRE VENTAS 10,000.00$ 410601 REBAJAS SOBRE VENTAS 10,000.00$ 1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 11,300.00$ 110301 CLIENTES 11,300.00$ c/ rebaja concedida a nuestros clientes 8-feb.-14 PARTIDA # 5 1105 IVA CRÉDITO FISCAL 39,000.00$ 110501 IVA CRÉDITO FISCAL POR COMPRAS 39,000.00$ 4104 COMPRAS 300,000.00$ 410401 COMPRA DE MERCADERÍA 300,000.00$ 2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 339,000.00$ 210202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A COSTO HISTÓRICO339,000.00$ c/ compra de mercadería al crédito PASAN 1,873,500.00$ 1,873,500.00$ SURI, S.A. DE C.V. LIBRO DIARIO
- 2. FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER SURI, S.A. DE C.V. LIBRO DIARIO VIENEN 1,873,500.00$ 1,873,500.00$ 10-feb.-14 PARTIDA # 6 1105 IVA CRÉDITO FISCAL 1,300.00$ 110501 IVA CRÉDITO FISCAL POR COMPRAS 1,300.00$ 4105 GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00$ 410501 GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00$ 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,300.00$ 110102 EFECTIVO EN BANCOS 11,300.00$ c/ por transporte de mercadería. 11-feb.-14 PARTIDA # 7 2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 62,150.00$ 210202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A COSTO HISTÓRICO62,150.00$ 1105 IVA CRÉDITO FISCAL 7,150.00$ 110501 IVA CRÉDITO FISCAL POR COMPRAS 7,150.00$ 5105 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 55,000.00$ 510501 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 55,000.00$ c/ devolución de mercadería comprada 12-feb.-14 PARTIDA # 8 2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 6,328.00$ 210202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A COSTO HISTÓRICO6,328.00$ 1105 IVA CRÉDITO FISCAL 728.00$ 110501 IVA CRÉDITO FISCAL POR COMPRAS 728.00$ 5104 REBAJAS SOBRE COMPRAS 5,600.00$ 510401 REBAJAS SOBRE COMPRAS 5,600.00$ c/ de las compras nos conceden rebaja. 28-feb.-14 PARTIDA # 9 2105 DEBITO FISCAL IVA 71,500.00$ 210501 IVA POR VENTAS A CONTRIBUYENTES 71,500.00$ 1105 IVA CRÉDITO FISCAL 32,422.00$ 110501 IVA CRÉDITO FISCAL POR COMPRAS 32,422.00$ 2106 IMPUESTOS POR PAGAR 39,078.00$ 210601 IVA POR PAGAR c/ liquidación del IVA 31-dic.-14 PARTIDA # 10 5101 INGRESOS POR VENTAS 50,000.00$ 4106 REBAJAS SOBRE VENTAS 10,000.00$ 4108 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 40,000.00$ c/ determinar ventas netas y liquidar rebajas y devoluciones sobre ventas 31-dic.-14 PARTIDA # 11 4104 COMPRAS 10,000.00$ 4105 GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00$ c/ determinar compras totales y liquidar gastos sobre compras PASAN 2,084,778.00$ 2,084,778.00$ 2 de 2
- 3. FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER SURI, S.A. DE C.V. LIBRO DIARIO VIENEN 2,084,778.00$ 2,084,778.00$ 31-dic.-14 PARTIDA # 12 5104 REBAJAS SOBRE COMPRAS 5,600.00$ 5105 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 55,000.00$ 4104 COMPRAS 60,600.00$ c/ determinar compras netas y liquidar rebajas y devoluciones sobre compras 31-dic.-14 PARTIDA # 13 4104 COMPRAS 700,000.00$ 1106 INVENTARIOS 700,000.00$ c/ determinar mercadería disponible para la venta 31-dic.-14 PARTIDA # 14 1106 INVENTARIOS 500,000.00$ 4104 COMPRAS 500,000.00$ c/ determinar el costo de ventas 31-dic.-14 PARTIDA # 15 5101 INGRESOS POR VENTAS 449,400.00$ 4104 COMPRAS 449,400.00$ c/ liquidar compras y establecer utilidad o pérdida 31-dic.-14 PARTIDA # 16 5101 INGRESOS POR VENTAS 100,600.00$ 6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 100,600.00$ 610101 UTILIDAD 100,600.00$ c/ liquidar ingresos por ventas y determinar la utilidad antes de reserva legal e ISR 31-dic.-14 PARTIDA # 17 6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 35,109.40$ 610101 UTILIDAD 35,109.40$ 3102 RESERVAS 7,042.00$ 310201 RESERVA LEGAL 7,042.00$ 2106 IMPUESTOS POR PAGAR 28,067.40$ 210604 IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 28,067.40$ c/ cálculo de la reserva e ISR. 31-dic.-14 PARTIDA # 18 6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 65,490.60$ 610101 UTILIDAD 65,490.60$ 3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO 65,490.60$ 310401 UTILIDAD DEL EJERCICIO 65,490.60$ c/ liquidar pérdidas y ganancias PASAN 3,995,978.00$ 3,995,978.00$
- 4. FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER SURI, S.A. DE C.V. LIBRO DIARIO VIENEN 3,995,978.00$ 3,995,978.00$ 31-dic.-14 PARTIDA # 19 2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 270,522.00$ 210202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A COSTO HISTÓRICO270,522.00$ 2106 IMPUESTOS POR PAGAR 67,145.40$ 210601 IVA POR PAGAR 39,078.00$ 210604 IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 28,067.40$ 3101 CAPITAL SOCIAL 800,000.00$ 310101 CAPITAL SOCIAL 800,000.00$ 3102 RESERVAS 7,042.00$ 310201 RESERVA LEGAL 7,042.00$ 3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO 65,490.60$ 310401 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 540,700.00$ 110102 EFECTIVO EN BANCOS 540,700.00$ 1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 169,500.00$ 110301 CLIENTES 169,500.00$ 1106 INVENTARIOS 500,000.00$ 110602 INVENTARIO DE MERCADERÍA 500,000.00$ c/ liquidar cuentas de balance TOTAL 5,206,178.00$ 5,206,178.00$
- 5. D H D H (1) 100,000.00$ 11,300.00$ (6) (1) 700,000.00$ 700,000.00$ (13) (2) 452,000.00$ (14) 500,000.00$ 552,000.00$ 11,300.00$ 500,000.00$ 500,000.00$ (19) 540,700.00$ 540,700.00$ (19) D H D H 800,000.00$ (1) (3) 5,200.00$ 78,000.00$ (2) (18) 800,000.00$ 800,000.00$ (4) 1,300.00$ 6,500.00$ 78,000.00$ (9) 71,500.00$ 71,500.00$ D H D H (2) 226,000.00$ 45,200.00$ (3) (3) 40,000.00$ 11,300.00$ (4) 40,000.00$ 40,000.00$ (10) 226,000.00$ 56,500.00$ 169,500.00$ 169,500.00$ (19) D H D H (10) 50,000.00$ 600,000.00$ (2) (5) 39,000.00$ 7,150.00$ (7) (15) 449,400.00$ (6) 1,300.00$ 728.00$ (8) 499,400.00$ 600,000.00$ 40,300.00$ 7,878.00$ (16) 100,600.00$ 100,600.00$ 32,422.00$ 32,422.00$ (9) D H D H (4) 10,000.00$ (7) 62,150.00$ 339,000.00$ (5) 10,000.00$ 10,000.00$ (10) (8) 6,328.00$ 68,478.00$ 339,000.00$ D H (19) 270,522.00$ 270,522.00$ (5) 300,000.00$ 60,600.00$ (12) (11) 10,000.00$ 500,000.00$ (14) (13) 700,000.00$ 39,078.00$ (9) 1,010,000.00$ 560,600.00$ 28,067.40$ (17) 449,400.00$ 449,400.00$ (15) (19) 67,145.40$ 67,145.40$ (6) 10,000.00$ 5,600.00$ (8) 10,000.00$ 10,000.00$ (11) (12) 5,600.00$ 5,600.00$ 55,000.00$ (7) (17) 35,109.40$ 100,600.00$ (16) (12) 55,000.00$ 55,000.00$ (18) 65,490.60$ 65,490.60$ D H 65,490.00$ (18) 7,042.00$ (17) (19) 65,490.00$ 65,490.00$ (19) 7,042.00$ 7,042.00$ SURI, S.A. DE C.V. LIBRO MAYOR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO INVENTARIO CAPITAL SOCIAL DEBITO FISCAL IVA RESULTADOS DEL EJERCICIO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS INGRESOS POR VENTAS IVA CRÉDITO FISCAL REBAJAS SOBRE VENTAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR RESERVAS PÉRDIDAS Y GANANCIAS COMPRAS IMPUESTOS POR PAGAR GASTOS SOBRE COMPRAS REBAJAS SOBRE COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
- 6. 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 540,700.00$ 1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 169,500.00$ 1106 INVENTARIOS 700,000.00$ 2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 270,522.00$ 3101 CAPITAL SOCIAL 800,000.00$ 4104 COMPRAS 300,000.00$ 4105 GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00$ 4106 REBAJAS SOBRE VENTAS 10,000.00$ 4108 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 40,000.00$ 5101 INGRESOS POR VENTAS 600,000.00$ 5104 REBAJAS SOBRE COMPRAS 5,600.00$ 5105 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 55,000.00$ 2106 IMPUESTOS POR PAGAR 39,078.00$ TOTAL 1,770,200.00$ 1,770,200.00$ SURI, S.A. DE C.V. BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA
- 7. INGRESOS POR VENTAS 600,000.00$ REBAJAS SOBRE VENTAS 10,000.00$ DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 40,000.00$ 50,000.00$ VENTAS NETAS 550,000.00$ COMPRAS 300,000.00$ GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00$ COMPRAS TOTALES 310,000.00$ REBAJAS SOBRE COMPRAS 5,600.00$ DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 55,000.00$ 60,600.00$ COMPRAS NETAS 249,400.00$ INVENTARIO INICIAL 700,000.00$ MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA 949,400.00$ INVENTARIO FINAL 500,000.00$ COSTO DE VENTAS 449,400.00$ UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGA E ISR 100,600.00$ RESERVA LEGAL 7,042.00$ IMPUESTO SOBRE LA RENTA 28,067.40$ UTILIDAD DEL EJERCICIO 65,490.60$ f._______________________ f._______________________ f._______________________ Representante Legal Contador Auditor ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 SURI, S.A. DE C.V. EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA
- 8. ACTIVO CORRIENTE 1,210,200.00$ EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 540,700.00$ CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 169,500.00$ INVENTARIOS 500,000.00$ TOTAL ACTIVO 1,210,200.00$ PASIVO CORRIENTE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 270,522.00$ IMPUESTOS POR PAGAR 67,145.40$ TOTAL PASIVO 337,667.40$ PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 800,000.00$ RESERVAS 7,042.00$ RESULTADOS DEL EJERCICIO 65,490.60$ TOTAL PATRIMONIO 872,532.60$ TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 1,210,200.00$ f._______________________ f._______________________ f._______________________ Representante Legal Contador Auditor ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 SURI, S.A. DE C.V. EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA