GPLPL040818P - S5

ESCUELA EMPRESARIAL DEL PERÚ
CURSO DE ESPECIALIZACIÓN
PROFESIONAL:
GESTIÓN DE PLANILLAS Y PLAME
Tema: Aspectos Generales de la
Gestión de Planillas y PLAME
Docente: Paolo Acosta de la Cruz

MÓDULO II
ESPECIALIZACIÓN
DERECHO
LABORAL
CPCC. Paolo Acosta De La Cruz
Docente de la UNMSM – FCC y FIEE
1

BASELEGAL
 Decreto Supremo Nº 001-97-TR,TUOde la LeyCTS
 Decreto Supremo Nº 004-97-TR, Reglamento de TUOde laCTS
 Decreto Supremo Nº 003-97-TR
3

REMUNERACIÓN
El concepto de remuneración está regulado en el Artículo
6° del Decreto Supremo Nº 003-97-TR:
“Constituye remuneración el íntegro de lo que el
trabajador percibe por sus servicios, en dinero o en
especie, cualquiera sea la forma o denominación que
tenga, siempre que sean de su libre disposición”.
El elemento característico de los conceptos
remunerativos es la libre disposición que sobre tales
cantidades o sumas de dinero tenga el trabajador,
asimismo, que tal disposición le cause una ventaja o
beneficio patrimonial y que sea producto de una
contraprestación por su trabajo.
4

REMUNERACIÓN
El concepto de remuneración está regulado en el
Artículo
6° del Decreto Supremo Nº 003-97-TR:
“Las sumas de dinero que se entreguen al
trabajador directamente en calidad de
alimentación principal, como desayuno,
almuerzo o refrigerio que lo sustituya o cena
tienen naturaleza remunerativa
(concesionarios).
No constituye remuneración el valor de las
prestaciones alimentarias otorgadas bajo la
modalidad de suministro indirecto (vales de
alimento)”
6

REMUNERACIÓN
MÍNIMA
VITAL
S/.930.00
Decreto
Supremo Nº
004-2018-TR
7

REMUNERACIÓN
MÍNIMA VITAL
RMV
Más de 4 horas:
Pago de la RMV
de
manera íntegra
Menos de 4 horas:
parte proporcional a
la RMV
7
Baselegal:R.M. N° 091-92-TR

EVOLUCIÓNRMV
FECHA RMV NORMATIVA
01.01.2006 – 30.09.2007 S/.500.00 D.U.016-2005-TR
01.10.2007 - 31.12.2007 S/.530.00 D.S.022-3007-TR
01.01.2008 – 30.11.2010 S/.550.00 D.S.022-2007-TR
01.12.2010 – 31.01.2011 S/.580.00 D.S.011-2010-TR
01.02.2011 – 14.08.2011 S/.600.00 D.S.011-2010-TR
15.08.2011 – 30.05.2011 S/.675.00 D.S.011-2011-TR
01.06.2012 – 30.04.2016 S/.750.00 D.S.007-2012-TR
01.05.2016 – 22.03.2018 S/.850.00 D.S.005-2016-TR
23.03.2018 – en adelante S/.930.00 D.S.004-2018-TR 9

INFRACCIONESLABORALES
Infracción MUY GRAVE:
25.1 No pagar la remuneración mínima
correspondiente.
Decreto Supremo N° 019-2006-TR,
artículo 25° numeral 25,1°
10

TIPOSDEREMUNERACIÓN
Remuneraciones principales variables o
imprecisas
Aquellas que perciben los comisionistas y destajeros, en tanto
no perciben una remuneración básica, sino una remuneración
variable cuya percepción está sujeta a que cumplan ciertas
metas o en función de la producción que realizan por mano de
obra.
Remuneraciones complementarias variables o
imprecisas
Son aquellas que se perciben en forma complementaria a la
remuneración básica, como son las comisiones y horas
extras.
Para considerar las remuneraciones complementarias como
remuneraciones computables tienen que cumplir con el
PRINCIPIO DE REGULARIDAD, es decir, que se hayan
percibido cuando menos 3 meses en cada período de 6.
11

Remuneraciones principales variables o imprecisas
Aquellas que perciben los comisionistas y destajeros que
reciben una remuneración variable cuya percepción está
sujeta a que cumplan ciertas metas o en función de la
producción que realizan por mano de obra.
11
Comisión
Destajo
Participación sobre
el valor del bien o
servicio
Remuneración
por unidad de
obra

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Básico x x x x x x
Comisión
/
Destajo
850 750 1500 1320 1100 1300
12
“Comisionistas puros”
- Comisionista: “% por cada venta de un auto”
Tienen derecho a la RMV siempre que presten sus servicios con carácter de
exclusividad,
debiendo el empleador asumir la diferencia entre la RMV y la comisión percibida.
- Destajero: “x por cada blusa realizada”
Tienen derecho a la RMV siempre que laboren en la jornada máxima legal o
contractual establecida y presten sus servicios con eficiencia y puntualidad
normales.
Baselegal: R.M. N° 091-92-TR

Remuneraciones complementarias variables o
imprecisas
Son aquellas que se perciben
en forma complementaria a
la
remuneración básica, como son las comisiones y horas
extras.
Para considerar las remuneraciones complementarias
como remuneraciones computables tienen que cumplir
con el PRINCIPIO DE REGULARIDAD, es decir, que se
hayan percibido cuando menos 3 meses en cada período
de 6.
13

 Para incorporar a la remuneración
computable se deben sumar los montos
percibidos y su resultado se divide entre
6, que el período aindependientement
e calcular sea
menor. Tratándose de las remuneraciones
complementarias, de naturaleza variable
o imprecisa, los montos percibidos se
incorporaran a la remuneración
complementaria dividiendo el resultado
dela suma de ellos entre el periodo a
liquidarse.
14

COMISIONES CÁLCULO
Enero2014 Febrero2014 Marzo 2014 Abril 2014 mayo2014 junio 2014 200 +150 +100 +150 / 6
100
200 x 150 x 100 150
HORASEXTRAS CÁLCULO
Enero2014 Febrero2014 Marzo 2014 Abril 2014 Mayo 2014 Junio2014 300 +400+200/6
300 400 x x x 200 150
16

HORAS EXTRAS
Enero 2014 Febrero 2014 Marzo 2014 Abril 2014
100 + 100 + 200 /4 = 100
100 100 200 X
17
COMISIONES
Enero 2015 Febrero 2015 Marzo 2015 Abril 2015
NO LE CORRESPONDE
100 500 X X

REMUNERACIÓNCOMPUTABLE
• Remuneración básica
• Asignación familiar
• Movilidad de libre disponibilidad
• Alimentación principal
• Gratificaciones de julio y diciembre(CTS)
• Horas extras
• Comisiones
• Gratificaciones o bonificaciones regulares
18

CONCEPTOSNOREMUNERATIVOS
• El Artículo 19° y 20° del Decreto Supremo.
N° 001-97-TR, TUO de la Ley de CTS,
establece los conceptos que son
considerados como no remunerativos.
19

Conceptos NO
Remunerativos
Concepto
Gratificaciones
extraordinarias
Gratificacionesextraordinarias u otros pagos que
perciba el trabajador ocasionalmente, a
título de
liberalidad del empleador o que hayan sido
materia de convención colectiva, o aceptadas
en los procedimientos de conciliación o
mediación, o establecidas por resolución de la
Autoridad Administrativa de Trabajo, o por laudo
arbitral. Se incluye en este concepto a la
bonificación por cierre de pliego.
Participación en utilidades
Cualquier forma de participación en las
utilidades de la empresa.
20

Conceptos NO
Remunerativos
Concepto
Condición de trabajo
Montos que se otorgan para el cabal de
desempeño de su labor o con ocasión de sus
funciones.
Canasta de navidad o
similares
Son los obsequios que se otorgan a los
trabajadores con ocasión de las fiestas.
Movilidad supeditada
a la
asistencia
El valor del transporte, siempre que esté
supeditado a la asistencia al centro de trabajo y
que razonablemente cubra el respectivo traslado.
Se incluye en este concepto el monto fijo que el
empleador otorgue por pacto individual o
convención colectiva, siempre que cumpla
con los
requisitos antes mencionados.
21

Conceptos NO Remunerativos Concepto
Asignación o
bonificación por
educación
La asignación o bonificación por
educación,
siempre quesea por un
monto razonable y se
encuentre debidamente sustentada.
Asignación o bonificación de
carácter personal
Las asignaciones o bonificaciones por
cumpleaños,
matrimonio, nacimiento de
hijos, fallecimiento y
aquéllas de semejante naturaleza. Igualmente,
las asignaciones que se abonen con motivo de
determinadas festividades siempre que sean
consecuencia de una negociación colectiva.
Bienes que otorga la empresa Los bienes que la empresa otorgue a sus
trabajadores, de su propia producción, en
cantidad razonable para su consumo directo y
de su familia.
22

Montos que se otorgan para
el
cabal desempeño
Todos aquellos montos que se otorgan al
trabajador para el cabal desempeño de su
labor o con ocasión de sus funciones, tales
como movilidad, viáticos, gastos de
representación, vestuario y en general todo lo que
razonablemente cumpla tal objeto y no constituya
beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador.
Alimentación como condición
de
trabajo
La alimentación proporcionada directamente por
el
empleador que tenga la calidad de condición de
trabajo por ser indispensable para la
prestación de servicios, las prestaciones
alimentarias otorgadas bajo la modalidad de
suministro indirecto de acuerdo a su ley
correspondiente, o cuando se derive de mandato
legal.
23

PRESTACIONESALIMENTARIAS
Normativa:
 LeyN°28051 (Leyde PrestacionesAlimentarias en Beneficio
de la Actividadde los Trabajadores Sujetos al Régimen
Privada)
 Decreto Supremo N° 013-2003-TR.
Lasmodalidades de la prestación pueden ser:
Suministro directo
Suministro indirecto
24

Suministro directo:
El que otorga el empleador valiéndose
de los servicios de comedor o
concesionario provisto en el centro de trabajo.
Suministro indirecto:
El que se otorga a través de Empresas Administradoras
que
tienen convenios con el empleador.
Mediante la entrega de cupones, vales, u otros análogos.
Adquisición exclusiva de alimentos en
establecimientos
afiliados.
25

TOPE
MENOR 20%
REMUNERACI
ÓN
MENORA2RMV
26

MOVILIDADSUPEDITADAALAASISTENCIA
Requisitos:
Supeditado ala asistencia al centro detrabajo
Razonablementecubrael respectivo traslado
28

MOVILIDADSUPEDITADAALAASISTENCIA
CASO PRÁCTICO:
Ricardo vive en Surco y labora en el Colegio de
Contadores de Lima y en el mes de setiembre sólo laboró
20 días. ¿Cuánto le corresponde por concepto de
movilidad?Días laborados =
20 Costo pasaje
= 2.00
Elpagopor movilidad queseotorgaráa RicardoesdeS/.80.00.
Cálculo:
20 x4.00 =80
29

ASIGNACIÓN O BONIFICACIÓN
POR EDUCACIÓN (I)
Comprende a las otorgadas con ocasión de los estudios:
El trabajador
Sus hijos: preescolares, escolares,
superiores, técnicos o
universitarios
Incluye todos aquellos gastos que se requieran para el
desarrollo de los estudios como: uniformes, útiles
educativos y otros de similar naturaleza.
30

POR EDUCACIÓN (II)
 Para acreditar la BONIFICACIÓN ES NECESARIO:
FACTURAS, BOLETAS.
 Puede ser pagadas incluso mensualmente.
TRABAJADOR HIJOS
31

POR EDUCACIÓN (I)
Requisitos:
Siempre que seapor un monto razonable.
Seencuentre debidamentesustentada.
32

CONDICIONESDETRABAJO
Todo concepto otorgado en dinero o
especie que se entrega al trabajador
para cubrir necesidades derivadas de
la ejecución de las labores inherentes a
su cargo o que coadyuven al desarrollo
de las mismas.
33

CONDICIONESDETRABAJO
Características:
•Que su otorgamiento esté vinculado al desempeño
de sus
funciones
•Que sea razonable: La suma de dinero o bien
otorgado debe corresponder cuantitativamente a la
necesidad o actividad para la cual se otorga.
•Que no constituya ventaja patrimonial para el
trabajador. 34

Pedrolabora 21
empresa
días en
un
a
qu
e
fabrica
productos de
limpieza, y
paga el colegio
de su único
hijo por
S/.300.00
mensuales. La
empresa queda
en la ciudad de
Piura.
Concepto Monto
Remuneración 2000
Asignación familiar 93
Movilidad 21 x 4 = 84
Almuerzo 21 X 8 = 168
Comisiones Marzo 200
Abril 300
Mayo 100
Horas extras Marzo 200
Abril 300
Bonificación por
educación
300
5 bolsas de detergente
(S/.3.00 c/u)
15 35

Mirthalabora22
empresa
días en
un
a
qu
e
fabrica útiles
de escritorio, y
paga el colegio
de su único
hijo por
S/.400
.0
0
mensuales
Concepto Monto
Remuneración 1800
Asignación familiar 93
Movilidad 22 x 4 = 88
Refrigerio para una galleta
y un frugos
22 X 1.5 =
33
Comisiones Marzo 100
Abril 500
Horas extras Febrero 50
Marzo 100
Abril 80
Bonificación por
educación
400
2 Cuadernos espiralados 10
36

ASIGNACIÓNFAMILIAR
BASELEGAL
 LeyN° 25129
 Decreto Supremo N° 035-90-TR
38

ASIGNACIÓNFAMILIAR
PAGO
Equivale al 10 %de la remuneración mínima vital
10%(930)= 93
39

ASIGNACIÓNFAMILIAR
BENEFICIARIOS:
Los trabajadores que tengan a su cargo uno o más hijos
menores
de 18 años.
Los trabajadores que tengan a su cargo hijos mayores a 18
años, siempre que se encuentre efectuando estudios
superiores o universitarios, este beneficio se extenderá
hasta que termine dichos estudios, hasta un máximo de 6
años posteriores al cumplimiento de dicha mayoría de
edad.
40

ASIGNACIÓNFAMILIAR
En caso de que el trabajador perciba beneficio igual o
superior por el concepto de Asignación Familiar, se optará
por el que le otorgue mayor beneficio en efectivo.
Para el caso que madre y padre sean trabajadores de
una misma empresa, tendrán derecho a este beneficio,
ambos trabajadores.
Tiene carácter y naturaleza remunerativa.
41

REQUISITOSyPAGO
 Tener vínculo laboral vigente.
 El trabajador se encuentra obligado a acreditar la existencia del
hijo o de
los hijos que tuviera.
¿Pago proporcional?
Si el trabajador labora una semana, igual se le paga en forma integra la
asignación familiar.
(INFORME 028-2012-
MTPE/4/8 INFORME 385-
2011-MTPE/4/8
42

Infracción GRAVE:
No pagar u otorgar íntegra y oportunamente las
remuneraciones y los beneficios laborales a los que
tienen derecho los trabajadores
Decreto Supremo N° 019-2006-TR: Artículo 24,4°
43

CÁLCULO
DE
MULTASNUEVAESCALA:DECRETOSUPREMON°015-2017-TR
43

44
CUANTIA Y APLICACIÓN DE
SANCIONES: Microempresa
MICROEMPRESA
Número de trabajadores afectados
Gravedad de
la infracción
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 y más
Leves 0.045 0.05 0.07 0.08 0.09 0.11 0.14 0.16 0.18 0.23
Graves 0.11 0.14 0.16 0.18 0.2 0.25 0.29 0.34 0.38 0.45
Muy grave 0.23 0.25 0.29 0.32 0.36 0.41 0.47 0.54 0.61 0.68
5
trab
ajadores MUY
G
RAVE
:
0.36 x 4,150 ?

45
b
CUANTIA Y APLICACIÓN DE
SANCIONES: Pequeña
Empresa
PEQUEÑA EMPRESA
Gravedad
de
la
infracción
Número de trabajadores
afectados
1 a 5 6 a 10 11 a 20 21 a 30 31 a 40 41 a 50 51 a 60 61 a 70 71 a 99
100 y
más
Leves 0.09 0.14 0.18 0.23 0.32 0.45 0.61 0.83 1.01 2.25
Graves0.45 0.59 0.77 0.97 1.26 1.62 2.09 2.43 2.81 4.5
Muy grave 0.77 0.99 1.28 1.64 2.14 2.75
:
3.56
x
……
4.32
=
4.95 7.65

6
4
a
CUANTIA Y APLICACIÓN
DE SANCIONES: NO
MYPE
NO MYPE
Gravedad de Número de trabajadores afectados
la infracción 1 a10 11 a 25 26 a 5051 a
100
101 a
200
201 a
300
301 a
400
401 a
500
501 a
999
1,000 y
más
Leves 0.23 0.77 1.1 2.03 2.7 3.24 4.61 6.62 9.45 13.5
Graves 1.35 3.38 4.5 5.63 6.75 9 11.25 15.75 18 22.5
Muy grave 2.25 4.5
afect.
6.75 9.9 12.15 15.75 20.25 27 36 45
5
trab
jador :MUY RAV
E :
2.25
x
4,150= ?

DESCANSOSREMUNERADOS
BASELEGAL
 Decreto Legislativo N°713
 Decreto Supremo N°012-92-TR
49

DESCAN
SO
SEMANAL
OBLIGATO
RIO
(DSO)
49

DERECHOALDESCANSOSEMANAL
El trabajador tiene derecho como mínimo a 24 horas
consecutivas de descanso en cada semana, el que se
otorgará preferentemente en día domingo.
VALOR del día del DSO
La remuneración por el día de DSO de los trabajadores
remunerados semanalmente es equivalente al de una jornada
ordinaria y se abonará en forma directamente proporcional al
número de días efectivamente trabajados.
Remuneración ordinaria es aquella que percibe el trabajador
semanal, quincenal o mensualmente, según corresponda, en
dinero o en especie, incluido el valor de la alimentación. No
se incluyen las remuneraciones complementarias o variables.
50

POR EXCEPCION: DÍAS
EFECTIVOS PARA EL
PAGO DEL DSO
a) Las inasistencias motivadas por accidentes de trabajo o
enfermedad profesional, o por enfermedades
debidamente comprobadas, hasta que la Seguridad
Social asuma la cobertura de tales contingencias.
b) Los días de suspensión de la
relación laboral con pago de
remuneración por el empleador.c) Los días de huelga siempre que no haya sido declarada
improcedente o ilegal.
d) Los días que devenguen remuneraciones en los
procedimientos de impugnación del despido. 51

DESCUENTO DEL PAGO
POR DSO EN CASO DE
INASISTENCIA
En caso de inasistencia de los trabajadores
remunerados por quincena o mensualmente, el
descuento proporcional del día de descanso semanal se
efectúa dividiendo la remuneración ordinaria percibida
en el mes o quincena entre 30 ó 15 días,
respectivamente. El resultado es el valor día. El
descuento proporcional es igual a un treintavo o
quinceavo de dicho valor, respectivamente.
(Decreto Supremo N° 012-92-TR: Artículo 2)
52

CASOPRACTICO
La administradora María recibe su remuneración con una
periodicidad mensual por un monto de S/.1,800.00, habiendo
tenido 3 inasistencias en el mes de mayo 2016. ¿Cuánto le
corresponde como remuneración en dicho mes?
1) Cálculode la remuneracióndiaria
S/. 1,800 / 30 =S/. 60
2) Cálculodel descuentodominical
S/. 60 / 30 =S/. 2
3) Valordedescuentopor día
S/. 60 +S/. 2 =S/. 62
4) Importe adescontar
S/. 62 x3 =S/. 186
5) Monto de remuneraciónmensual
S/. 1,800 - S/. 186 =S/.1,614 53

SOBRETASADSO
 Los trabajadores que laboren en su día DSO sin
sustituirlo por otro día, tendrán derecho a:
por la labor
 La remuneración del día DSO
 La remuneración por la labor efectuada
 Sobretasa del 100% de la
remuneración efectuada.
55

DESCANSOSUSTITUTORIO
 Debe efectuarse en la misma semana en que
laborará el día de DSO.
 Ejemplo: el trabajador labora el día domingo 13 de
setiembre de 2016, en la semana del 07 al 13 (L-V)
debo otorgarle un día de descanso sustitutorio en la
misma semana.
56

CASOPRÁCTICO
El contador Rubio Vidal labora de lunes a viernes, pero debe
venir a laborar el domingo 22 de abril. ¿Cuánto percibirá en
el mes de abril?
 Remuneración mensual
 Remuneración diaria
=S/. 2,400.00
=S/. 80
= S/. 80 Pagopor DSO
 Pagopor laborefectuada
 Sobretasa 100%
=S/. 80
=S/. 80
2400 +80 +80 = 2560
Laremuneración de abril ascenderá aS/.2,560.00
56

CASOPRÁCTICO1
Pedro labora de lunes a viernes, como almacenero.
Tiene una remuneración de S/. 1,200.00. El día
domingo 16 de marzo debe venir a laborar. ¿Cuánto
percibirá en el mes de marzo?
58

CASOPRÁCTICO2
Marisol quien trabaja como secretaria percibe una
remuneración con una periodicidad mensual por un
monto de S/.2,700.00, habiendo faltado el 15, 16, 20
y 25 del mes de enero 2017. ¿Cuánto le corresponde
como remuneración en dicho mes?
59

CASOPRÁCTICO3
Juan quien trabaja como administrador percibe una
remuneración con una periodicidad mensual por un
monto de S/.1,800.00. Ha tenido inasistencias los
días 15, 16, 17, 18, 19 del mes de marzo 2017 y no
ha justificado sus inasistencias. ¿Qué sucede con el
trabajador?
60

El incumplimiento de las disposiciones relacionadas
con el descanso vacacional y otros descansos,
licencias, permisos (…)
61

DESCANSOENFERIADOS
 Los trabajadores tienen derecho a descansos
remunerado en los días feriados.
Los trabajadores tienen derecho a percibir por el
día feriado no laborable la remuneración ordinaria
correspondiente a un día de trabajo.
63

FERIADOSESTABLECIDOS
 Año Nuevo (01 de Enero)
 JuevesSantoy Viernes Santo (movibles)
 Díadel Trabajo (01 de Mayo)
 SanPedro y SanPablo(29 de Junio)
 FiestasPatrias (28 y 29 de Julio)
 SantaRosade Lima (30 deAgosto)
 Combate deAngamos(8 de Octubre)
 Todoslos Santos(01 de Noviembre)
 Inmaculada Concepción (08 de Diciembre)
 Navidad del Señor(25 de Diciembre)
64

SOBRETASAFERIADO
Los trabajadores que laboren en el día
feriad
o sin sustituirlo por otro día, tendrán
derecho a:
 La remuneración del día feriado
 La remuneración por la labor
efectuada
 Sobretasa del 100% de la
remuneración
65

CASOPRÁCTICO
Luciana labora de lunes a viernes, pero vino a
laborar el jueves 28 de JULIO, siendo la labor por 8
horas.
◦ Remuneración mensual
◦ Remuneración diaria
Pagopor día feriado
Pagopor labor
efectuada
Sobretasa100%
= S/. 1,800.00
= S/. 60
S/. 60
S/. 60
S/. 60
1800 +60 +60
66
Laremuneración de abril ascenderá aS/.1,920.00

CASOPRÁCTICO
Caso: La empresa “Guille S.A.” tiene como trabajador a
Jorge Mendoza, quien percibe una remuneración de
S/.2,400.00 y ha laborado el día 29 de junio.
Resolución: Datos:
 Remuneración
 Valor día(Vd)
: 2400
: 2400/30 =80
Cálculos:
 2400 +80 +80=2560
Respuesta:
 Pagototal por el mesdejunio
 Eltrabajador percibirá en el mesde junio un pago deS/.2560.00 66

DESCANSOSUSTITUTORIOFERIADO
en que pacten elSe otorgará en la
oportunidad empleador y
el trabajador.
68

FERIADO01 DEMAYO
 El Día del Trabajo se percibirá sin condición alguna.
 Siempre que el Día del Trabajo (1 de Mayo)
coincida con el día DSO se debe pagar al
trabajador un día de remuneración por el citado
feriado, con independencia de la remuneración por
el día DSO.
69

CASOPRÁCTICO
El1º de mayo 2011 coincidiócon el día domingo, que era el día DSO.
◦ Remuneración mensual =S/. 1,800.00
◦ Remuneración diaria =S/. 60
Silaborará en esedía de DSOy feriado (1ºmayo)
Pagopor DSO
Pagopor feriado (1ºmayo)
Pagopor laborefectuada
Sobretasa
S/.60
S/. 60
S/. 60
S/. 60
1800 +60 +60 +60 = 1980
Laremuneración de mayo ascenderá aS/.1,980.00 69

DESCANSOENFERIADOS
 No se considera que se ha trabajado en feriado, cuando
el turno de trabajo se inicie en día laborable y concluya
en el feriado no laborable.
SIPAGO FERIADO
29.06.2015 30.06.2015
07:00 p.m. 07:00 a.m.
TRABAJA
NOPAGOFERIADO
28.06.2015 29.06.2015
07:00 p.m. 07:00 a.m.
TRABAJA
71

CASOPRÁCTICO
Luciana labora de lunes a viernes.
Excepcionalmente laborará el 02 y 03 de
abril (Semana Santa) siendo la labor por
8 horas.
Remuneración mensual = S/. 1,500.00
72

El incumplimiento de las disposiciones
relacionadas con (…) descansos,
licencias, permisos y el tiempo de trabajo
en general.
Decreto Supremo N° 019-2006-TR:
Artículo 25° numeral 25,6.
73

JORNADALABORAL
BaseLegal:
75

JORNADA
DE
TRABA
JO
BaseLegal:
Decreto Supremo Nº 007-2002-TR:Art.1-7°
76

JORNADAMÁXIMAESTABLECIDA
La jornada de trabajo es de 8 horas diarias y
48 horas semanales.
En centros de trabajo en que rijan jornadas
menores a ocho (8) horas diarias o cuarenta y
ocho (48) horas a la semana, el empleador
podrá extenderlas unilateralmente hasta
dichos límites, incrementando la
remuneración en función al tiempo
adicional.
77

HORARIODETRABAJO
Es facultad del empleador establecer el horario
de trabajo. La hora de ingreso y salida.
78

HORARIODETRABAJO
• 9:00AM
5:45PM
8 HORAS
• 8:00AM
• 4:45 PM
8 HORAS
79

REFRIGERIO
El tiempo de refrigerio no podrá ser menor
a 45 minutos y no forma parte de la
jornada ni horario de trabajo, salvo
convenio que disponga algo distinto.
80

MODIFICACIÓNDELHORARIODETRABAJ0
 Sin alterar el número de horas trabajadas.
 Si la modificación colectiva de horario es mayor a
una hora y la mayoría de los trabajadores no
estuviera de acuerdo, podrán acudir al
Ministerio de Trabajo (MTPE) para que se
pronuncie sobre la procedencia de la medida en
un plazo no mayor de diez (10) días hábiles, en
base a los argumentos y evidencias que se
propongan las partes.
 La resolución es apelable dentro del tercer día. 81

PUBLICACIÓN DEL HORARIO DE
TRABAJO
El empleador deberá dar a conocer por medio
de carteles colocados en un lugar visible de su
establecimiento o por cualquier otro medio
adecuado, las horas en que se inicia y culmina
la jornada de trabajo.
Asimismo deberá dar a conocer la
oportunidad en que se hace efectivo el horario
de refrigerio. 82

PAGOPORHORASEXTRAS
 El tiempo que excede la jornada ordinaria
son las horas extras.
 Nadie puede ser obligado a trabajar horas
extras.
 Salvo en los casos justificados en que la
labor resulte indispensable a consecuencia
de un hecho fortuito o fuerza mayor que
ponga en peligro inminente a las personas
o los bienes del centro de trabajo o la
continuidad de la actividad productiva. 83

PAGOPORHORASEXTRAS
•El sobretiempo puede ocurrir antes de la hora
de ingreso o de la hora de salida establecidas.
Cuando el sobretiempo se realiza en forma previa o
posterior a la jornada prestada en horario nocturno,
el valor de la hora extra trabajada se calcula sobre la
base del valor de la remuneración establecida para la
jornada nocturna.
85

PAGOPORHORASEXTRAS
 Cuandoel sobretiempoes menor a una hora se
pagará la parte proporcional del recargo
horario.
HORASEXTRAS
Dosprimerashoras 25%Valor hora
Tercerhoraen adelante 35%Valor hora
86

Ejemplo1:
TRABAJADORLABORAHORARIODIURNO
HORARIO:8:00am – 5.00pm
CasoNº 1 CasoNº 2
Horade ingreso 8:00am 7:00am
Horade salida 8:00pm 5:00pm
Horasextras 5:00 –8:00pm 7:00 – 8:00am
3 horas extras 1 hora 87

Ejemplo2:
TRABAJADORLABORAHORARIONOCTURNO
HORARIO:6:00pm – 3.00am
CasoNº 1 CasoNº 2
Horade ingreso 6:00pm 4:00pm
Horade salida 5:00am 4:45am
Horasextras 3:00 – 5:00am 4:00 –6:00pm
3:00 –4:45pm
2 horas extras 3 horas y 45 min.
88

¿Quiénes no tienen
derecho al pago de horas
extras?
 Personal de dirección
 Personal no sujeto a fiscalización
 Personal que labora en servicios intermitentes de
espera, vigilancia o custodia.
89

PERSONAL DE DIRECCIÓN
Ejerce la representación general del
empleador frente a otros trabajadores o a
terceros.
Sustituye al empleador o comparte con él las
funciones de administración y control o cuya
actividad y grado de responsabilidad depende
el resultado de la actividad empresarial.
90

TRABAJADORES DE CONFIANZA
Trabajadores que laboran en contacto
personal y directo con el empleador o con el
personal de dirección.
Tienen acceso a secretos industriales,
comerciales o profesionales y, en general, a
información de carácter reservado.
 Sus
opinione
s
directamente
o informes son
presentados al
personal de
dirección,
contribuyendo a la formación de las
decisiones empresariales.
91

¿Confianza?
Personal
Sujeto a
fiscalizació
n
Confianza
No
confianz
a
No sujeto
a
fiscalizació
n
Confianza
No
confianz
a
91

CALIFICACIÓN
La calificación de los puestos de dirección o de
confianza, es una formalidad que debe observar
el empleador.
Su inobservancia no enerva dicha condición, si
de la prueba actuada ésta se acredita.
Los trabajadores cuyos cargos sean
indebidamente calificados como de dirección o
de confianza, podrán recurrir ante la Autoridad
Judicial, para que deje sin efecto tal calificación,
siempre y cuando la demanda se presente
dentro de los treinta (30) días naturales
siguientes a la comunicación respectiva. 93

INTERMITENTESYVIGILANCIA
TRABAJADORES INTERMITENTES: Trabajadores
que prestan servicios intermitentes de espera,
vigilancia o custodia, a aquellos que regularmente
prestan servicios efectivos de manera alternada con
lapsos de inactividad.
TRABAJADORES NO SUJETOS A
FISCALIZACIÓN
INMEDIATA: Son aquellos trabajadores que realizan
sus labores o parte de ellas sin supervisión inmediata
del empleador, o que lo hacen parcial o totalmente
fuera del centro de trabajo, acudiendo a él para dar
cuenta de su trabajo y realizar las coordinaciones
pertinentes.
94

PRESUNCIÓNDEHORASEXTRAS
 Si el trabajador se encuentra en el centro de trabajo
antes de la hora de ingreso y/o permanece después
de la hora de salida, se presume que el empleador
ha dispuesto la realización de horas extras por todo
el tiempo de permanencia del trabajador, salvo prueba
en contrario, objetiva y razonable. (artículo 7° del
Decreto Supremo N° 004- 2006-TR).
 No obstante, en caso de acreditarse una prestación de
servicios en calidad de sobretiempo aun cuando no
hubiera disposición expresa del empleador, se
entenderá que esta ha sido otorgada tácitamente,
por lo que procederá el pago de la remuneración
correspondiente por el sobretiempo trabajado.
(artículo 9° del Decreto Supremo N° 008-2002-TR)
94

CÁLCULO.CASOSPRÁCTICOS
VALOR HORA
Para efectuar el cálculo del valor hora es igual a la
remuneración de un día dividida entre el número
de horas de la jornada del respectivo trabajador
Por ejemplo si el trabajador percibe una
remuneración diaria de 32 nuevos soles el valor
de hora será la que resulte de dividir a 32/8 = 4
95

La empresa “Guille S.A.” tiene como trabajador
a Piero Tejeda, quien percibe una
remuneración de S/.2 400.00 y tiene un horario
de trabajo de 8:00am hasta las 5:00pm; el día
lunes 18 Piero se quedó a laborar hasta las
9:00pm.
Datos:
Remuneraci
ón Valor día
(Vd)
: S/2400.00
: 2400/30 =80
Valor hora (Vh) : Vd/8 =10
Cálculos:
A=Pagopor las dos primeras horas (5:00-6:00) (6:00-7:00)
25%(10) +10+25%(10)+10 =12.5 +12.5 = 25
B=Pagopor las siguientes horas(7:00-8:00)(8:00-9:00)
35%(10)+10  +35%(10)+10=13.5 +13.5= 27
Respuesta:
Pago total por horas extras A + B = 25 + 27 =
S/.52.00
Por lo tanto, el trabajador percibirá en el mes de julio
un pago de S/.2 452.00, por concepto de
remuneración y pago de horas extras
96

OPCIÓNPARALASHORASEXTRAS
El empleador y el trabajador podrán acordar
compensar el trabajo prestado en
sobretiempo con el otorgamiento de periodos
equivalentes de descanso.
Este acuerdo debe constar por escrito.
La compra debe realizarse, dentro del mes
calendario siguiente a aquel en que se
realizó dicho trabajo
97

Caso
• La empresa “FERNANDA S.A.” tiene como
trabajador a Eliana, quien percibe una
remuneración de S/.3 600.00 y tiene un horario de
trabajo de 9:00a.m. hasta las 6:00p.m.; el día
martes 27 y miércoles 28 de enero se quedó a
laborar hasta las 10:00pm.
99

Caso
• La empresa “Vamos S.A.” tiene como trabajador a
Jorge, quien percibe una remuneración de S/.1
800.00 y tiene un horario de trabajo de 8:00a.m.
hasta las 5:00 p.m. El día lunes 16 se quedó a
laborar hasta las 8:00 p.m. y el miércoles 30 de
marzo se quedó a laborar hasta las 7:00 p.m.
100

JORNAD
A
NOCTUR
NA
BaseLegal:
Decreto Supremo Nº 007-2002-TR:Art.8°
101

APLICACIÓNJORNADANOCTURNA
10:00 pm 12:00 PM 6:00 am.
102
Seentiende por jornadanocturnael tiempo trabajado entrelas
10:00 pmy6:00 a.m.

PAGOPORJORNADANOCTURA
En los centros de trabajo en que las labores
se organicen por turnos que comprenda
jornadas en horario nocturno, éstos deberán,
en lo posible, ser rotativos.
El trabajador que labora en horario nocturno
no podrá percibir una remuneración semanal,
quincenal o mensual inferior a la
remuneración mínima mensual vigente a la
fecha de pago con una sobretasa del treinta y
cinco por ciento (35%) de ésta. 102

¿Quiénes no tienen derecho al pago
por jornada nocturna?
Aquellos que perciben una remuneración semanal,
quincenal o mensual superior a la remuneración mínima
mensual vigente a la fecha de pago con una sobretasa del
treinta y cinco por ciento (35%) de ésta.
103
RMV+ 35% 930 +35% (930) 930 + 325.50
S/.1,255.50
S/. 1.500S/.930.00
><
SI LE
CORRESPO
NDE
NO LE
CORRESPO
NDE

La empresa “Guille S.A.” tiene como trabajador a Jorge Mendoza, quien
percibe una remuneración de S/.1,000.00 y tiene un horario de trabajo de
7:00am hasta las 15:00pm. El día 15 de junio laboró desde las 4am. Calcular
el pago por jornada nocturna.
Datos:
Remuneraci
ón Valor día
(Vd)
: S/.1000.00
: 1000/30 =33.33
Valor hora (Vh) : Vd/8 = 4.16
Cálculos:
B= Pago por jornada nocturna (4:00/6:00)
35%(4.16) + 4.16 + 35%(4.16) + 4.16=
(1.46 + 4.16) + (1.46 + 4.16)=
(5.62 + 5.62) = 11.24
Respuesta:
Pagototal porel mesdejunio incluidoel pagoporjornadanocturna:
1,000 +11.24 =1011.24
Por lo tanto, el trabajador percibiráS/.1,011.24.
104

Caso
• La empresa “Guille S.A.” tiene como trabajador a
Manuel, quien percibe una remuneración de S/.
930.00 y tiene un horario de trabajo de 9:00 a.m.
hasta las 6:00pm. El día 15 de junio laboró hasta
las 12:00am. Calcular el pago por jornada nocturna.
106

25.6 El incumplimiento de las disposiciones
relacionadas con la jornada de trabajo, refrigerio,
trabajo en sobretiempo, trabajo nocturno (…) el
tiempo de trabajo en general.
107

GRATIFICACIONES
BASELEGAL
 LeyNº 27735
109

PAGODEGRATIFICACIONES
1. FIESTASPATRIAS
PERIODO
2. NAVIDAD
PERIODO
enero junio
julio diciembre
Remuneración
109Noviembre

CÁLCULODEGRATIFICACIONES
“El monto de la gratificación trunca se determina de
manera proporcional a los meses calendarios completos
laborados en el período en el que se produzca el cese”
(Decreto Supremo Nº 005-2002-TR, artículo 5, numeral 5.2.)
“El tiempo de servicios para efectos del cálculo se
determina por cada mes calendario completo laborado en
el período correspondiente. Los días que no se consideren
tiempo efectivamente laborado se deducirán a razón de un
treintavo de la fracción correspondiente.“
(Decreto Supremo Nº 005-2002-TR, artículo 3, numeral 3.4.)
111

CÁLCULODEGRATIFICACIONES
RC = Remuneración
computable M = Meses
laborados
RCxM/6
112

CRITERIOS- PLAZOPARAELPAGO
Los pagos o depósitos deben efectuarse:
15 primeros días del mes de JULIO
15 primeros días del mes de DICIEMBRE
El depósito se realiza a más
tardar el día 15 independientemente
si es feriado o día no laborable.
113

GRATIFICACIONTRUNCA
El derecho a la gratificación trunca se origina
al momento del cese del trabajador, siempre
que tenga cuando menos un mes íntegro de
servicios.
La gratificación trunca se paga
conjuntamente con todos los beneficios
sociales dentro de las 48 horas siguientes de
producido el cese. 114

Díasconsideradoscomolaborados
RC = Remuneración
computable
M = Meses laborados D =
Días no laborados
(RCX M/ 6 ) – (RCXD/180)
115

Díasconsideradoscomolaborados
 El descanso vacacional.
 La licencia con goce de remuneraciones.
 Los descansos o licencias establecidos por las
normas de seguridad social y que originan el
pago de subsidios.
 El descanso por accidente de trabajo que este
remunerado o pagado comosubsidio.
116

CASOPRÁCTICONº1
Alondra quien labora como secretaria percibe
una remuneración de S/. 1800.00 ingresa a
laborar el 1 de abril de 2016 cesa el 30 de
junio de 2016.
¿Cuánto le corresponde como gratificación de
julio?
116
DATOS:
RC=1800
M =3
PERIODO=Enero - junio
CÁLCULO:
RCxM / 6
1800 x3/ 6 =900
Respuesta: Jaimepercibirá por concepto de gratificación del
mesde julio 2016 S/. 900.00

Caso práctico Nº2
Miguel quien labora como contador percibe
una remuneración de S/. 2400.00. Empieza a
laborar el 01 de julio y renuncia el 31 de
octubre de 2016.
¿Cuánto le corresponde como gratificación de
diciembre?
117
DATOS:
RC=2400
M =4
PERIODO=Julio - diciembre
CÁLCULO:
RCxM / 6
2400 x4/ 6 =1600
Respuesta: Jaime percibirá por concepto
de gratificación del mes de julio 2016
S/.1.600.00

CASOPRÁCTICONº3
Laura quien labora como contador percibe una remuneración
de S/. 1800.00 ingresa a laborar el 1 de febrero de 2016
cesa el 31 de mayo. Ha tenido como inasistencias los días 12 y
18 de febrero, 20 y 25 de abril y 5 de junio. Percibe horas extras
en febrero (100), marzo
(200)y abril (300). ¿Cuánto le corresponde como gratificación
de
julio?
 RC= R + PHE
 RC= 1800 + [ (100+200+300)/4) = 1950
 M= 4
 D= 5
(RC X M/ 6 ) – (RC X D/180)
(1950 X 4/6) – (1950x5/180)
1300 – 54.16 = 1245.84
118
Respuesta: Laura percibirá por concepto de gratificación del
mes de julio 2012 S/.1.245.84

BONIFICACIÓN
EXTRAORDINARIA DE
GRATIFICACIONESBASELEGAL
 LeyN° 29351
 LeyNº 29714
 LeyN° 30334
 Decreto Supremo Nº 012-2016-TR, Precisan las disposiciones
de la LeyN° 30334.
120

LEY 29351. LEY QUE REDUCE COSTOS
LABORALES A LOS AGUINALDOS Y
GRATIFICACIONES POR FIESTAS PATRIAS Y
NAVIDAD
Ley 29351 (01.05.2009) y su Reglamento el
Decreto Supremo N° 007-2009-TR
(20.06.2009)
Determina la incorporación del artículo 8-A a
la Ley Nº 27735, Ley que Regula el
Otorgamiento de las Gratificaciones para los
Trabajadores del Régimen de la Actividad
Privada por Fiestas Patrias y Navidad.
121

LEY 29351. LEY QUE REDUCE COSTOS
LABORALES A LOS AGUINALDOS Y
GRATIFICACIONES POR FIESTAS PATRIAS
Y NAVIDAD
 Las gratificaciones por Fiestas Patrias y
Navidad no se encuentran afectas a
aportaciones, contribuciones ni
descuentos de índole alguna; sin perjuicio
de los descuentos dispuestos por mandato
judicial.
 La bonificación extraordinaria, debe pagarse
al trabajador en la misma oportunidad en
que se abona la gratificación. 121

Características
• La bonificación extraordinaria no es
considerado remuneración computable para
cálculo de beneficios sociales.
• En el caso de trabajadores cubiertos por una
Entidad Prestadora de Salud, la bonificación
extraordinaria equivale al 6.75% del aporte
al Seguro Social de Salud.
• Actualmente es una bonificación
permanente.
122

CASOPRÁCTICO2009-2014
19.06.2015– enadelante
2400
ESSALUD=9%
9%(G)
9%(2400)
216
PAGO
2400 +216
2616
GRATIFICACIÓN(G)
PENSIONES=13%
13%(G)
13%(2400)
312
124

CASO PRÁCTICO
01.01.2015 –
18.06.2015
2400
ESSALUD=9%
9%(G)
9%(2400)
216
PAGO
2400 -312
2088
GRATIFICACIÓN(G)
PENSIONES=13%
13%(G)
13%(2400)
312
125

Caso1
• Ana quien labora como secretaria percibe una
remuneración de S/. 2, 400.00. Empieza a laborar el
15 de febrero del 2016 Y renuncia el 30 de junio de
2016.
¿Cuánto le corresponde como gratificación
y como
bonificación extraordinaria?
128

Caso2
• Luis quien labora como tesorero percibe una
remuneración de S/. 1800.00. Empieza a laborar el
21 de marzo de 2016 y renuncia el 18 de junio de
2016.
¿Cuánto le corresponde como gratificación?
129

Caso3
• Jorge quien labora como almacenero percibe una
remuneración de S/. 1,200.00. Empieza a laborar el
01 de marzo del 2016 y renuncia el 30 de junio de
2016. Ha tenido como inasistencias los días 24 de
abril, 15 y 16 de junio ¿Cuánto le corresponde
como gratificación?
130

Caso4
• Pedro quien labora como personal de limpieza
percibe una remuneración de S/. 1,500.00.
Empieza a laborar el 01 de enero de 2016 y
renuncia el 10 de junio de 2016. Percibió horas
extras en enero (100), febrero (200), marzo (250),
mayo (150). ¿Cuánto le corresponde como
gratificación?
131

Infracción GRAVE:
24.4 No pagar u otorgar íntegra
y oportunamente las
remuneraciones y los beneficios laborales
Decreto Supremo N° 019-2006-TR, Artículo 24,4°
132

DESCANSOSREMUNERADOS
BASELEGAL
•Decreto Legislativo N°713
•Decreto Supremo Nº 012-92-TR
134

VACACIONES
 Las vacaciones es el derecho del trabajador de
la actividad privada, siempre que cuente con un
record vacacional.
 Tiene derecho a descanso vacacional el
trabajador que cumpla una jornada ordinaria
mínima de cuatro horas.
135

REQUISITOS
 Año continuo de labor:
El trabajador debe cumplir un año completo de
servicios. El año de labor exigido se computará
desde la fecha en que el trabajador ingresó al
servicio del empleador.
 Días efectivos de trabajo:
Dentro del año de servicios el trabajador debe cumplir
con un determinado número de días efectivos de
labor, de acuerdo a la jornada ordinaria realizada:
135

a. Jornadaordinaria deseisdíasa la semana
efectiva por lo menosLos trabajadores deben haber realizado
labor doscientos sesenta (260) días en
dicho período.
b. JornadaOrdinariadecincodíasa la semana
efectiva por lo menosLos trabajadores deben haber realizado
labor doscientos diez (210) días en dicho
período.
c. El plan de trabajo se desarrolle en sólo cuatro o tres días a la
semana o sufra paralizaciones temporales
autorizadas por la AutoridadAdministrativa de Trabajo.
Los trabajadores tendrán derecho al goce vacacional, siempre que sus
faltas injustificadas no excedan de diez en dicho período. Se
consideran faltas injustificadas las ausencias que no pueden
considerarse como días efectivos de trabajo.
136
DIASEFECTIVOSDETRABAJO

RÉCORDVACACIONAL:DÍASEFECTIVOSDETRABAJO
a. La jornada ordinaria mínima de cuatro horas.
b. La jornada cumplida en día de descanso cualquiera que
sea el
número de horas laborado.
c. Las horas de sobretiempo en número de cuatro o más
en un día.
d. Las inasistencias por enfermedad común, por
accidente de trabajo o enfermedad profesional, en
todos los casos solamente los primeros sesenta (60)
días dentro de cada año de servicios.
e. El descanso previo y posterior al parto.
f. El permiso sindical.
g. Las faltas o inasistencias autorizadas por ley,
convenio
individual o colectivo o decisión del empleador.
h. El período vacacional correspondiente al año anterior.
i. Losdíasde huelga,salvoque hayasidodeclarada improcedente
o ilegal.
137

REGLAS
 Establecida la oportunidad del descanso
vacacional, ésta se inicia aún cuando
coincida con el día de descanso
semanal, feriado o día no laborable en el
centro de trabajo.
 La duración del descanso vacacional es de
(30)
treinta días calendarios. (Artículo 10º del
Decreto Legislativo Nº 713. Descansos
remunerados de los Trabajadores sujetos al
régimen laboral de la actividad privada). 138

FRACCIONAMIENTO
 El empleador podrá autorizar el goce
vacacional en períodos que no podrán ser
inferiores a siete días naturales.
 Artículo 17º del Decreto Legislativo Nº 713
 Requisito: A solicitud escrita del trabajador
140

ACUMULACIÓN
 El trabajador puede convenir por escrito con
su empleador en acumular hasta dos (02)
descansos consecutivos.
 Requisito: Siempre que después de un año
de servicios continuos disfrute por lo menos
de un descanso de siete (7) días naturales.
 Estos días son deducibles del total de días de
descanso vacacional acumulados.
141

REDUCCIÓN
El descanso vacacional puede reducirse de
treinta a quince días, con la respectiva
compensación de quince días de
remuneración.
El acuerdo de reducción debe constar por
escrito.
En la PLAME se deberá declarar de modo
separado la compensación vacacional y el
descanso vacacional.
142

REGLAS
1. El descanso vacacional no podrá ser
otorgado cuando el trabajador esté
incapacitado por enfermedad o
accidente, salvo que la incapacidad
sobrevenga durante el período de
vacaciones.
2. Establecida la oportunidad de descanso
vacacional, ésta se inicia aún cuando
coincida con el día de descanso
semanal, feriado o día no laborable en
el centro de trabajo.
142

OPORTUNIDAD
 La oportunidad del descanso vacacional será
fijada de común acuerdo entre el
empleador y eltrabajador.
 Teniendo en cuenta
funcionamiento de la
las necesidades
de empresa
ylos
intereses
propios del trabajador.
A falta de acuerdo decidirá el empleador en
uso de su facultad directriz.
144

EXCEPCIÓNALAREGLA
DESCANSO POR MATERNIDAD
Si a la fecha del vencimiento del descanso
post natal, la madre trabajadora tuviere
derecho a descanso vacacional pendiente
de goce, podrá iniciar parcial o totalmente
el disfrute vacacional a partir del día
siguiente de vencido el descanso post
natal.
145

EXCEPCIÓNALAREGLA
DESCANSO POR ADOPCIÓN
El trabajador peticionario de adopción
tiene derecho a que el período de
descanso vacacional por récord ya
cumplido y aún pendiente de goce se inicie
a partir del día siguiente de vencida la
licencia señalada en el Artículo 1º de la Ley
Nº 27409, siempre que haya gozado de la
misma. (30 DÍAS) 146

EXCEPCIÓNALAREGLA
Descanso por maternidad y adopción
En ambos casos la voluntad de gozar del
descanso vacacional deberá ser
comunicada al empleador con una
anticipación no menor de quince días
calendario al inicio del goce vacacional.
147

REMUNERACIÓN
El trabajador debe percibir como remuneración
vacacional la que el trabajador hubiera percibido
habitual y regularmente en caso de continuar
laborando.
Remuneración a este efecto, la computable para la
compensación por tiempo de servicios, con
excepción por su propia naturaleza de las
remuneraciones periódicas a que se refiere el
artículo 18º del Decreto Legislativo Nº 650.
Conceptos no computables
No constituye remuneración para ningún efecto legal
los conceptos previstos en los artículos 19º y 20º del
D.Leg. Nº 650.
147

PAGO
 La
remuneració
n trabajador
antes
vacacional será
abonada al del
inicio del descanso.
Sin
embargo, se declara en la PLAME en la
fecha en que el trabajador goza las
vacaciones.
El trabajador tiene derecho a percibir, a la
conclusión de su descanso los incrementos
de remuneración que se pudieran producir
durante el goce de sus vacaciones.
149

CÁLCULODEVACACIONES
RC=Remuneracióncomputable
M = Meses
laborados D =
Días laborados
RCxM/12
RCxD/360
150

RÉCORDTRUNCOVACACIONAL
 El trabajador que cese y aún no haya cumplido
el récord vacacional, será compensado a
razón de tantos dozavos y treintavos de la
remuneración como meses y días
computables hubiera laborado,
respectivamente.
 Para que proceda el pago del récord trunco
vacacional el trabajador debe acreditar
mínimo un mes de servicios a su
empleador.
151

El trabajador que cumpla con el récord vacacional
y no disfrute del descanso vacacional dentro del
año siguiente a aquel en el adquieren el derecho,
en ese caso, percibirá la triple remuneración que
se computa de la forma siguiente:
Una remuneración por el trabajo realizado.
Unaremuneración por el descanso
vacacional adquirido y no gozado.
Una indemnización equivalente a una
remuneración
INDEMNIZACIÓNVACACIONAL
por no haber disfrutado deldescanso.
152

La indemnización no está sujeta a pago o
retención de ninguna aportación, contribución
o tributo.
Esta indemnización no alcanza a los gerentes
o representantes de la empresa que hayan
decidido no hacer uso del descanso
vacacional.El monto de las remuneraciones indicadas será
el que se encuentre percibiendo el trabajador
en la oportunidad en que se efectúe el
pago.
152
INDEMNIZACIÓNVACACIONAL

CASOPRÁCTICO
- FECHADEINGRESO:01.04.2010
01.04.2010 31.03.2011
01.04.2011 31.03.2012
Inicia pago
indemnizació
n vacacional
154

CASOPRÁCTICO
•FECHA:01.04.2010
•FECHACESE:08.08.2012
•Remuneración: 2400
Meses truncos: RC x M/ 12 = 4 x 2400/12 =
800 Días truncos: RC x D/ 360 = 8 X
2400/360 =53.33
Periodo Rem.Vaca. Indem. vaca
2010 01.04.2010 – 31.03.2011 2400 2400
2011 01.04.2011 – 31.03.2012 2400 2400
2012 01.04.2012 – 08.08.2012 V.truncas
155

Caso1
• FECHAINICIO:01.02.2008
• FECHACESE:30.08.2010
• Remuneración: 2400
156

Caso2
• FECHAINICIO:01.04.2010
• FECHACESE:31.03.2013
• Salió de vacacionespor el periodo 2010, 30días.
157

Caso3
 FECHA INICIO: 01.06.2010
 FECHA CESE: 30.04.2013
 Remuneración: 3600
 Percibió horas extras: enero 2013 (100), febrero 2013 (250),
marzo 2013 (250).
 Salió de vacaciones por el periodo 2011, 15 días.
158

El incumplimiento de las disposiciones relacionadas
con la jornada de trabajo, refrigerio, trabajo en
sobretiempo, trabajo nocturna, descanso vacacional y
otros descansos, licencias, permisos y el tiempo de
trabajo en general.
Decreto Supremo N° 019-2006-TR, artículo 25°
numeral 25,6°
161

COMPENSACIÓN
POR TIEMPO DE
SERVICIOS - CTS
162

BASELEGAL
 Decreto Supremo Nº 001-97-TR. TUO de la
CTS
 Decreto Supremo Nº 004-97-TR.
Reglamentode TUO de la CTS
 Ley Nº 29352 (01.05.09)
 Decreto Supremo Nº 016-2010-TR (25.12.10)
 Decreto de Urgencia N° 001-2014
(29.08.2014)
 Ley N° 30334 (18.06.2015)
 Decreto Supremo Nº 012-2016-TR,
Precisan las disposiciones de la Ley N°
30334 (01.10.2016)
162

DEFINICIÓN
Artículo 1º del TUO de la Ley de CTS:
“[…] tiene la calidad de beneficio social de previsión de las
contingencias que origina el cese en el trabajo y de
promoción del trabajador y su familia”.
Propósito: Ser un auxilio económico del trabajador
desempleado que le permita afrontar las consecuencias del
desempleo, de forma que pueda sobrellevar las
necesidades personales y la de los dependientes
económicos del desempleado.
Se debe otorgar con absoluta prescindencia del motivo del
cese.
163

TRABAJADORESCONDERECHO
 Cumplan cuando menos, en promedio, una
jornada mínima diaria de 4 horas ó 24 horas a la
semana.
 Se considera cumplido el requisito de 4 horas
diarias, en los casos en que la jornada semanal
del trabajador dividido entre 6 ó 5 días, según
corresponda, resulte en promedio no menor de 4
horas diarias.
 Si la jornada semanal es inferior a 5 días, se
considerará cumplido dicho requisito cuando el
trabajador labore 20 horas a la semana, como
mínimo.
 Cumplido un mesdelabores. 164

TRABAJADORESEXCLUIDOS
 No se encuentran obligados, los empleadores que
hubieran suscrito convenio de RIA que incluya la
CTS.
Trabajadores a tiempo parcial cuya jornada sea
menor a 24 horas semanales.
Trabajadores que no tengan un mes de labores.
166

TRABAJADORESEXCLUIDOS
 No se encuentran obligados, los empleadores que
hubieran suscrito convenio de RIA que incluya la CTS.
 Trabajadores a tiempo parcial cuya jornada sea menor a 24
horas
semanales.
 Trabajadores que no tengan un mes de labores.
167

DÍASCOMPUTABLES
 Artículo 2º del TUO de la Ley de CTS: La obligación de
abonar la CTS se genera cuando el trabajador cumple
cuando menos un mes de labores, cumplido el
requisito toda fracción se computa por treintavos.
 Días computables: Los días efectivamente laborados.
 Días NO computables: Los días de inasistencias
injustificadas serán deducidos del tiempo de servicios a
razón de un treintavo por cada uno de estos días.
168

EXCEPCIÓN:DÍASCOMPUTABLES
Inasistencias motivadas por accidentes de
trabajo o enfermedad profesional o por
enfermedades debidamente comprobadas hasta
por 60 días.Secomputan en cada período anual comprendido entre el 1 de noviembre de un año y el
31 de octubre del añosiguiente.
Díasde descansopre y post natal.
declarada
Días de suspensión de labores con goce de
haber.
Días de huelga, siempre que
no haya sido improcedente o
ilegal.Días que devenguen remuneraciones en un
procedimiento de calificación de despido.
168

Artículo 9º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR
Es remuneración computable la remuneración básica y
todas las cantidades que regularmente perciba el
trabajador, en dinero o en especie como contraprestación
de su labor, siempre que sean de su libre disposición.
La alimentación principal otorgada a través de
concesionarios, es decir, por suministro directo, ya sea
otorgue el desayuno, almuerzo o cena.
170

•Remuneraciones principales variables o imprecisas
• aquellas que perciben los comisionistas y destajeros, en tanto no
perciben una remuneración básica, sino una remuneración variable cuya
percepción está sujeta a que cumplan ciertas metas o en función de la
producción que realizan por mano de obra.
• para determinar la remuneración computable se haya del PROMEDIO de
las
comisiones o destajo percibidas por el trabajador en el semestre respectivo.
•Remuneraciones complementarias variables o imprecisas
• son aquellas que se perciben en forma complementaria a la
remuneración básica, como son las comisiones y horas extras.
• Para considerar las remuneraciones complementarias como
remuneraciones computables tienen que cumplir con el requisito de
regularidad, es decir, que se hayan percibido cuando menos en más
de 3 meses en cada período de 6.
• Para incorporar el la remuneración computable de la remuneración
complementaria se deben sumar los montos percibidos y su
resultado se divide entre 6, independientemente que el período a
calcular sea menor.
171

• Remuneración básica
• Asignación familiar
• Movilidad de libre disponibilidad
• Alimentación principal
• Gratificaciones de julio ydiciembre
• Horas extras
• Comisiones
• Gratificaciones o bonificaciones regulares
172

Gratificaciones extraordinarias
Que se otorgan ocasionalmente, a título de
liberalidad del empleador, o en virtud de una
negociación colectiva. Se incluye la
bonificación por cierre de pliego.
Toda participación del trabajador en la
distribución de utilidades de la empresa.
desempeño de su labor o con ocasión de sus
funciones.
Canasta de navidad o similares
Movilidad supeditada a la asistencia
Se otorga para que el trabajador se traslade
de su domicilio al centro de labores y
viceversa, en un monto razonable, que cubra
efectivamente el traslado.
173

Asignación o bonificación por educación Debe ser por un monto razonable y
debidamente sustentada.
Asignación o bonificación de carácter
personal
Son aquellos que se otorgan por cumpleaños,
matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y
similares.
Bienes que otorga la empresa Son bienes que la empresa produce, que
deben ser otorgados en cantidad razonable y
para el consumo directo del trabajador y su
familia.
Montos que se otorgan para el cabal
desempeño
Tales como viáticos, movilidad, gastos de
representación, vestuario, siempre que no
constituya ventaja patrimonial para el
trabajador.
Alimentación como condición de trabajo Alimentación que se otorga por ser
indispensable para la prestación de
los
servicios. Adicionalmente, no es computable
los vales o cupones de alimentos. 174

PAGODECTS- PERIODOS
2. CTSNOVIEMBRE
1. CTS
MAYO
PERIODO
noviembre
abril
PERIODO
mayo octubre
Remuneración
175

CÁLCULODECTS
R C 1= Remuneración computable + 1/6 G M =
Meses laborados
D= Días laborados
RC1 x M/12
RC1xD/360
176

Descuentoporinasistencia
RC1= Remuneración computable +
1/6 G M = Meses laborados
DN= Días no laborados
[(RC1X M/ 12 ) +(RC1XD/360)] – (RC1XDN/360)
177

CRITERIOS- PLAZOPARAELDEPÓSITO
Lospagoso depósitos deben efectuarse:
 15 primerosdíasdel mesde MAYO
 15 primerosdíasdel mesde NOVIEMBRE
puedeSi el último día es inhábil, el
depósito efectuarse el primer día hábil
siguiente.
178

PLAZOPARAELDEPÓSITO
 Se ha establecido un plazo legal para el pago
directo de la CTS o el depósito correspondiente.
 Vencido el plazo y no habiéndose cumplido con
pagar o depositar la CTS, el empleador queda
automáticamente obligado al pago de los
intereses que se hubiera generado.
 Asimismo está obligado a asumir la diferencia
de cambio, si el depósito hubiera sido solicitado
en moneda extranjera.
179

Si el empleador efectúa un depósito parcial de la
CTS, tiene la obligación de reintegrar el monto
restante, además del pago de los intereses que se
hubiera generado sobre el saldo.
La remuneración computable es la percibida en
ABRIL y
OCTUBRE de cada mes.
Para efectos laborales se entiende realizado el
depósito en la fecha en la que el empleador lo
lleva a cabo.
179

•Ante un incremento de remuneraciones que
importe el abono de algún reintegro de la
CTS, la norma señala que el empleador
deberá depositar el correspondiente reintegro
sin cargo a pagar intereses, siendo el plazo
para abonar dentro de los 15 días naturales
posteriores
181

CTSTRUNCA
El empleador pagará directamente al trabajador
la CTS correspondiente al término de la relación
laboral, si el trabajador tiene un contrato sujeto a
modalidad cuya duración, con o sin prorrogas, no
sea mayor a 6 meses, de ser mayor a dicho
plazo el empleador tiene la obligación de hacer el
depósito en la entidad depositaria elegida por el
trabajador.
La remuneración computable será la vigente a la
fecha del cese. 182

FALTAGRAVEYRETENCIÓNDECTS
¿CUANDO PROCEDE LA RETENCIÓN?
Si el trabajador es despedido por comisión de falta
grave que haya originado perjuicio económico al
empleador.
PROCEDIMIENTO
Deberá notificar al depositario para que la CTS y
sus intereses quede retenida por el monto que
corresponda en custodia, a las resultas del juicio que
promueva el empleador.
183

¿PLAZOPARAINTERPONERACCIÓNLEGAL
 La acción legal de daños y perjuicios deberá
interponerse dentro de los 30 días naturales de
producido el cese ante el Juzgado laboral respectivo
debiendo acreditar el empleador ante el depositario
el inicio de la citada acción judicial. Esta acción no
perjudica a la acción penal que pudiera
corresponder.
 Vencido el plazo en mención sin presentarse la
demanda, caducará el derecho del empleador y el
trabajador podrá disponer de su CTS e intereses. 184

PAGO DE INDEMNIZACIÓN
Si el empleador no presentase la demanda dentro del
plazo, quedará obligado, en calidad de indemnización, al
pago de los días en que el trabajador estuvo impedido de
retirar su CTS.
De no efectuarse el pago o no entregarse la
certificación, se acreditará el cese ante la Autoridad
Inspectiva de Trabajo, sustituyéndose éste en el lugar del
empleador.
185

LIBRE
DISPONIBILIDAD
DE LOS DEPÓSITOS
DE CTS
FECHASDE
DEPÓSITOS
DISPOSICIÓN
Mayo yNoviembre del 2009 100%
Mayo del 2010 Hastael 40%
Noviembre del 2010 Hastael 30%
Primerperiodo : mayodel 2011
Segundoperiodo:enero2015 – junio
2015
Sólodel 70%del
excedente de 6 remuneraciones
brutas
Junio2014 - diciembrede 2014
Junio2015 – en adelante
Adisponer libremente del cien por
ciento (100%) del excedente de cuatro
(04) remuneraciones brutas
186

LIBREDISPONIBILIDAD(6)
 Al 30 de abril y 31 de octubre, los empleadores
deben comunicar obligatoriamente a las entidades
depositarias, el importe de las 6 últimas
remuneraciones mensuales brutas de cada
trabajador.
 Cuando los trabajadores soliciten la libre
disponibilidad del porcentaje indicado, las
entidades depositarias de la CTS deberán verificar
que el monto total que mantienen los trabajadores
en sus cuentas individuales de depósito de la CTS
supere las 6 remuneraciones mensuales brutas;
caso contrario, los trabajadores no podrán disponer
de suma alguna.
187

•Cuando los trabajadores soliciten la
libre disponibilidad del porcentaje
indicado, las entidades depositarias
de la CTS deberán verificar que el
monto total que mantienen los
trabajadores en suscuentas individuales de depósito de la
CTS supere las 6 remuneraciones
mensuales brutas; caso contrario, los
trabajadores no podrán disponer de
suma alguna.
187

LIBREDISPONIBILIDAD(4)
 El trabajador comunica por escrito al empleador su
decisión de disponer de sus depósitos por
Compensación por Tiempo de Servicios.
 En un plazo no mayor a cinco (5) días hábiles luego
derecibida la comunicación, el empleador informa por
escrito a la respectiva entidad del sistema financiero
el monto intangible.
La comunicación del empleador puede ser
trasladada por el propio trabajador.
La entidad del sistema financiero determina la
suma de libre disposición, de acuerdo con la
información proporcionada por el empleador.
188

Infracción leve:
23.2. No entregar al trabajador, en los plazos y con
los requisitos previstos, hojas de liquidación de CTS.
23.8 No cumplir oportunamente con los deberes de
información, hacia las entidades depositarias,
relativos a la disponibilidad e intangibilidad de los
depósitos por compensación por tiempo de servicios.
Infracción grave:
24.5. No depositar integra y oportunamente la CTS
189

CASOSPRÁCTICOS
Remuneración = 1200 Fecha de
inicio= 01.02.2015 Fecha de cese =
30.06.2015 Calcular
CTS
CTS mayo 2015 (noviembre 2014 – abril
2015) (3)
 Gratificación diciembre 2014 =0
 RC1=RC+1/6 G=1200
 RC1XM/ 12 =1200 X3/12 =300
 CTS adepositar: S/.300.00 190

CASOS
PRÁCTICOS
Remuneración = 1200
Fecha de inicio= 01.02.2015
Fecha de cese = 30.06.2015CTS noviembre 2015 (mayo 2015 –
octubre2015) (2)
Gratificación julio 2015
RC x M / 6 = 1200x5/6 = 1000
CTS: RC1 = RC + 1/6 G
RC1 = 1200 + 1/6 (1000) = 1366.67
RC 1X M/ 12 = 1366.67 X 2/12 = 227.77
192
CTS apagar: S/. 227.77

CASOSPRÁCTICOS
Remuneración = 1800 Fecha de inicio=
01.01.2016 Fecha de cese = 30.06.2016
Horas extras: febrero (150), marzo (50) y abril
(100)
CTS noviembre 2016 (mayo 2016 –
octubre2016) (2)
Gratificación julio 2016 (6)
RC = 1800 + [(150 +50+ 100)/6]= 1850
RC X M/ 6 = 1850X6/6 = 1850
CTS: RC1 = RC + 1/6 G + PHE
RC1 = 1800 + 1/6 (1850) + 0 = 1800 + 308.33
RC 1X M/ 12 = 2108.33 x 2/ 12 = 351.39 193
CTS apagar: S/. 351.39

Caso1
• Carlos quien labora como archivador percibe una
remuneración de S/. 1200.00, empieza a laborar el
01 de marzo del 2016 y cesa el 31 de noviembre
2016 ¿Cuánto le corresponde como CTS de mayo
y noviembre 2016?
196

Caso2
• Manuel quien labora como contador percibe una
01 de setiembre del 2013 y cesa el 30 de abril 2014
¿Cuánto le corresponde como CTS de noviembre
2013 y mayo 2014?
197

Caso3
• Pablo quien labora como contador percibe una
01 de octubre del 2014 y cesa el 30 de abril 2015.
Percibió horas extras en noviembre 2014 (100),
diciembre 2014 (200), enero 2015 (250), febrero
2015 (150). No asistió a laborar el 2,3,4 de
noviembre ¿Cuánto le corresponde como CTS de
noviembre 2014 y mayo 2015?
198

INDEMNIZACIÓN
POR DESPIDO
ARBITRARIO
BaseLegal:
199

TRABAJADORES CON CONTRATO A
PLAZO FIJO
Si el empleador vencido el periodo de prueba
resolviera arbitrariamente el contrato, deberá
abonar al trabajador una indemnización.
La indemnización equivalente a una
remuneración y media ordinaria mensual por
cada mes dejado de laborar hasta el
vencimiento del contrato.
Tiene un límite de doce (12) remuneraciones.
200

CASOPRÁCTICONº1
DATOS:
• Cargo:Coordinador
• Contrato:01.01.2015– 31.12.2015
• Fechacese:30.09.2015
CÁLCULO:
RI:1 y ½: 2000 +1000= 3000
M: 3
RIX3
3000 x3 = 9000
Le corresponde por
indemnización por
despido arbitrario S/.9
000.00
201

TRABAJADORESAPLAZOINDEFINIDO
 La indemnización por despido arbitrario es
equivalente a una remuneración y media
ordinaria mensual por cada año completo de
servicios.
Las fracciones de año se abonan por
dozavos y treintavos, según corresponda.
 Su abono procede superado el periodo de
prueba.
 Tiene un límite de doce (12)remuneraciones.
202

CASOPRÁCTICONº2
DATOS:
• Cargo:Contador
• Contrato:01.01.2006– 31.12.2012
• Fechacese:31.12.2012
CÁLCULO:
RI=1 y ½: 3000 +1500= 4500
4500 x7 =31 500
Le
correspond
e indemnización
por
por
despid
oarbitrario S/. 31500.00.
203

CONTRATO A PLAZO FIJO CONTRATO A PLAZO
INDEFINIDO
PERIODO MES DEJADO DE LABORAR AÑOS LABORADOS
PAGO MESES COMPLETOS MESES Y DÍAS
TOPE 12 REMUNERACIONES 12 REMUNERACIONES
REQUISITO SUPERAR PERIODO DE
PRUEBA
SUPERAR PERIODO DE
PRUEBA
204

Caso1
• Melani quien labora como secretaria percibe una
01 de febrero del 2015 , tiene un contrato a plazo
fijo hasta 31 de diciembre 2015. Es despedida
arbitrariamente el 30 de junio de 2015. ¿Cuánto le
corresponde como indemnización por despido
arbitrario?
205

Caso2
• Juan quien labora como archivador percibe una
01 de junio del 2012 , tiene un contrato a plazo
indefinido. Es el 31 de julio dedespedido arbitrariamente
¿Cuánto le corresponde como indemnización
2015.
por
despido arbitrario?
206

PARTICIPACIÓ
N EN LAS
UTILIDADES
207

CARACTERÍSTICAS
 Beneficio social aleatorio y de liquidación anual.
 Concepto no remunerativo (solo está afecto al
impuesto a la renta de quinta categoría).
 Existe después de la aplicación de
las normas tributarias (renta neta antes de
impuestos).
 Representa compartir los dividendos de
los accionistas.
 Único Beneficio Social que se re distribuye entre el
resto del personal.
207

BASE LEGAL NORMA
FECHA DE
PUBLICACIÓ
N
Decreto Legislativo
Nº 677
Participación en la utilidad, gestión
y propiedad de los trabajadores de
las empresas que desarrollan
actividades generadoras de Rentas
de Tercera Categoría y que están
sujetos al Régimen Laboral de la
Actividad Privada
07.10.1991
Decreto Legislativo
Nº 892
Participación de los Trabajadores
en utilidades de las empresas que
desarrollan actividades
generadoras de rentas de tercera
categoría
11.11.1996
Decreto Supremo
Nº 009-98-TR
Reglamento para la aplicación del
derecho de los trabajadores de la
actividad privada a participar en las
utilidades que generan las
empresas donde prestan servicios
06.08.1998
209

EMPRESASOBLIGADAS
Empresas que desarrollan
actividades generadoras de
rentas deterceracategoría
Tienen más
trabajadores,
régimen laboral
de 20
sujetos al
de la
actividad privada.
210

NÚMERODETRABAJADORES
 Empresas que tengan un promedio mensual de más
de 20 trabajadores.
 Se establece un promedio: Suma del número de
trabajadores que mes a mes hubieran laborado
directamente para la empresa durante el año y
divide el resultado entre los 12 meses del año.
 Si dichoresultado excedier
a
de 20 trabajadore
s,
la
empresa quedarí
a
obligada a la distribución de
utilidades.
Baselegal: artículo 2 Decreto Supremo N°009-98-TR 211

VARIACIÓN DEL NÚMERO
DE TRABAJADORES EN UN
MES
Si durante un mes se produjera variación del
número de trabajadores, se tendría en cuenta
para el cómputo el mayor número de
trabajadores de dicho mes.
Base legal: artículo 2° Decreto Supremo N°
009-98- TR
212

CASONº1
PERIODO2016
MES Nº DETRABAJADORES
Enero 22
Febrero 22 (*)
Marzo 20
Abril 22
Mayo 18
Junio 20
Julio 20
Agosto 22 (*)
Septiembre 18
Octubre (25) *
Noviembre 21
Diciembre 25
213

CASONº1
VARIACIONES DEL Nº DE TRABAJADORES EN EL MES
MES Febrero Agosto Octubre
DIAS 8 15 29 1 20 31 6 25 31
Nº de
Trabajadores
22 19 20 20 22 18 19 22 25
PERIODO2016
MES Nº DETRABAJADORES
Febrero 22
Agosto 22
Octubre 25
214

HALLARELPROMEDIOMENSUAL
 Sumar el número de trabajadores de los meses del
período 2016 y dividirlos entre 12, siendo el
resultado el promedio mensual del período:
PROMEDIO MENSUAL = 255 / 12 = 21.25
Promedio mensual del período 2016: 21.25.
La empresa Pucallpa S.A.A. se
encuentra obligada a cumplir con
otorgar la participación en las utilidades.
215

EMPRESASEXCLUIDAS
 Cooperativas
 Empresas autogestionarias
 Sociedades civiles
 Empresas que no excedan de 20 trabajadores (Locación
de servicios, Modalidades formativas laborales -Ley
28518)
 Regímenes laborales especiales
 Construcción civil: 3% jornal básico incluido en el 15% de la
CTS
 Microempresas: Art. 41 Decreto Supremo N° 007-2008-TR
 Trabajadores del hogar
 En el caso del régimen agrario y pequeñas empresas si
existe
la obligación
216

TRABAJADORES CON DERECHO
A LAS UTILIDADES
 Trabajadores: OBREROS O EMPLEADOS
 Cualquiera sea el número de horas
laboradas en la empresa: menos de 4 horas
diarias o más.
 Contrato a plazo indeterminado,
sujeto a modalidad o jornada a
tiempo parcial.
 Antigüedad: Cualquiera sea el
tiempo de servicios en la empresa.
217

PORCENTAJE A DISTRIBUIR EN
FUNCIÓN DEL TIPO DE
ACTIVIDADACTIVIDAD PORCENTAJE
Empresaspesqueras 10 %
Empresastelecomunicaciones
10 %
Empresasindustriales 10 %
Empresasmineras 8 %
Empresasventas al por mayor ymenor 8 %
Restaurantes 8 %
Empresasque realizan otras actividades 5 %
218

PORCENTAJE A DISTRIBUIR
EN FUNCIÓN DEL TIPO DE
ACTIVIDAD
• La determinación de la actividad se realiza
tomando en cuenta la Clasificación
Internacional Industrial Uniforme (CIIU) de
las Naciones Unidas, Revisión 3.
• En caso que la empresa desarrolle más de
una actividad, se considerará la actividad
principal, entendiéndose por ésta a la que
generó mayores ingresos brutos en el
respectivo ejercicio.
219

DISTRIBUCIÓNDELPORCENTAJE
 50% será distribuido en función a los días laborados por
cada trabajador.
Se divide dicho monto entre la suma total de días
laborados por todos los trabajadores, y el resultado que
se obtenga se multiplicará por el número de días
laborados por cada trabajador
 50% se distribuirá en proporción a las remuneraciones
de cada trabajador.
Se divide dicho monto entre la suma total de las
remuneraciones de todos los trabajadores que
correspondan al ejercicio y el resultado obtenido se
multiplicará por el total de las remuneraciones que
corresponda a cada trabajador en el ejercicio.
219

CÁLCULO
 (Utilidad contable + adiciones – deducciones -
pérdidas de ejercicios anteriores) x 5% =
Utilidades a distribuir
 Utilidades por días efectivos de labores: [(I/2)
x Total de días laborados de todos los
trabajadores] x Nº de días laborados por cada
uno de los trabajadores en el año.
 Utilidades por remuneraciones: [(I/2) x Total
de remuneraciones de todos los trabajadores]
x Total de remuneraciones de cada trabajador
en el año.
220

DÍASCOMPUTABLES
 Seconsideran los díasreal y efectivamente trabajados.
 Díaslaborados:
 Días en los cuales el trabajador cumpla efectivamente la
jornada
ordinaria de la empresa,
 Ausencias que deben ser consideradas como asistencias para
todo efecto, por mandato legal expreso.
 Tratándose de trabajadores a tiempo parcial, se sumará el
número de horas laboradas de acuerdo a su jornada, hasta
completar la jornada ordinaria de la empresa.
 En el caso del personal no sujeto al cumplimiento de un
horario o a control de ingreso y salida, debe considerarse
como días efectivos de trabajo, todos los laborables en la
empresa, salvo prueba en contrario.
221

DÍASCOMPUTABLES
INASISTENCIAS consideras como DÍAS LABORADOS
Tipo de
inasistencias
Base legal Texto
Los permisos o
licencias a dirigentes
sindicales
Art. 32º Decreto Supremo Nº
013-2010-TR
El tiempo que (…) abarquen los permisos y
licencias remuneradas, destinados a
facilitar las actividades sindicales se
entenderán trabajados para todos los
efectos legales hasta el límite establecido
en la convención colectiva.
La sanción tributaria de
cierre de
establecimiento
Art. 183º Código Tributario
La sanción de cierre temporal de
establecimiento
(…), no liberan al infractor del pago de las
remuneraciones que corresponde a sus
trabajadores durante los días de aplicación de
la sanción, ni de computar esos días como
laborados para efecto del jornal dominical,
vacaciones,
régimen de participación de utilidades (…).
La suspensión del
contrato de trabajo
debido a caso fortuito o
fuerza mayor
Art. 23º Decreto Supremo N°
001-96-TR
De comprobarse la inexistencia o
improcedencia de la causa invocada, (…). El
período dejado de laborar será considerado
como de trabajo efectivo para todo efecto
legal.
223

DÍASCOMPUTABLES
Tipo de inasistencias Base legal Texto
La hora de lactancia Ley N° 27403
[L]a hora diaria de permiso por
lactancia materna (…) se
considera como efectivamente
laborada para todo efecto
legal.
Días de incapacidad por
accidente de trabajo o
enfermedad profesional
Quinta Disposición
Complementaria y
Modificatoria Ley Nº 29783
Participarán en el reparto de las
utilidades en igualdad de
condiciones (…) los trabajadores
que hayan sufrido accidente de
trabajo o enfermedad ocupacional
y que haya dado lugar a descanso
médico (…).
Días de licencia con goce de
haber para los trabajadores
miembros del Comité de SST y
el Supervisor
Artículo 73º del Decreto
Supremo Nº 005-2012-TR
Para efectos de lo dispuesto en el
artículo 32 de la Ley [29783], los
días de licencia o su fracción se
consideran efectivamente
laborados para todo efecto legal.
224

DÍASCOMPUTABLES
Tipo de inasistencias Base legal Texto
Los días dejados de
laborar por el trabajador,
en caso de que el despido
sea declarado nulo.
Artículo 54º del Decreto
Supremo Nº 001-96-TR
El período dejado de laborar por el
trabajador en caso de despido nulo, será
considerado como de trabajo efectivo
para todos los fines.
Descanso por maternidad
Ley Nº 30792, Ley de
utilidades justas para las
madres.
Para este efecto, se consideran como días
laborados los días de descanso prenatal y
postnatal.
(…) Los días de descanso pre y posnatal se
consideran como días efectivamente
laborados para efectos del cómputo de las
utilidades”
225

EXCLUSIONES
por accidente
 Descanso vacacional
 Permiso con goce de haberes
 Incapacidad para el trabajo por
enfermedad
 Incapacidad para el trabajo
común
 Descanso semanal obligatorio
 Feriado no laborable
 Horas extras o sobretiempo 226

REMUNERACIONESCOMPUTABLES
• (Artículo 2 de la Ley) se considera como
remuneración a la prevista en el Artículo 6 del TUO
de la Ley de Productividad y Competitividad
Laboral, excluyéndose los conceptos previstos en
el Artículo 7 de dicha Ley.
• Constituye remuneración para todo efecto legal el
íntegro de lo que el trabajador recibe por sus
servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la
forma o denominación que tenga, siempre que
sean de su libre disposición.
227

REMUNERACIO
NES
COMPUTABLE
S
• Las sumas de dinero que se entreguen al trabajador
directamente en calidad de alimentación principal,
como desayuno, almuerzo o refrigerio que lo
sustituya o cena, tienen naturaleza remunerativa.
• No constituye remuneración computable para
efecto de cálculo de los aportes y contribuciones a
la seguridad social así como para ningún derecho o
beneficio de naturaleza laboral el valor de las
prestaciones alimentarias otorgadas bajo la
modalidad de suministro indirecto.
228

REMUNERACIO
NES
COMPUTABLE
S
•Sueldo básico
•Jornal básico
•Comisiones
•Destajo
•Alimentación principal
•Bonificación por trabajonocturno
•Bonificación por turno rotativo
•Bonificación por productividad
•Gratificaciones ordinarias
•Gratificaciones fiestas patrias ynavidad
•Licencia con gocede haber
•Horas extras 228
MONT
O
BRUT
O
ANUA
L

Conceptos NO
Remunerativos
Concepto
Gratificaciones
extraordinarias
Se otorgan a titulo a título de liberalidad del
empleador, en virtud de una negociación colectiva
o procedimiento de conciliación o mediación. Se
incluye la bonificación por cierre de pliego.
Toda participación del trabajador en la distribución
de
utilidades de la empresa.
desempeño de
su labor o con ocasión de sus funciones.
Canasta de navidad o
similares
Movilidad supeditada
a la
asistencia
Se otorga para que el trabajador se traslade de su
domicilio al centro de labores y viceversa.
Razonablemente cubra el respectivo traslado.
230

Asignación o
bonificación por
educación
Debe ser por un monto razonable y debidamente
sustentada.
Asignación o bonificación de
carácter personal
Son aquellos que se otorgan por
cumpleaños,
matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y
similares. Así como, asignaciones que se abonen
con motivo de determinadas festividades siempre
que sea consecuencia de negociación colectiva.
Bienes que otorga la empresa Son bienes que la empresa produce, que deben
ser
otorgados en cantidad razonable y para el
consumo directo del trabajador y su familia.
Montos que se otorgan para
el
cabal desempeño
Tales como viáticos, movilidad, gastos de
representación, vestuario, siempre que no
constituya ventaja patrimonial para el trabajador.
Alimentación como condición
de
trabajo
Alimentación que se otorga por ser indispensable
para
la prestación de los servicios.
231

¿REMUNERACIONES YDÍAS?
 Las remuneraciones computables:
Todos los conceptos remunerativos sin importar cuantía
ni regularidad, compensatorios y beneficios (horas
extras, asignación familiar, gratificaciones legales,
etc.).
No se incluyen conceptos no remunerativos.
 Los días laborados:
Todos los días efectivamente laborados (trabajo
efectivo) más los considerados como laborados
(licencia sindical, días de reposición, días de cierre
SUNAT, hora de lactancia materna, incapacidad por
accidente de trabajo y enfermedad profesional).
231

PLAZO:PAGOATRABAJADORES
 Dentro de los 30 días naturales siguientes al
vencimiento del plazo para la presentación de la
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.
233

GENERACIÓNDEINTERESES
 Vencido el plazo y previo requerimiento de pago
por escrito, la participación en las utilidades que no
se haya entregado, genera el interés moratorio
conforme a lo establecido por el Decreto Ley N°
25920.
 Excepto en los casos de suspensión de la relación
laboral en que el plazo se contará desde la fecha
de reincorporación al trabajo.
234

PLAZO:PAGOAEX-TRABAJADORES
 Lo
s
trabajadore
s
que hubieren cesado
ante
s
de la fecha
en
la que se distribuya la
participación en la renta, tienen derecho a
cobrar el monto que les corresponda en el
plazo prescriptorio fijado por ley, a partir
del momento en que debió efectuarse
la distribución.
En este caso,no es de
aplicación el interés aplicable para
los trabajadores. 235

PLAZO:PAGOAEX-TRABAJADORES
 Vencido el plazo, la participación no
cobrada se agregará al monto a distribuir
por concepto de participación en las
utilidades del ejercicio en el que venza
dicho plazo.
 Plazo prescriptorio: 4 años (Decreto Ley
N° 27321)
236

TOPE
 La participación que pueda corresponderle a los
trabajadores tendrá respecto de cada trabajador,
como límite máximo, el equivalente a 18
remuneraciones mensuales que se encuentren
vigentes al cierre del ejercicio.
 El límite máximo estaráen función
de lasremuneraciones de cada trabajador,
considerándose las remuneraciones y todos
aquellos conceptos remunerativos adicionales
que perciba de forma habitual o mensual. 236

REGLAS DEL PAGO DE UTILIDADES
 No existe obligación de comunicar liquidación
de utilidades ni el pago.
 Si luegode 4 años no cobra
utilidades, se redistribuye entre el
personal activo (prescripción).
238

FORMALIDADES–
HOJALIQUIDACIONDEUTILIDADES
Contenido mínimo:
 Nombre o razón social del empleador.
 Nombre completo del trabajador.
 Rentaanual de la empresa antes de impuestos.
 Número de díaslaborados por eltrabajador.
 Remuneración del trabajador considerada para el cálculo.
 Número total de díaslaborados por todos los trabajadoresde
la empresa con derecho apercibir utilidades.
239

GRACIAS
CPCC. PaoloAcosta De La Cruz
ContadorPúblicoColegiadoCertificado
Emaill:gerencia@acostayasociados.com.pe
240

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