Informe final caja (1)

CAJA METROPOLITANA
Órgano de Control Institucional
INFORME ESPECIAL Nro. 01-2014-CMCPL/OCI
EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO
FINANCIERO Y TESORERÍA
PERIODO ENERO 2012 A DICIEMBRE2013
Código: 2-0313-2014-001

CAJA METROPOLITANA
EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO FINANCIERO Y TESORERÍA
INDICE
I. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………...3
1. Origen del Examen……………………………………………...................3
2. Naturaleza y Objetivo del Examen………………………………………...3
3. Alcance del Examen………………………………………………………. 3
4. Carácter de Prueba Pre constituida……………………………………... 3
5. Comunicación de Hallazgos……………………………………………….4
6. Nómina de las Personas Identificadas en los Hechos………………… 4
II. ANTEDECENTES……………………………………………………………….4
III. FUNDAMENTOS DE HECHO………………………………………………... 7
1. Vulneración del ambiente de control interno …………………………... 7
2. Titulización de la cartera Caja-Gas por S/.40,000,000………………….9
3. Créditos otorgados para proyecto inviable…………………………….. 22
4. Créditos a personas vinculadas y grupo económico ……………....... 28
5. Transferencias de fondos………………………………………………. 31
6. Denuncias sobre corrupción…………………………………………… 33
7. Información no proporcionada por la CMCPL………………………... 34
8. Conclusiones generales……………………………………………....... 35
IV. FUNDAMENTOS DE DERECHO…………………………………………… 37
V. IDENTIFICACIÓN DE PARTICIPES…………………………………………42
VI. PRUEBAS…………………………………………………………………….. 42
VII. RECOMENDACIONES………………………………………………………. 42
VIII. LISTA DE ANEXOS……………………………………………………………43

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EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO FINANCIERO Y TESORERÍA
I. INTRODUCCION
1. Origen del Examen
La presente acción de control identificada con el Código Nro.2-0313-2014-001en el Plan
Anual de Control - Año 2014, fue aprobada mediante la Resolución de Contraloría Nro.013-
2014-CG del 20 de enero de 2014.
2. Naturaleza y Objetivo del Examen
La naturaleza de la auditoría desarrollada es la de una acción de control y tiene por
objetivo evaluar el proceso Financiero y de Tesorería. Uno de los focos de la acción de
control, dada su importancia relativa, fue la evaluación del proceso de titulización de la
cartera de Créditos Caja-Gas por S/. 40 millones efectuado por la Caja Municipal de
Crédito Popular de Lima (en adelante CMCPL), en vista que detectamos lo que
constituirían serias irregularidades e indicios razonables de la comisión de delitos,
ampliamos nuestro examen al proceso de colocaciones (Préstamos) y al proceso de
adquisiciones y contrataciones, debido a que funcionarios y terceros relacionados en
posibles hechos irregulares e indicios de comisión de delitos en dicha titulización también
estarían involucrados en los procesos de otorgamiento de Préstamos y otros.
De acuerdo a estas circunstancias, se reenfocó el examen y se independizó de la acción
de control principal con la finalidad de examinar a profundidad las actividades de las
personas relacionadas con los procesos de otorgamiento de créditos y la titulización de la
cartera de créditos de la CMCPL, realizándose un Examen Especial y, como consecuencia
de ello, se emite el presente informe especial.
3. Alcance del Examen
El examen especial fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental
(NAGU) y el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU), abarcando la revisión y análisis
de la documentación relativa a las áreas de finanzas, logística, créditos, riesgos,
presupuesto, contabilidad y otra fuentes de información generada, que obra en los archivos
de la Oficina Principal de la CMCPL, en el distrito Cercado de Lima, principalmente durante
el período comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2013 y, en
algunos casos, se extendió el alcance del Examen Especial al inicio de la presente
Administración (2011).
4. Carácter de Prueba Pre constituida
El informe especial, en virtud del carácter de prueba pre constituida otorgada por el literal f)
del artículo 15° de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República”, se emite como resultado del presente Examen
Especial, de acuerdo a los procedimientos establecidos en la normativa de control y con el
correspondiente sustento técnico legal; constituyendo elemento de prueba para ser
empleado en la investigación fiscal y/o en el proceso judicial correspondiente.
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Asimismo, la emisión del presente informe especial se sustenta en los artículos 10° y 11°
de la citada ley, el cual ha sido elaborado de conformidad con lo establecido en la Norma
de Auditoría Gubernamental (NAGU) 4.50 “Informe Especial”, aprobada con Resolución de
Contraloría N° 162-95-CG de 22 de setiembre de 1995, cuyo texto sustitutorio vigente fue
aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 012-2002-CG de 21 de enero de 2002.
5. Comunicación de Hallazgos
Los hallazgos no han sido comunicados a los responsables de los hechos materia del
presente informe, en cumplimiento de la excepción permitida por la NAGU 3.60 establecida
en la Resolución de Contraloría N° 259-2000-CG del 07 de diciembre de 2000, vigente a la
fecha del presente informe, debido a que consideramos que los hechos materia del
presente informe han provisto evidencia suficiente y competente y a nuestro juicio
profesional, existen indicios de delitos, con certeza en cuanto a su comisión, tipicidad,
sustento e identificación de los presuntos responsables.
Asimismo, debido a que el Titular de la CMCPL y el Titular del Sector (Municipalidad
Metropolitana de Lima) se encuentran comprendidos en los hechos, el presente informe
será remitido directamente a la Contraloría General de la República, en observancia de lo
establecido en el Artículo Segundo de la Resolución de Contraloría N° 089-2002-CG del
09.May.2002.
6. Nómina de las Personas Identificadas en los Hechos
La nómina del personal comprendido en el presente Informe Especial, se consigna en el
(Anexo 1).
II. ANTECEDENTES
Los principales funcionarios encargados de la Administración de la CMCPL y vinculados al
desarrollo de las actividades inherentes a los procesos de otorgamiento de créditos e
inversiones y titulización de la cartera de créditos, se incorporaron a la CMCPL a inicios del
año 2011, al igual que la Administración de la Municipalidad Metropolitana de Lima (en
adelante MML).
En el desarrollo del presente examen especial, se pudo identificar relaciones laborales
previas entre los funcionarios de la CMCPL involucrados en los hechos materia del
presente examen y las personas naturales y jurídicas que proporcionaron consultorías
y recibieron préstamos ó inversiones de la CMCPL, las que se explican a continuación
para un mejor entendimiento de los resultados del presente examen especial:
Vinculaciones de Funcionarios de la CMCPL con el Sr. Andrés Muñoz Ramírez, accionista o
gestor de varias empresas que brindaron servicios de consultoría y recibieron
préstamos e inversiones en calidad de depósitos de la CMCPL.
1. El Sr. Andrés Muñoz Ramírez es accionista principal de Promotora Chulucanas SAC y
de Sociedad de Inversiones Nueva Alianza SAC. Accionista y Presidente del Directorio de
Acres Sociedad Titulizadora S.A., Acres Finance S.A. y de Financiera TFC S.A.1
(ver
Anexo 2 y 2.2), que, a su vez, es vinculada con Total Inmuebles SRL. Además, fue
Vicepresidente de Riesgos y Comercial del Banco Internacional del Perú - Interbank
desde el año 1999 hasta el año 2010, este cargo es de la Alta Dirección de dicho
Banco.
1
Accionista y Presidente del Directorio desde el mes de noviembre del año 2013.
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2. Actuales y ex funcionarios de la CMCPL ocuparon cargos gerenciales en el
Interbank y en COFIDE, y algunos de ellos se han trasladado a la plana gerencial de
la Financiera TFC S.A., según las hojas de vida que se resumen a continuación: (ver
Anexo 3)
a. El Sr. José Miguel Castro Gutiérrez, actual Presidente del Directorio de la
CMCPL, fue Gerente de las Divisiones de Banca Empresa y Leasing del
Interbank desde el año 2007 al año 2010 (ver Anexo 4).
Desde enero hasta diciembre del año 2011 fue Gerente Financiero de la MML (ver
Anexo 5) y a partir de enero del año 2012 hasta la fecha es Gerente Municipal (ver
Anexo 6), que reporta directamente a la Alcaldesa de la MML; es responsable de
dirigir la administración municipal, de conducir y articular el planeamiento,
organización, ejecución, evaluación y supervisión de las acciones y actividades que se
desarrollan en la MML (ver Anexo 7); es representante del 33.33 % de las acciones
de la MML en la CMCPL (ver Anexo 8), siendo su actual Presidente del Directorio
desde enero del año 2011 (ver Anexo 9).
Además el Sr. Castro Gutiérrez ha sido Gerente del Área de Desarrollo y
Financiamiento de Pequeñas Empresas de COFIDE, entre Agosto del 2004 y
Agosto del 2005 (ver Anexo 4), su experiencia deriva del campo económico y
financiero para el desarrollo de las principales soluciones en transporte y desarrollo
sostenible en ciudades emergentes. También fue consultor para el Banco Mundial en
el Proyecto de Análisis Independiente del Presupuesto Público del Perú.
Cuenta con Maestría en Administración de Negocios con mención en finanzas y
estrategia, y Master en Asuntos Públicos y Relaciones Internacionales con mención en
Economía Política Global por la Universidad de Pittsburg. Estudio de Economía como
profesión (ver Anexo 4).
b. El Sr. Oscar Reynaldo Vivanco Gianella, desde junio del año 2011 es Vice
Presidente del Directorio (ver Anexo 10) y Gerente General de la CMCPL (ver
Anexos 11), representando el 33.33 % de las acciones de la MML en la CMCPL
(Ver Anexo 8). Fue Asesor Legal de la Gerencia de Finanzas de la MML de enero a
junio del año 2011(siendo el Gerente Financiero el Sr Jose Miguel Castro
Gutiérrez) y Consultor Financiero del Ministerio de Trabajo de agosto a diciembre
2010 (Ver Anexo 12).
Además el Sr. Vivanco fue Jefe del Departamento de Operaciones Fiduciarias de
COFIDE de febrero 2005 a mayo 2010,(coincidiendo con el Sr. José Miguel
Castro Gutiérrez entre agosto del 2004 hasta Agosto 2005) teniendo a su cargo la
administración de 160 Fideicomisos, tales como Créditos, Inversión, Pagos, Garantía e
Inmobiliarios, cuyos patrimonios inmobiliarios sumaban US$ 1,222 millones,
encargándose de definir las Políticas de Servicios Fiduciarios, reformular el
“Proceso de Fideicomisos y Comisiones de Confianza”, implementar monitoreo de
gestión por indicadores (Balanced Scorecard), implementación del módulo de
fideicomisos en el sistema SAP Banking, así como responsable de ejecutar las
acciones pertinentes para que COFIDE alcance la certificación ISO 9001-2008 en el
proceso de fideicomisos (Ver Anexo 12).
Cuenta con Magister en Finanzas y Derecho Corporativo - ESAN y es Abogado de la
Universidad de Lima (Ver Anexo 12).
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c. El Sr. Roger Ríos Tejada, fue Gerente Zonal de Banca Empresa del Interbank del
2008 al 2010, y en el Banco de Crédito laboró de 1997 al 2008 ocupando diversos
puestos hasta llegar a ser Funcionario de Análisis Senior de Banca Empresa. También
ocupó el puesto de Gerente de Banca Comercial, Central de Negocios y Central de
Administración y Finanzas de la CMCPL del año 2011 al año 2013 (Ver Anexo 13).
d. El Sr. Angel Calderón Rojas, fue Sub Gerente de Auditoría Interna y Sub Gerente
de Admisión de Riesgos del Interbank del año 2003 al año 2011 y fue Gerente de
Riesgos de la CMCPL del año 2012 al año 2013, actualmente se desempeña
como Gerente de Riesgos de Financiera TFC S A, cuyo Presidente del Directorio
es el Sr. Andrés Muñoz Ramírez, y también el Sr. Calderón es Director de EMAPE
a partir de 23.Feb.2012 (Ver Anexo 14).
e. El Sr. Jorge Gomez Robles, fue Senior Trader y Sub Gerente de Mesa del
Interbank del año 2002 al año 2009, Sub Gerente de Finanzas de Amérika
Financiera S.A. del año 2009 al año 2011 y fue Gerente de Finanzas de la CMCPL
del año 2011 al año 2012 (Ver Anexo 15).
f. El Sr. Ivan Orozco Becerra, fue Analista Senior de Desarrollo de Negocios y Jefe
de Proyectos de Investigación y Desarrollo del Interbank del año 2007 al año
2009 y fue Asesor de la Gerencia General, Jefe de Planeamiento y Gerente de
Finanzas de la CMCPL del año 2011 al año 2013, actualmente se desempeña
como Gerente de Planeamiento y Producto de Financiera TFC S.A, cuyo
Presidente del Directorio es el Sr. Andrés Muñoz Ramírez (Ver Anexo 16).
g. La Sra. Judith Piedra Coello, fue Jefe Asesora de la Gerencia de Operaciones del
Interbank del año 2007 al año 2008 y fue Gerente de RR.HH. y Administración de
la CMCPL del año 2011 al año 2013 (Ver Anexos 17).
h. El Sr. Richard Hawkins Sotomayor, fue Jefe Zonal de Créditos, Jefe de Producto
Crédito Preferente y Sub Gerente Comercial del Interbank del año 2006 al año
2010 y actualmente es Gerente Central de Negocios de la CMCPL (Ver Anexo 18).
i. La Sra. Milagros Saravia Magne, fue Sub Gerente de Administración de
Leasing del Interbank del año 2007 al año 2010 y actualmente es Gerente de
Operaciones de la CMCPL (Ver Anexo 19).
j. La Srta. Fritza Cabrera Loayza, fue Jefe de Riesgos de Mercado y Liquidez en
Amérika Financiera S.A. del año 2008 al año 2011, Gerente de Mercado de
Capitales y Tesorería de la CMCPL del año 2011 al año 2013, encontrándose a la
fecha laborando en Financiera TFC S.A. como Gerente de Mercado de Capitales
(Ver Anexo 20).
Conforme se señalan en los párrafos precedentes los ex funcionarios de la CMCPL Sr. Ángel
Calderón Rojas y el Sr. Iván Orozco Becerra, que trabajaron previa y conjuntamente con el Sr.
Andrés Muñoz Ramírez en el Interbank, actualmente se encuentran laborando en Financiera
TFC S.A., cuyo accionista y Presidente del Directorio es el mismo Sr. Andrés Muñoz Ramírez,
teniendo en cuenta que dichos ex funcionarios autorizaron la contratación de sus servicios de
consultoría, así como la colocación de préstamos e inversiones de depósitos en las diversas
empresas (Acres Sociedad Titulizadora S.A., Acres Finance S.A., Promotora Chulucanas SAC
y Total Inmuebles SRL ) vinculadas al Sr. Andrés Muñoz Ramírez, cuando dichos ex
funcionarios pertenecían a la plana gerencial de la CMCPL. Además la Srta. Fritza Cabrera
Loayza que también labora actualmente en Financiera TFC S.A. autorizó las inversiones en
depósitos en dicha entidad financiera, como se detalla posteriormente en los fundamentos de
hecho.
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III. FUNDAMENTOS DE HECHO
1. Vulneración del Ambiente de Buen Gobierno, Organización y Control Interno en la
CMCPL.
a. Designación de la Alcaldesa de la MML a los representantes de la MML en la
Junta General de Accionistas de la CMCPL, Presidente y Vice Presidente del
Directorio la CMCPL, al margen de la Ley 26702, del Estatuto Social y Reglamento
General de la CMCPL.
Los hechos que a continuación se detallan, deben considerarse en el contexto de que
la única accionista de la CMCPL es la MML y mediante Acuerdo del Consejo N° 010
del 21.Ene.2011 (ver Anexo 21) se delegó a la Alcaldesa Sra. Susana Villarán de la
Puente la facultad para designar a los representantes de la MML en la Junta General
de Accionistas de la CMCPL, y como tal mediante Resolución de Alcaldía N° 155 del
25.Ene.2011 (ver Anexo 8) la Alcaldesa resuelve que la Junta General de
Accionistas de la CMCPL para el ejercicio 2011 estará conformada por el Sr.
Jose Miguel Castro Gutiérrez quien la presidirá, representando 20’281,242
acciones (33.33%), el Sr. Oscar Reynaldo Vivanco Gianella representando
20’281,241 acciones (33.33 %) y el Sr. Diego Martín Ferre Murguía representando
20’281,241 acciones (33.33 %), a un valor nominal de S/. 1.00 por acción,
manteniendo entre los dos primeros el 67 % del control de la CMCPL.
Al respecto, debemos mencionar que la designación del Sr. Jose Miguel Castro
Gutiérrez y del Sr. Oscar Reynaldo Vivanco Gianella por parte de la Alcaldesa como
representantes del 33.33 % cada uno de las acciones de la CMCPL, no ha
contemplado lo establecido en el Artículo 54° de la Ley N° 26702, Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca y Seguros (ver Anexo 22), que establece que los funcionarios y trabajadores
públicos no pueden ser titulares2
de acciones de una empresa del sistema financiero,
en una proporción que exceda del cinco por ciento del capital de la Empresa (en este
caso de la CMCPL); puesto que el Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez al momento de su
designación era Gerente de Finanzas de la MML, nombrado mediante Resolución de
Alcaldía N° 014 del 03.Ene.2011 (ver Anexo 5), y el Sr. Oscar Reynaldo Vivanco
Gianella era Asesor Legal del Gerente de Finanzas de la MML (ver Anexo 12) antes
citado al momento de su designación, es decir eran funcionarios públicos, puesto que
la MML es una entidad con personería jurídica de derecho público, tal como lo dispone
el Artículo I.- Gobiernos Locales de la Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades
(ver Anexo 23), y con Resolución de Alcaldía N° 007 del 06.Ene.2012 (ver Anexo 6), la
Alcaldesa designó al Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez como Gerente Municipal
Metropolitano.
Asimismo, el nombramiento del Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez como Presidente del
Directorio de la CMCPL suscrito por la Alcaldesa con Resolución de Alcaldía N° 156 del
25.Ene.2011 (ver Anexo 9), también ha inobservado lo establecido en el Artículo
Trigésimo Tercero del Estatuto Social de la CMCPL (ver Anexo 24), el que señala que
corresponde al Directorio elegir entre sus miembros a su Presidente, esta disposición
es compatible con el Artículo 100° del Reglamento General de la CMCPL emitido el
11.Feb.1971 (ver Anexo 25), por lo tanto en cumplimiento de los citados dispositivos no
era función de la Alcaldesa nombrar al Presidente del Directorio de la CMCPL.
2
Según el Diccionario Jurídico publicado en el portal del Poder Judicial del Perú, el significado de “Titular”
es: “ …, quién ejerce un cargo o función …, basado en un nombramiento...”.
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b. Incumplimiento por parte de la Administración de la CMCPL de la Ley N° 28716
Ley de Control interno de las Entidades del Estado.
La Administración Institucional de la CMCPL no ha implantado un sistema de control
interno sólido en sus procesos operativos y de gestión de los recursos de la entidad,
con el propósito de cautelarlos contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso
indebido, y actos ilegales, así como en general contra todo hecho irregular o situación
perjudicial que pudiera afectarlos, en cumplimiento de lo establecido en los Artículos 1°
y 4° de la Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado (ver Anexo
26), puesto que la concentración de la autoridad en dos personas como es el Sr. Jose
Miguel Castro Gutiérrez y el Sr. Oscar Vivanco Gianella que conforman la Junta
General de Accionistas de la CMCPL con una representación acumulada del 67 % de
las acciones y siendo Presidente y Vicepresidente del Directorio, respectivamente, y
Gerente General de la CMCPL este último, ha incumplido la Norma Básica de Control
Interno que es la segregación de funciones en los cargos señalados, establecida en
el numeral 3.2 de la Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG del 30.Oct.20063
(ver
Anexo 27).
Asimismo, el Manual de Organización y Funciones de la CMCPL CÓDIGO N° 004-DP-
FEB-2012 (ver Anexo 28), señala como función específica del Directorio la de velar por
los intereses de todos los accionistas y de la institución en su conjunto, aplicando
prácticas de buen gobierno corporativo, que consiste principalmente en que el
Directorio es responsable de la existencia de un sistema de control interno y externo,
así como de supervisar su eficacia e idoneidad. Asimismo, dicho manual determina
como función principal del Presidente del Directorio de la CMCPL, cumplir y hacer
cumplir las normas vigentes.
En este sentido, el Código de Buen Gobierno Corporativo para las Sociedades
Peruanas aprobado por la Superintendencia del Mercado de Valores (ver Anexo 29),
establece en su Principio 24 Funciones de la Alta Gerencia, que existe separación
entre el Directorio y la Gerencia General, mediante una política clara de delimitación
de funciones; y en Los Principios Complementarios para las Empresas de Propiedad
del Estado (EPE), se dispone en el Principio E5 que los miembros del Directorio de las
EPE deban provenir del sector privado y carezcan de relaciones de gestión con
entidades públicas relacionadas con las EPE.
De igual manera el Artículo 7° de la Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la República (ver Anexo 30) establece que
es responsabilidad del Titular de la Entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio
de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la
misión y objetivos de la entidad a su cargo. El Titular de la entidad está obligado a
definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere esta Ley.
c. Conclusión
En consecuencia, tanto la Alcaldesa Sra. Susana Villarán de la Puente, como el Sr.
José Miguel Castro Gutiérrez y el Sr. Oscar Vivanco Gianella, son responsables de
haber soslayado las normas citadas en los párrafos anteriores, por haber concentrado
3
El Artículo 10° de la Ley N° 28716 establece que corresponde a la Contraloría General de la República dictar la
normativa de control que oriente la efectiva implantación, funcionamiento y evaluación del control interno en las
entidades del estado.
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las facultades de accionistas de la CMCPL en representación de la MML en los citados
señores, los mismos que también fueron designados Presidente del Directorio y Vice
Presidente del Directorio de la CMCPL, respectivamente. Asimismo, en el caso del
Presidente del Directorio Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez, es a su vez el Gerente
Municipal de la MML y reporta directamente a la Alcaldesa de la MML. Adicionalmente
el Vice Presidente del Directorio Sr. Oscar Vivanco Gianella fue designado Gerente
General de la CMCPL. Consecuentemente, estos dos funcionarios concentraron
todas las facultades de Accionistas, Directorio y Gerencia de la CMCPL, sin
ningún tipo de segregación de funciones, lo que ha generado un ambiente de
descontrol, desgobierno y ausencia de rendición transparente de cuentas de la
Gerencia al Directorio y éste a la Junta General de Accionistas de la CMCPL, lo
que ha permitido la generación de irregularidades e indicios razonables de
comisión de delitos, los que desarrollamos en el presente informe.
2. El Proceso de Titulización de la Cartera de Créditos Caja-Gas por S/. 40 millones
generará perjuicio económico a la CMCPL por aproximadamente S/. 9.85 millones y
acentuó la excesiva liquidez de la CMCLP, evidenciándose la existencia de indicios
razonables de la comisión de delitos.
La CMCPL dispuso titulizar parte de la “cartera de créditos Caja-Gas” hasta por S/. 40
millones, la misma que se encontraba calificada como “Pérdida4
” bajo las normas de la
Superintendencia de Banca Seguros y AFP (en adelante SBS) esto quiere decir que es
poco probable que sean cobrados, inclusive se formó una Comisión Investigadora de la
MML sobre todo lo actuado con los créditos denominados Caja-Gas y como resultado
existe una denuncia en la Primera Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos
de Corrupción de Funcionarios de Lima (Carpeta Fiscal N° 61-2013).
La finalidad según la Administración y Asesores era que mediante la emisión de bonos
garantizado por la MML, se iba a mejorar la calidad de sus activos, generar fondos para el
otorgamiento de nuevos créditos y mejorar la clasificación de riesgo.
Sin embargo, los hechos que se puntualizan seguidamente demuestran que no era
técnicamente viable su aplicación, generando un perjuicio económico de aproximadamente
S/. 9.85 millones y, consecuentemente, el deterioro en la situación económica y financiera
de la CMCPL. Además, existen indicios razonables de la comisión de delitos, como se
demuestra a continuación:
a. Naturaleza de la técnica financiera de un proceso de titulización normal
comparado con lo realizado en el caso de la titulización de S/. 40 Millones llevado
a cabo por la CMCPL.
La titulización, es una técnica financiera que consiste en la transferencia de
activos hacia un inversor, los que proporcionan derechos de crédito (como por
ejemplo, facturas emitidas y no cobradas o préstamos vigentes), transformando los
derechos sobre esos activos, mediante el paso a través de una sociedad ad hoc
(Sociedad Titulizadora), en títulos financieros emitidos en los mercados de capitales
denominados Bonos, los que van a ser pagados con los flujos de efectivo
4
Según la Resolución S.B.S. Nº 11356 - 2008 “CLASIFICACIÓN CREDITICIA DEL DEUDOR DE LA CARTERA
DE CRÉDITOS A PEQUEÑAS EMPRESAS, A MICROEMPRESAS, DE CONSUMO REVOLVENTE Y CONSUMO
NO REVOLVENTE”.
3.5 CATEGORÍA PÉRDIDA
Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago de sus créditos de más de ciento veinte (120) días
calendario.
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futuros de los activos titulizados. Generalmente, las empresas realizan ofertas
públicas y, solo en algunas ocasiones, ofertas privadas dirigidas a un grupo de
inversionistas.
Participantes de un proceso técnico de titulización comparado con lo realizado en el
caso de la titulización de S/. 40 Millones llevado a cabo por la CMCPL.
- Originador o emisor: empresa o institución que posee el activo a titulizar y que
inicia el proceso de titulización. En el caso que nos ocupa, la CMCLP es el
originador.
- Administrador: es la empresa que recibe y gestiona los activos titulizados. En el
caso que nos ocupa, la CMCLP es el Administrador.
- Sociedad Titulizadora: son sociedades que adquieren los activos titulizables y
emite los bonos. En el caso es la Sociedad Titulizadora Acres S.A.
- Tomador o underwriter: un intermediario que suministra o adelanta los fondos
que necesita el originador y que, una vez emitidos los bonos procurará
colocárselos a los inversores finales. En este caso no existe esta función.
- Inversores: las empresas o particulares que adquieren los bonos. En este caso,
COFIDE fue el comprador de los BONOS.
- Calificador de Riesgos: suele ser obligatorio que los bonos a emitir sean
clasificados por una entidad especializada que evalúe el riesgo. No se realizó
ninguna calificación de riesgo por empresa clasificadora de riesgo.
- Depositario: los títulos de crédito y valores que integran los activos de estos
patrimonios separados deben ser entregados en custodia a bancos, sociedades
financieras, empresas de depósito u otro ente especializado para estos efectos.
Los títulos de Crédito están bajo la Administración de la CMCPL
b. Proceso de Titulización efectuado por la CMCPL.
La administración de la CMCPL inició y culminó un proceso de titulización de su
cartera de crédito vehicular Caja-Gas, de acuerdo a los siguientes hechos:
(i) “Cartera de Créditos Caja - Gas” por S/. 40 millones son titulizados, a pesar
que tenían clasificación de crédito “Perdida”5
, además de denuncia sobre los
hechos que afectaron a dichos activos ante la Fiscalía, en base al Informe de
la Comisión de la MML.
Desde los años 2006 y 2007 la CMCPL otorgó créditos a taxistas en diferentes
modalidades, desde créditos para la conversión de motores gasolineros a GNV,
para la adquisición de autos nuevos (taxis), entre otros productos, que en su
conjunto constituyen los créditos que la CMCPL otorgó con la denominación de
“Créditos Caja-Gas”.
5
Según la Resolución S.B.S. Nº 11356 - 2008 “CLASIFICACIÓN CREDITICIA DEL DEUDOR DE LA CARTERA
DE CRÉDITOS A PEQUEÑAS EMPRESAS, A MICROEMPRESAS, DE CONSUMO REVOLVENTE Y CONSUMO
NO REVOLVENTE”.
3.5 CATEGORÍA PÉRDIDA
Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago de sus créditos de más de ciento veinte (120) días
calendario ”.
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Al 31 de octubre de 2009, estos créditos llegaron a representar el 40.2% de la
cartera total de créditos de la CMCPL, como lo señala la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (en adelante SBS) en su Oficio N° 8896-2010-SBS del 01
de enero de 2010 (ver Anexo 31), habiéndose determinado que, a esa fecha, estos
créditos ya se encontraban vencidos pues no se había amortizado ni el 30% del
capital. Asimismo, en otros documentos emitidos por la SBS se señalan los
problemas que se presentaron desde el diseño del producto sobre la evaluación de
riesgos y control interno, concluyendo que dicha cartera tenía un alto riesgo de
recuperabilidad, según se señalan en los Oficios N° 62169-2010-SBS del 30 de
diciembre de 2010 (ver Anexo 32) y N° 3866-2009-SBS del 09 de febrero de
2009(ver Anexo 33).
En Noviembre del 2012, el Concejo de la MML acordó constituir una Comisión
Investigadora sobre todo lo actuado con los créditos denominados Caja-Gas
otorgados por la CMCPL y emitió su informe el 15.Ene.2013, donde se revela los
resultados negativos y lo pesada de la cartera de este producto, además advierten
de visos de corrupción en esta materia (ver Anexo 32), encontrándose en proceso
de investigación la denuncia formulada por la Procuraduría de la MML ante la
Primera Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de
Funcionarios de Lima (Carpeta Fiscal N° 61-2013).
Mediante Oficio N° 62169-2010-SBS del 30.Dic.2010, la SBS ya había calificado a
los productos Caja-Gas como cartera pesada, determinándose un déficit de
provisiones prudenciales por S/. 33.2 millones (ver Anexo 32).
Es decir, desde el año 2010, ya se conocía oficialmente en la CMCPL que la
cartera de créditos titulizada era en realidad una pérdida no reconocida
contablemente en sus estados financieros y que, por ello, no era posible realizar
un proceso de titulización con dicha cartera.
(ii) Contratación de Consultor, Sr. Andrés Mauricio Muñoz Ramírez por S/. 80
mil, para evaluar previamente el proceso de titulización, con indicios de
vicios e irregularidades.
Mediante exoneración, fue acordada la contratación del Consultor Sr. Andrés
Mauricio Muñoz Ramírez por la CMCPL en Acta de Directorio N° 1858 del
25.Ene.2012, con la suscripción del acta por el Sr. Oscar Vivanco Gianella
Vicepresidente del Directorio, Sr. Cesar Polo Robilliard Director, Sr. Jesús Arenas
Carpio Director, Sr. Luis Rojas Morán Director, Sr. Armando Pillado-Matheu
Herrero Director y el Sr. Roland Saldaña Avalos Secretario (ver Anexo 34), para la
contratación de un consultor externo que efectúe un diagnóstico de gestión
de la CMCPL frente a las exigencias de la SBS, sustentada en el Informe OFR
N° 001-12-2011 del 20.Dic.2011 (ver Anexo 35) emitido por el Sr. Ángel
Calderón Rojas - Gerente de Riesgos, en el Informe OFL N° 020-12-2011 del
22.Dic.2011 (ver Anexo 36) emitido por el Sr. Roland Saldaña Avalos -
Gerente de la Oficina Legal y en el Informe del Departamento de Logística del
21.Dic.2011 suscrito por el Sr. Hans Zeiter Basallo - Jefe de Logística (ver Anexo
37).
Dichos informes soslayan el posible incumplimiento de la Ley de Contrataciones
del Estado en dicha contratación, puesto que el Artículo 19.- Tipos de Procesos del
Reglamento de dicha Ley establece que para este tipo de contratación debe
convocarse a un proceso de Adjudicación Directa Selectiva (ver Anexo 38), lo que,
en el caso examinado, hubiera permitido conocer las posibilidades que ofrecía el
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CAJA METROPOLITANA
mercado así como cumplir con el principio de Libre Concurrencia y Competencia
que garantice la pluralidad y participación de postores, establecido en el Artículo
4.- Principios que rigen las contrataciones de la citada Ley (ver Anexo 39).
Al respecto, cabe mencionar que dos meses antes del Acuerdo del Directorio
señalado en el párrafo anterior, el Sr. Ángel Calderón Rojas suscribió el
requerimiento “Pedido de” el 18.Nov.2011 (ver Anexo 40) como Gerente de
Riesgos de la CMCPL, no obstante que según el sistema informático SICMET,
el citado Gerente ingresó a la entidad 25 días después, es decir el 12.Dic.2011
(ver Anexo 41), lo cual demuestra que el Sr. Calderón no se encontraba
laborando en la CMCPL en la fecha de dicha suscripción.
Consecuentemente, este proceso de contratación se encontraría viciado al no
haberse suscrito el citado requerimiento por un funcionario debidamente
autorizado de la CMCPL, tal como lo establece el numeral 8.7 y 10.1 del
Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de la CMCPL (ver Anexo 42).
Además, el mismo 18.Nov.2011 el Sr. Hans Zeiter Basallo - ex Jefe (e) del
Departamento de Logística de la CMCPL solicitó al Sr. Angel Calderon Rojas
su cotización (ver Anexo 43) para que realice el citado servicio
personalísimo, hecho que corrobora que el Sr. Calderon no se encontraba
laborando en la CMCPL cuando suscribió el requerimiento señalado en
párrafo anterior. En dicha fecha, también el Sr. Zeiter solicitó cotizaciones por el
mismo concepto al Sr. Andrés Muñoz Ramírez y al Sr. Rafael García Calderón (ver
Anexos 44 y 45).
No obstante lo expresado en los párrafos precedentes, el 20.Feb.2012 la
Administración de la CMCPL contrató de forma directa mediante la
modalidad de servicios personalísimos al Sr. Andrés Mauricio Muñoz
Ramírez por S/. 80,000 (ver Anexo 46) para, principalmente, evaluar alternativas
de solución relacionadas a la emisión de títulos representativos de deuda
derivados de los problemas ocasionados por la cartera de créditos Caja-Gas, con
la suscripción del contrato en representación de la CMCPL por la Sra. Judith
Piedra Coello como Gerente de RR.HH. y Administración, del Sr. Angel
Calderon Rojas como Gerente de Riesgos y con el visto bueno del Sr. Jose
Reyes Paredes como Abogado de la Oficina Legal y del Sr. Antonio Morales
Gálvez como Jefe de Logística.
Al respecto debe indicarse que, si bien dicha contratación se efectuó al amparo de
ciertos aspectos formales establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado
(aprobada mediante D.L. N° 1017), ésta no habría cumplido con lo dispuesto en el
artículo 132°.- Servicios Personalísimos del Reglamento de la citada Ley (ver
Anexo 38), al no sustentarse objetiva e indiscutible la exoneración del proceso de
selección cuando en el mercado local existen muchos profesionales expertos en
brindar los servicios materia de la citada contratación.
Es de mencionar que en los archivos proporcionados por la CMCPL no se
evidencia el informe resultante del servicio prestado por el Sr. Muñoz, no
obstante que se pagaron los honorarios al Sr. Muñoz con la autorización del Sr.
Ivan de Loayza - Supervisor de la Unidad de Canales y del Sr. Pablo Toribio Meza
- Jefe de Reclamos (ver Anexo 47).
(iii)Titulización de la Cartera de Créditos Caja-Gas por S/. 40 millones, originaría
un perjuicio económico de aproximadamente S/. 9.85 millones a la CMCPL.
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El Directorio de la CMCPL aprobó la titulización de la cartera Caja-Gas por S/.40
millones (capital de las deudas Caja-Gas más intereses) según Acta de Directorio
N° 1869 del 09.Ago.2012, con la suscripción del Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez
Presidente del Directorio, del Sr. Oscar Vivanco Gianella Vicepresidente del
Directorio, del Sr. Cesar Polo Robilliard Director, del Sr. Jesús Arenas Carpio
Director, del Sr. Ernesto López Mareovich Director, de la Srta. Sandra Doig Diaz
Directora, del Sr. Luis Molero Coca Director y del Sr. Roland Saldaña Avalos
Secretario (ver Anexo 48), otorgándole las facultades al Sr. Óscar Vivanco Gianella
- Gerente General de la CMCPL para realizar todos los trámites y contrataciones
necesarias de manera directa, bajo la modalidad de contratos bancarios y
financieros invocando el literal c) del numeral 6. Contrataciones Directas del
Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de la CMCPL (ver Anexo 42),
obviándose realizar el proceso de concurso público establecido en numeral
11.6 de dicho Reglamento (ver Anexo 42).
Las contrataciones directas bajo la modalidad de contratos bancarios y financieros,
invocados en el párrafo anterior, se refieren a todas las operaciones y servicios
para realizar depósitos en cuentas corrientes, de ahorros o a plazo fijo, préstamos,
etc. que contratan los clientes con una entidad bancaria, financiera o Caja, según
lo establece el Artículo 221 de la Ley N° 26702 (Ver Anexo 22); por lo tanto la
CMCPL debió efectuar un concurso público, según el Reglamento de
Adquisiciones y Contrataciones de la CMCPL aprobado por Acuerdo N° 53
del Acta de Directorio N° 1862 del 29.Mar.2012 (ver Anexo 49), para garantizar
la Libre Concurrencia y Competencia en este proceso, que fomente la más
amplia, objetiva e imparcial concurrencia, pluralidad y participación de postores,
según lo señalado en el numeral 4 Principios que Rigen las Contrataciones del
citado Reglamento.
En base a lo señalado, además la CMCPL debió incluir en el Plan Anual de
Contrataciones - PAC la contratación pública del referido servicio, en
cumplimiento con lo dispuesto en el numeral 8.4 Disposiciones Generales
del Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de la CMCPL (ver Anexo
42).
Sobre el particular, al otorgarle facultades directas al Sr. Vivanco - Gerente
General de la CMCPL en Acta de Directorio N° 1869 del 09.Ago.2012 (ver
Anexo 48), para que realice todas las adquisiciones relacionadas a la
titulización, no habría cumplido con lo estipulado en el numeral 6 del
Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de la CMCPL, el que se señala
que el órgano encargado de las contrataciones es el Departamento de Logística y
está facultado para efectuar estas contrataciones libremente y en forma directa y
que el Gerente General solo podrá formalizarlas.
No obstante lo expresado en los párrafos precedentes, con fecha 04.Oct.2012, se
efectuó la contratación directa, mediante la suscripción del Contrato de Mandato
de Asesoría Financiera con Acres Sociedad Titulizadora S.A. (ver Anexo 50), con
la suscripción del Gerente General Sr. Oscar Vivanco Gianella y del Sr. Ronald
Farromeque Honores Abogado de la Oficina Legal en representación de la CMCPL
y del Presidente del Directorio Sr. Andrés Muñoz Ramírez en representación de
Acres Sociedad Titulizadora S.A., por un monto acumulado de S/. 1,3 millones,
para que el contratista preste los servicios de estructuración y colocación de bonos
titulizados de la cartera vehicular Caja-Gas, que incluían las siguientes labores:
- Asesoría para la emisión de bonos titulizados hasta por S/. 40 millones.
- Asesoría en obtener los permisos necesarios ante la SBS y la SMV.
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- Asesorar en la estrategia de venta y la elaboración de las presentaciones ante
los principales potenciales inversionistas con el objeto de que puedan tener
conocimiento de la CMCPL, el instrumento y los riesgos que asumen.
- Administración del patrimonio fideicometido de la emisión de bonos titulizados.
Los honorarios pactados en el citado contrato están conformados por:
- Anticipo de honorarios por S/. 300 mil, a ser pagados en tres partes iguales el
primer día útil de octubre, noviembre y diciembre del 2012 (ver Anexo 50).
- Honorarios de éxito por S/. 600 mil, a ser pagado a la fecha (26.Jun.2013) de la
colocación de los bonos (a Cofide) (ver Anexo 50).
- Honorarios por administración del patrimonio fideicometido por S/. 420 mil, a
ser pagado mensualmente durante el período de vigencia de los bonos (ver
Anexo 50). Este último concepto será facturado por Acres Finance S.A.
Es de mencionar que en este proceso no se realizó la calificación de los bonos por
una Clasificadora de Riesgos, señalado en el numeral 2.4 del citado contrato (ver
Anexo 50), normado en el Artículo 280.- Clasificación Obligatoria y Facultativa.- de
la Ley del Mercado de Valores - Decreto Legislativo N° 861(ver Anexo 51).
Tampoco el contrato incluyó una cláusula de garantía de fiel cumplimiento del
servicio, que asegure que las obligaciones asumidas por el contratista se cumplan.
También debemos indicar que la empresa Acres Sociedad Titulizadora S.A. estaba
impedida de ser contratista de la CMCPL, puesto que su Presidente del Directorio
el Sr. Andrés Muñoz Ramírez fue el consultor que prestó los servicios en la etapa
previa al proceso de titulización (ver literal ii) anterior), al proporcionar las
alternativas de solución relacionadas a la emisión de títulos representativos de
deuda, regulada en el literal e) y I) del numeral 9.- Impedimentos para ser
participante, postor y/o contratista del Reglamento (ver Anexo 42).
Además, mediante Memorándum AFI-67-10-2012 del 04.Oct.2012 (ver Anexo 52)
el Sr. Ivan Orozco Becerra Gerente de Finanzas de la CMCPL dispuso que el
Departamento de Logística efectúe la contratación de estos servicios con Acres
Sociedad Titulizadora S.A., señalando que dicha empresa presentaba la propuesta
económica más baja en comparación con las propuestas de Interbank y
Scotiabank, no obstante que en dicho Memorandum el citado Gerente revela un
cuadro comparativo que demuestra que la propuesta económica de Acres era la
más alta (ver Anexo 52 y 53).
De igual forma, en el Memo indicado en el párrafo que antecede el Sr. Orozco
precisa que la empresa Acres Sociedad Titulizadora S.A. presenta las
credenciales necesarias dentro del rubro y en especial con empresas de
mediana envergadura, sin embargo según los registros públicos de la SUNARP
esta empresa no tenía ninguna experiencia demostrada en procesos de
titulización, ya que su primer cliente fue la titulización de la CMCPL desde su
escritura pública de constitución que fue el 15.Jun.2011 (ver Anexo 54).
Al respecto, los honorarios por S/. 1,3 millones pactados entre la CMCPL y el
contratista se pagaron no obstante que la cartera vehicular Caja-Gas se
encontraba con una clasificación de riesgo crediticio “Pérdida” (se mantiene a la
fecha del presente informe) y no garantizarían el pago de los instrumentos de
deuda (bonos) con los flujos de efectivo que se cobrarían de dicha cartera,
teniendo en cuenta que la titulización se realizó a través de una oferta privada a un
único inversionista que fue a la Corporación Financiera de Desarrollo - COFIDE,
además la cobranza efectiva de la cartera crediticia está siendo efectuada a título
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gratuito por la misma CMCPL, que es propietaria de la cartera titulizada, por lo que
se colige que no hubo justificación para la contratación y pago de las consultorías
para la titulización.
Asimismo, el contratista no ha presentado los informes que sustentan el anticipo
de honorarios por S/. 300 mil, ni los honorarios de éxito en la colocación de los
bonos y de administración del patrimonio fideicometido por S/. 600 mil y S/. 420
mil, respectivamente, no obstante nuestros reiterados requerimientos (ver Anexos
55 y 55.1), lo cual contravendría lo dispuesto en el numeral 10.1 del Reglamento
de Adquisiciones y Contrataciones de la CMCPL (ver Anexo 42). Estableciéndose
la duda razonable que no existan dichos informes, dado que no se habría
realizado ningún trabajo de asesoría, por todas las irregularidades señaladas
en este proceso de titulización. Y que además no tiene y no tuvo
razonabilidad realizarlo por lo comentado anteriormente.
Asimismo, el primer requerimiento, certificación presupuestaria y orden del servicio
que “sustenta” el anticipo facturado por Acres Finance S.A., vinculada a Acres
Sociedad Titulizadora y al Sr. Andrés Muñoz Ramírez, a por S/. 100 mil fue
emitido el 05.Oct.2012 (ver Anexo 56), es decir con posterioridad a la fecha
(04.Oct.2012) de la suscripción del contrato, con la autorización del Sr. Ivan
Orozco Becerra ex Gerente de Finanzas y la Sra. Judith Piedra Coello ex Gerente
de RR.HH. y Administración de la CMCPL, situación que incumpliría lo establecido
en el numeral 8.7 y 10.1 del Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de la
CMCPL (ver Anexo 42).
De igual manera la conformidad del servicio indicado en el párrafo precedente fue
suscrito por el Sr. Orozco (ver Anexo 57), no obstante que la primera factura por
S/. 100,000 de Acres Finance S.A. fue emitida el 03.Oct.2012 (ver Anexo 58), es
decir un día antes de la suscripción del contrato con Acres Sociedad Titulizadora
S.A., teniendo en cuenta además que el Sr. Roger Ríos Tejada ex Gerente Central
de Administración y Finanzas indicó mediante correo electrónico (ver Anexo 59) a
la Sra. Judith Piedra Coello ex Gerente de Administración y Recursos Humanos
para que autorizara a la brevedad posible los pagos a dicho proveedor.
Del mismo modo, los honorarios de éxito por S/. 600 mil referidos a la colocación
de los bonos a COFIDE fueron pagados a Acres Finance S.A. el 26.Jun.2013 por
el Patrimonio en Fideicomiso administrado por Acres Sociedad Titulizadora S.A., y
esta última ha facturado a dicho Patrimonio la suma de S/. 59.9 mil de un total de
S/. 420 mil según consta en los estados financieros del Patrimonio Fideicometido
al 31.Dic.2013 (ver Anexo 60).
Posteriormente el 31.Dic.2012 el Sr. Oscar Vivanco Gianella Gerente General de la
CMCPL (Originador) suscribió el contrato de Fideicomiso de Titulización y contrato
de Emisión de Bonos de Titulización por S/. 40 millones (ver Anexo 61) celebrado
con Acres Sociedad Titulizadora S.A. (Fiduciario) y el Sr. Andrés Muñoz Ramírez
en representación de este último, con la finalidad que el Originador transfiera la
cartera crediticia por S/. 40 millones al Fiduciario a fin de que este con cargo al
patrimonio fideicometido, coloque los bonos (en este caso a COFIDE el
26.Jun.2013), el mismo que se encargaría de pagar el principal e intereses al
bonista con los flujos de efectivo producto de la cobranza de la cartera de créditos
titulizada (lo cual es poco probable dado que la cartera de créditos estaba
calificada como “Pérdida”), que a título gratuito viene efectuando la CMCPL para
este fin.
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El citado contrato establece que la composición del patrimonio fideicometido está
conformado por cartera crediticia vehicular Caja-Gas y los flujos crediticios
(cobranza de los créditos), manteniendo la CMCPL la titularidad de los mismos y
asumiendo el riesgo de su existencia.
También contractualmente se dispone que los flujos de la cobranza de la cartera
crediticia se aplicarán primero a pagar los costos, gastos e impuestos de la
administración del patrimonio fideicometido y en segundo lugar se destinarán a las
cuotas de los bonos, compuesto por:
• Gastos administrativos y operativos derivados de las actividades del patrimonio
fideicometido.
• Gastos derivados del manejo e inversión de las cuentas y los fondos que
componen el patrimonio fideicometido (v.g. comisiones internas y bursátiles,
gastos bancarios por cheques, comisiones de transferencia, entre otros) y en
general cualquier otro gasto relacionado con la administración del patrimonio
fideicometido.
• Gastos por los tributos de cargo del patrimonio fideicometido.
• Gastos por la comisión de administración del Fiduciario.
Dicho contrato también establece que la CMCPL se obliga a transferir los fondos
necesarios a Acres Sociedad Titulizadora S.A. para cubrir las obligaciones con el
Bonista (COFIDE), en caso los flujos de las cobranzas (que a título gratuito realiza
la CMCPL) de los créditos titulizados no fuesen suficientes para atender dichas
obligaciones. Asimismo, la MML se constituye en el fiador solidario del patrimonio
fideicometido en caso la CMCPL no pueda cumplir con sus obligaciones,
autorizado por la Alcaldesa de la MML mediante acuerdo de concejo N° 2114 del
04.Dic.2012 (ver Anexo 62) insertada en la escritura pública del 14.Mar.2013
formalizando la fianza solidaria (ver Anexo 62).
Desde el punto de vista contable/financiero, el haber retirado de libros la cartera de
créditos “cartera de Créditos Caja-Gas” por S/. 40 millones y haberlos recibido en
efectivo por la titulización, bajo principios de contabilidad generalmente aceptados,
tratándose de créditos calificados “pérdida” bajo las reglas de SBS, lo que significa
que estos activos tendrían flujo de caja futuro poco probable, la CMCPL al
31.Dic.2013 tendría que reconocer en sus Estados Financieros esa pérdida y por
lo tanto su Patrimonio estaría excedido en ese monto, con lo que dicho patrimonio
alcanzaría la cifra de S/. 65.8 millones y no S/. 105.8 millones como expresan
dichos Estados Financieros de la CMCPL. Esta situación sumada a la falta de
cobertura global de provisiones del orden del 23.98% del patrimonio, o sea S/. 25.3
millones, señalada por la empresa clasificadora de riesgos Class & Asociados S.A.
al 31.Dic.2013 (ver Anexo 63). el patrimonio se situaría en S/. 40.5 millones, en
consecuencia la CMCPL estaría en situación irregular según el numeral 4. Del
Artículo 407° Causas de Disolución de la Ley N° 26887 Ley General de
Sociedades, al haber perdido las dos terceras partes de su patrimonio.
El 26.Jun.2013 COFIDE adquirió los bonos, mediante una transferencia a la cuenta
de la CMCPL por S/. 40 millones, a ser pagados en siete cuotas semestrales a la
tasa de 8.5 % anual, por un total de S/. 8,297,066 de intereses (ver Anexos 64 y
64.1).
Como resultado de dicha transferencia en Junio del 2013, se acentuó la excesiva
liquidez financiera que mantenía la CMCPL desde el año 2012, como se puede
apreciar en el siguiente gráfico, precisamente a partir de Junio del 2013 cuando la
CMCPL recibe los S/. 40 millones de la titulización, se incrementa el nivel de
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liquidez a S/. 212 millones y al 31.Dic.2013 continuó creciendo la liquidez hasta S/.
258 millones.
Fuente: SBS
Asimismo, en el siguiente gráfico se aprecia que el porcentaje de exceso de
liquidez respecto al requerimiento mínimo de 8 %6
al inicio del año 2013 fue de 28
% a Junio fecha de la titulización subió a más del 40% y al cierre de ese mismo
año fue de 62 %, lo que demuestra que no se justificaba la titulización antes
señalada.
Fuente: SBS
Teniendo en cuenta además que los niveles de colocaciones en créditos
continuaron su decrecimiento de S/. 600 millones en Marzo 2013 a cerca de S/.
400 millones en Diciembre del mismo año, siendo esta tendencia contraria al
promedio de las Cajas del País, como se muestra en gráfico siguiente:
Fuente: SBS
En consecuencia, el objetivo planteado por la Administración y los Asesores Acres
Sociedad Titulizadora S.A. y el Sr. Andrés Muñoz Ramírez, de mejorar la calidad
de sus activos, generar fondos para el otorgamiento de nuevos créditos y mejorar
la clasificación de riesgo no sería congruente, por el contrario, en el supuesto
negado que la cartera de créditos titulizada hubiese correspondido a una que
6
Establecido en el Artículo 5° de la Resolución SBS N° 472-2001 del 20.Jun.2001.
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generaría flujo de caja positivo; por lo tanto no era conveniente ni justificada la
titulización de la cartera de créditos Caja - Gas por lo expresado en el literal (i)
anterior y desde antes de ejecutarla (mayo 2013) por los niveles excesivos de
liquidez, la cual se vio agravada por el incremento de dicha liquidez producto de
los S/. 40 millones recibidos de la titulización y el continuo decrecimiento de la
cartera de colocaciones (créditos), situación que se mantiene a la fecha. Este
escenario era de conocimiento de los Asesores y la Alta Dirección de la CMCPL
(Presidente del Directorio y Gerencia General) por su conocimiento de la situación
financiera de la CMCPL, la experiencia en Banca y Finanzas de cada uno de ellos
y sus estudios de Maestrías en materias ligadas con las altas finanzas (ver
resumen de sus hojas de vida en numeral 2. de la sección II Antecedentes); con
lo que existiría la presunción de haberse realizado esta titulización con el único
propósito de generar un perjuicio económico a la CMCPL y beneficiar a los
Asesores.
(iv) Contrato con Acres Finance S.A. para “revisión global de la cartera créditos”,
estaría duplicado porque este servicio ya habría sido facturado por el Sr.
Andrés Muñoz Ramírez en la Consultoría del 20.Feb 2012, detallado en el literal
(ii) anterior.
Por otro lado, con fecha 03.Ene.2013 (según cronograma de trabajo) el Sr. Oscar
Vivanco Gianella - Gerente General de la CMCPL contrató de forma directa y sin
un proceso de selección bajo la modalidad de adjudicación directa selectiva, a
Acres Finance S.A., siendo su Presidente Ejecutivo el mismo Sr. Andrés Muñoz
Ramírez por S/.150,000 (ver Anexo 65), para una “revisión global de la cartera
créditos” de la CMCPL, inclusive la cartera de crédito Caja-Gas, no obstante que
dicho servicio ya había sido facturado por el Sr. Muñoz en su consultoría del
20.Feb.2012, detallada en el literal ii) anterior. Tampoco fue programada dicha
contratación en el Plan Anual de Contrataciones - PAC, en cumplimiento con lo
dispuesto en el numeral 8.4 Disposiciones Generales del Reglamento de
Adquisiciones y Contrataciones de la CMCPL (ver Anexo 42).
Además, la orden del servicio materia de esta contratación fue solicitada el
04.Ene.2013 (un día después de la suscripción del contrato) por la Sra. Judith
Piedra Coello ex Gerente de RR.HH. y Administración (ver Anexo 66), y la
Certificación Presupuestal y la Conformidad del Servicio por el Sr. Ivan Orozco
Becerra ex Jefe de Planeamiento y Presupuesto de la CMCPL (ver Anexo 59), no
obstante que en los archivos proporcionados por la CMCPL no se evidencia el
informe resultante del servicio prestado, pese a nuestros reiterados requerimientos
(ver Anexos 55 y 55.1).
c. Conclusiones sobre los hechos observados.
(i) El Directorio de la CMCPL según Acta de Directorio N° 1869 del 09.Ago.2012
aprobó la titulización de la cartera Caja-Gas por S/.40 millones (capital de las
deudas Caja-Gas más intereses), con la suscripción del Sr. Jose Miguel Castro
Gutierrez Presidente del Directorio, Sr. Oscar Vivanco Gianella Vicepresidente del
Directorio, Sr. Cesar Polo Robilliard Director, Sr. Jesús Arenas Carpio Director, Sr.
Ernesto López Mareovich Director, Srta. Sandra Doig Diaz Directora, Sr. Luis
Molero Coca Director y el Sr. Roland Saldaña Avalos Secretario, otorgándole las
facultades al Sr. Óscar Vivanco Gianella - Gerente General de la CMCPL para
realizar todos los trámites y contrataciones necesarias de manera directa, no
obstante que dicha cartera se encontraba calificada como “pérdida” bajo las
normas de la SBS por la morosidad en sus pagos y su poco probable flujo
futuro de efectivo, agravando la situación de excesiva de liquidez de la
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CMCPL, inclusive se formó una Comisión Investigadora de la MML y como
consecuencia del informe emitido existe una denuncia en la Primera Fiscalía
Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios de
Lima (Carpeta Fiscal N° 61-2013).
(ii) El objetivo planteado por la Administración y los Asesores Acres Sociedad
Titulizadora S.A. y el Sr. Andrés Muñoz Ramírez, de mejorar la calidad de sus
activos, generar fondos para el otorgamiento de nuevos créditos y mejorar la
clasificación de riesgo, no se podría alcanzar, todo lo contrario por lo expresado en
la conclusión anterior y desde antes de ejecutar la titulización en Mayo 2013; por lo
tanto no era conveniente la titulización, por los niveles excesivos de liquidez, la
cual se vio agravada por el incremento de los S/. 40 millones recibidos de la
titulización y el continuo decrecimiento de la cartera de colocaciones (créditos),
situación, que se mantiene a la fecha. Este escenario era de conocimiento de los
Asesores y la Alta Dirección de la CMCPL (Presidente del Directorio y Gerencia
General) por su conocimiento de la situación financiera de la CMCPL, la
experiencia en Banca y Finanzas de cada uno de ellos y sus estudios de
Maestrías en materias ligadas con las altas finanzas y a pesar de ello, se procedió
a la titulización.
(iii)Desde el punto de vista contable/financiero, el haber retirado de libros la cartera de
créditos “cartera de Créditos Caja-Gas” por S/. 40 millones y haberlos recibido en
efectivo por la titulización, bajo principios de contabilidad generalmente aceptados,
tratándose de créditos calificados “pérdida” bajo las reglas de SBS, lo que significa
que estos activos tendrían flujo de caja futuro poco probable, la CMCPL al
31.Dic.2013 tendría que reconocer en sus Estados Financieros esa pérdida y por
lo tanto su Patrimonio estaría excedido en ese monto, con lo que dicho patrimonio
alcanzaría la cifra de S/. 65.8 millones y no S/. 105.8 millones como expresan
dichos Estados Financieros de la CMCPL. Esta situación sumada a la falta de
cobertura global de provisiones del orden del 23.98% del patrimonio, o sea S/. 25.3
millones, señalada por la empresa clasificadora de riesgos Class & Asociados S.A.
al 31.Dic.2013, el patrimonio se situaría en S/. 40.5 millones, en consecuencia
la CMCPL estaría en situación irregular según el numeral 4. Del Artículo 407°
Causas de Disolución de la Ley N° 26887 Ley General de Sociedades, al
haber perdido las dos terceras partes de su patrimonio.
(iv) El perjuicio económico que se ocasionará a la CMCPL por la titulización sería de
S/. 9.85 millones, generados por:
• Pago al Sr. Andrés Muñoz Ramírez , por la asesoría de S/. 80 mil.
• Pago a Acres Sociedad Titulizadora S.A., por la titulización de S/. 1.32 millones
• Pago a Acres Finance S.A, por la revisión global de cartera de créditos de S/.
150 mil.
• Intereses a pagar a COFIDE por los Bonos de la titulización, por un total de S/.
8.3 millones.
(v) Los pagos efectuados por la CMCPL a las consultoras Acres Sociedad Titulizadora
S.A. y Acres Finance S.A, así como al Sr. Andrés Muñoz Ramírez, Presidente del
Directorio de dichas empresas, por el monto acumulado de S/. 1,5 millones, no
estarían justificados, porque la contratación de dichas consultoras corresponderían
a un proceso simulado que no tenía razón de ejecutarse y por lo tanto no
cumplieron con los procedimientos de un proceso cierto de titulización, como
sigue:
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• No se evaluaron los activos a titulizar, todos eran créditos “Caja-Gas”,
calificados como “pérdida” según las normas de la SBS, además se generó
una denuncia fiscal como consecuencia de un informe de una Comisión de la
MML.
• No se asesoró en la estrategia de venta y no se realizaron
presentaciones ante los principales potenciales inversionistas con el objeto de
que puedan evaluar a la CMCPL, los créditos a titulizar, los Bonos a emitirse y
los riesgos que tomarían, porque no se realizó una oferta pública. Habiendo
adquirido directamente COFIDE el único bono en forma privada y teniendo
como Fiador Solidario a la MML. No se realizó una evaluación de riesgos de
los valores a emitirse (los bonos). En consecuencia esta operación financiera
en esencia corresponde a un préstamo de S/. 40 millones a la CMCPL con la
Fianza Solidaria de la MML, COFIDE tomó el riesgo de adquirir el Bono por el
soporte de la MML único accionista de la CMCPL, la que cuenta con Riesgo
“Grado de inversión” igual al del Estado Peruano ( Riesgo soberano), siendo
irrelevante la situación económica financiera de la CMCPL y de los activos a
titulizarse.
• No administran el patrimonio fideicometido, porque la cartera base para la
emisión de bonos, la continúan administrando la CMCPL.
• No se asesoró para la emisión de bonos titulizados hasta por S/. 40
millones, porque se emitió un solo Bono (en varias partes) y fue adquirido por
COFIDE, y porque el Gerente General y el Presidente del Directorio de la
CMCPL habían laborado como funcionarios en COFIDE y en el caso del
Gerente General, Sr. Oscar Vivanco se encargaba de definir las Políticas de
Servicios Fiduciarios, reformular el “Proceso de Fideicomisos y Comisiones de
Confianza”, entonces habrían ellos llevado a cabo la gestión ante esta entidad.
(vi)No obstante que el proceso de titulización de la cartera de créditos “Caja-Gas” por
S/. 40 millones, no debió llevarse a cabo, en el proceso de designación de
asesores y contratación de la Empresa que se encargó de la titulización se cometió
un número significativo de irregularidades, que citamos entre otros a continuación:
• El Directorio otorgó facultades directas al Sr. Oscar Vivanco Gianella, Gerente
General de la CMCPL para que realice todas las adquisiciones relacionadas a
la titulización, sin contemplar lo estipulado en el numeral 6 del Reglamento de
Adquisiciones y Contrataciones de la CMCPL, que señala que el órgano
encargado de las contrataciones (Departamento de Logística) está facultado
para efectuar estas contrataciones libremente y en forma directa y que el
Gerente General solo podrá formalizarlas.
• La CMCPL debió incluir en el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones -
PAAC la contratación pública del referido servicio, en cumplimiento con lo
dispuesto en el numeral 8.4 Disposiciones Generales del Reglamento de
Adquisiciones y Contrataciones de la CMCPL.
• La CMCPL contrató directamente a dichos proveedores sin un proceso de
concurso público y adjudicación directa selectiva, establecidos en la Ley de
Contrataciones del Estado y en el Reglamento de Adquisiciones y
Contrataciones de la CMCPL, que habría impedido la libre concurrencia y
competencia que garantice la pluralidad y participación de postores.
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• EL Contrato con Acres Finance S.A. para “revisión global de la cartera créditos”
por S/. 150 mil, estaría duplicado porque este servicio ya había sido facturado
por el Sr. Andrés Muñoz Ramírez en la Consultoría del 20.Feb.2012.
• La contratación de Acres Sociedad Titulizadora S.A. además se encontraría
viciada al ser suscrito el requerimiento del servicio por el Sr. Angel Calderón
quien no era funcionario de la CMCPL y dicha empresa estaba impedida de ser
contratista de la CMCPL, puesto que su Presidente del Directorio el Sr. Andrés
Muñoz Ramírez fue el consultor que prestó los servicios en la etapa previa al
proceso de titulización. Además, el sustento de la contratación se basó en un
informe de la Gerencia de Finanzas suscrito por el Sr. Iván Orozco que indica
que dicha empresa presentaba las credenciales necesarias dentro del rubro y
en especial con empresas de mediana envergadura, no obstante que no tenía
ninguna experiencia demostrada en procesos de titulización, al ser la CMCPL
su primer cliente, y por lo demás no se evidencia ni justifica su labor como
Consultor en este proceso de Titulización.
• Además, mediante Memorándum AFI-67-10-2012 del 04.Oct.2012 el Sr. Ivan
Orozco Becerra Gerente de Finanzas de la CMCPL dispuso que el
Departamento de Logística efectúe la contratación de estos servicios con Acres
Sociedad Titulizadora S.A., señalando que dicha empresa presentaba la
propuesta económica más baja en comparación con las propuestas de
Interbank y Scotiabank, no obstante que en dicho Memorandum el citado
Gerente revela un cuadro comparativo que demuestra que la propuesta
económica de Acres era la más alta.
(vii) Además de llevar adelante un proceso de titulización que no debió ejecutarse,
estas contrataciones directas al Sr. Andrés Muñoz Ramírez, Acres Sociedad
Titulizadora S.A. y Acres Finance S.A. demostrarían un acuerdo de voluntades
para contratarlas directa y sin un proceso de selección establecido en la Ley de
Contrataciones del Estado y/o el Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones
de la CMCPL, beneficiando al Sr. Andrés Muñoz Ramírez y a sus empresas, por lo
comentado en sección II. ANTECEDENTES y explicado adicionalmente como
sigue:
• El Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez, quien aprobó la titulización, actual
Presidente del Directorio de la CMCPL, laboró en el Banco Interbank como
Gerente de las Divisiones de Banca Empresa y Leasing, dependiendo
directamente del Sr. Andres Muñoz Ramírez, quien se desempeñaba como
Vicepresidente Comercial y de Riesgos.
• El Sr. Oscar Vivanco Gianella actual Vicepresidente del Directorio y Gerente
General de la CMCPL , quien aprobó la titulización y contrató a los asesores,
trabajo en COFIDE como como Jefe del Dpto. de Operaciones Fiduciarias,
mientras que Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez trabajó como Gerente de
Desarrollo y Financiamiento de Pequeñas Empresas en COFIDE. En la MML
el Sr. Oscar Vivanco fue nombrado Asesor en la Gerencia Financiera,
cuando el Sr.Jose Miguel Castro Gutiérrez se desempeñaba como
Gerente MML.
• Angel Calderon e Ivan Orozco, Gerente de Riesgos y Gerente de
Finanzas, (el Sr. Roger Ríos Tejada ex Gerente Central de Administración
y Finanzas, la Sra. Judith Piedra Coello ex Gerente de Administración y
Recursos Humanos de la CMCPL, los que solicitaron y/o dieron
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conformidad a los “servicios” de dichas contrataciones laboraron
dependientemente del Sr. Andrés Muñoz cuando él se desempeñaba
como Vicepresidente Ejecutivo del Interbank. A la fecha los ex
funcionarios de la CMCPL Sr. Angel Calderón es Gerente de Riesgos y el
Sr. Ivan Orozco es Gerente Financiero funcionarios en Financiera TFC
S.A., en esta Financiera el Sr. Andrés Muñoz Ramírez es el Presidente del
Directorio.
3. La CMCPL aprobó créditos directos por US$ 2.2 millones e indirectos por US$ 4.5
millones a Promotora Chulucanas SAC del Sr. Andrés Muñoz Ramírez, no obstante la
inviabilidad del proyecto inmobiliario a ser desarrollado por dicha empresa, sin
acreditar experiencia en el rubro y no haber destinado los fondos recibidos del
crédito al citado proyecto. Se desembolsaron US$ 1.1 millones de dólares.
a. Inviabilidad del Proyecto inmobiliario “Valle Camila”.
Según la propuesta de crédito presentada por el Sr. Angel Calderon Rojas ex
Gerente de Riesgos de la CMCPL (ver Anexo 68) este proyecto fue diseñado para la
construcción de 2,370 mini departamentos de 22.5 m2 y de 42.69 m2 bajo la
modalidad de techo propio (Fondo Mi Vivienda) en Chulucanas, provincia Piurana, sin
embargo según el informe (estudio de mercado) de la Universidad Nacional de Piura
detallado en la citada propuesta (ver Anexo 68), indica que la demanda potencial del
95.7 % de hogares no propietarios prefieren comprar una “casa” en el distrito de
Chulucanas y además señala que el mercado objetivo está compuesto por 1,453
residencias alquiladas, situación que demuestra una demanda deficitaria del orden del
61 % respecto de lo ofertado por el proyecto de 2,370 viviendas. En toda Piura,
incluyendo su capital, no existe ningún proyecto de esta envergadura a pesar que la
población es mucho mayor.
Asimismo, la propuesta de ventas de los mini departamentos (ver Anexo 69) indica
que la cuota mínima ofrecida para el financiamiento es de S/. 368 mensuales por 20
años, sin embargo la propuesta de crédito señala que el informe de la Universidad
Nacional de Piura (ver Anexo 68), revela que el monto máximo que puede pagar la
población de Chulucanas (mercado dirigido) está en un rango de S/. 250 a S/. 300
mensuales como máximo, aunado a que el 67.7% de la población de Chulucanas
labora de forma independiente, es decir sin estabilidad laboral, mientras que solo el
32.3% lo hace de manera dependiente, hecho que imposibilita a la población de
Chulucanas acceder a este tipo de financiamiento.
Por lo demás, el proyecto Valle Camila(Chulucanas) se encuentra ubicado en una
zona de riesgo medio y alto de inundación, según información del Instituto Nacional de
Defensa Civil (ver Anexo 70), situación que elevaría los costos mediante la
construcción de drenes de prevención y consecuentemente la inviabilidad del proyecto
Valle Camila.
También, como resultado de nuestra visita de inspección realizada el 16.Ene.2014 al
citado proyecto inmobiliario, hemos constatado que desde agosto del año 2012 (inicio
de las obras) hasta la fecha de la inspección solo se estaba construyendo un módulo
piloto, incluso en las áreas asignadas para la construcción de los mini departamentos
se encontró plantaciones de mango y una invasión de un asentamiento humano, y no
existe ningún avance en la construcción de los pozos y reservorios para mantener el
agua disponible para las viviendas, situación que contraviene con el otorgamiento de
factibilidad dispuesto por la EPS - GRAU en su Informe N° 402-2012 del 19.Mar.2012
(ver Anexo 71).
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A partir del reporte de ventas proporcionado por Promotora Chulucanas S.A.C. a
nuestra solicitud, visitamos a los “supuestos” clientes que “compraron” 5 inmuebles de
un total de 20 vendidos según dicha empresa hasta el 20.Dic.2013 (ver Anexo 72), a
fin de asegurarnos que efectivamente los clientes estaban satisfechos con la compra
de dichos inmuebles, sin embargo comprobamos que 4 de ellos no existen en la
RENIEC (ver Anexo 72) y otros 4 solamente habían requerido proformas sin ninguna
intención de compromiso de compra, debido a que ellos preferían casas amplias y
cómodas con techo alto que permita una profunda ventilación por el calor imperante en
la zona (ver Anexo 72).
Además, en el año 2011 el Instituto Nacional de Defensa Civil - INDECI realizó un
“Estudio sobre Mapa de Peligros, Plan de Usos del Suelo ante Desastres y Medidas
de Mitigación de la Ciudad de Chulucanas” (ver Anexo 73), que no fue contemplado
por los funcionarios que aprobaron los créditos a Promotora Chulucanas SAC, no
obstante dicho estudio es un documento público y de fácil acceso en el portal de
INDECI. A continuación se detallan los aspectos más resaltantes que sitúan en un
contexto de riesgo al desarrollo de un proyecto inmobiliario en Valle Camila:
• El proyecto se encuentra cerca de canales de regadíos, cuya probabilidad de
inundación sea alta, generando métodos de prevención costosos para el mercado
objetivo (ver Anexo 74).
• El proyecto se encuentra al lado del Asentamiento Humano Virgen de las
Mercedes con una densidad poblacional de 93.76 Hab/Ha, situación que
incrementa el riesgo de invasiones, desmanes y delincuencia (ver Anexo 75).
• En la parte posterior del proyecto se encuentra una concentración de residuos
sólidos donde no existe un adecuado tratamiento y son arrojados en ese lugar, la
mayor parte de los residuos de la ciudad donde el peligro de epidemias puede
llegar a ser muy alto (ver Anexo 76).
• El tipo de suelo donde está planificado el proyecto es arcilloso, arenoso y de baja
plasticidad. Este tipo de suelo no es recomendable para la construcción de
viviendas de gran envergadura, apreciándose que la calidad del suelo es entre
regular y mala por sus arenas arcillosas (ver Anexo 77).
• El proyecto se encuentra en una zona de inundación por acción fluvial. Por lo tanto
la construcción de drenes de prevención hace que las viviendas sean costosas e
inaccesibles para la población de Chulucanas (ver Anexo 70).
• El peligro ante sismos es entre medio y alto, lo que pone en peligro la construcción
de viviendas en la zona del proyecto Valle Camila (ver Anexo 78).
• El riesgo de cambio climático y peligros naturales en la zona del proyecto es
clasificado como alto (ver Anexo 79 y 80).
b. Ausencia de experiencia de Promotora Chulucanas SAC en el sector inmobiliario
por su reciente constitución y situación financiera insolvente.
La empresa Promotora Chulucanas SAC fue constituida el 06.Ene.2012 con RUC
20545897785 (ver Anexo 81), siendo su objeto dedicarse a la promoción y/o creación,
y/o ejecución, y/o administración de proyectos inmobiliarios entre otras actividades del
sector inmobiliario. Con un capital de 10,000 acciones a un valor nominal de S/.1 cada
una. Sus accionistas son Andrés Muñoz Ramírez con el 50% del capital y Sociedad de
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Inversiones Nueva Alianza SAC con el 50% restante. Cabe mencionar que el Sr.
Andrés Muñoz Ramírez es el accionista del 99.99% de la Sociedad de Inversiones
Nueva Alianza SAC. (Ver Anexo 2 y 2.2).
Dicha empresa y su principal accionista no acreditaron experiencia en el sector
inmobiliario ni en la ejecución de proyectos de construcción de conjuntos
habitacionales (ver Anexo 68), además sus operaciones crediticias las inició con los
créditos otorgados por la CMCPL, siendo al 11.Dic.2013 su única entidad financiera
con la que opera (ver Anexo 82).
No obstante, lo señalado en el párrafo anterior el Sr. Angel Calderon Rojas ex
Gerente de Riesgos de la CMCPL, gestionó la propuesta de créditos de
Promotora Chulucanas SAC, con una opinión favorable para el otorgamiento del
crédito, situación que habría contravenido lo dispuesto en el numeral 5. del capítulo II
del Manual de Normas y Procedimientos de los Créditos Inmobiliarios Código N° 007-
DO-JUN-2005 (ver Anexo 83), que señala como Mercado Objetivo a las empresas
inmobiliarias con experiencia previa de dos años en la ejecución de proyectos
multifamiliares y que el proyecto de vivienda se encuentre dentro de la provincia de
Lima o el Callao, y en el numeral 2 del Capítulo VI del citado Manual, que indica que el
análisis comprende la evaluación del desempeño pasado del cliente, experiencia y
capacidad de pago y futura colocación de las viviendas del proyecto, condiciones que
no tiene el proyecto Villa Camila en Chulucanas.
Además, el Capítulo V del citado Manual establece en su numeral 4. que Promotora
Chulucanas SAC debió demostrar solidez y viabilidad como empresa inmobiliaria a fin
de asegurar el repago del crédito, teniendo en cuenta su desenvolvimiento y grado de
consolidación actual en sector inmobiliario, así como el tiempo, experiencia y
presencia en dicho sector expresado en su solidez patrimonial y solvencia financiera,
sin embargo al 31.May.2012 dicha empresa presentaba como activos fijos un saldo de
S/. 5 mil, un patrimonio negativo por S/. 176 mil y una pérdida de S/. 183 mil (ver
Anexo 84), lo que demuestra que dicha empresa no tenía la solvencia financiera
requerida.
c. Otorgamiento de créditos directos e indirectos (fianza) a Promotora Chulucanas
SAC.
• El 18.May.2012 el Sr. Angel Calderon Rojas ex Gerente de Riesgos de la CMCPL
autorizó la propuesta de crédito directo por US$ 950 mil a la empresa Promotora
Chulucanas S.A.C. (ver Anexo 68), cuyo principal accionista es el Sr. Andrés
Muñoz Ramírez, con el objeto de financiar el desarrollo de la I y II etapa del
Proyecto Inmobiliario Valle Camila, a ser ejecutado por dicha empresa en la
provincia de Chulucanas de la Región Piura, y líneas de créditos indirectos por
US$ 4.5 millones, mediante la emisión de cartas fianzas a favor del Fondo Mi
Vivienda por US$ 3.5 millones y a favor de otras entidades financieras por US$ 1
millon, a ser efectivas con las supuestas ventas de dichos inmuebles, con la
aprobación de la Sra. Francesca Solf Benel, ex Funcionario de Negocios del Dpto.
de Crédito Inmobiliario, Sra. Milena Acha Chang, ex Jefe de Dpto. de Crédito
Inmobiliario, Sr. Víctor Velarde Pinillos, ex Gerente de Área de Banca Comercial,
Sr. Roger Ivan Ríos Tejada, ex Gerente Central de Negocios, Sr. Oscar Reynaldo
Vivanco Gianella, Gerente General y Director, Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez,
Presidente del Directorio, Sr. Francisco Antonio Carbajal Zavaleta, ex Director, Sr.
Armando Pillado Matheu Herrero, Director, Sr. Jesús Humberto Arenas Carpio,
Director, Sr. Luis Alberto Molero Coca, ex Director y el Sr. Cesar Augusto Polo
Robilliard, Director. Esta operación fue aprobada en Acta de Directorio N° 1866 del
19.Jun.2012 (ver Anexo 68).
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Los desembolsos correspondientes al crédito directo señalado en el párrafo
anterior por US$ 950 mil fueron depositados en tres partes, el 07.Ago.2012 US$
350 mil, el 04.Set.2012 US$ 350 mil y el 22.Ene.2013 US$ 250 mil (ver Anexo 85).,
con autorización del Sr. Víctor Velarde Pinillos ex Gerente de Banca Comercial y la
Sra. Francesca Solf Benel ex Funcionaria de Negocios de la CMCPL, en la cuenta
que mantiene dicha empresa en la CMCPL, siendo transferidas posteriormente
a la cuenta del Sr. Andrés Muñoz Ramírez en Interbank (ver Anexo 86) esto
prueba que los fondos no fueron destinados a Promotora Chulucanas SAC,
sino al Sr. Andrés Muñoz Ramirez principal accionista, además sin acreditar
con las valorizaciones de los avances de obra que debían sustentarse
previamente a cada desembolso, en cumplimiento de lo establecido en el
numeral 3.1 del Capítulo III y el numeral 6 del Capítulo V del Manual de Normas y
Procedimientos de los Créditos Inmobiliarios Código N° 007-DO-JUN-2005 de la
CMCPL (ver Anexo 83).
También debemos resaltar que el 19 de Marzo 2013, en referencia a la citada
propuesta crédito, el Sr. Angel Calderón Rojas ex Gerente de Riesgos,
conjuntamente con el Sr. Richard Hawkins Sotomayor Gerente Central de
Negocios, el Sr. Víctor Velarde Pinillos Gerente de Banca Comercial y el Sr.
Cristhian Gamarra Larrea Funcionario de Negocios de la CMCPL, autorizaron
un desembolso adicional por US$ 150 mil a la cuenta de Promotora
Chulucanas (ver Anexo 87), excediendo los limites de autonomía establecido
en el Memo Circular N° 039-2012 del 30.Abr.2012 (ver Anexo 88).
• El 27 de Febrero 2013 el Sr. Angel Calderon Rojas ex Gerente de Riesgos de la
CMCPL autorizó otra propuesta de crédito directo a Promotora Chulucanas S.A.C
por US$ 1.1 millones para financiar también el desarrollo de la I y II etapa del
Proyecto Inmobiliario Valle Camila, con la aprobación solamente de funcionarios de
línea Sra. Francesca Solf Benel, ex Funcionario de Negocios del Dpto. de Crédito
Inmobiliario, Sr. Víctor Velarde Pinillos, ex Gerente de Área de Banca Comercial,
Sr. Richard Hawkins Sotomayor, Gerente Central de Negocios y el Sr. Oscar
Reynaldo Vivanco Gianella, Gerente General, y no fue aprobado en Actas de
Directorio, no obstante que con este crédito se excedió la línea de crédito directa
aprobada por el Directorio en Acta N° 1866 del 19.Jun.2012 que fue de US$ 950
mil (ver Anexo 89), teniendo en cuenta además que los desembolsos referidos al
crédito de US$ 1.1 millones se efectuaron para amortizar los atrasos en su
cronograma de pagos del crédito inicial.
• Asimismo, el terreno de 450,000 m2 donde debía desarrollarse el citado proyecto
fue valorizado para constituir la garantía a favor de la CMCPL por Bvanet S.A.C.
(contratada por el Sr. Andrés Muñoz Ramírez) a un valor comercial de US$
2,092,470 (ver Anexo 90) cifra que se presentó para la aprobación del Préstamo,
no obstante que 10 meses antes (25.Ago.2011) dicho terreno fue adquirido por el
Sr. Muñoz al Sr. Edgardo Ernesto Padilla Oliva a un valor de US$ 495,000 (ver
Anexo 91 y 91.1), es decir que el valor de la tasación como garantía es 420 %
mayor al valor de la compra del terreno. Al respecto, en la carpeta de crédito no se
evidencia la correspondiente tasación ordenada a efectuar por parte de la CMCPL,
tal como lo establece el numeral 3. Aprobación - Perito Tasador del Capítulo VI
Procedimiento del Manual de Normas y Procedimientos de los Créditos
Inmobiliarios (Ver Anexo 83). Es de mencionar que el valor del citado terreno
inscrito en los Registros Públicos a nombre de Promotora Chulucanas S.A.C. es de
S/. 2.2 millones (ver Anexo 92), monto equivalente a US$ 780 mil (al tipo de
cambio de S/. 2.82 por cada dólar). Lo anterior demuestra una sobrevaloración
de la Hipoteca por un valor de US$ 1.2 millones.
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• También debemos señalar que en el contrato de préstamo hipotecario (Ver Anexo
93). se señala que Promotora Chulucanas SAC debía mantener una garantía
mobiliaria de US$ 465,037, equivalente al 8% del estimado de ventas del total de
las viviendas y que se liberará al independizarlas, sin embargo, como se muestra
en el movimiento de la cuenta de ahorros en garantía N° 102862322000017451
Promotora Chulucanas SAC no mantuvo la citada garantía mobiliaria y el
saldo a la fecha es de US$ 3,468 (ver Anexo 94).
• Al 31.Dic.2012 el balance general de Promotora Chulucanas SAC presenta un
saldo de cuentas por cobrar a accionistas de S/. 847 mil (ver Anexo 95), es decir el
préstamo recibido por dicha empresa fue colocado al Sr. Andrés Muñoz Ramírez y
según el balance general al 30.Set.2013 (ver Anexo 96) dicha cuenta por cobrar
fue saldada, presentando un nuevo saldo en la cuenta activos fijos de S/. 4,763 mil,
generado en parte por la transferencia del terreno de propiedad del Sr. Muñoz
donde se debía construir el proyecto inmobiliario a Promotora Chulucanas SAC.
Situación que revela que cuando se otorgó el préstamo a dicha empresa esta
no era la propietaria del terreno y por lo tanto se contravino lo dispuesto en
el numeral 3 del capítulo V del Manual de Normas y Procedimientos de los
Créditos Inmobiliarios (ver Anexo 83), que indica que “… el terreno en que se va
a levantar la edificación inmobiliaria, debe estar debidamente cancelada y ser de la
propiedad de la empresa solicitante del crédito inmobiliario…”.En consecuencia
los fondos del préstamo fueron para que Promotora Chulucanas SAC
adquiriese el terreno “Villa Camila” de su Propietario y accionista principal
Sr. Andrés Muñoz Ramírez y no para financiar la construcción del proyecto
inmobiliario y por lo tanto los fondos fueron destinados al Sr. Andrés Muñoz
Ramírez, para su libre utilización.
• Cabe resaltar que el 19.Mar.2014 hemos recibido la confirmación del Sr. Miguel
Baluarte Serrano, actual Gerente de Banca Comercial de la CMCPL, mediante la
cual nos informa que Promotora Chulucanas SAC solo ha construido una casa
piloto y un avance en la construcción de la caseta de ventas, no ha vendido ningún
departamento a la fecha y tampoco la CMCPL ha colocado créditos a algún cliente
de dicha empresa, referido al proyecto inmobiliario Valle Camila (ver Anexo 97),
con lo que se evidencia que los fondos recibidos del crédito no fueron aplicados
para la construcción del proyecto inmobiliario y se corrobora nuestro informe de
inspección citado en cuarto párrafo del literal a. anterior.
d. Conclusiones sobre los hechos observados.
(i) El Sr. Angel Calderón Rojas ex Gerente de Riesgos, conjuntamente con el Sr.
Roger Rios Tejada ex Gerente Central de Negocios, el Sr. Richard Hawkins
Sotomayor Gerente Central de Negocios, el Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez
Presidente del Directorio, el Sr. Oscar Vivanco Gianella Vicepresidente y Gerente
General y otros funcionarios (Sra. Francesca Solf Benel, ex Funcionario de
Negocios del Dpto. de Crédito Inmobiliario, Sra. Milena Acha Chang, ex Jefe de
Dpto. de Crédito Inmobiliario, Sr. Víctor Velarde Pinillos, ex Gerente de Área de
Banca Comercial) y directores de la CMCPL (Sr. Francisco Antonio Carbajal
Zavaleta, Sr. Armando Pillado Matheu Herrero, Sr. Jesús Humberto Arenas Carpio,
Sr. Luis Alberto Molero Coca y el Sr. Cesar Augusto Polo Robilliard), aprobaron
créditos directos por US$ 2.2 millones y líneas de créditos indirectos por US$ 4.5
millones, mediante la emisión de cartas fianzas a favor del Fondo Mi Vivienda por
US$ 3.5millones y a favor de otras entidades financieras por US$ 1 millon, a
Promotora Chulucanas SAC para desarrollar el proyecto inmobiliario Valle Camila
en la provincia de Chulucanas, no obstante que dicho proyecto era inviable por lo
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comentado en el literal a. anterior, se le desembolso US$ 1.1 millón y se
transfirieron a las cuentas del accionista principal Sr. Andrés Muñoz Ramírez en el
Banco Interbank, además sin acreditar las valorizaciones de los avances de obra
que debían sustentarse previamente a cada desembolso, en cumplimiento de lo
establecido en el numeral 3.1 del Capítulo III y el numeral 6 del Capítulo V del
Manual de Normas y Procedimientos de los Créditos Inmobiliarios Código N° 007-
DO-JUN-2005 de la CMCPL, de los cuales US$ 150 mil se desembolsaron sin
aprobación del Directorio, al igual que el nuevo crédito por US$ 1.1 millón que
sirvió para cancelar el anterior., además aunado a la inexperiencia demostrada por
la empresa, su reciente constitución y su situación de insolvencia financiera.
(ii) Como resultado de nuestra visita de inspección al lugar del proyecto Valle Camila,
comprobamos que solamente se ha construido un mini departamento piloto y
Promotora Chulucanas SAC no ha vendido ningún inmueble, tampoco la CMCPL
ha colocado créditos a algún cliente de dicha empresa, en consecuencia aparte de
corresponder a un proyecto inviable, éste prácticamente no existe y los fondos
entregados a la Empresa Promotora Chulucanas SAC fueron al final a disposición
del accionista principal Sr. Andrés Muñoz Ramírez.
(iii)De los Estados Financieros se desprenden que los fondos del préstamo fueron
para que Promotora Chulucanas SAC adquiriese el terreno “Villa Camila” de su
Propietario y accionista principal Sr. Andrés Muñoz Ramírez y no para financiar la
construcción del proyecto inmobiliario y por lo tanto los fondos fueron al Sr. Andrés
Muñoz Ramírez, para su libre utilización.
(iv) Los desembolsos de los créditos a Promotora Chulucanas SAC fueron autorizados
por el Sr. Angel Calderón Rojas ex Gerente de Riesgos, el Sr. Víctor Velarde
Pinillos ex Gerente de Banca Comercial y la Sra. Francesca Solf Benel ex
Funcionaria de Negocios de la CMCPL, sin acreditar previamente con las
valorizaciones de los avances de obra, establecido en el Manual de Normas y
Procedimientos de los Créditos Inmobiliarios de la CMCPL.
(v) Asimismo, el terreno de 450,000 m2 donde debía desarrollarse el citado proyecto
fue valorizado por US$ 2,092,470 en el momento de obtener el préstamo de la
CMCPL, no obstante que 10 meses antes (25.Ago.2011) dicho terreno fue
adquirido por el Sr. Muñoz al Sr. Edgardo Ernesto Padilla Oliva a un valor de US$
495,000, es decir que el valor de la tasación como garantía era 420% mayor al
valor de la compra del terreno. Es de mencionar que el valor del citado terreno
inscrito en los Registros Públicos a nombre de Promotora Chulucanas S.A.C. es de
S/. 2.2 millones, monto equivalente a US$ 780 mil (al tipo de cambio de S/. 2.82
por cada dólar). En consecuencia hay una sobrevaloración importante de más de
US$ 1.2 millones.
(vi)También debemos señalar que en el contrato de préstamo hipotecario se señala
que Promotora Chulucanas SAC debía mantener una garantía mobiliaria de US$
465,037, no habiendo mantenido dicha garantía mobiliaria y el saldo a la fecha es
de US$ 3,468.
(vii) Esta operación de financiamiento de un proyecto inmobiliario a Promotora
Chulucanas SAC , cuyo principal accionista es el Sr. Andrés Muñoz Ramírez, con
todas las irregularidades mencionadas, demostrarían un acuerdo de voluntades
entre el cliente y los funcionarios de la CMCPL para beneficiar al cliente, por lo
señalado en II ANTECEDENTES, tal como explicamos adicionalmente a
continuación:
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• El Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez, quien aprobó en Directorio este
financiamiento, actual Presidente del Directorio de la CMCPL, laboró en el
Banco Interbank como Gerente de las Divisiones de Banca Empresa y
Leasing, dependiendo directamente del Sr. Andrés Muñoz Ramírez, quien
se desempeñaba como Vicepresidente Comercial y de Riesgos.
• El Sr. Oscar Vivanco Gianella actual Vicepresidente del Directorio y
Gerente General de la CMCPL , quien aprobó el financiamiento , trabajo en
COFIDE como Jefe del Dpto. de Operaciones Fiduciarias, mientras que Sr.
Jose Miguel Castro Gutiérrez trabajó como Gerente de Desarrollo y
Financiamiento de Pequeñas Empresas en COFIDE. En la MML el Sr. Oscar
Vivanco fue nombrado Asesor en la Gerencia Financiera, cuando el Sr.Jose
Miguel Castro Gutiérrez se desempeñaba como Gerente MML.
• Angel Calderon e Ivan Orozco, Gerente de Riesgos y Gerente de
Finanzas (e) de la CMCPL, laboraron dependientemente del Sr. Andrés
Muñoz cuando él se desempeñaba como Vicepresidente Ejecutivo del
Interbank. A la fecha dichos ex funcionarios de la CMCPL el Sr. Angel
Calderón es Gerente de Riesgos y el Sr. Ivan Orozco es el Gerente
Financiero en Financiera TFC S.A., en esta Financiera el Sr. Andrés
Muñoz Ramírez es el Presidente del Directorio.
• El Sr. Roger Rios Tejada ex Gerente Central de Negocios, el Sr. Richard
Hawkins Sotomayor Gerente Central de Negocios, quienes también
aprobaron el préstamo a Promotora Chulucanas SAC, laboraron en el Banco
Interbank cuando el Sr. Andrés Muñoz Ramírez fue Vicepresidente de
Comercial y de Riesgos en dicho Banco.
4. La CMCPL no cumplió con establecido en el Artículo 202° “Financiamiento a
Personas Vinculadas” de la Ley N° 26702 y con el Manual para el Control del
Otorgamiento de Financiamiento a Vinculados y Grupo Económico - Código 013-OM-
JUL-2006 emitido el 21.Jul.2006, al no haber considerado como Grupo Económico a
empresas relacionadas con el Sr. Andrés Muñoz Ramírez, Promotora Chulucanas
SAC, Total Inmuebles S.A. y Financiera TFC S.A., las mismas que recibieron
financiamientos e inversiones de la CMCPL.
Al respecto. el Artículo 202° Financiamiento a Personas Vinculadas de la Ley N° 26702,
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros (ver Anexo 22) señala: “Sin perjuicio de las
limitaciones que resultan de los artículos 206º al 211º, el total de los créditos,
arrendamientos financieros, inversiones y contingentes que una empresa del sistema
financiero otorgue a personas naturales y jurídicas vinculadas de manera directa o
indirecta a su propiedad en proporción mayor al 4% (cuatro por ciento), o con influencia
significativa en su gestión, no puede superar un monto equivalente al 30% (treinta por
ciento) del patrimonio efectivo de la empresa. Las condiciones de dichos créditos no
podrán ser más ventajosas que las mejores que la empresa otorgue a su clientela, en
cuanto a plazos, tasas de interés y garantías…”
a. EL Sr. Andrés Muñoz Ramírez, tiene vinculaciones con las siguientes empresas:
(i) Promotora Chulucanas SAC, 50 % de participación directa del Sr. Andrés Muñoz
Ramírez y 99 % a través de su participación en la Sociedad de inversiones Nueva
Alianza SAC, además el Sr. Andrés Muñoz Ramírez es el Presidente del Directorio
(Ver Anexo 2 y 2.2).
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CAJA METROPOLITANA
(ii) Financiera TFC S.A., LFLP Holding LLC tiene el 67.75 %, Sociedad de
Inversiones Nueva Alianza tiene el 6.74 % y el Sr. Andrés Muñoz Ramírez el
0.10% (Ver Anexo 2 y 2.2), Existen comunicaciones a la SBS que se encuentran
aprobadas para el aumento de capital de estos accionistas. Andrés Mauricio
Muñoz Ramírez aumentaría su participación en 22.33% y Sociedad de Inversiones
Nueva Alianza en 6.52%. Se encuentra aprobado por la SBS mediante resolución
N° 757-2014; además el Sr. Andrés Muñoz Ramírez es el Presidente del Directorio.
El 29.Nov.2013 el Directorio de Financiera TFC S.A. aprobó el aumento de su
capital social con el aporte de S/. 19,500,000, conformado por S/. 15,091,710 del
Sr. Andrés Muñoz Ramírez y S/. 4,408,290 de su empresa Sociedad de
Inversiones Nueva Alianza SAC (ver Anexo 98 y 99), logrando una participación
del 29.14 % de las acciones en Financiera TFC S.A. y el 13.Dic.2013 fue
nombrado Presidente del Directorio de dicha entidad financiera (ver Anexo 100).
(iii)Total inmuebles S.A., LFLP Holding LLC tiene el 66.66 % de participación y
comparte con Financiera TFC S.A. a los mismos siguientes directores, Sr. Manuel
Ignacio Vivanco Velando, Sr. Eugenio Bertini Vinci, Sr. Giraldo Leyva Ríos y Sr.
Giraldo Leyva Albelo (ver Anexo 2 y 2.2).
b. En el otorgamiento de préstamos a Promotora Chulucanas SAC, no se
consideraron como Grupo económico con Financiera TFC S.A. y Total inmuebles SRL,
ver mayor comentario en 3.c. anterior.
c. Los siguientes créditos a Total Inmuebles SRL. no fueron considerados como
Grupo Económico.
La CMCPL otorgó créditos por S/. 6.9 millones y US$ 1.5 millones a tasas de interés
preferenciales, y aprobó líneas de crédito directas por S/. 2.7 millones e indirectas por
S/. 4.1 millones a Total Inmuebles SRL que pertenece al grupo económico relacionado
al Sr. Andrés Muñoz Ramírez , según la Superintendencia del Mercado de Valores
(ver Anexo 2 y 2.2), inobservando lo regulado en el Manual para el Control del
Otorgamiento de Financiamiento a Vinculados y Grupo Económico - Código 013-OM-
JUL-2006 emitido el 21.Jul.2006 (ver Anexo 101), como sigue:
• El 15.May.2012 el Comité de Créditos de la CMCPL conformado por el Sr. Angel
Calderon Rojas ex Gerente de Riesgos, el Sr. Roger Ríos Tejada ex Gerente
Central de Negocios, el Sr. Víctor Velarde Pinillos ex Gerente de Banca Comercial
y el Sr. Oscar Vivanco Gianella Gerente General, aprobaron la propuesta de
crédito a Total Inmuebles SRL por S/. 3,300,000 para financiar capital de
trabajo a una TEA preferencial de 6.08 % (ver Anexo 102), no obstante que el
Manual de Tasas y Tarifas Código 003-DP-ABR-2012 del 03.May.2012
establecía una TEA para este tipo de créditos del 14 % en soles (ver Anexo
103), no evidenciándose en la carpeta de dicho crédito la justificación del
otorgamiento de la tasa preferencial que representa el 43 % de la tasa
normal.
• El 15.Set.2012 el citado Comité aprobó otra propuesta de crédito a favor de Total
Inmuebles SRL por S/. 3,600,000 y US$ 1,500,000 también para financiar capital
de trabajo, a unas TEA preferenciales de 6.18 % y 6.02 % (ver Anexo 102), no
obstante que el citado Manual establecía una TEA de 14 % en soles y 12 % en
dólares (ver Anexo 103), no evidenciándose en la carpeta de dicho crédito la
justificación del otorgamiento de la tasa preferencial que representa el 44 % y
50 % de la tasa normal en soles y en dólares, respectivamente.
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CAJA METROPOLITANA
• En Acta N° 1899 del 17.Oct.2013 el Directorio conformado por el Sr. Jose Miguel
Castro Gutiérrez Presidente del Directorio, Sr. Oscar Vivanco Gianella Director /
Gerente General, Sr. Jesús Arenas Carpio Director, Sr. Cesar Polo Robilliard
Director, Sr. Ernesto González Quattrini Director, Srta. Sandra Doig Diaz Directora,
Sr. Armando Pillado-Matheu Herrero Director y el Sr. Roland Saldaña Avalos
Secretario (ver Anexo 104), aprobó dos líneas de créditos directos a Total
Inmuebles SRL bajo la modalidad de pagarés por S/. 700,000 y S/. 2,000,000 a
una TEA de 16 % para financiar la habilitación urbana y construcción del Proyecto
Inmobiliario “Sol de Torreblanca” III etapa del distrito de Carabayllo - Lima, y un
crédito indirecto bajo la modalidad de carta fianza por S/. 4,100,000 a una comisión
anual de 4 %, con garantía hipotecaria en todos los créditos, los mismos que a la
fecha aún no han sido utilizados por la citada empresa, según el sistema
informático SICMET de la CMCPL.
d. Conclusiones de los hechos observados.
(i) El Comité de Créditos de la CMCPL conformado por el Sr. Angel Calderon
Rojas, el Sr. Roger Ríos Tejada, el Sr. Víctor Velarde Pinillos y el Sr. Oscar
Vivanco Gianella otorgaron créditos a Total Inmuebles SRL por S/. 6.9
millones y US$ 1.5 millones con tasas preferenciales sin el sustento que
justificaría tales tasas, además sin considerar los créditos e inversiones a
Promotora Chulucanas y Financiera TFC incumplimiento con lo establecido en el
art. 202 de la Ley de Bancos y el Manual para el Control del Otorgamiento de
Financiamiento a Vinculados y Grupo Económico - Código 013-OM-JUL-2006
emitido el 21.Jul.2006, y el Manual de Tasas y Tarifas Código 003-DP-ABR-2012
del 03.May.2012.
(ii) El Directorio de la CMCPL conformado por el Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez
Presidente del Directorio, Sr. Oscar Vivanco Gianella Director / Gerente General,
Sr. Jesús Arenas Carpio Director, Sr. Cesar Polo Robilliard Director, Sr. Ernesto
Gonzalez Quattrini Director, Srta. Sandra Doig Diaz Directora, Sr. Armando Pillado-
Matheu Herrero Director y el Sr. Roland Saldaña Avalos Secretario, aprobó líneas
de créditos directas por S/. 2.7 millones e indirectas por S/. 4.1 millones a Total
Inmuebles SRL. sin considerar los créditos e inversiones a Promotora
Chulucanas y Financiera TFC, Incumpliendo con el art. 202 de la Ley de
Bancos y el Manual para el Control del Otorgamiento de Financiamiento a
Vinculados y Grupo Económico - Código 013-OM-JUL-2006 emitido el
21.Jul.2006,
(iii)Estas operaciones crediticias fueron efectuadas sin observar lo regulado en el
Artículo 202° Financiamiento a Personas Vinculadas de la Ley N° 26702, Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros y el Manual para el Control del
Otorgamiento de Financiamiento a Vinculados y Grupo Económico - Código 013-
OM-JUL-2006 emitido el 21.Jul.2006, dado que Total Inmuebles SRL pertenece al
grupo de Financiera TFC S.A. cuyo Presidente del Directorio es el Sr. Andrés
Muñoz Ramírez.
(iv) Esta operación de financiamientos a Total Inmuebles SRL, empresa vinculada al
Sr. Andrés Muñoz Ramírez, con todas las irregularidades mencionadas,
demostraría un acuerdo de voluntades entre el cliente y los funcionarios de la
CMCPL, además de lo comentado en la sección II Antecedentes por lo siguiente:
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CAJA METROPOLITANA
• El Sr. Jose Miguel Castro Gutiérrez, quien aprobó en Directorio este
financiamiento, actual Presidente del Directorio de la CMCPL, laboró en el
Banco Interbank como Gerente de las Divisiones de Banca Empresa y Leasing,
dependiendo directamente del Sr. Andrés Muñoz Ramírez, quien se
desempeñaba como Vicepresidente Comercial y de Riesgos.
• El Sr. Oscar Vivanco Gianella actual Vicepresidente del Directorio y Gerente
General de la CMCPL , quien aprobó el financiamiento, trabajo en COFIDE
como Jefe del Dpto. de Operaciones Fiduciarias, mientras que Sr. Jose Miguel
Castro Gutiérrez trabajó como Gerente de Desarrollo y Financiamiento de
Pequeñas Empresas en COFIDE. En la MML el Sr. Oscar Vivanco fue
nombrado Asesor en la Gerencia Financiera, cuando el Sr. Jose Miguel Castro
Gutiérrez se desempeñaba como Gerente MML.
• El Sr. Angel Calderon Rojas, ex Gerente de Riesgos de la CMCPL, laboró
dependientemente del Sr. Andrés Muñoz Ramírez cuando él se desempeñaba
como Vicepresidente Ejecutivo del Interbank. A la fecha dicho ex funcionario de
la CMCPL Sr. Angel Calderón es Gerente de Riesgos en Financiera TFC S.A.,
en esta Financiera el Sr. Andrés Muñoz Ramírez es el Presidente del
Directorio.
• El Sr. Roger Rios Tejada ex Gerente Central de Negocios, el Sr. Richard
Hawkins Sotomayor Gerente Central de Negocios, quienes también aprobaron
el préstamo a Promotora Chulucanas SAC, laboraron en el interbank cuando el
Sr. Andrés Muñoz Ramírez fue Vicepresidente de Comercial y de Riesgos.
5. Transferencia de fondos de la CMCPL a Financiera TFC S.A vinculada al Sr. Andrés
Muñoz Ramírez, una empresa con clasificación de riesgo en franco deterioro y
perspectivas negativas, pasando en su calificación de riesgo de A en el 2011 a B- en
el 2013, en la modalidad de depósitos a plazo (Inversiones), por S/. 312 millones, S/.
52 millones y S/. 41 millones, en el 2011, 2012 y 2013, respectivamente; las
inversiones en promedio anual estuvieron depositadas en la Financiera TFC S.A.,
año 2011 por S/. 14.4 millones, año 2012 S/. 1,9 millones y en el 2013 S/. 3.1 millones.
Estas transferencias de fondos han generado un perjuicio económico a la CMCPL
por aprox. S/. 9.7 millones. (ver Anexo 105)
a. Tal como lo señala el Artículo 202° Financiamiento a Personas Vinculadas de la Ley N°
26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros (ver Anexo 22), el total de los créditos,
arrendamientos financieros, inversiones y contingentes que una empresa del sistema
financiero otorgue a personas naturales y jurídicas vinculadas de manera directa o
indirecta a su propiedad en proporción mayor al 4% (cuatro por ciento), o con influencia
significativa en su gestión, “deben considerarse como vinculados, como Grupo
económico”. Las inversiones en la modalidad de depósitos a plazo en la Financiera
TFC S.A. no fueron consideradas dentro del Grupo Económico del Sr. Andrés Muñoz
Ramírez.
Estas inversiones en la modalidad de Depósitos a Plazo, se realizaron a pesar que la
calificación de Financiera TFC S.A, según la clasificadora de riesgo “Class y
Asociados” y “Pacific Credit Rating” (Ver anexo 106), demuestra un deterioro en su
calificación de riesgo yendo desde A-,B,B+ y B-, entre los años 2010, 2011, 2012 y
2013, respectivamente. Este deterioro en su clasificación de riesgos se debió a la mala
calidad de sus créditos, alto nivel de morosidad lejos de los estándares del sistema
financiero, como lo señalan los informes de las empresa Clasificadora de Riesgo (Ver
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anexo 106), en el 2011 los créditos vencidos representaban el 7.48% de las
colocaciones y la cartera vencida mas la refinanciada representaba el 11.94% del total
de las colocaciones, mientras que en el sistema financiero fueron 3.77% y 4.79%,
respectivamente, comprometiendo el 24.44% del patrimonio; en el año 2013 los ratios
señalados fueron 15.29% y 29.98%, además a Junio del 2013 señala el informe de
Class y Asociados que Financiera TFC S.A. tiene perspectivas negativas y excedió los
limites de financiamientos a sus empresas vinculadas del 30% a 55.67%, y la cartera
de alto riesgo estaba cubierta con provisiones solo hasta el 64.50%, lo que implicaba
un déficit de cobertura de provisiones que representaba 51.59% del patrimonio
contable a junio del 2013, con lo que la Financiera TFC S.A. estuvo en situación
irregular según la Ley N° 26887 Ley General de Sociedades.
No habiéndose evidenciado en Actas de Directorio la aprobación de tales
transferencias de estas inversiones en la modalidad de depósitos a plazo a la citada
Financiera. Además la CMCPL no tiene una base de datos en el sistema informático
SICMET que les permita controlar todas las operaciones de inversiones y créditos
colocados por cada cliente y partes vinculadas del grupo económico, a fin de
asegurarse que no se exceda del 10 % del patrimonio efectivo de la CMCPL, en
cumplimiento de lo establecido en el Artículo 202° - Ley N° 26702 Ley General del
Sistema Financiero de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguro
(ver Anexo 22).
Los principales responsables de las autorizaciones de invertir en la Financiera TFC
S.A. son el Sr. Oscar Vivanco Gianella Gerente General y encargado de la Gerencia
Central de Administración y Finanzas, el Sr Ivan Orozco Becerra Gerente de Finanzas
(e), el Sr. Angel Calderón, Gerente de Riesgos, el Sr. Roger Rios, Gerente Central de
Administración y Finanzas y la Srta. Fritza Cabrera, Jefe del Marcado de Capitales,
entre los años 2011 y 2013 los demás responsables se señalan en el anexo adjunto
(Ver anexo 107), ellos autorizaron depósitos a plazo fijo en Financiera TFC S.A. (ver
Anexo 107), como sigue:
• Durante el año 2011 en un rango mensual entre S/. 1 millones y S/. 20 millones, a
plazos entre 3 días a 62 días, con una tasa de interés entre el 4 % y el 5 % anual,
manteniendo un promedio mensual de S/.14.4 millones (ver anexo 108). Total de
depósitos S/. 312 millones.
• Durante el año 2012 en un rango mensual entre S/. 1 millones y S/. 2 millones, a
plazos entre 3 días a 30 días, con una tasa de interés entre el 4 % y el 5 % anual,
manteniendo un promedio mensual de S/.1.8 millones (ver anexo 108). Total de
depósitos S/. 52 millones.
• Durante el año 2013 en un rango mensual entre S/. 1,5 millones y S/. 10 millones,
a plazos entre 10 días a 59 días, con una tasa de interés entre el 5 % y el 6 %
anual, manteniendo un promedio mensual de S/. 3.1 millones (ver anexo 108).
Total de depósitos S/. 41 millones.
Los fondos que las entidades financieras captan de sus clientes, deben ser aplicados a
colocarse como créditos, en el caso señalado estos fondos transferidos de la CMCPL a
Financiera TFC S.A., sin contar con las autorizaciones formales del Directorio y en una
entidad en franco proceso de deterioro de su riesgo como entidad, como indican las
clasificadoras de riesgo (ver Anexo 106) y con las relaciones de la Alta Dirección de la
CMCPL (ver sección II ANTECEDENTES ) y el Sr. Andrés Muñoz Ramírez, causaron
un perjuicio económico a la CMCPL de aproximadamente S/. 9.7 millones (ver Anexo
108) por no haberse colocado estos fondos como créditos en la CMCPL a tasas entre
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35 % y 40 %, en lugar de transferirlos a la Financiera TFC S.A. a tasas de alrededor de
5%.
b. Transferencia de depósitos de clientes por S/. 3.3 millones de la CMCPL a
Financiera TFC S.A.
De la información obtenida del sistema informático SICMET de la CMCPL, referida a la
totalidad de las transferencias por cancelación de depósitos a plazo de clientes de la
CMCPL hemos advertido que durante las fechas del 03.Ene.2011 hasta 03.Mar.2014,
35 clientes de la CMCPL transfirieron sus depósitos a Financiera TFC S.A. por un
monto acumulado de S/. 3’313,746.
Al respecto debemos indicar que la actual administración de la CMCPL inició su
gestión el 01.Ene.2011 y a partir de esa fecha se iniciaron las transferencias de los
depósitos a Financiera TFC S.A., como se señala en el párrafo anterior.
Los responsables de estas transferencias de depósitos a plazo de clientes de la
CMCPL a Financiera TFC S.A., serían los mismos de las transferencias en la
modalidad de inversiones a dicha entidad financiera (ver comentarios en el numeral
3c. anterior, además la Gerente de Operaciones, Sra. Milagros Saravia Magne, en su
calidad de Gerente de Operaciones.
6. Denuncias sobre corrupción en la MML.
Hemos comprobado que en el portal de Unión Perú, que en noviembre del año 2013 el Sr.
Julio Caballero publicó la interrogante de ¿Corrupción en la Municipalidad de Lima?,
seguida de las siguientes notas, denominada “La Familia Interbank”, en ese portal aparece
el siguiente artículo (ver Anexo 109 y 110):
• Es el banco favorito de Jose Miguel, su alma mater, donde trabajó por muchos años.
Por eso ahora que es presidente de la Caja Metropolitana de Lima, el 60% de sus
funcionarios viene de Interbank. Para muestra un botón:
• Milagros Saravia Magne, hoy gerente de operaciones de la Caja Metropolitana fue
Sub-Gerente de Administración de Leasing del Interbank.
• Arturo Legua Ronceros, hoy gerente de banca municipal en la Caja Metropolitana fue
Sub Gerente de Créditos de Consumo en Interbank.
• Victor Velarde Pinillos, hoy gerente de banca empresa en la Caja Metropolitana fue
ejecutivo senior de negocios en Interbank.
• Angel Calderon Rojas, hoy gerente de riesgos en la Caja Metropolitana trabajó como
sub gerente de riesgos en Interbank.
• Todos ellos habrían trabajado con José Miguel Castro en el Interbank y debe
haberles hecho una excelente oferta salarial para que hayan decidido dejar su trabajo
de años en un banco tan sólido. ¿Cuánto estarán ganando?.
• Pero eso no es todo, Andrés Muñoz Ramírez, muy amigo de Graña y Montero,
habría sido contratado por la Municipalidad de Lima como parte del CEPRI (Comité
Especial de Promoción de Inversiones), sería el encargado de la negociación del
contrato de concesión con Graña y Montero.
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• Qué suerte la de Graña y Montero, tener justo como miembro del Cepri a la persona
que le manejaba su patrimonio. Y quien creen que estaría detrás de esta iniciativa
privada: Interbank. ¿Saben quién fue el jefe de Jose Miguel Castro en
Interbank? Pues Andrés Muñoz Ramírez. Todo queda en familia, en la familia del
Interbank.
7. Información no proporcionada por la CMCPL, revelada en nuestro Informe N° 04-
2013-CMCPL/OCI.
El 26.Dic.2013 el OCI de la CMCPL emitió el Informe N° 04-2013-CMCPL/OCI con
“limitaciones” sobre el Examen Especial al Proceso de Adquisiciones y Contrataciones de
Bienes y Servicios, el cual revela que la Administración de la CMCPL no nos entregó la
documentación7
, no obstante nuestros reiterados requerimientos (ver Anexo 55 y 55.1),
que sustentaría los servicios facturados por los siguientes proveedores:
a. Acres Sociedad Titulizadora S.A.
• Cotizaciones de servicio emitidas por Interbank, Scotiabank y Acres Sociedad
Titulizadora SA, según señala el memorándum AFI N° 067-10-2012 del Sr. Iván
Orozco de la Gerencia de Finanzas.
• Autorización de la SMV para que el citado proveedor pueda realizar el trabajo de
titulización y estructuración de bonos.
• Estados Financieros del Patrimonio Fideicometido, así como el análisis de todas
las cuentas contables.
• Registros de compras del Patrimonio Fideicometido.
• Libro de Actas de Accionistas y de Directorio.
b. Acres Finance SA
• Informe de área usuaria sustentando la necesidad del servicio.
• Informe del proveedor por el servicio realizado.
• Pagos de las facturas 001-00033; 001-00034; 001-00035 y; 001-00037 a favor del
proveedor.
c. Andrés Mauricio Muñoz Ramírez
• Informe del comité especial en el proceso de selección del proveedor
• Garantías (o sustento de porque no la entregó)
• Informe del proveedor por el servicio prestado
• Informe del área usuaria que sustente la conformidad al servicio
• Detalle de documentos.
• Esta situación motivó que recomendáramos a la Gerencia General, que disponga
la entrega de la información completa por parte de cada área comprendida en el
proceso de las contrataciones y adquisiciones a fin de evitar cualquier tipo de
transgresión a los artículos 41° y 42° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, mediante los cuales la faculta
7
Transgresión expuesta en los artículos 41° y 42° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, mediante los cuales la faculta a aplicar directamente sanciones cuando la
entidad omite en la presentación de la información solicitada.
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a aplicar directamente sanciones cuando la entidad omite en la presentación de la
información solicitada, según el requerimiento efectuado.
8. CONCLUSIONES GENERALES
a. El buen gobierno y el control interno en la CMCPL habría sido vulnerado a partir de los
nombramientos por la Alcaldesa Sra. Susana Villarán de la Puente al margen del
ordenamiento normativo a funcionarios públicos de la MML como representantes de las
acciones de la MML a los Señores José Miguel Castro Gutiérrez y al Señor Oscar
Vivanco Gianella, además de ser nombrados Presidente y Vicepresidente del Directorio
de la CMCPL, respectivamente, este ultimo adicionalmente designado como Gerente
General, generando el desgobierno, descontrol, falta de rendición transparente de
cuentas del Gerente General al Directorio y de este a los Accionistas, ocasionando la
concentración de facultades en solo dos personas, los mismos que habrían concertado
voluntades entre ellos y terceros y habrían generado un fraude en contra de la CMCPL
con un perjuicio económico de aproximadamente de S/. 19.55 millones (titulización de
créditos por S/. 9.8 millones e inversiones en Financiera TFC S.A. por S/. 9.7 millones)
y el otorgamiento de créditos por US$ 1.1 millones que fueron a las cuentas del señor
Andrés Muñoz Ramírez en el Banco Interbank y no a financiar el proyecto inmobiliario
de Promotora Chulucanas SAC, de esta concentración de poderes, donde no había
segregación de funciones, ni control, ocasionado por los nombramientos efectuados
por la Alcaldesa Sra. Susana Villarán, quien sería responsable en su condición de
titular de la MML y de todas las entidades y empresas de la MML y en el caso de la
CMCPL, el Sr. José Miguel Castro Gutiérrez, al haber vulnerado también los artículos
4° y 6° de la Ley N° 28716 Ley de Control Interno del Estado, “es obligación del titular
de la entidad, implantar un sistema de control interno que permita entre otros
resguardar sus recursos contra cualquier forma de pérdida, uso indebido, actos ilegales
o hecho irregular que pudiera afectarlos.
b. El Sr. Andrés Muñoz Ramírez y el Sr. José Miguel Castro Gutiérrez, el Sr. Roger Ríos
Tejada, el Sr. Ángel Calderón Rojas, el Sr. Iván Orozco Becerra, la Sra. Judith Piedra
Coello, el Sr. Richard Hawkins Sotomayor y la Sra. Milagros Saravia Magne, habían
laborado en el mismo Banco Interbank, adicionalmente el Gerente General Sr. Oscar
Vivanco Gianella, trabajó en COFIDE con el Sr. José Miguel Castro y en la MML, todos
ellos intervinieron como se relatan en cada caso, en elaborar, sustentar y autorizar,
cada uno de los casos señalados en este informe, existiendo indicios razonables que
estas personas habrían favorecido al Sr. Andrés Muñoz Ramírez y a sus empresas,
concertando voluntades entre el Sr. Andrés Muñoz Ramírez y la Alta Dirección de la
CMCPL, los mismos que se conocían y habían laborado en el Banco Interbank .
Adicionalmente, a la fecha los señores Ángel Calderón Rojas e Iván Orozco Becerra
ex funcionarios de la CMCPL, laboran en las gerencias de Planeamiento y Productos y
de Riesgos, respectivamente, desde setiembre del 2013 en la Empresa Financiera TFC
S.A. donde el Sr. Andrés Muñoz es uno de los principales accionistas y Presidente del
Directorio.
c. Los casos señalados en el presente informe han generado un perjuicio económico a la
CMCPL por aproximadamente S/. 19.55 millones (titulización de créditos por S/. 9.8
millones e inversiones en Financiera TFC S.A. por S/. 9.7 millones). Además de haber
entregado créditos por US$ 1.1 millones de dólares a Promotora Chulucanas SAC con
una hipoteca sobrevaluada en US$ 1.2 millones de propiedad del Sr. Andrés Muñoz
Ramírez en un proyecto inviable y al que no se destinaron los fondos, sino que fueron a
las cuentas del Sr. Andrés Muñoz Ramírez en el Banco Interbank. En el caso de la
titulización de la cartera de créditos por S/.40 millones, ésta no tendría razón de
haberse hecho por que los activos a titulizarse correspondía a créditos calificados
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como “pérdida” bajo las reglas de la SBS, además de haberse emitido un informe de
una comisión del Concejo de la MML y que en base a este efectuaron la denuncia fiscal
respectiva, también en el momento de la titulización la CMCLP se encontraba en
situación de exceso de liquidez, agudizando esta situación, la misma que continua a la
fecha, ocasionando que se tenga que pagar intereses por aproximadamente S/. 8
millones a COFIDE y como contrapartida los fondos están ociosos y no generan
ingresos.
d. Desde el punto de vista contable/financiero, el haber retirado de libros la cartera de
créditos por S/. 40 millones y haberlos recibido en efectivo, bajo principios de
contabilidad generalmente aceptados, tratándose de créditos calificados “pérdida” bajo
las reglas de SBS, lo que significa es que estos activos tendrían flujo de caja futuro
probablemente de muy poco valor, por tanto la CMCLP al 31.Dic.2013 tendría que
reconocer en sus Estados Financieros esa pérdida y por lo tanto su Patrimonio estaría
excedido en esa cifra, con lo que dicho patrimonio alcanzaría la cifra de S/. 65.8
millones y no S/. 105.8 millones como expresan dichos Estados Financieros. Esta
situación sumada a la falta de cobertura global de provisiones del orden del 23.98% del
patrimonio, S/. 25.3 millones, con lo que el patrimonio se situaría en S/. 40.5 millones,
como consecuencia la CMCLP estaría en situación irregular según la Ley N° 26887
Ley General de Sociedades, al haber perdido las 2/3 partes de su patrimonio. Ver
informe adjunto de la empresa clasificadora de riesgos Class Asociados al 31.Dic.2013.
e. Existen indicios razonables que habría habido concertación de voluntades entre el Sr.
Andrés Muñoz Ramírez y el Presidente, Vicepresidente y Alta Gerencia de la CMCPL
para defraudarla y se habrían dado para generar recursos de las asesorías de la
Titulización de créditos, los créditos a Promotora Chulucanas y las inversiones en la
Financiera TFC S.A. para la compra de la participación accionaria en la Financiera TFC
S.A. por parte de Andrés Muñoz Ramírez, hecho que culminó en Setiembre del 2013,
fecha en la que además empezaron a trabajar los señores Ángel Calderón Rojas e Iván
Orozco Becerra en dicha Financiera, formando parte de la Alta Gerencia. Como
hipótesis existiría la probabilidad que este accionar y concertación de voluntades sería
para que una vez terminada la gestión de los funcionarios involucrados de la CMCPL,
finales del 2014 (período político Municipal), pasaran a laborar a la Financiera TFC S.A
como ya lo han hecho los señores Angel Calderón Rojas e Iván Orozco Becerra.
f. Lo manifestado en el artículo de portal de Unión Perú, en noviembre del año 2013, el
Sr. Julio Caballero publicó la interrogante de ¿Corrupción en la Municipalidad de
Lima?, seguida de las siguientes notas, denominada “La Familia Interbank, ver sección
II.6., además de la renuencia de la Gerencia General de entregar información sobre las
Consultorías del Sr. Andrés Muñoz, empresas consultoras Acres Finance S.A. y Acres
Sociedad Titulizadora S.A., hecho que permanece a la fecha a pesar de nuestra
insistencia, ver sección II.7. Estos hechos corroborarían los indicios razonables de
fraude de las personas señaladas, principalmente en la conclusión b. anterior y en todo
el presente informe.
IV. FUNDAMENTOS DE DERECHO
ELEMENTOS DE LA RESPONSABILIDAD IDENTIFICADA
Responsabilidad Penal:
La responsabilidad penal que asumen los funcionarios comprendidos en el presente informe
especial, se sustenta en el daño patrimonial a la entidad ascendente a S/. 19.55 millones,
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causado por el incumplimiento de sus obligaciones establecidas en la normativa señalada en
los fundamentos de hecho.
A continuación se describen los artículos del Código Penal DECRETO LEGISLATIVO Nº 635
quebrantados:
Art. 13º.- DELITO DE COMISIÓN POR OMISIÓN
El que omite impedir la realización del hecho punible será sancionado:
1. Si tiene el deber jurídico de impedirlo o si crea un peligro inminente que fuera propio para
producirlo; y (*)
2. Si la omisión corresponde a la realización del tipo penal mediante un hacer. La pena del
omiso podrá ser atenuada.
Art. 23º.- AUTORÍA, AUTORIA MEDIATA Y COAUTORÍA
El que realiza por sí o por medio de otro el hecho punible y los que lo cometan conjuntamente
serán reprimidos con la pena establecida para esta infracción.
Art. 25º.- COMPLICIDAD PRIMARIA Y SECUNDARIA
El que, dolosamente, preste auxilio para la realización del hecho punible, sin el cual no se
hubiere perpetrado, será reprimido con la pena prevista para el autor.
A los que, de cualquier otro modo, hubieran dolosamente prestado asistencia se les
disminuirá prudencialmente la pena.
Art. 26º.- INCOMUNICABILIDAD DE LAS CIRCUNSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN
Las circunstancias y cualidades que afecten la responsabilidad de algunos de los autores y
partícipes no modifican las de los otros autores o partícipes del mismo hecho punible.
Art. 27º.- ACTUACIÓN EN REPRESENTACIÓN DE PERSONA JURÍDICA
El que actúa como órgano de representación autorizado de una persona jurídica o como socio
representante autorizado de una sociedad y realiza el tipo legal de un delito es responsable
como autor, aunque los elementos especiales que fundamentan la penalidad de este tipo no
concurran en él, pero sí en la representada
Art. 196º.- ESTAFA
El que procura para sí o para otro un provecho ilícito en perjuicio de tercero, induciendo o
manteniendo en error al agraviado mediante engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta,
será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de seis años.
Art. 196º-A.- ESTAFA AGRAVADA(*)
La pena será privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho años y con noventa a
doscientos díasmulta, cuando la estafa:
2. Se realice con la participación de dos o más personas.
Art. 197º.- MODALIDADES DE ESTAFA
La defraudación será reprimida con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de
cuatro años y con sesenta a ciento veinte días-multa cuando:
1. Se realiza con simulación de juicio o empleo de otro fraude procesal.
Art. 198º.- ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA (**)
Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuadro años el
que ejerciendo funciones de administración o representación de una persona jurídica, realiza,
en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes:
1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según sea el
caso o a terceros interesados, la verdadera situación de la persona jurídica, falseando los
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balances, reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier
artificio que suponga aumento o disminución de las partidas contables.
2. Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.
5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.
6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro órgano
similar o al auditor interno o externo, acerca de la existencia de interese propios que son
incompatibles con los de la persona jurídica.
7. Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica.
Art. 241º.- FRAUDE EN REMATES, LICITACIONES Y CONCURSOS PÚBLICOS
Serán reprimidos con pena privativa de libertad no mayor de tres años o con ciento ochenta a
trescientos sesenticinco días-multa quienes practiquen las siguientes acciones:
2. Intentan alejar a los postores por medio de amenazas, dádivas, promesas o cualquier otro
artificio.
Art. 242º.- REHUSAMIENTO A PRESTAR INFORMACIÓN A LA AUTORIDAD
El director, administrador o gerente de una empresa que, indebidamente, rehusa suministrar a
la autoridad competente la información económica, industrial o mercantil que se le requiera, o
deliberadamente presta la información de modo inexacto, será reprimido con pena privativa
de libertad no mayor de dos años o con noventa a ciento ochenta días-multa.
Art. 243º-B.- INTERMEDIACIÓN TRANSACCIONAL FRAUDULENTA(**)
El que por cuenta propia o ajena realiza o desempeña actividades propias de los agentes de
intermediación, sin contar con la autorización para ello, efectuando transacciones o
induciendo a la compra o venta de valores, por medio de cualquier acto, práctica o
mecanismo engañoso o fraudulento y siempre que los valores involucrados en tales
actuaciones tengan en conjunto un valor de mercado superior a cuatro (4) UIT, será reprimido
con pena privativa de libertad no menor de uno (1) ni mayor de cinco (5) años.
Art. 244º.- CONCENTRACIÓN CREDITICIA (***)
El director, gerente, administrador, representante legal, miembro del consejo de
administración, miembro de comité de crédito o funcionario de una institución bancaria,
financiera u otra que opere con fondos del público que, directa o indirectamente, a sabiendas,
apruebe créditos, descuentos u otros financiamientos por encima de los límites operativos
establecidos en la ley de la materia, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de
cuatro ni mayor de diez años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-
multa.
Si como consecuencia de la aprobación de las operaciones señaladas en los párrafos
anteriores, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones resuelve la intervención o liquidación de la institución, el autor será reprimido con
pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y trescientos sesenta y
cinco a setecientos treinta días-multa.
Los beneficiarios de las operaciones señaladas en el presente artículo, que hayan participado
en el delito, serán reprimidos con la misma pena que corresponde al autor.
Art. 245º.- OCULTAMIENTO, OMISIÓN O FALSEDAD DE INFORMACIÓN (*)
El que ejerce funciones de administración o representación de una institución bancaria,
financiera u otra que opere con fondos del público, que con el propósito de ocultar situaciones
de liquidez o insolvencia de la institución, omita o niegue proporcionar información o
proporcione datos falsos a las autoridades de control y regulación, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho años y con ciento ochenta a
trescientos sesenta y cinco días-multas.
Art. 247º.- FINANCIAMIENTO POR MEDIO DE INFORMACIÓN FRAUDULENTA
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El usuario de una institución bancaria, financiera u otra que opera con fondos del público que,
proporcionando información o documentación falsas o mediante engaños obtiene créditos
directos o indirectos u otro tipo de financiación, será reprimido con pena privativa de libertad
no menor de uno ni mayor de cuatro años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco
días-multa.
Si como consecuencia del crédito así obtenido, la Superintendencia de Banca y Seguros
resuelve la intervención o liquidación de la institución financiera, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez años y con trescientos sesenticinco
a setecientos treinta días-multa.
Los accionistas, asociados, directores, gerentes y funcionarios de la institución que cooperen
en la ejecución del delito, serán reprimidos con la misma pena señalada en el párrafo anterior
y, además, con inhabilitación conforme al artículo 36º, incisos 1, 2 y 4.
Art. 248º.- CONDICIONAMIENTO DE CRÉDITOS
Los directores, gerentes, administradores o funcionarios de las instituciones bancarias,
financieras y demás que operan con fondos del público que condicionan, en forma directa o
indirecta, el otorgamiento de créditos a la entrega por parte del usuario de contraprestaciones
indebidas, serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres
años y con noventa a ciento ochenta días- multa.
Art. 250º.- OMISIÓN DE PROVISIONES OBLIGATORIAS
Los directores, administradores, gerentes y funcionarios, accionistas o asociados de las
instituciones bancarias, financieras y demás que operan con fondos del público supervisada
por la Superintendencia de Banca y Seguros u otra entidad de regulación y control que hayan
omitido efectuar las provisiones específicas para créditos calificados como dudosos o pérdida
u otros activos sujetos igualmente a provisión, inducen a la aprobación del órgano social
pertinente, a repartir dividendos o distribuir utilidades bajo cualquier modalidad o capitalizar
utilidades, serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres
años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa.
Art. 376º.- ABUSO DE AUTORIDAD(**)
El funcionario público que, abusando de sus atribuciones, comete u ordena un acto arbitrario
que cause perjuicio a alguien será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de tres
años.
Si los hechos derivan de un procedimiento de cobranza coactiva, la pena privativa de libertad
será no menor de dos ni mayor de cuatro años.
Art. 377º.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FUNCIONALES
El funcionario público que, ilegalmente, omite, rehusa o retarda algún acto de su cargo, será
reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años y con treinta a sesenta días-
multa.
Art. 384º.- COLUSIÓN SIMPLE Y AGRAVADA(*)
El funcionario o servidor público que, interviniendo directa o indirectamente, por razón de su
cargo, en cualquier etapa de las modalidades de adquisición o contratación pública de bienes,
obras o servicios, concesiones o cualquier operación a cargo del Estado concierta con los
interesados para defraudar al Estado o entidad u organismo del Estado, según ley, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento
ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
El funcionario o servidor público que, interviniendo directa o indirectamente, por razón de su
cargo, en las contrataciones y adquisiciones de bienes, obras o servicios, concesiones o
cualquier operación a cargo del Estado mediante concertación con los interesados,
defraudare patrimonialmente al Estado o entidad u organismo del Estado, según ley, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de seis ni mayor de quince años y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.
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Art. 385º.- PATROCINIO INCOMPATIBLE
El que, valiéndose de su calidad de funcionario o servidor público, patrocina intereses de
particulares ante la administración pública, será reprimido con pena privativa de libertad no
mayor de dos años o con prestación de servicio comunitario de veinte a cuarenta jornadas.
Art. 387º.- PECULADO DOLOSO Y CULPOSO(*)
El funcionario o servidor público que se apropia o utiliza, en cualquier forma, para sí o para
otro, caudales o efectos cuya percepción, administración o custodia le estén confiados por
razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor
de ocho años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
Cuando el valor de lo apropiado o utilizado sobrepase diez unidades impositivas tributarias,
será reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.
Art. 389º.- MALVERSACIÓN DE FONDOS (*)
El funcionario o servidor público que da al dinero o bienes que administra una aplicación
definitiva diferente de aquella a los que están destinados, afectando el servicio o la función
encomendada, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de
cuatro años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
Art. 393º.- COHECHO PASIVO PROPIO (**)
El funcionario o servidor público que acepte o reciba donativo, promesa o cualquier otra
ventaja o beneficio, para realizar u omitir un acto en violación de sus obligaciones o el que las
acepta a consecuencia de haber faltado a ellas, será reprimido con pena privativa de libertad
no menor de cinco ni mayor de ocho años e inhabilitación conforme a los incisos 1 y 2 del
artículo 36 del Código Penal y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
El funcionario o servidor público que solicita, directa o indirectamente, donativo, promesa o
cualquier otra ventaja o beneficio, para realizar u omitir un acto en violación de sus
obligaciones o a consecuencia de haber faltado a ellas, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de seis ni mayor de ocho años e inhabilitación conforme a los incisos 1 y 2
del artículo 36 del Código Penal y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-
multa.
El funcionario o servidor público que condiciona su conducta funcional derivada del cargo o
empleo a la entrega o promesa de donativo o ventaja, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de ocho ni mayor de diez años e inhabilitación conforme a los incisos 1 y 2
multa.
Art. 394º.- COHECHO PASIVO IMPROPIO(*)
El funcionario o servidor público que acepte o reciba donativo, promesa o cualquier otra
ventaja o beneficio indebido para realizar un acto propio de su cargo o empleo, sin faltar a su
obligación, o como consecuencia del ya realizado, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cuatro ni mayor de seis años e inhabilitación conforme a los incisos 1 y 2
del artículo 36 del Código Penal y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-
multa.
El funcionario o servidor público que solicita, directa o indirectamente, donativo, promesa o
cualquier otra ventaja indebida para realizar un acto propio de su cargo o empleo, sin faltar a
su obligación, o como consecuencia del ya realizado, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años e inhabilitación conforme a los incisos 1 y 2
multa.
Art. 397º.- COHECHO ACTIVO GENÉRICO(*)
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El que, bajo cualquier modalidad, ofrece, da o promete a un funcionario o servidor público
donativo, promesa, ventaja o beneficio para que realice u omita actos en violación de sus
obligaciones, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de
seis años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.
El que, bajo cualquier modalidad, ofrece, da o promete donativo, ventaja o beneficio para que
el funcionario o servidor público realice u omita actos propios del cargo o empleo, sin faltar a
su obligación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de
cinco años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.
Art. 399º.- NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE O APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE
CARGO(**)
El funcionario o servidor público que indebidamente en forma directa o indirecta o por acto
simulado se interesa, en provecho propio o de tercero, por cualquier contrato u operación en
que interviene por razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no menor
de cuatro ni mayor de seis años e inhabilitación conforme a los incisos 1 y 2 del artículo 36 del
Código Penal y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
Art. 400º.- TRÁFICO DE INFLUENCIAS(***)
El que, invocando o teniendo influencias reales o simuladas, recibe, hace dar o prometer para
sí o para un tercero, donativo o promesa o cualquier otra ventaja o beneficio con el
ofrecimiento de interceder ante un funcionario o servidor público que ha de conocer, esté
conociendo o haya conocido un caso judicial o administrativo, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de seis años y con ciento ochenta a
trescientos sesenta y cinco días-multa.
Si el agente es un funcionario o servidor público, será reprimido con pena privativa de libertad
no menor de cuatro ni mayor de ocho años e inhabilitación conforme a los incisos 1 y 2 del
artículo 36 del Código Penal y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días
multa.
Art. 411º.- FALSA DECLARACIÓN EN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
El que, en un procedimiento administrativo, hace una falsa declaración en relación a hechos o
circunstancias que le corresponde probar, violando la presunción de veracidad establecida
por ley, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro
años.
Art. 428º.- FALSEDAD IDEOLÓGICA
El que inserta o hace insertar, en instrumento público, declaraciones falsas concernientes a
hechos que deban probarse con el documento, con el objeto de emplearlo como si la
declaración fuera conforme a la verdad, será reprimido, si de su uso puede resultar algún
perjuicio, con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento
ochenta a trescientos sesenticinco días-multa.
El que hace uso del documento como si el contenido fuera exacto, siempre que de su uso
pueda resultar algún perjuicio, será reprimido, en su caso, con las mismas penas.
Art. 438º.- FALSEDAD GENÉRICA
El que de cualquier otro modo que no esté especificado en los Capítulos precedentes, comete
falsedad simulando, suponiendo, alterando la verdad intencionalmente y con perjuicio de
terceros, por palabras, hechos o usurpando nombre, calidad o empleo que no le corresponde,
suponiendo viva a una persona fallecida o que no ha existido o viceversa, será reprimido con
pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años.
V. IDENTIFICACIÓN DE PARTÍCIPES EN LOS HECHOS
Los partícipes en los hechos están identificados en Anexo 1.
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VI. PRUEBAS
Las pruebas se detallan en la sección VIII. Anexos.
VII. RECOMENDACIONES.
1. Solicitar a la Superintendencia de Banca, AFP y Seguros, intervenir la CMCPL bajo
régimen de vigilancia, en aplicación del art 95,1c de la Ley de Bancos No 26702, que
dice que aplica el Régimen de Vigilancia cuando la entidad “Proporcione
intencionalmente información falsa a la Superintendencia o al Banco Central, o dar
lugar a que se sospeche de la existencia de fraude o de significativas
alteraciones en la situación financiera. Esta acción debería estar encaminada a
evaluar la situación económica y financiera y determinar que no existan otros hechos
de fraude y la verdadera situación financiera de la CMCPL.
2. A la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Reestructurar la organización de la
CMCPL, designando a representantes independientes de las acciones de la MML, de
igual manera en el Directorio y Gerencia, de tal modo que se ejerza control de gestión y
rendición de cuentas en forma transparente.
3. A la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Evaluar la conveniencia de pre-
pagar el Bono de la Titulización de S/.40 millones y evitar el pago de intereses por más
de S/. 8 millones, lo que tendría sentido en una situación de exceso de “liquidez”, la
misma que se mantiene por más de un año.
4. A la Contraloría General de la República, a través del Procurador iniciar proceso
judicial a todas las personas involucradas con indicios razonables de comisión de
delitos señalados en el presente informe y recuperar el valor del perjuicio económico,
desarrollando los elementos estructurales del tipo penal identificado en sección IV.
FUNDAMENTOS DE DERECHO con la inconducta evidenciada en la sección III.
FUNDAMENTOS DE HECHO.
5. A la Contraloría General de la República, extender la ejecución de acciones control a la
MML, empresas y entidades relacionadas a la MML, con la finalidad de evaluar las
relaciones del Sr. Andrés Muñoz Ramírez con éstas, dada la relación con el Gerente
Municipal Sr. José Miguel Castro Gutiérrez.
6. A la Contraloría General de la República, proponer al Congreso de la República una
norma que prohíba, el cambio periódico que se realiza de la Alta Gerencia, con
ocasión del periodo político, lo que origina que cada nuevo Alcalde llegue con sus
simpatizantes y se generen casos como los mencionados en el presente informe. La
Alta Gerencia debe ser independiente de los Alcaldes y Regidores, debiendo
corresponder a niveles técnicos del más alto nivel, con remuneraciones razonables,
que evite el constante movimiento y se puedan concentrar en el mediano y largo plazo
de las actividades de la Caja Metropolitana y no como ahora sólo en el corto plazo.
VIII. ANEXOS:
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Anexo n° 001 Nómina de las personas identificadas en los hechos.
Anexo n° 002 Empresas donde Muñoz tiene representación
Anexo n° 002.1 Relación de Andrés Muñoz con empresas
Anexo n° 003 Evaluación curricular
Anexo n° 004 CV José Miguel Castro
Anexo n° 005 Resolución de alcaldía N° 14
Anexo n° 007 Descripción de cargo gerencia municipal
Anexo n° 008 Resolución de Alcaldía N° 155
Anexo n° 010 Resolución de alcaldía 160
Anexo n° 011 Acta de directorio N° 1843 y 1855
Anexo n° 012 CV Óscar Vivanco
Anexo n° 013 CV Roger Ríos
Anexo n° 014 CV Ángel Calderón
Anexo n° 015 CV José Gómez
Anexo n° 016 CV Iván Orozco
Anexo n° 017 CV Judith Piedra
Anexo n° 018 CV Richard Hawkins
Anexo n° 019 CV Milagros Saravia
Anexo n° 020 CV Fritza Cabrera
Anexo n° 021 Acuerdo de concejo N° 10
Anexo n° 022 Ley General del Sistema Financiero y SBS
Anexo n° 023 Ley orgánica de municipalidades
Anexo n° 024 Estatuto de la CMCPL
Anexo n° 025 Reglamento de la CMCPL
Anexo n° 026 Ley de control interno
Anexo n° 027 Resolución contraloría N° 320-2006-CG
Anexo n° 028 Manual de organización y funciones
Anexo n° 029 Buen gobierno corporativo
Anexo n° 030 Ley del sistema nacional de control
Anexo n° 031 Anexo 31 oficio N° 8896-2010
Anexo n° 032 Informe caja-gas de regidores
Anexo n° 033 Oficio N° 3866-2009
Anexo n° 034 Acta de directorio 1858
Anexo n° 035 Informe área usuaria
Anexo n° 036 Informe área legal
Anexo n° 037 Informe de logística
Anexo n° 038 Reglamento de la ley de contrataciones
Anexo n° 039 Ley de contrataciones del estado
Anexo n° 040 Requerimiento del área usuaria
Anexo n° 041 Información de contrato de Ángel Calderón
Anexo n° 042 Reglamento de adquisiciones 2012 de la CMCPL
Anexo n° 043 Solicitud de cotización a Ángel Calderón
Anexo n° 044 Solicitud de cotización a Andres Muñoz
Anexo n° 045 Solicitud de cotización a Rafael García
Anexo n° 046 Contrato con Andrés Muñoz
Anexo n° 047 Pagos a consultor Muñoz
Anexo n° 050 Contrato de servicios con Acres Sociedad Titulizadora
Anexo n° 051 Ley de mercado de valores
Anexo n° 052 Memorándum AFI-67-10-2012
Anexo n° 053 Comparación de cotizaciones
Anexo n° 054 Escrituras Públicas de Acres Sociedad Titulizadora
Anexo n° 055 RE Examen al Proceso de Adquisiciones y Contrataciones 2012
Anexo n° 055.1 Detalle de Documentos Solicitados a la Gerencia Central de Administración y Finanzas
Anexo n° 056 Requerimiento, certificado presupuestario y primera orden de compra
Anexo n° 057 Conformidad de servicio
Anexo n° 058 Factura 001-020
Anexo n° 059 Correos de regulización de pago
Anexo n° 060 EEFF del patrimonio fideicometido
Anexo n° 061 Contrato de Fideicomiso
Anexo n° 062 Fianza solidaria de la MML
Anexo n° 063 Clasificación de riesgos al 31.12.13 CMCPL
Anexo n° 064 Bonos
Anexo n° 064.1 Carta de instrucción de pago de bonos
Anexo n° 065 Contrato con Acres Finance
Anexo n° 066 Orden de compra a Acres Finance
Anexo n° 067 Certificado presupuestal y conformidad
Anexo n° 068 Propuesta de crédito 2012
Anexo n° 069 Publicidad valle camila
Anexo n° 070 Mapa de inundación Pluvial y Fluvial
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CAJA METROPOLITANA
Anexo n° 071 Factibilidad de agua de la EPS Grau
Anexo n° 072 Informe - Inspeccion visita a Piura
Anexo n° 073 Estudio de Defensa Civil
Anexo n° 074 Mapa de sistema de Riego
Anexo n° 075 Mapa de conformación Urbana
Anexo n° 076 Mapa de concentración de residuos
Anexo n° 077 Tipo de Suelos
Anexo n° 078 Mapa de Peligros de Geológico Geotectónico
Anexo n° 079 Mapa de Peligros Climáticos
Anexo n° 080 Mapa de síntesis de Peligros Naturales
Anexo n° 081 Escrituras públicas de promotora Chulucanas
Anexo n° 082 Reporte crediticio al 11.12.2013
Anexo n° 083 Norma de crédito hipotecario
Anexo n° 084 EEFF al 31.05.2012
Anexo n° 085 Desembolsos de 3 pagarés
Anexo n° 086 Transferencia a cuenta de Muñoz
Anexo n° 087 Propuesta de crédito 2013
Anexo n° 088 Memo circular Nº 039-2012
Anexo n° 090 Tasación de funfo La Antonia
Anexo n° 091 Resumen de Escrituras Públicas
Anexo n° 091.1 Escrituras públicas de los terrenos
Anexo n° 092 Aporte de capital escritura pública de fundo La Antonia
Anexo n° 093 Contrato de préstamo
Anexo n° 094 Estados de cuenta de Promotora Chulucanas
Anexo n° 095 EEFF 31.12.2012
Anexo n° 096 EEFF 30.09.2013
Anexo n° 097 Correo de Miguel Baluarte Gte de Banca Comercial
Anexo n° 098 Directorio de TFC aprueba aporte de Muñoz
Anexo n° 099 Resolución SBS aprueba a Muñoz como accionista de más de 10%
Anexo n° 100 Muñoz como presidente del directorio
Anexo n° 101 Norma de operaciones de vinculadas
Anexo n° 102 Propuesta de crédito de Total Inmuebles
Anexo n° 103 Manual de tasas y tarifas 2012
Anexo n° 104 Acta de directorio N°1899 aprobación de créditos Total Inmuebles
Anexo n° 105 Transferencia de fondos
Anexo n° 106 Clasificación de riesgo de Financiera TFC
Anexo n° 107 Responsables de transferencias a TFC
Anexo n° 108 Pérdidas por colocar en TFC
Anexo n° 109 Corrupción en la Municipalidad de Lima
Anexo n° 110 Corrupción en la Municipalidad de Lima II
Lima, 30 de Abril de 2014
AL SEÑOR CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA:
El Jefe del Órgano de Control Institucional de la Caja Metropolitana de Lima hace suyo,
aprueba y eleva el presente Informe a vuestro despacho para su conocimiento, solicitándole
tenga a bien disponer la implementación de las recomendaciones que contiene.
Lima, 30 de Abril de 2014
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