Manual2018

MANUAL DE CONTABILIDAD Página 1
UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
FACULTADDE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA
TRABAJO DE SISTEMATIZACIÓN
CONTABLE
INTEGRANTES:
CRISTINA GARRIDO
MAYRA GUILCASO
ADRIANA CEVALLOS
SANTIAGOBECERRA
EDWIN ZAPATA
CURSO: QUINTO C1

INDICE
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………
ANTECEDENTES……………………………………………………………
OBJETIVOS…………………………………………………………………
BASES CONCEPTUALES………………………………………………….
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD……………………………………..
TÉCNICAS DE LA CONTABILIDAD………………………………………
CATALOGO DE CUENTAS………………………………………………..
NORMAS………………………………………………………………………
PROCEDIMIENTOS………………………………………………………….
OPERACIONES………………………………………………………………
CONTROL INTERNO……………………………………………………….
CIRCUITO…………………………………………………………………….
EJERCICIO 1…………………………………………………………………
EJERCICIO 2…………………………………………………………………
ANEXOS………………………………………………………………………
CONCLUSIONES…………………………………………………………….
RECOMENDACIONES………………………………………………………
3
4
6
7
8
9
12
17
18
19
28
28
43
54
68
69
70

INTRODUCCIÓN
El presente documento tiene como propósito fundamental el de unificar los
registros e información de los distintos departamentos que conforman una
empresa COMERCIAL, pretendiendo además que este manual sirva de guía en
cuanto a la comunicación y coordinación de todas las actividades que se realicen
dentro de la misma. Por otro lado, se puede decir que este manual trata de que
la información sea más ágil, veraz y oportuna para la presentación de sus
resultados en las actividades encomendadas en cada uno de los departamentos.
El sistema contable permitirá la obtención de toda la información requerida por
los usuarios internos y externos, incorporando todas las operaciones financieras;
incluye: el plan de cuentas específico; afectación a cuentas predeterminadas por
transacción; los formularios, registros y reportes ajustados a las necesidades y
características de la Empresa.
Las actividades del área contable estarán planificadas, organizadas y ejecutadas
de manera que la información constituya un elemento de gestión que se provea
a cada usuario en el momento oportuno.
La actualización y el perfeccionamiento del sistema contable será producto del
interés de los responsables de su ejecución y de su administración, pero también
provendrá de la aplicación de las sugerencias, requeridas por la máxima
autoridad de la empresa.

ANTECEDENTES
La contabilidad es la base sobre la cual se fundamentan las decisiones
gerenciales y por tanto, las decisiones financieras. No existe actividad
económica ajena al registro y afectación de las técnicas de la ciencia contable.
Desde la actividad económica más pequeña hasta las transacciones económicas
de grandes corporaciones, la ciencia contable aporta a un gran cúmulo de
conocimientos, los cuales requieren que sean aplicados por profesionales de la
contaduría pública altamente capacitados.
La contabilidad es un sistema adaptado para clasificar los hechos económicos
que ocurren en un negocio. De tal manera que, se convierte en el eje central
para llevar a cabo diversos procedimientos que conducirán a la obtención del
máximo rendimiento económico que implica el constituir una empresa
determinada.
El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema
contable que utilicé, deben ejecutar tres pasos básicos relacionados con las
actividades financieras; los datos se deben registrar, clasificar y resumir, sin
embargo el proceso contable involucra la comunicación a quienes estén
interesados y la interpretación de la información contable para ayudar en la toma
de decisiones comerciales.
Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe llevar un
registro sistemático de la actividad comercial diaria en términos económicos. En
una empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden
expresar en términos monetarios y que se deben registrar en los libros de
contabilidad. Una transacción se refiere a una acción terminada mas que a una

posible acción a futuro. Ciertamente, no todos los eventos comerciales se
pueden medir y describir objetivamente en términos monetarios.
Clasificación de la información: un registro completo de todas las actividades
comerciales implica comúnmente un gran volumen de datos, demasiado grande
y diverso para que pueda ser útil para las personas encargadas de tomar
decisiones. Por tanto, la información de debe clasificar en grupos o categorías.
Se deben agrupar aquellas transacciones a través de las cuales se recibe o paga
dinero.
Resumen de la información: para que la información contable utilizada por
quienes toman decisiones, esta debe ser resumida. Por ejemplo, una relación
completa de las transacciones de venta de una empresa sería demasiado larga
para que cualquier persona se dedicara a leerla. Los empleados responsables
de comprar mercancías necesitan la información de las ventas resumidas por
producto. Los gerentes de almacén necesitaran la información de ventas
resumida por departamento, mientras que la alta gerencia necesitará la
información de ventas resumida por almacén.

OBJETIVOS
Objetivo General
Dotar de una herramienta práctica en la gestión operativa y financiera de la
empresa, con el fin de estandarizar los sistemas contables y a la vez disponer
de una información confiable y oportuna para la toma de decisiones.
Objetivos Específicos
1. Disponer de la información contable oportuna, verás y confiable, para
obtener estados financieros que reflejen de manera transparente, la
situación económica y financiera.
2. Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento
fluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el
seguimiento y control de las oficinas que conforman la Institución.
3. Dejar por escrito el manejo económico financiero de las empresas para su
efecto.
4. Tener un manejo técnico financiero en las empresas.

BASES CONCEPTUALES DE LA CONTABILIDAD
Un sistema contable proporciona información económica y social a través de los
resultados de un proceso, que se origina en datos económico - financieros de
naturaleza cuantitativa, que se recolectan y se resumen en informes que son la
base para la toma de decisiones.
La contabilidad siendo la herramienta de información financiera y económica que
involucra a toda la organización, cumple sus propósitos en la medida en que está
integrada a su estructura orgánico - funcional. En consecuencia, su efectividad
depende de los medios disponibles para el registro de las operaciones, de la
integración del sistema con la información que se pretende obtener y del alcance
de control que se desea imponer.
CONTABILIDAD
La contabilidad es una ciencia aplicada de carácter social y de naturaleza
económica que proporciona información financiera del ente económico para
luego ser clasificadas, presentadas e interpretadas con el propósito de ser
empleados para controlar los recursos y tomar medidas oportunas para evitar
una situación deficiaría que ponga en peligro su supervivencia.
 Es verificable.- Debido a que los hechos pueden ser comprobados
posteriormente.
 Es sistemático.- Es un sistema de ideas lógicamente conectadas entre
si.
 Es comunicable.- El lenguaje científico comunica informaciones.
 Es Claro y preciso.- En cuanto a que sus conclusiones pueden ser
probables y consistentes, diferente al conocimiento ordinario en el
cual sus conceptos son vagos e inexactos.
 Es predictivo.- Es un conocimiento superior, la ciencia predice como
ocurrirá los fenómenos, hechos y acontecimientos.
 Transciende los hechos.- es decir el descubrimiento de un nuevo
hecho proporciona nuevas investigaciones y así sucesivamente,
determinándose la eliminación de lo viejo y el comienzo de lo nuevo.

La contabilidad es una ciencia aplicada
Por que toma como estudio los problemas o fenómenos económicos y/o
financieros que se presenta en el desarrollo o funcionamiento de toda entidad o
institución, y buscara mediante un previo análisis soluciones a los problemas
originados, y gracias a sus técnicas, métodos y principios dará una información
con mayor objetividad, para que así el funcionamiento del ente sea normal.
La contabilidad es social
dado que su contribución es conocimiento de la totalidad social, relacionándose
con aquellas ciencias que tiene un campo de estudio relacionado con dicha
totalidad social, como son la administración, la economía, el derecho, la
sociedad, la sicología industrial y la sociología.
La contabilidad se proyecta al bien social ya que tiene en el mundo de los
negocios el compromiso de reducir, de amortiguar los efectos de la moderna
enfermedad de la Economía: la inflación.
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
Es suministrar información de la situación económica y financiera de la empresa
los cual es necesario para conocer el patrimonio de las mismas y ejercer un
control sobre ellas. De acuerdo a eso podemos resumir sus objetivos:
o Medir los recursos
o Reflejar los derechos de las partes.
o Medir los cambios de los recursos y de los derechos.
o Determinar los periodos específicos de dichos cambios.
o Tener la información usando la unidad monetaria como común
denominador.
o Controlas las propiedades de la entidad
Programar el uso que se de a estas propiedades
TÉCNICAS DE LA CONTABILIDAD

Las técnicas contables es el conjunto de herramientas que utiliza el contador
para la mejor investigación, compresión y presentación de la información.
Para lograr la enseñanza desarrolladora de la contabilidad se ha elaborado un
conjunto de técnicas para la solución de situaciones problemáticas contables.
Existen técnicas relacionadas con la formalización de asientos contables,
técnicas para el análisis financiero, técnica en los registros, etc.
1. Técnica de la cuenta T: Esta técnica nos permite determinar los saldos
finales de un ejercicio o período. Ejemplo: después de realizar las
operaciones en el libro diario realizamos esta técnica.
Ejemplo
2. Técnica de la identificación del débito: Esta técnica permite determinar las
cuentas que se debitan en una operación económica determinada y su
importe se emplea un determinado procedimiento de trabajo.
3. Técnica de la identificación del crédito: Esta técnica permite determinar las
cuentas que se acreditan en una operación económica determinada y su
importe. Analiza si solo algún recurso de la empresa, si la empresa adquiere
alguna obligación, determina si cancela o disminuye algún derecho y si
disminuye sus gastos.

4. Técnica de comprobación por partida doble
Esta técnica consiste en comprobar si se cumple el método de la partida
doble. En su aplicación se ejecuta algunas acciones:
a. Determina si se existen como mínimo una cuenta anotada al debe y
otra anotada al haber.
b. Determina si la suma de los importes anotados en el haber es igual a
la suma de los importes anotados en el debe.
5. Técnica de comprobación del débito: Consiste en comprobar la veracidad
de las cuentas anotadas al debe. La aplicación de esta técnica implica el
desarrollo de las siguientes acciones:
1. Determina la naturaleza del saldo de la cuenta anotadas en el debe.
2. Si la cuenta es deudora, determina que aumenta en esta operación.
3. Si la cuenta es acreedora determina que disminuye en esta operación.
6. Técnicas de comprobación del crédito: Esta técnica consiste en comprobar
la veracidad de las cuentas anotadas al haber. La aplicación de esta técnica
implica el desarrollo de las siguientes acciones:
1. Determinar la naturaleza del saldo de la cuenta anotada en el haber.
2. Si la cuenta es deudora, determina que disminuye en esta operación.
7. Técnica de comprobación de los principios contables: Esta técnica consiste
en comprobar la si se cumplen los principios de contabilidad generalmente
aceptados. Para su aplicación se desarrolla las siguientes acciones:
8. Técnicas del Balance: Se utiliza para valorar, la situación económica de la
empresa. El balance proporciona información sobre los activos, pasivos y
neto patrimonial de la empresa en una fecha determinada (el último día del
año o ejercicio económico).
9. Técnica del Estado de pérdida y ganancia

La cuenta de pérdidas y ganancias refleja el resultado obtenido a partir
del desarrollo la actividad de la empresa en un plazo determinado, ya sea
el trimestre o el año, reflejando los ingresos, gastos, pérdidas y beneficios
obtenidos durante ese periodo por la empresa.
 También existen otras técnicas como: Técnicas que nos sirve para detallar
información, Técnica de comprobación financiera, Técnica del Registro de
Letras por cobrar, Técnica del Registro de Letras por pagar, Técnica en el uso
del libro de inventario y balances, Técnica en el uso de caja chica, Técnica en
el Plan de cuentas, Técnica en el uso de formularios, Técnica de la cédula
hipotecaria, Técnica en la mecanización contable.
EL CATÁLOGO DE CUENTAS
Cuando la empresa alcanza un cierto grado de desarrollo, es absolutamente
indispensable formar una lista de las cuentas que deberán utilizarse, evitando

así errores de aplicación, y asignar a cada cuenta una cifra que la identifique, ya
que se trate de las cuentas que integran el mayor general o de las subcuentas
que forman los mayores auxiliares.
Hay diversas maneras de organizar este sistema de identificación y, salvo casos
especiales, quizá lo m práctico sea optar por una clasificación decimal que
permita agregar o suprimir partidas según sea necesario.
En el caso de la contabilidad general, que al fin y al cabo, controla toda la
actividad de la empresa, conviene comenzar por dar un número índice a cada
grupo general, tanto del balance como del estado de pérdidas y ganancias, de la
siguiente forma:
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
GRUPO
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. COSTOS
6. GASTOS
7. CUENTAS DE ORDEN
PLAN GENERAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. CAJA
1.1.2. CAJA CHICA
1.1.3. BANCOS
1.1.4. INVERSIONES
1.1.5. CUENTAS PORCOBRAR
1.1.5.1. PROVISIÓN CUENTASINCOBRABLES
1.1.6. DOCUMENTOS POR COBRAR

1.1.7. MERCADERÍAS
1.1.8. SUMINISTROSDE OFICINA
1.1.9. ARRIENDOPAGADOSPORANTICIPADO
1.1.10. IVA COMPRAS
1.1.11. ANTICIPORETENCIÓN EN LA FUENTE
1.1.12. IVA RETENIDO
1.1.13. IMPUESTO A LA RENTA PAGADOPORANTICIPADO
1.2.ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. TERRENOS
1.2.2. EDIFICIOS
1.2.3. (- )DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1.2.4. VEHICULOS
1.2.6. MUEBLES Y ENSERES
1.2.8. EQUIPO DE OFICINA
1.2.10. EQUIPO DE COMPUTO
1.3.OTROS ACTIVOS
1.3.1. GASTOSDE CONSTITUCIÓN
1.3.2. (- )AMORTIZACIÓN ACUMULADA
1.3.3. INVERSIONESPERMANENTES
2. PASIVO
2.1.PASIVOCORRIENTE
2.1. 1. CUENTAS PORPAGAR
2.1. 2. DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1. 3. IESS PORPAGAR
2.1. 4. SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1. 5. PROVISIONESPATRONALESPORPAGAR
2.1. 6. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

2.1. 7. IVA PORPAGAR
2.1. 8. IVA EN VENTAS
2.1. 9. IVA RETENIDO PORPAGAR
2.1. 10. DIVIDENDOSPORPAGAR
2.1. 11. INTERÉS ACUMULADO POR PAGAR
2.1. 12. IMPUESTO A LA RENTA PORPAGAR
2.1. 13. PRESTAMOSBANCARIOSPORPAGAR(< 1 AÑO)
2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2. 1. PRÉSTAMO BANCARIOSPORPAGAR(>1 AÑO)
2.2. 2. HIPOTECASPOR PAGAR
2.3.OTROS PASIVOS
2.3. 1. ARRIENDOCOBRADOPORANTICIPADO
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITALSOCIAL
3.1.1.CAPITALPAGADO
3.2. RESERVAS
3.2. 1. RESERVA LEGAL
3.2. 2. RESERVA ESTATUTARIA
3.2. 3. RESERVA FACULTATIVA
4. INGRESOS
4.1. INGRESOSOPERACIONALES
4.1.1.VENTAS
4.1.2.(-) DESCUENTO EN VENTAS
4.1.3.(-) DEVOLUCIÓN EN VENTAS
4.2. INGRESOSNO OPERACIONALES
4.2.1.ARRIENDOSGANADOS
4.2.2.COMISIONESRECIBIDAS

5. COSTOS
5.1. COSTOS OPERACIONALES
5.1.1.COMPRAS
5.1.2.(-) DESCUENTO EN COMPRAS
5.1.3.(-) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
5.1.4.COSTODE VENTAS
5.2. COSTOS NO OPERACIONALES
6. GASTOS
6.1. GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.1.GASTO SUELDOS
6.1.2.GASTO APORTEPATRONAL
6.1.3.REMUNERACIONESADICIONALES
6.1.3.1. DÉCIMO TERCER SUELDO
6.1.3.2. DÉCIMO CUARTO SUELDO
6.1.3.3. FONDODE RESERVA
6.1.3.4. VACACIONES
6.1.4.CONSUMO ÚTILES DE OFICINA
6.1.5.GASTO ARRIENDO
6.1.6.GASTOSGENERALES
6.1.7.DEPRECIACIONESDEMUEBLES Y ENSERES
6.1.8.DEPRECIACIONESDEEQUIPO DE OFICINA
6.1.9.DEPRECIACIONESDEEQUIPO DE COMPUTACIÓN
6.1.10. AMORTIZACIÓN DEGASTOS DE CONSTITUCIÓN
6.2. GASTOS DE VENTA
6.2.1.PUBLICIDAD
6.2.2.TRANSPORTE
6.2.3.COMISIONES
6.2.4.CUENTAS INCOBRABLES

6.3. GASTOS FINANCIEROS
6.3.1.GASTO INTERÉS
7. CUENTAS DE ORDEN
7.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7.1.1.GARANTÍASRECIBIDAS
7.1.2.GARANTÍASOTORGADAS
7.1.3.VALORESEN CUSTODIA
7.1.4.MERCADERÁISEN CONSIGNACIÓN
7.2. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
7.2.1.COMPROMISO GARANTÍASRECIBIDAS
7.2.2.COMPROMISOGARANTÍASOTORGADAS
7.2.3.COMPROMISOVALORESEN CUSTODIA
NORMAS

La contabilidad de la Institución, se efectuará cumpliendo con las Normas
Ecuatorianas de Contabilidad, las Normas Internacionales de Contabilidad, las
disposiciones de la Superintendencia de Bancos en el Catálogo Único de
Cuentas, las leyes tributarias y otras disposiciones legales. La EMPRESA estará
siempre sujeta a los métodos, procedimientos y prácticas establecidas por la
profesión del Contador Publico.
 P.C.G.A.
 NEC
 NIC
 NIFF (a partir de año 2009)
 L.R.T.I.
 CÓDIGO DE TRABAJO
 LEY COMPAÑIAS
 LEY DE BANCOS Y SEGUROS, entre otros.
PROCESO

COMPROBANTES
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
OPERACIONES:
LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIO EN
EL PATRIMONIO
N.E.P.C.

DOCUMENTOS FUENTE
Los documentos fuente constituyen la evidencia y el medio de prueba de la
veracidad, legalidad y autorización de las transacciones anotadas en los
registros de entrada original.
Los asientos contables, sin excepción alguna se realizarán sobre la base de los
documentos fuente que los respalden.
Los documentos fuente serán emitidos en el momento que ocurran las
operaciones. Su envío al área contable será inmediato para que se asegure el
registro oportuno de las transacciones. De estos documentos, sean internos o
externos, se mantendrán archivos ordenados y completos que permitan una
rápida consulta y completa revisión.
REGISTROS DE ENTRADA ORIGINAL
Todas las operaciones susceptibles de expresarse contablemente se asentarán
en los registros de entrada original, sustentándose en los documentos fuente.
El asiento, que constituirá el libro diario, será elaborado al momento que se
reciba o se emita la documentación.
Estos registros se llevarán en forma automatizada y tendrán el formato que la
entidad estime conveniente.
EMPRESA COMERCIAL “CAMES”
LIBRO DIARIO

PAGINA Nº………..
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
En cada asiento se revelará el efecto contable de las operaciones, información
que servirá de fuente para efectuar los registros en las cuentas del mayor
general, subcuentas, parciales y auxiliares.
MAYOR GENERAL
El mayor general es un registro obligatorio en el sistema contable y se producirá
en forma automatizada.
Serán abiertas las cuentas de mayor general que hagan posible resumir todas
las transacciones financieras asentadas en los registros de entrada original y
presentar los saldos resultantes, que podrán obtenerse por agregación de los
movimientos individuales que consten en registros de los niveles inferiores.
Las diferencias que se establezcan al cierre del ejercicio, entre el mayor general,
las subcuentas, los parciales y los auxiliares con los registros complementarios,
será ajustada, de manera que los estados financieros presenten saldos
sustentados y razonables.
LIBRO MAYOR

CUENTA: CODIGO………..
FECHA DETALLE No.
asiento
DEBE HABER SALDO
MAYORES AUXILIARES
Según las características y necesidades, se mantendrá subcuentas y parciales
para las cuentas de mayor general que contengan varios componentes.
Los parciales estarán conformados por un detalle individualizado de los
conceptos que lo integran al nivel de auxiliares.
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: CODIGO………..
SUBCUENTA: CODIGO………..
FECHA DETALLE No.
asiento
DEBE HABER SALDO
BALANCE DE COMPROBACIÓN

Permite RESUMIR la información contenida en los registros realizados en el
Libro diario y el Libro mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud de
los mencionados registros, Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el
Debe y el Haber.
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Nº CUENTAS
Códi
go
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDO
R
ACREED
OR
CORRECCIÓN DE ERRORES
Los errores cometidos en el registro contable de las operaciones se corregirán
con un asiento de diario, expresando el carácter y circunstancias de ello y deberá
contar con la autorización del jefe inmediato, del contador general y del jefe
departamental de acuerdo al área donde se ya suscitado el error.
Los errores en la emisión de documentos o formularios contables antes de su
registro, se salvarán emitiendo uno nuevo.

AJUSTES A EJERCICIOS ANTERIORES
Los ajustes a las cuentas de ingresos y gastos de ejercicios anteriores se
contabilizarán con afectación a los ingresos y gastos del ejercicio en el momento
que se detecten.
Estos ajustes y los que correspondan a cuentas de la situación financiera se
revelarán en notas a los estados financieros, dependiendo del impacto en el
Estado de Resultados, especificando su incidencia sobre los resultados y la
situación financiera del ejercicio, en los casos siguientes:
1. Operaciones no contabilizadas oportunamente
2. Errores matemáticos
3. Errores en la aplicación de la normativa.
Estos ajustes no se revelarán en notas a los estados financieros de periodos
posteriores al año de anotación.
Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son estrictamente necesarios para las cuentas que han intervenido en
la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten
la preparación de loe Estados Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presenta son aquellos que se refieren a:
 Acumulados
Fecha…………………….x…………………………..
GASTOS SUELDOS XXXX
SUELDOS ACUM. POR PAGAR XXXX
R/C. Para registrar el sueldo correspondiente.
Fecha…………………….x…………………………..
COMISIONES SUELDOS POR COBRAR XXXX

COMISIONES GANADAS XXXX
R/C. Para registrar las comisiones correspondiente a…….
 Diferidos
Fecha…………………….x…………………………..
GASTOS PUBLICIDAD XXXX
PUBLICIDAD PREPAGADA XXXX
R/C. Para registrar la publicidad correspondiente.
Fecha…………………….x…………………………..
ARRIENDOS COBRADOS POR ADELANTADO XXXX
INGRESO POR ARRIENDO XXXX
R/C. Para registrar los ingresos por arriendos
 Depreciaciones
Fecha…………………….x…………………………..
GASTOS DEP. VEHÍCULO XXXX
DEP. ACUM. VEHÍCULO XXXX
R/C. Para registrar la depreciación correspondiente.
 Amortizaciones
Fecha…………………….x…………………………..
AMORT. GTOS DE CONSTITUCIÓN XXXX
AM. ACUM. / GTOS. / CONST. XXXX
R/C. Para registrar la amortización correspondiente.
 Consumos

Fecha…………………….x…………………………..
CONSUMO DE ÚTILES DE OFICINA XXXX
ÚTILES DE OFICINA XXXX
R/C. Para registrar el consumo de útiles de oficina.
 Provisiones
Fecha…………………….x…………………………..
CUENTAS INCOBRABLES XXXX
PROV. CTAS INCOBRABLES XXXX
R/C. Para registrar la provisión correspondiente.
Los ajustes se jornalizan en el Libro Diario y se procede a la respectiva
mayorización.
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta contable que permite al Contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable.
Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y contiene
Ajustes, Balance Ajustado, Estado de pérdidas y Ganancias, Estado de Situación
Financiera.

CIERRE DE LIBROS
 Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egresos
 Centralizar las cuentas que generan renta o ingresos
 Determinar el resultado final
- Ganancia o Utilidad
- Pérdida o Déficit
Fecha…………………….x…………………………..
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS XXXX
GASTO GENERALES XXXX
GASTOS SUELDOS, ETC. XXXX
Fecha…………………….x…………………………..
UTILIDAD BRUTA EN RENTAS XXXX
RENTA ARRIENDO XXXX
RES. RTAS Y GTOS . XXXX
Fecha…………………….x…………………………..
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS XXXX
UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX

Fecha…………………….x…………………………..
PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXX
RES. RTAS Y GTOS . XXXX
ESTADOS FINANCIEROS
la contabilidad tiene como objetivo el conocer LA Situación Económica y
Financiera de la empresa al término de un periodo contable o ejercicio
económico, el mismo que se logra a través de la preparación de los Siguientes
Estados Financieros.
 Estado de Situación Financiera
 Estado de Resultados
 Estado de Flujo de Efectivo
 Estado de Evolución del Patrimonio
 Notas Explicativas / Políticas Contables

CONTROL INTERNO
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de
monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del
efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos,
garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
 División del trabajo
 Delegación de autoridad
 Asignación de responsabilidades
 Promoción de personal eficiente
 Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
PROCESO CONTABLE
CIRCUITO DE CUENTAS
Relación de una cuenta con varias cuentas.

CAJA
Es el activomás líquidoque posee laempresa en esta cuenta se controla el movimiento
de los valores en efectivos que posee la empresa (monedas, billetes y cheques).
Bravo Mercedes (2007)
Debe.- Se debita por los valores en efectivo que entran o ingresan a la empresa,
generalmente ventas al contado, cobro de cuentas, recepción de rentas, etc.
Haber.- Se acredita por todos los valores en efectivos que egresan o salen de la
empresa, Generalmente por depósitos bancarios, pago de gastos en efectivo etc.
Saldo.- representan los valores en efectivo que posee la empresa en un momento
determinado y son de inmediata disponibilidad.
Ejemplo:
El 18/08/2008. La empresa CAMES vende mercaderías al contado por $ 5000
según factura 0001.
Libro Diario
FECHA DETALLE DEBE HABER
18/08/2008 Caja
Ventas
5000
5000

R/C por la venta de mercadería
El 18/08/2008. La empresa CAMES deposita $1800 en la cuenta corriente de
Produbanco, papeleta de deposito 120.
18/08/2008 Bancos
Caja
R/C se deposita de caja a bancos
1800
1800
Mayorización
CONTROL INTERNO
 Restringir el área de caja – Solo personal autorizado
 La persona que maneja caja debe estar Caucionado
 Realizar arqueos sorpresivos
 Políticas para pagos, Todo pago o cobro debe estar sustentado con su
respectivo documento, factura, notas de ventas, demás comprobantes de
ventas y servicios, y además debe contar con los elementos mínimos
requeridos por el SRI.

BANCOS
En esta cuenta se controla el movimiento de los fondos que la empresa posee
en instituciones bancarias (cuentas corrientes, cuentas de ahorro, etc)
Debe.- Se debita por los depósitos en cuentas corrientes, cuentas de ahorro y
por las notas de crédito emitidas por los bancos.

Haber.- Se acredita por lo cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiros
de ahorro, y por las notas de débito emitidas por los bancos.
Saldo.- representan los valores que en las cuentas bancarias que posee la
empresa en un momento de determinado.
Ejemplo:
El 18/08/2008. La empresa CAMES deposita en la cuenta corriente número
2532401208 del produbanco, un valor de 25000, papela de deposito # 138, de
caja.
Libro diario
18/08/2008 Bancos
Caja
R/C Por el deposito a banco, de
caja
25000
25000
El 18/08/2008. La empresa paga sueldos por $ 1500, mediante cheques 001, y
002.
18/08/2008 Gastos sueldos 1500

Bancos
R/C Por el pago de sueldos a los
trabajadores.
1500
El 19/08/2008. La empresa CAMES cancela una deuda a la empresa ABC por
$5000, mediante cheque. # 003
18/08/2008 CxP
Bancos
R/C Por el pago de mercaderías a
la empresa ABC.
5000
5000
Mayorización
CONTROL INTERNO
 Realizar conciliaciones bancarias
 Revisar la chequera, para verificar que no se encuentren cheques
firmados en blanco

 Todo pago o cobro debe estar sustentado con su respectivo documento,
factura, notas de ventas, demás comprobantes de ventas y servicios, y
además debe contar con los elementos mínimos requeridos por el SRI.
C x C
En Esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales o simples
concebidos por la empresa por la venta de mercaderías o servicios. Éstos
créditos no tienen respaldo de un documento (Letra de cambio, Pagaré)
D x C
En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos documentados que la
empresa concede por las ventas de mercaderías o servicios. Estos créditos
tienen respaldo de un documento (Letra de cambio o Pagaré)

Debe.- Se debita por el valor de los créditos concedidos.
Haber.- Se acredita por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo.- representan el valor de créditos personales o simples concedidos por la
empresa y que se encuentran pendientes de cobro.
Ejemplo:
El 20/09/2008. La empresa CAMES vende mercaderías a crédito personal al
señor ABC por $1560, según factura # 001 a 30 días plazo.
Libro Diario
20/09/2008 CxC
Ventas
R/C Por la venta de mercadería a
crédito, al señor ABC
1560
1560
El 05/10/2008. La empresa CAMES cobra el 50% de un crédito otorgado al señor
ABC S.A., mediante cheque # 115 del banco del Pichincha.

05/10/2008 Bancos
CxC
R/C Por el cobro de un crédito del
señor ABC
780
780
Mayorización
CONTROL INTERNO
 Realizar periódicamente un análisis de antigüedad de saldos.
 Verificar y comprobar si se realizan las provisiones de cuentas incobrables
de acuerdo a la ley.
 Hacer confirmaciones periódicas por escrito de los saldos por cobrar
 Llevar un registro detallado de las CxC.

C x P
En Esta cuenta controla el movimiento de los créditos que por la compra de
mercaderías o servicios, terceras personas otorgan a la empresa sin respaldo
de un documento (Letra de cambio, Pagaré) y que deben ser cancelados en un
plazo previamente determinado.
D x P
Es cuenta se controla el movimiento de los créditos por la compra de mercadería
o servicios que terceras personas otorgan a la empresa con respaldo de un
documento (letra de cambio, Pagaré) y que deben ser canceladas en el tiempo
determinado.

Debe.- Se debita por los abonos parciales o totales que efectúa la empresa al
crédito concedido
Haber.- Representa el valor de las obligaciones de la empresa.
Ejemplo:
El 05/08/2008. La empresa CAMES compra mercadería a crédito personal por $
1200, a la empresa XYZ, según factura No. 150 a 60 días plazo.
Libro Diario
05/08/2008 Compras
CxP o DxP
R/C Por el compra de mercadería
a crédito
1200
1200
El 05/09/2008. La empresa CAMES paga a la empresa XYZ $ 600, parte de la
mercadería comprada según factura No. 150; el pago se efectúa mediante
cheque No. 006 del Banco del Pichincha.

05/09/2008 CxP o DxP
Bancos
R/C Por el pago de las compras
600
600
Mayorización
CONTROL INTERNO
 Comprobar la autorización para contraer deudas con terceros.
 Límite de endeudamiento
 Verificar si las obligaciones son pagadas en la fecha.
 Efectuar confirmaciones periódicas por escrito de los saldos a pagar.
 Determinar por que cuenta se realizan los pagos.
 Revisar los documentos de pago y cruzar la información con las CxP y
DxP

PROCESO PARA EL CONTROL INTERNO
CONTROL DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y ANEXOS
FINALIDAD: este registro corresponde al control sobre la información financiera
preparada por el Departamento de Contabilidad y que se mantienen en suarchivo
activo.

HOJA Nº. Número de cada hoja en forma secuencial
NOMBRE DEL INFORME. Identificar el informe preparado en el periodo
PERIODO. Este se anota el año y el mes al que corresponde el informe.
UBICACIÓN Nº. Se aplicará un sistema de codificación.
OBSERVACONES. Cualquier novedad relacionada con el archivo/informe.
RESPONSABLE DEL ARCHIVO. Nombre, apellido y la firma del custodio
ENTIDAD ECONÓMICA
DIRECCIÓN FINANCIERA
CONTABILIDAD
CONTROL DE COMPROBANTES
TIPO
DE

COMPROBANT
E
COMPROB
ANTE Nº
PERIO
DO
TO
MO
UBICAC
IÓN
OBSERVACI
ONES
INGRE
SO
EGRES
O
DEL AL A
Ñ
O
M
ES
ELABORADO
POR………………………….
FIRMA………………………………….

ENTIDAD ECONÓMICA
DIRECCIÓN FINANCIERA
CONTABILIDAD
CONTROL DE EXISTENCIAS
CUENTAS DE MAYOR
GENERAL…………………………
SUBCUENTA……………………….....
NOMBRE DEL
ARTÍCULO………………………………….
.
CANTIDAD
MAXIMA………………………………….
CODIGO…………………………
………….
CODIGO…………………………
………….
CODIGO…………………………
………….
CANTIDAD
MÍNIMA………………………
AÑO
RE
F
CONCEPTO
ENTRADA SALIDAS SALDOS

ME
S
DIA Q V
U
VT Q V
U
VT Q V
U
V
T
EJERCICIO # 1
GUAYAQUILEÑA CIA ANÓNIMA
AÑO 2006
Nº CUENTAS SALDOS
1 Clientes 505.050
2 Transporte en compras 13.320
3 Gasto de constitución 22.200
4 Arriendos prepagados 133.200
5 Proveedores 1’531.800
6 Capital social ?
7 Transporte en ventas 19.980
8 Comisiones ganadas 62.160
9 Sueldos de administración 296.370
10 Caja 8.880
11 Descuento en compras 271.950
12 Gasto de publicidad 33.300

13 IVA pagado 159.840
14 Devolución en ventas 39.960
15 IESS por pagar 31.080
16 Descuento en ventas 174.270
17 Sueldo de vendedores 94.350
18 Mercaderías 2’497.500
19 Intereses ganados 37.740
20 Ventas 3’496.500
21 IVA cobrado 304.140
22 Documentos por pagar 310.800
23 Seguros prepagados 66.600
24 Bancos 133.200
25 Equipo de computación 44.400
26 Equipo de oficina 22.200
27 Muebles y enseres 33.300
28 Gastos generales 55.500
29 Devolución en compras 66.600
30 Vehículo 555.000
31 Compras 1’942.500
32 Descuento por compras 704.850
DATOS PARA AJUSTE:
 Se efectuó el inventario físico de la mercadería existente, dando un valor
de $1’942.500,0 (al costo)
 Está pendiente de cobro: Comisiones por: $ 22.000,00 e Interés por $
39.600,00
 Está pendiente de pago: Publicidad por $ 49.950,00 y sueldos del
persona Administrativo por $ 42.180,00; Sueldos de personal de ventas
por $ 13.320,00.
 Se ha consumido arriendos prepagados equivalente al 50%, seguro
prepagados equivalente al 50%.
 Cuentas incobrables 1% cobre clientes y documentos por cobrar
 Depreciaciones y amortizaciones de acurdo a lo que estipula la ley.
 Datos adicionales para distribución de utilidades.

TRABAJADORES FECHA DE INGRESO CARGAS FAMILIARES
Juan Conejo 07/07/2006 CASADO, 4 HIJOS
Cristian Valverde 17/07/2006 SOLTERO, 2 HIJOS
Wiliam Chuquín 27/07/2006 CASADO, 3 HIJOS
Leonela Ortíz 17/10/2006 SOLTERA SIN
HIJOS
Rosa Duque 07/12/2006 SOLTERA SIN
HIJOS
SE PIDE
 Prepara una balanza de comprobación antes de ajustes y
regulaciones
 Efectuar los asientos de regulación de mercadería
 Registrar los ajustes pertinentes
 Asientos de cierres
 Preparar una balanza de comprobación después de ajustes
 Elaborar la hoja de trabajo
 Realizar el estado de resultados
 Prepara el balance genera
 Rol de reparto de utilidades para empleados y trabajadores.

505.050,00 13.320,00 13.320,00 A 22.200,00
133.200,00 66.600,00 1.531.800,00 1.443.000,00
66.600,00
19.980,00 19.980,00 A 62.160,00 296.370,00 42.180,00 A
0,00 22.200,00 42.180,00 296.370,00 A
84.360,00 338.550,00 338.550,00
0,00
8.880,00 271.950,00 271.950,00 33.300,00 49.950,00 A
0,00 49.950,00 33.300,00 A
83.250,00 83.250,00
0,00
159.840,00 159.840,00 39.960,00 39.960,00 31.080,00
0,00 0,00
174.270,00 174.270,00 94.350,00 13.320,00 A 2.497.500,00 2.497.500,00
0,00 13.320,00 94.350,00 A 1.942.500,00
107.670,00 107.670,00 4.440.000,00 2.497.500,00
0,00 1.942.500,00
37.740,00 214.230,00 3.496.500,00 304.140,00 304.140,00
39.960,00 3.282.270,00 0,00
77.700,00 3.496.500,00 3.496.500,00
0,00
310.800,00 66.600,00 33.300,00 133.200,00
33.300,00
44.400,00 22.200,00 33.300,00
EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES
INTERESES GANADOS VENTAS IVA COBRADO
DOC. POR PAGAR SEGUROS PREPAGADOS BANCOS
IVA PAGADO DEVOLUCIÓN VENTAS IESS POR PAGAR
DESCUENTO EN VENTAS SUELDOS VENDEDORES MERCADERÍAS
TRANSPORTE EN VENTAS COMISIONES GANADAS SUELDOS ADMINISTRATIVOS
CAJA DESCUENTO EN COMPRAS GASTO PUBLICIDAD
EMPRESA CAMES
MAYORIZACIÓN
CLIENTES TRANSPORTE EN COMPRAS GTO. CONSTITUCIÓN
ARRIENDO PREPAGADO PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL

55.500,00 5.550,00 A 66.600,00 66.600,00 555.000,00
0,00 0,00
1.942.500,00 338.550,00 704.850,00 4.101.450,00 1.942.500,00
1.603.950,00 2.158.950,00
1.942.500,00 1.942.500,00 4.101.450,00 4.101.450,00
0,00 0,00
A 1.123.320,00 1.123.320,00 144.300,00 22.200,00
0,00
39.960,00 49.950,00 55.500,00
66.600,00 66.600,00 33.300,00 33.300,00 A 12.099,00 12.099,00 A
0,00 0,00 0,00
12.099,00 131.350,00 131.350,00 A 14.800,00
0,00
2.220,00 3.330,00 111.000,00
4.440,00 4.440,00 A 866.059,00 1.285.380,00 A
419.321,00
1.285.380,00 1.285.380,00
0,00
A 162.060,00 267.317,14 A 62.898,15 A
89.105,71 A
GTOS. GENRALES DEVOLUCIÓN EN COMPRAS VEHÍCULO
EMPRESA CAMES
MAYORIZACIÓN
COMPRAS DOC. POR COBRAR COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS IVA POR PAGAR COMISIONES POR COBRAR
INTERES POR COBRAR PUBLICIDAD A.C. X PAGAR SUELDOS A.C. X PAGAR
GASTO ARRIENDO GASTO SEGURO GTO. PROVISIÓN INCOBRABLES
PROVISION INCOBRABLES GTO. DEPERECIACIÓN DEP. A.C. EQ. COMPUTO
DEP. A.C. EQ. OFICINA DEP. A.C. MUEBLES Y ENS. DEP. A.C. VEHICULO
25% IMPUESTO TRABAJADORES
AMORTIZACIÓN GTOS. CONSTITUCION AMORT. A.C.GTOS. CONSTITUCION RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
OTROS INGRESOS UTILIDAD DEL EJERCICIO 15% PART. TRABAJADORES

LIBRO: 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
AJUSTES
1A
Descuento en compras 271.950,00
Devolución en compras 66.600,00
Compras 338.550,00
R/ CDETERMINARCOMPRASNETAS
1A
Ventas 214.230,00
Devolución en ventas 39.960,00
Descuento en ventas 174.270,00
R/ CDETERMINARVTAS NETAS
1A
Costo de ventas 4.101.450,00
Mercaderías (Inventario Inicial) 2.497.500,00
Compras (netas) 1.603.950,00
R/ Cdeterminar la mercadería disponible para la venta
1A
Mercaderías FINAL 1.942.500,00
R/ Cdeterminar costode ventas y registrar el IFde mercaderías
1A
Ventas (netas) 3.282.270,00
Utilidad Bruta en ventas 1.123.320,00
R/ Cpara determinar la UBenventas
2A
IVA cobrado 304.140,00
IVA por pagar 144.300,00
IVA pagado 159.840,00
R/ Cpor liquidacióndel IVA
3A
Comisiones por Cobrar 22.200,00
Comisiones Ganadas 22.200,00
R/ Ccomisiones ganadas y nocobradas
3A
Interés por Cobrar 39.960,00
Interés Ganado 39.960,00
R/ Cintereses ganados y nocobradas
4A
Gasto Publicidad 49.950,00
Publicidad Acumulada por pagar 49.950,00
R/ CEl gastopublicidaddel correspondiente …..
4A
Gasto Sueldo 55.500,00
Suledos Acumulada por pagar 42.180,00 55.500,00
R/ CEl gtoSueldode Admi. Yvtas 13.320,00
EMPRESA CAMES
LIBRO DIARIO

LIBRO: 2
5A
Gasto arriendo 66.600,00
Arriendo Prepagado 66.600,00
R/ CEl gastoarriendoenun50%
5A
Gasto Seguro 33.300,00
Seguro Prepagado 33.300,00
R/ CEl gastoseguros enun50%
6A
Gasto Provisiones cuentas Incobrables 12.099,00
Provisiones cuentas Incobrables 12.099,00
R/ Cel 1%de provisiones de CxCy DxC
7A
Gasto depreciación 131.350,00
Depreciación Acum. Eq. Computo 3años 14.800,00
Depreciación Acum. Equ. Oficina 10años 2.220,00
Depreciación Acum. M. y Enseres 10años 3.330,00
Depreciación Acum. Vehículo 5años 111.000,00
R/ Clas depreciaciones de acuerdoa la ley
Amortización gastos de constitución 4.440,00
Amort. Acum. Gatos de Constitución 4.440,00
R/ Clas Amortizaciones 20%anual
CIERRES
1C
Resumen de Gastos y Rentas 866.059,00
Gasto Publicidad 49.950,00
Gasto Sueldo 55.500,00
Gasto arriendo 66.600,00
Gasto Seguro 33.300,00
Gasto Provisiones cuentas Incobrables 12.099,00
Gasto depreciación 131.350,00
Amortización gastos de constitución 4.440,00
GASTOS SUELDOS VENTAS 94.350,00
GASTOS SUELDOS ADMINISTRACIÓN 296.370,00
GASTOS GENERALES 55.500,00
GASTO PUBLICIDAD 33.300,00
GASTO TANSPORTE COMPRAS 13.320,00
GASTO TANSPORTE VENTAS 19.980,00
R/ CPara cerrar las cuentas de gasto
2C
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1.123.320,00
OTROS INGRESOS 162.060,00
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 1.285.380,00
R/ CPara cerrar las cuentas de ingresos
3C
Resumen Rentas y Gastos 419.321,00
Utilidad del Ejercicio 267.317,14
15 % trabajadores 62.898,15
25% Impuesto a la renta 89.105,71
R/ CPara registrar la utilidadNeta
Suman y pasan 13.169.299,00 13.169.299,00
EMPRESA CAMES
LIBRO DIARIO

EMPRESA CAMES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006
HOJA DE TRABAJO
CODIGO
CUENTAS SALDOS
BALANCEDEAJUSTES BALANCEAJUSTADO BALANCEDERESULTADOS BALANCEGENERAL
DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
1 CAJA 8880 0 8880 0 8880 0
2 BANCOS 133200 0 133200 0 133200 0
3 CLIENTES 505050 0 505050 0 505050 0
4 DOC. POR COBRAR 704850 0 704850 0 704850 0
5 MERCADERÍAS 2497500 0 2497500 0 0 0 0
6 SEGUROS PREPAGADOS 66600 0 33300 33300 0 33300 0
7 ARRIENDOS PREPAGADOS 133200 0 66600 66600 0 66600 0
8 IVA PAGADO 159840 0 159840 0 0 0 0
9 MUEBLES Y ENSERES 33300 0 33300 0 33300 0
10 VEHÍCULO 555000 0 555000 0 555000 0
11 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 44400 0 44400 0 44400 0
12 EQUIPO DE OFICINA 22200 0 22200 0 22200 0
13 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 22200 0 22200 0 22200 0
14 CAPITAL SOCIAL 0 1443000 0 1443000 0 1443000
15 PROVEEDORES 0 1531800 0 1531800 0 1531800
16 DOC. POR PAGAR 0 310800 0 310800 0 310800
17 GASTOS SUELDOS VENTAS 94350 0 13320 107670 0 107670 0 0
18 GASTOS SUELDOS ADMINISTRACIÓN 296370 0 42180 338550 0 338550 0 0 0
19 VENTAS 0 3496500 3496500 0 0 0 0 0 0
20 DESCUENTO EN VENTAS 174270 0 174270 0 0 0 0 0 0
21 DEVOLUCIÓN EN VENTAS 39960 0 39960 0 0 0 0
22 IVA COBRADO 0 304140 304140 0 0 0 0
23 COMPRAS 1942500 0 1942500 0 0 0 0 0 0
24 DEVOLUCION EN COMPRAS 0 66600 66600 0 0 0 0 0 0
25 DESCUENTO EN COMPRAS 0 271950 271950 0 0 0 0 0 0
26 GASTOS GENERALES 55500 0 55500 0 55500 0 0 0
27 GASTO PUBLICIDAD 33300 0 49950 83250 0 83250 0 0 0
28 GASTO TANSPORTE COMPRAS 13320 0 13320 0 13320 0 0 0
29 GASTO TANSPORTE VENTAS 19980 0 19980 0 19980 0 0 0
30 IESS POR PAGAR 0 31080 0 31080 0 31080
31 INTERESE GANADOS 0 37740 39960 0 77700 0 77700 0 0
32 COMISIONES GANADAS 0 62160 22200 0 84360 0 84360 0 0
0 0 0 0
TOTAL 7555770 7555770
0
AJUSTES
33 Costo de ventas 4101450 4101450 4101450 4101450 0 0 0 0
34 Mercaderías FINAL 1942500 1942500 0 0 0 1942500 0
IVA por pagar 144300 0 144300 0 144300
35 UTILIDAD BRUTA EN VTAS 1123320 0 1123320 0 1123320 0 0
36 INTERESES POR COBRAR 39960 39960 0 0 0 39960 0
37 COMISIONES POR COBRAR 22200 22200 0 0 0 22200 0
38 PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR 0 49950 0 49950 0 0 0 49950
39 SUELDOS AC. POR PAGAR 0 55500 0 55500 0 0 0 55500
40 GASTO ARRIENDO 66600 66600 0 66600 0 0 0
41 GASTO SEGURO 33300 33300 0 33300 0 0 0
42 GTO. PROV. CTAS INCOBRABLES 12099 12099 0 12099 0 0 0
43 PROV. CUENTAS INCOBRABLES 12099 0 12099 0 0 0 12099
44 GASTO DEPRECIACIÓN 131350 131350 0 131350 0 0 0
45 DEP. ACUM. EQ. COMPUTO 14800 0 14800 0 14800
46 DEP. ACUM. EQ. OFICINA 2220 0 2220 0 2220
47 DEP. ACUM. MUEB. Y ENSERES 3330 0 3330 0 3330
48 DEP. ACUM. VEHÍCULO 111000 0 111000 0 111000
49 AMOR. GASTOS DE CONT. 4440 4440 0 4440 0 0 0
50 AMORT. ACUM. GASTOS DE CONST. 4440 0 4440 0 4440
TOTAL 10598539 10598539 9101149 9101149 866059 1285380
UTILIDAD DEL EJERCICIO 419321,00
1285380 1285380
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 62898,15 62898,15
25% IMPUESTO A LA RENTA 89105,71 89105,71
UTILIDAD DISPONIBLE PARA SOCIOS 267317,14 267317,14
4133640 4133640
CODIGO
CUENTAS SALDOS
BALANCEDEAJUSTES BALANCEAJUSTADO BALANCEDERESULTADOS BALANCEGENERAL

INGRESOS OPERACIONALES 3282270
Ventas 3496500
(-) Devolución en ventas -39960
(-) Descuento en ventas -174270
Ventas Netas 3282270
(-) Costo de ventas -2158950
Mercadería de inventario inicial 2497500
(+) Compras 1942500
(-) Devolución en compras -66600
(-) Descuento en compras -271950
(-) Mercaderías de inventario Final -1942500
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1123320
(-) GASTOS OPERACIONALES
Gastos Administrativos -643060
Sueldos 338550
Constitución 4440
Depreciaciones 131350
Arriendo 66600
Generales 55500
Seguros 33300
(+) Transporte en compras 13320
Total de gastos administrativos -222999
Gastos Ventas
Sueldo vendedores 107670
Publicidad 83250
Cuentas incobrables 12099
(-) Trasporte en ventas 19980
Total de gastos ventas
TOTAL DE GASTO OPERACIONAL -866059
UTILIDAD OPERACIONAL 257261
(-) OTROS GASTOS
(+) OTROS INGRESOS 162060
Comisiones ganadas 84360
Intereses ganados 77700
UTILIDAD DEL EJERCICIO 419321
(-) PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES 62898,15
(-) IMPUESTO A LA RENTA 89105,7125
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 267317,14
EMPRESA CAMES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006
ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Disponibles 142080 Exigible 2275433,86
CAJA 8880 PROVEEDORES 1531800
BANCOS 133200 DOC. POR PAGAR 310800
IESS POR PAGAR 31080
Exigible 1259961 IVA por pagar 144300
CLIENTES 505050 15% P.T. por pagar 62898,15
DOC. POR COBRAR 704850 25% I.R. por pagar 89105,71
(-) provisiones ctas incobrables -12099 Publicidad acum. Por pagar 49950
INTERES POR COBRAR 39960 Sueldos acum. Por pagar 55500
COMISIONES POR COBRAR 22200
Realizable 1942500
MERCADERÍAS 1942500
Diferido 99900
SEGUROS PREPAGADOS 33300
ARRIENDOS PREPAGADOS 66600
Activos Fijos
Fijo Tangibles 523550
MUEBLES Y ENSERES 33300
(-) Depreciación acum. M.yEnse. -3330
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 44400
(-) Depreciación acum. Eq. Compu. -14800
EQUIPO DE OFICINA 22200 PATRIMONIO 1710317,14
(-) Depreciación acum. Eq. Oficina. -2220 Capital social 1443000
VEHÍCULO 555000
(-) Depreciación acum. Vehículo -111000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 267317,14
Otros activos 17760
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 22200
Amortización acum. Gtos Consti. -4440
TOTAL DE PASIVOS+PATRIMONIO 3985751
TOTAL DE ACTIVOS 3985751
EMPRESA CAMES
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

DIAS TOTALA
LABORADOS CONSTANTE TOTAL10% CONYUGE HIJOS CARGAS DIAS/ CARGA CONSTANTE TOTAL5% PAGAR
1 JuanConejo 177 69,89 12369,9695 1 4 5 885 11,35 10046 22415,9653
2 CristianValverde 167 69,89 11671,10117 0 2 2 334 11,35 3791,37 15462,4713
3 WiliamChuquin 157 69,89 10972,23283 1 3 4 628 11,35 7128,684 18100,9169
4 LeonelaOrtiz 75 69,89 5241,5125 0 0 0 0 11,35 0 5241,5125
5 RosaDuque 24 69,89 1677,284 0 0 0 0 11,35 0 1677,284
TOTAL 600 41932,1 1847 20966,05 62898,15
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
# EMPLEADOS
10%PART.INDIVIDUAL 5%PARACARGASFAMILIARES

EJERCICIO # 2
EMPRESA COMERCIAL “SUDAMERICANA”
AÑO 2007
INICIO DE ACTIVIDAD 01 AGOSTO
DESCIPCIÓN VALORES
Cuenta Corriente Banco Pichincha 2375.00
Inventarios de Mercadería (II) 7087.50
Útiles de Oficina 120.00
Muebles de Oficina 552.50
Equipo de Computación 455.00
Equipo de Oficina 1200.00
Gastos de Constitución 375.00
DxP, (L/C Cía. Italiana) 150.00
Préstamos por Pagar (90 días) 125.00
Capital ?
OPERACIONES FINANCIERAS:
Agosto 01:
Se efectúa un pago a la cia. Colombiana de 112.50 USD más IVA, por arriendo
de local de tres meses a razón de canon mensual de 37.50 USD. C/E Nª01,
Cheque Nª 2020.
Agosto 02:
Se realiza una venta de mercancías a la empresa “Perú” por 2125.00 al
contado con el 5% de descuento más IVA, factura Nº0100, C/I Nº1010.
Agosto 04:
Se efectúa depósito en la cta. Cte. El efectivo recaudado en la venta del 02 de
agosto, C/D Nº 1000
Agosto 07:

Se adquiere mercancías a Mercantil Venezuela por 900.00 USD más IVA; 50%
al contado con el 10% de descuento, se paga con cheque nª2030 y la
diferencia a crédito personal. Factura Nº 2000, C/E nº. 02.
Agosto 10:
De la adquisición anterior se devuelve mercancías por 150 USD, valor que se
aplica en cuenta.
Agosto 15:
Se realiza venta de mercaderías a la empresa “Riobambeñita” por 875,00 USD
mas IVA; 50% de contado, con el 5% de descuento, la diferencia a crédito
personal C/l Nº 1020 Factura Nº 0200
Agosto 16:
Se efectúa depósito en el Banco por $ 450.00 C/D Nº 1000-1
Agosto 18:
De la venta en agosto 15, según factura Nº 5000, nos devuelven Mercancías
por $ 125.00 que se aplica en la cuenta.
Agosto 27:
Se paga L/C a Cía. Más intereses de 25 días al 18% anual C/E nº. 03. Cheque
4040.
Agosto 28:
Se paga agua y luz del mes por $ 13.15C/E Nº 04 en efectivo
Agosto 29:
Se asigna $ 25.00, según cheque Nº. 5050 como fondo de caja chica
Agosto 30:
Se cancela sueldos, Rol de pagos N0. 100-100 C/E Nº. 05.
Secretaría $ 54.00

Cheques Nº 7070; 8080.
Se requiere:
 Estado de Situación Financiera inicial
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libros Auxiliares
 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
 Hoja de Trabajo
 Ajustes, Resultados, Cierre de Libros
 Estado de Situación Económica
 Estado de Superávit
 Estado de Situación financiera Final
 SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
 LA ENTIDAD ACTÚA COMO AGENTE DE RETENCIÓN
 AJUSTES Y RECLASIFICCACIONES.
 Inventario Final de mercaderías $ 6745
 Liquidación IVA.
 Saldo de utiles de oficina $ 106.45
 Depreciaciones, Método Legal, sin valor residual.
 Amortizaciones
 Provisión de cuentas incobrables.
 Registro del interés devengado no pagado en el préstamo (18% anual)
 Valores devengados en pagos anticipados.
 NOTA
 Reserva Legal 10%
 Reserva Estatutaria 8%
 Reserva facultativa 5%
 Declara dividendos por el 50 % de la utilidad neta
 Saldo de transferencia a la cuenta Superávit - Ganancias Retenidas.

LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS DEBE HABER
ago-01 1
Bancos 2.375,00
Inv. de Mercaderías 7.087,50
Útiles de Oficina 120,00
Muebles de Oficina 662,50
Equipo de Computación 455,00
Equipo de Oficina 1.200,00
Gastos de Constitución 375,00
Dctos. por Pagar (L/C Cía. Italiana) 150,00
Préstamos por Pagar (90 días) 125,00
Capital 12.000,00
V/R. El Estado de Situación Inicial
ago-01 2
Arriendo Prepagardo 112,50
IVA Pagado 13,50
Retención Impuesto a la Renta 8% 9,00
Bancos 117,00
V/R. El pago del arriendo por 3 meses Ch. Nº. 2020
ago-02 3
Caja 2.240,81
Anticipo Impuesto a la Renta 1% 20,19
Descuento en Ventas 106,25
Ventas 2.125,00
IVA Cobrado 242,25
V/R. La venta de contado de mercaderías. Según
Factura Nº. 0100
ago-04 4
Bancos 2.240,81
Caja 2.240,81
V/R. El depósito de efectivo recaudado en la venta.
Según C/D Nº. 1000
ago-07 5
Compras 900,00
IVA Pagado 102,60
Descuento en compras 45,00
Cuentas por Pagar 501,30
Bancos 447,75
V/R. La adquisición de mercaderías. Según Factura
Nº. 2000
ago-10 6
Cuentas por Pagar 166,50
Devolución en Compras 150,00
IVA Pagado 18,00
V/R. La devolución de mercaderías de la compra.
Según factura Nº. 2000
EMPRESA COMERCIAL "SUD AMÉRICA"

ago-15 7
Caja 458,28
Cuentas por Cobrar 488,68
Anticipo Impuesto a la Renta 1% 8,53
Ventas 875,00
IVA Cobrado 102,37
V/R. La venta de mercaderías. Según Factura
Nº.0200
ago-16 8
Bancos 450,00
Caja 450,00
V/R. El depósito del efectivo. C/D Nº. 1000-1
ago-18 9
Devolución en Ventas 125,00
IVA Cobrado 15,00
Cuentas por Cobrar 138,75
Anticipo Retención Impuesto a la Renta 1% 1,25
V/R. La devolución en ventas. Según Factura
Nº. 5000
ago-27 10
Documentos por Pagar 150,00
Gasto Interes 1,88
Bancos 151,88
V/R. El pago L/C. a Cía. Italia más interes de 25 días
al 18% anual
ago-28 11
Gastos Servicios Básicos 13,15
Bancos 13,15
V/R. El pago de agua y luz. C/E Nº. 04
ago-29 12
Caja - Chica 25,00
Bancos 25,00
V/R. La creaciçon de Caja - Chica. Según
Cheque Nº. 5050
ago-30 13
Gastos Sueldos 200,00
Gasto Aporte Patronal 24,30
Aporte Patronal IESS 24,30
Aporte Personal IESS 18,70
Bancos 181,30
V/R. El pago de sueldos. Rol de pagos N'. 100-100
C/E Nº. 05
REGULACIONES
dic-31 14
Devolución en Compras 150,00
Descuento en compras 45,00
Compras 195,00
V/R. Para determinar las compras netas

dic-31 15
Ventas 253,13
Devolución en Ventas 125,00
V/R. Para determinar las ventas netas
dic-31 16
Costo de Ventas 7.792,50
Mercaderías (inventario Inicial) 7.087,50
Compras (Netas) 705,00
V/R. Para determinar la mercadería disponible para
la venta y el costo de ventas
dic-31 17
Mercaderías (Inventario Final) 6.745,00
V/R. Para registrar el valor del inventario final y el
costo de ventas
dic-31 18
Ventas (Netas) 2.746,87
Utilidad Bruta en Ventas 1.699,37
V/R. Para registrar la utilidad bruta en ventas
AJUSTES
dic-31 19
IVA Cobrado 329,62
IVA por Pagar 231,52
IVA Pagado 98,10
dic-31 20
Gasto Útiles de Oficina 13,55
Útiles de Oficina 13,55
dic-31 21
Gasto Depreciación Muebles de Oficina 5,52
Gasto Depreciación Equipo de Oficina 10,00
Gasto Depreciación Equipo de Computación 12,64
Depreciación Acum. Muebles de Oficina 5,52
Depreciación Acum. Equipo de Oficina 10,00
Depreciación Acum. Equipo de Computación 12,64
dic-31 22
Gasto Amortización Gastos de Constitución 6,25
Amortización Acum. Gastos de Constitución 6,25
dic-31 23
Gasto Provisión Cuentas Incobrables 3,50
Cuentas Incobrables 3,50

24
dic-31 Gasto Interes 1,88
Interes Acum. por Pagar 1,88
dic-31 25
Gasto Arriendo 37,50
Arriendo Prepagado 37,50
ASIENTOS DE CIERRE
dic-31 26
Resumen de Rentas y Gastos 330,17
Gasto Interés 3,76
Gasto Servicios Básicos 13,15
Gasto Sueldos 200,00
Gasto Aporte Patronal 24,30
Gasto Útiles de Oficina 13,55
Gasto Arriendo 5,52
Gasto Depreciación Muebles de Oficina 10,00
Gasto Depreciación Equipo de Oficina 12,64
Gasto Depreciación Equipo de Computación 6,25
Gasto Amort. Gasto de Constitución 3,50
Gasto Provisión Cuentas Incobrables 37,50
V/R. El cierre de las cuentas de gastos
dic-31 27
Utilidad Bruta en Ventas 1.699,37
Resumen de Rentas y Gastos 1.699,37
V/R. El cierre de las cuentas de ingresos
dic-31 28
Resumen de Rentas y Gastos 1.369,20
Participación Trabajadores por Pagar (15%) 205,38
Impuesto a la Renta por Pagar (25%) 290,96
Utilidad Neta del Ejercicio 872,87
V/R. El cierre de resumen de rentas y gastos.
Registro de Participación Trabajadores, Impuesto
a la Renta y Utilidad Neta del Ejercicio.
dic-31 29
Utilidad Neta del Ejercicio 872,87
Dividendos declarados por Pagar 436,44
Reserva Legal 87,29
Reserva Estatutaria 69,83
Reserva Facultativa 43,64
Superávit Ganancias Retenidas 235,67

2.375,00 117,00 7.087,50 120,00
2.240,81 447,75 7.087,50 7.087,50 120,00 13,55
450,00 151,88 6.745,00 106,45
13,15 13.832,50 7.087,50
25,00 6.745,00
181,30
5.065,81 936,08
4.129,73
EQUIPO DE COMPUTACION
662,50 455,00 1.200,00
662,50 455,00 1.200,00
375,00 150,00 150,00 125,00
375,00 150,00 150,00 125,00
12.000,00 112,50 13,50 18,00
12.000,00 112,50 37,50 102,60
75,00 116,10 18,00
98,10 98,10
1,50 9,00 2.240,81 2.240,81 20,19 1,25
8,55 458,28 450,00 8,53
1,50 17,55 2.699,09 2.690,81 28,72 1,25
16,05 8,28 27,47
106,25 2.125,00 15,00 242,25
21,88 875,00 102,37
128,13 128,13 253,13 3.000,00 15,00 344,62
2.746,87 329,62 329,62
3.000,00 3.000,00
900,00 45,00 166,50 501,30
900,00 195,00 45,00 45,00 166,50 501,30
705,00 334,80
900,00 900,00
COMPRAS DECUENTO EN COMPRAS CUENTAS POR PAGAR
RETENTENCIÓN IR 1% CAJA ANTICIPO IR 1%
DESCUENTO EN VENTAS VENTAS IVA COBRADO
GASTOS DE CONSTITUCIÓN DOCUMENTOS POR PAGAR PRÉSTAMOS PÒR PAGAR
CAPITAL ARRIENDO PREPAGADO IVA PAGADO
MAYORIZACIÓN
BANCOS MERCADERIAS UTILES DE OFICINA
MUEBLES DE OFICINA EQUIPO DE OFICINA

DEVOLUCIÓN EN VENTAS
150,00 488,68 138,75 125,00
150,00 150,00 488,68 138,75 125,00 125,00
349,93
1,88 13,15 25,00
1,88 13,15 13,15 25,00
1,88
3,76 3,76
200,00 24,30 24,30
200,00 200,00 24,30 24,30 24,30
18,70 7.792,50 6.745,00 1.699,37 1.699,37
18,70 1.047,50 1.699,37 1.699,37
7.792,50 7.792,50
231,52 13,55 5,52 5,52
231,52 13,55 13,55 5,52 5,52
10,00 10,00 12,64 12,64 5,52
10,00 10,00 12,64 12,64 5,52
10,00 12,64 6,25 6,25
10,00 12,64 6,25 6,25
6,25 3,50 3,50 3,50
6,25 3,50 3,50 3,50
1,88 37,50 37,50 330,17 1.699,37
1,88 37,50 37,50 1.369,20
1.699,37 1.699,37
GASTO INTERÉS GASTOS SEVICIOS BÁSICOS CAJA CHICA
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS CUENTAS POR COBRAR
GASTO SUELDOS GASTO APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IESS
APORTE PERSONAL IESS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VTAS
IVA POR PAGAR GASTO UTILES DE OFICINA GTO. DEPREC. MUEB. DE OF.
GTO DEPREC. EQUIPO DE OF. GTO. DEPREC. EQUIPO COMP. DEPREC. ACUM. MUEB. OF.
DEPREC. ACUM. EQUIPO OF. DEPREC. ACUM. EQUIPO COM. GTO. AMORT. GTO. CONST.
AMORT. ACUM. GTO. CONST. GTO. PROVISIÓN CTAS. INCOB. CTAS. INCOBRABLES
INTERÉS ACUM. POR PAGAR GASTO ARRIENDO RESUMEN DE TENTAS Y GTOS.

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 BANCOS 5.065,81 936,08 4.129,73
2 INV. DE MERCADERÍA 7.087,50 7.087,50
3 UTILES DE OFICINA 120,00 120,00
4 MUEBLES DE OFICINA 662,50 662,50
5 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 455,00 455,00
6 EQUIPODE OFICINA 1.200,00 1.200,00
7 GASTO DE CONSTITUCIÓN 375,00 375,00
8 DOCUMENTOS POR PAGAR 150,00 150,00
9 PRÉSTAMO POR PAGAR 125,00 125,00
10 CAPITAL 12.000,00 12.000,00
11 ARRIENDO PREPAGADO 112,50 112,50
12 IVA PAGADO 116,10 18,00 98,10
13 RETENCIÓN IR 1% 1,50 17,55 16,05
14 CAJA 2.699,09 2.690,81 8,28
15 ANTICIPO IR 1% 28,72 1,25 27,47
16 DESCUENTO EN VENTAS 128,13 128,13
17 VENTAS 3.000,00 3.000,00
18 IVA COBRADO 15,00 344,62 329,62
19 COMPRAS 900,00 900,00
20 DESCUENTO EN COMPRAS 45,00 45,00
21 CUENTAS POR PAGAR 166,50 501,30 334,80
22 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 150,00 150,00
23 CUENTAS POR COBRAR 488,68 138,75 349,93
24 DEVOLUCIÓN EN VENTAS 125,00 125,00
25 GASTO INTERES 1,88 1,88
26 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 13,15 13,15
27 CAJA CHICA 25,00 25,00
28 GASTO SUELDOS 200,00 200,00
29 GASTO APORTE PATRONAL 24,30 24,30
30 APORTE PATRONAL IESS 24,30 24,30
31 APORTE PERSONAL IESS 18,70 18,70
TOTAL 20.161,36 20161,36 16.043,47 16043,47
Nº CUENTAS
SUMAS SALDOS
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER ACTIVO PASIVO+PT.
1 BANCOS 4.129,73 4.129,73 4.129,73
2 INV.DEMERCADERÍA 7.087,50 6.745,00 7.087,50 6.745,00 6.745,00
3 UTILESDEOFICINA 120,00 13,55 106,45 106,45
4 MUEBLESDEOFICINA 662,50 662,50 662,50
5 EQUIPODECOMPUTACIÓN 455,00 455,00 455,00
6 EQUIPODEOFICINA 1.200,00 1.200,00 1.200,00
7 GASTODECONSTITUCIÓN 375,00 375,00 375,00
8 PRÉSTAMOPORPAGAR 125,00 125,00 125,00
9 CAPITAL 12.000,00 12.000,00 12.000,00
10 ARRIENDOPREPAGADO 112,50 37,50 75,00 75,00
11 IVAPAGADO 98,10 98,10
12 RETENCIÓNIR1% 16,05 16,05 16,05
13 CAJA 8,28 8,28 8,28
14 ANTICIPOIR1% 27,47 27,47 27,47
15 DESCUENTOENVENTAS 128,13 128,13
16 VENTAS 3.000,00 253,13
2.746,87
17 IVACOBRADO 329,62 329,62
18 COMPRAS 900,00 195,00
705,00
19 DESCUENTOENCOMPRAS 45,00 45,00
20 CUENTASPORPAGAR 334,80 334,80 334,80
21 DEVOLUCIÓNENCOMPRAS 150,00 150,00
22 CUENTASPORCOBRAR 349,93 349,93 349,93
23 DEVOLUCIÓNENVENTAS 125,00 125,00
24 GASTOINTERES 1,88 1,88 3,76 3,76
25 GASTOSERVICIOSBÁSICOS 13,15 13,15 13,15
26 CAJACHICA 25,00 25,00 25,00
27 GASTOSUELDOS 200,00 200,00 200,00
28 GASTOAPORTEPATRONAL 24,30 24,30 24,30
29 APORTEPATRONALIESS 24,30 24,30 24,30
30 APORTEPERSONALIESS 18,70 18,70 18,70
16.043,47 16.043,47
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER ACTIVO PASIVO+PT.
31 COSTODEVENTAS 7.792,50 6.745,00
1.047,50
32 UTILIDADBRUTAENVENTAS 1.699,37 1.699,37 1.699,37
33 IVAPORPAGAR 231,52 231,52 231,52
34 GASTOUTILESDEOFICINA 13,55 13,55 13,55
35 GASTODEPREC.MUEB.OFIC. 5,52 5,52 5,52
36 GASTODEPREC.EQUIPOOFIC. 10,00 10,00 10,00
37 GASTODEPREC.EQUIPOCOMP. 12,64 12,64 12,64
38 DEPREC.ACUM.MUEB.OFIC. 5,52 5,52 5,52
39 DEPREC.ACUM.EQUIPO.OFIC. 10,00 10,00 10,00
40 DEPREC.ACUM.EQUIPOCOMP. 12,64 12,64 12,64
41 GTO.AMORT.GTO.CONSTITUC. 6,25 6,25 6,25
42 AMORT.ACUM.GTO.CONSTUC. 6,25 6,25 6,25
43 GTO.PROVISIÓNCTAS.INCOB. 3,50 3,50 3,50
44 CUENTASINCOBRABLES 3,50 3,50 3,50
45 INTERÉSACUM.PORPAGAR 1,88 1,88 1,88
46 GASTOARRIENDO 37,50 37,50 37,50
18.152,96 18.152,96 14.489,53 14.489,53 330,17 1.699,37
47 UTILIDADENELEJENCICIO 1.369,20 1.369,20
1.699,37 1.699,37
48 PATICIPACIÓNTRAB.15% 205,38 205,38
49 IMPUESTORENTA25% 290,96 290,96
50 DIVIDENDOSDECLARADOS50% 436,43 436,43
51 RESERVALEGAL10% 87,29 87,29
52 RESERVAESTATUTARIA8% 69,83 69,83
53 RESERVAFACULTATIVA5% 43,64 43,64
54 SUPERAVITGAN.RETENIDAS 235,67 235,67
1.369,20 1.369,20 14.159,36 14.159,36
EST.SUP.GAN.RET. BALANCEGENERAL
Nº CUENTAS
SALDOS AJUSTES AJUSTADO EST.SITUAC.ECON.
HOJADETRABAJO
Nº CUENTAS
SALDOS AJUSTES AJUSTADO EST.SITUAC.ECON. EST.SUP.GAN.RET. BALANCEGENERAL

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS 3000
- DEVOLUCIÓN EN VENTAS -125
- DESCUENTO EN VENTAS -128,13
= VENTAS NETAS 2746,87
- COSTO DE VNTAS -1047,5
MERCADERÍA INVENTARIO INICIAL 7087,5
+ COMPRAS 900
- DEVOLUCIÓN EN COMPRAS -150
- DESCUENTO EN COMPRAS -45
COMPRAS NETAS 705
= MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA 7792,5
- MERCADERÍA INVENTARIO FINAL -6745
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1699,37
- GASTOS OPERACIONALES -330,17
GASTO INTERÉS 3,76
GASTO SERVICIOS BÁSICOS 13,15
GASTO SUELDOS 200
GASTO APORTE PATRONAL 24,3
GASTO UTILES DE OFICINA 13,55
GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES DE OFICINA 5,52
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 10
GASTO DEPRECIACIÓN QUIPO DE COMPUTO 12,64
GASTO AMOTIZ. GTO. DE CONSTITUCIÓN 6,25
GASTO PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 3,5
GASTO ARRIENDO 37,5
UTILIDAD EN EL EJERCIO 1369,2
- PATICIPACIÓN TRQABAJADORES 15% -205,38
- IMPUESTO A LA RENTA 25% -290,96
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 872,86
FUENTES
UTILIDADES RETENIDAS (INICIAL) 0
+ TILIDAD NETA DEL EJERCICIO 872,86
UTILIDADES RETENIDAS DISPONIBLES 872,86
-UTILIZACIONES -637,2
DIVIDENDOS DECLARADOS 436,44
RESERVA LEGAL 87,29
RESERVA ESTATUTARIA 69,83
RESERVA FACULTATIVA 43,64
UTILIDADES RETENIDAD ( FINAL) 235,66
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE AGOSTO DEL 2007 AL 31 DICIEMBRE DEL 2008

ACTIVOS
CAJA CHICA 25,00
CAJA 8,28
BANCOS 4.129,73
CUENTAS POR COBRAR 349,93
- PROVISIÓN CTAS INBOBRABLES 3,50-
INVENTARIO DE MERCADERÍA 6.745,00
UTILES DE OFICINA 106,45
ARRIENDOS PREPAGADOS 75,00
ANTICIPO IR 1% 27,47
MUEBLES DE OFICINA 662,50
- DEPRECIACIÓN ACUM. MUEB. OF. 5,52-
EQUIPO DE OFICINA 1.200,00
- DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO OF. 10,00-
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 455,00
- DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO COMP. 12,64-
GASTO DE CONSTITUCIÓN 375,00
-AMORTIZ. GTO. DE CONSTITUCIÓN 6,25-
TOTAL ACTIVO 14.121,45
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 334,8
APORTE PATRONAL IESS 24,3
APORTE PERSONAL IESS 18,7
RETENCIÓN IR% 16,05
IVA POR PAGAR 231,52
INTERES ACUM. POR PAGAR 1,88
PARTICIPACIÓN TRAB. 15% 205,38
IMPUESTO RENTA 25% 290,96
DIVIDENDOS DECLARADOS 436,43
PRÉSTAMOS POR PAGAR 125
TOTAL PASIVO 1685,02
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 12000
RESERVA LEGAL 10% 87,29
RESERVA ESTATUTARIA 8% 69,83
RESERVA FACULTATIVA 5% 43,64
SUPERAVIT GAN. RETENIDAS 235,67
TOTAL PATRIMONIO 12436,43
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 14121,45
AL 31 DICIEMBRE DEL 2008
BALANCE GENERAL

ANEXOS

CONCLUSIÓN
Las empresas deben poseer un manual para llevar la contabilidad de acuerdo a
las leyes que existen, incluso manejar un sistema para llevar más eficientemente
la contabilidad de una empresa, es decir, ingresar y obtener información contable
con mayor rapidez e inmediata para la toma de decisiones.
El sistema clásico de contabilidad debe ser manejado correctamente para el
buen funcionamiento de la empresa.
Con este manual se pretende agilitar la información de la vida de la empresa
económicamente e incluso mejorar el control sobre los viene que posee la
empresa, es decir, salvaguardar los Activos de la empresa, con un Control
Interno.
Las empresas deben gozar de políticas que permitan el manejo adecuado de las
fianzas de la empresa, respetando las leyes, reglamentos, normas que exige
llevar contabilidad.

RECOMENDACIÓN
 Los usuarios que manejen este manual, deberán conjuntamente trabajar
con las leyes actualizadas, como por ejemplo, las NIIF que van a entrar
en vigencia a partir del año 2009.
 Este manual contiene partes técnicas lo que significa que el usuario
deberá tener conocimientos de contabilidad.
BIBLIOGRAFÍA
 BRAVO, Mercedes, CONTABILIDAD GENERAL, 6ta edición, Editora
NUEVODIA, Quito – Ecuador.
 AYALA, Otto, CONTADURÍA PÚBLICA.
 ZAPATA, Pedro, CONTABILIDAD GENERAL, MCGRAW Interamericana,
Bogotá – Colombia

Manual2018

Más contenido relacionado

La actualidad más candente (18)

Similar a Manual2018 (20)

Más de cuerpo de bomberos ibarra (20)

Último (20)

Manual2018