Planificacion y control
- 2. Proceso que se sigue para determinar las metas de una organización y las estrategias que permitirán alcanzarlas. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA La Planificación estratégica fija los límites dentro de los cuales tiene lugar el control y la evaluación de la gestión
- 3. El proceso del PCU El proceso de planificación y control de utilidades esta orientado a la aplicación de las fases secuenciales que la administración debe cumplir, desde el desarrollo de objetivos generales del negocio hasta el control, la acción correctiva y la re planificación. El proceso consta de varias partes importantes: PLANIFICA R ORGANIZAR DIRIGIR CONTROLA R
- 5. PLAN SUSTANTIVO PLAN FINANCIERO PRESUPUESTOS VARIABLES DE GASTOS DATOS COMPLEMENTARIOS INFORMES DE DESEMPEÑO
- 6. PLAN SUSTANTIVO OBJETIVOS GENERALES DE LA EMPRESA METAS ESPECIFICAS DE LA EMPRESA ESTRATEGIA DE LA EMPRESA INSTRUCCIONES DE LA ADMINISTRACION EJECUTIVA
- 7. PLAN FINANCIERO PLAN TACTICO DE UTILIDADES A CORTO PLAZO PLAN DE OPERACIÓN PLAN DE SITUACION FINANCIERA PLAN DE FLUJO DE EFECTIVO PLAN ESTRATEGICO PROYECCIONES DE VENTAS, COSTO Y UTILIDAD PROYECCIONES IMPORTANTES Y ADICIONES DE ACTIVOS DE CAPITAL FLUJO DE EFECTIVO Y FINANCIEAMIENTO NECESIDADES DE PERSONAL
- 8. DESARROLLO DE UN PLAN TÁCTICO A CORTO PLAZO
- 9. PRESUPUESTO Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado. Es un método sistemático y formalizado para lograr las responsabilidades directivas de planificación, coordinación y control. En particular comprende el desarrollo y la aplicación de: Objetivos Metas Desarrollo de un plan de utilidades a largo plazo Un plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidades particulares (divisiones, productos, proyectos) Un sistema de informes periódicos de resultados detallados por responsabilidades asignadas. Procedimiento de seguimiento.
- 10. CLASIFICACIÓN DE PRESUPUESTOS Según su flexibilidad • Rígidos, estáticos, fijos o asignados • Flexibles o variables Según el período de tiempo que cubran • A corto plazo • A largo plazo Según el campo de aplicabilidad en la empresa • De operación o económicos • Financieros (tesorería y capital) Según el sector en el cual se utilicen • Sector público • Sector privado
- 11. ETAPAS EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO 1. Pre-iniciación. 2. Elaboración del presupuesto. 3. Ejecución. 4. Control 5. Evaluación.
- 12. MANUAL PRESUPUESTAL El manual del control presupuestal tiene mucha similitud con los manuales o instructivos de contabilidad, organización, etc., cuya finalidad es presentar en forma escrita las políticas, operaciones, etc. de la empresa, así como definir responsabilidades y límites de autoridad de las personas que intervendrán en el control presupuestal. Dicho manual debe contener en forma detallada:
- 13. A) Las bases, propósitos y funcionamiento del sistema de presupuestos así como la responsabilidad asignada a cada jefe de departamento. B) El periodo que abarcará el presupuesto C) La organización necesaria para su administración D) Los procedimientos para formular los presupuestos E) El instructivo para el manejo de las formas necesarias para su control, así como el establecimiento y los informes del presupuesto F) Gráficas adecuadas a cada nivel, mostrando los presupuestos que se van a elaborar. G) Obligaciones del director del presupuesto y relaciones con los diferentes ejecutivos. H) Procedimiento a seguir para la elaboración y revisión de las estimaciones I) Procedimiento a seguir para la aprobación J) Obligaciones de todos y cada uno
- 14. IMPORTANCIA DE UN PRESUPUESTO - Convierte los aspectos de ejecución de los planes en unidades de medidas comparables. - Mide el desempeño de las unidades organizativas y provee unas metas comparables en cada uno de los departamentos y secciones en forma conjunta. - Sirve como estándar o patrón de ejecución en obras monetarias. - Coordina las actividades de los departamentos y secciones en forma conjunta. - Es un medio de control que permite controlar las operaciones. - Determina el límite y alcance de las erogaciones. - Establece una base para la acción correcta, ya que las desviaciones son fácilmente identificadas. - Estipula por centros de responsabilidad, quienes son los responsables de su aplicación. - Genera una comprensión más clara de las metas organizativas. - Presenta por anticipado los gastos en que incurrirán las actividades. - Reduce al mínimo los costos evitando compras innecesarias, despilfarros en materias, tiempo