Presentación auditoría(9)
- 1. PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS PROFESOR: (MSC) ALÍ GONZALEZ INTEGRANTES: RAMÓN INFANTE DEYNA ALMENARA JAILANDER HERRERA ENERO, 2018
- 2. INTRODUCCIÓN En nuestro compromiso como Contadores Técnicos y próximamente Licenciados en Contaduría Pública, la Presentación lleva consigo una enseñanza de gran escala no solo académica sino profesional; de tal manera que, presentaremos un juego de estados financieros, a manera de ilustración de una empresa xxxx con el contexto de los procedimientos adoptados por un auditor, cuyo objetivo es preparar la información suficiente para los estados financieros, adoptando las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) como el marco Contable base para su preparación. Definición, cierre, Normas y además se presentará los sucesos comunes; Estados de Situación Financiera, Estados de Resultados, Movimientos de Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo
- 4. Cierre: Realizar un cierre previo Elaborar un cronograma Leer las Actas de las Juntas de Accionistas Examinar los Últimos Estados Financieros Investigar Consultar a la Dirección Normas, Reglamento y/o Códigos Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), son las Normas e interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Comprenden: Normas Internacional Financiera Normas Internacionales de Contabilidad, y Las Interpretaciones desarrolladas por el Comité de interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera o el antiguo SIC
- 5. Elementos de los Estados Financieros: Activo (Corriente, no Corriente) Pasivo Patrimonio Ingresos y gastos, en los que se incluyan las ganancias y pérdidas Aportaciones de los propietarios; y Flujo de Efectivo En su Conjunto. A.- Estado de Situación Financiera B.- Estado de Resultado C.- Estado de Cuenta de Patrimonio D.- Estado de Flujo de Efectivo
- 6. CAJA DE AHORROS DE LOS TRABAJADORES DEL CONSEJO FEDERAL DE GOBIERNO C.A.T.C.F.G. SECTOR PUBLICO -REGISTRO N° 1001 BALANCE GENERAL TRIMESTRAL 2016 (EXPRESADO EN Bs.) Código Cuentas TRIMESTRE ANTERIOR ENERO TRIMESTRE ACTUAL VARIACIO N MES FEBRERO TRIMESTRE ACTUAL VARIACIO N MES MARZO 31/12/2015 DEBE HABER 31/01/2016 DEBE HABER 29/02/2016 DEBE HABER 100.00 ACTIVO 9.979.568,82 4.168.474,27 3.591.903,93 10.556.139,1 6 576.570,34 4.121.322,73 5.842.290,3 5 8.835.171,5 4 - 1.720.967, 62 1.451.223,6 9 1.405.975,9 3 110.00 Disponibilidad 9.979.568,82 4.168.474,27 3.591.903,93 10.556.139,1 6 576.570,34 4.121.322,73 5.842.290,3 5 8.835.171,5 4 - 1.720.967, 62 1.451.223,6 9 1.405.975,9 3 111.00 Efectivo 2.000,00 - - 2.000,00 - - - 2.000,00 - - - 111.01 Caja Chica 2.000,00 - - 2.000,00 - - - 2.000,00 - - - 112.00 Bancos e Instituciones Financieras 8.540.610,36 2.807.803,77 2.219.633,13 9.128.781,00 588.170,64 4.121.322,73 4.416.932,1 9 8.833.171,5 4 - 295.609,46 1.415.680,4 3 1.405.975,9 3 112.01 Sector Publico (Tesoro+Venezuela) 8.471.998,26 2.807.803,77 2.219.633,13 9.060.168,90 588.170,64 4.121.322,73 4.416.932,1 9 8.764.559,4 4 - 295.609,46 1.415.680,4 3 1.405.975,9 3 112.01.01 Moneda Nacional 8.471.998,26 2.807.803,77 2.219.633,13 9.060.168,90 588.170,64 4.121.322,73 4.416.932,1 9 8.764.559,4 4 - 295.609,46 1.415.680,4 3 1.405.975,9 3 112.01.01.01 Cuentas corrientes (fid+cc) 8.471.998,26 2.807.803,77 2.219.633,13 9.060.168,90 588.170,64 4.121.322,73 4.416.932,1 9 8.764.559,4 4 - 295.609,46 1.415.680,4 3 1.405.975,9 3 112.01.01.03 Colocaciones menor/igual ( 90 ) dias - - - 0,00 - - - 0,00 - - - 112.02 Sector Privado - - - - - - - - - - - 112.02.01 Moneda Nacional - - - - - - - - - - - 112.02.01.01 Cuentas corrientes - - - 0,00 0,00 - - 0,00 - - - 112.02.01.02 Cuentas ahorros - - - 0,00 0,00 - - 0,00 - - - 112.02.01.03 Colocaciones menor/igual ( 90 ) dias - - - 0,00 0,00 - - 0,00 - - - 112.03 Disponibilidad restringida 68.612,10 - - 68.612,10 0,00- - 68.612,10 0,00- - 112.03.01 Sector Publico 68.612,10 - - 68.612,10 0,00- - 68.612,10 0,00- - 112.03.01.01 Reserva de Emergencia 68.612,10 68.612,10 - 68.612,10 - 112.03.02 Sector Privado - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- - 112.03.02.01 Reserva de Emergencia - - - 0,00 - - - 0,00 - - -
- 7. 113.00 Cuentas por Cobrar 1.436.958,46 1.360.670,50 1.372.270,80 1.425.358,16 -11.600,30 - 1.425.358,16 0,00 - 1.425.358,1 6 35.543,26 - 113.01 Cuentas por Cobrar al empleador 1.436.958,46 1.360.670,50 1.372.270,80 1.425.358,16 -11.600,30 - 1.425.358,16 0,00 - 1.425.358,1 6 35.543,26 - 113.01.01 Aporte del asociado 718.479,23 680.335,25 686.135,40 712.679,08 - 5.800,15 - 712.679,08 0,00 - 712.679,08 17.771,63 - 113.01.02 Aporte del empleador 718.479,23 680.335,25 686.135,40 712.679,08 - 5.800,15 - 712.679,08 0,00 - 712.679,08 17.771,63 - 113.01.04 Retenciones de los asociados - - - 0,00 - - - 0,00 - - - 113.01.99 Otras cuentas por cobrar al empleador - - - 0,00 - - - 0,00 - - - 115.00 Gastos Pagados por Anticipados - - - 0,00 0,00 - - 0,00 0,00 - - 115.01 Seguro pagados por anticipado - - - - - - - 115.01.03 Fianza de Fiel Cumplimiento - - - 0,00 - - - 0,00 - - - 115.01.99 Otros seguros pagados por anticipado - - - 0,00 - - - 0,00 - - - 120.00 Cartera de Prestamos - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- - 121.00 Prestamos con Garantías de Haberes - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- - 121.01 Corto Plazo - - - 0,00 - - - 0,00 - - - 121.02 Mediano Plazo - - - 0,00 - - - 0,00 - - - 121.03 Largo Plazo - - - 0,00 - 0,00 - 122.00 Prestamos c. Garantía Haberes /Otros Asoc. - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- - 122.03 Largo Plazo - - - 0,00 - - - 0,00 - - - 123.00 Prestamos con Garantía de Reserva de Dominio - - - - - - - 123.01 Prestamos con Garantía Reserva de Dominio- - - 0,00 - - - 0,00 - - - 124.00 Prestamos con Garantía Hipotecaria - - - - - - - 124.01 Adquisición - - - 0,00 - - - 0,00 - - - 125.00 Prestamos Otorgados ( Ex Asociados ) - - - 0,00 0,00- - 0,00 0,00- - Continuación del Balance General
- 11. Por Su Atención!