Presentación iva para docs
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El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Argentina. El IVA se aplica a la venta de bienes y servicios y se declara mensualmente, pagando la diferencia entre el débito fiscal (IVA cobrado a clientes) y el crédito fiscal (IVA pagado a proveedores). Las empresas registradas pueden acceder al crédito fiscal cuando reciben facturas tipo A de otros responsables inscriptos.
Presentación iva para docs
- 2. El Impuesto al Valor Agregado ( IVA ) es un impuesto al consumo, que se aplica a la venta de cosas muebles, a la prestación de servicios y a las importaciones de ciertos bienes. Todos, cuando compramos algo o contratamos un servicio, pagamos este impuesto ya que somos los consumidores finales.
- 3. El porcentaje que se agrega al precio como IVA es del 21 %. Además de esta tasa general, existen tasas diferenciales para ventas o prestaciones de servicios (por ejemplo, del 27 % al servicio de luz de un local comercial o estudio de un profesional, siempre que sea Responsable Inscripto en IVA o Monotributista).
- 4. Florencia gasta $12 y Raúl le entrega el ticket por su compra. Florencia compra útiles en la Mega Librería Mensualmente, Raúl presenta un formulario en el que declara el IVA que cobró a sus clientes en las ventas -débito fiscal- y el IVA que pagó cuando efectuó sus compras -crédito fiscal. Raúl realiza el pago en un banco, por la diferencia entre débito y Crédito Fiscal El banco que recauda los impuestos, envía el dinero a una cuenta de la AFIP. La AFIP reenvía los fondos recaudados a una cuenta del Ministerio de Economía de la Nación El Ministerio de Economía distribuye el dinero recaudado con los impuestos. El Ministerio de Educación envía a las escuelas dinero, por ejemplo, para construir aulas nuevas.
- 5. Nature es una empresa comercializa artículos de cuero. Se trata de un responsable inscripto, por lo tanto, toda vez que compre recibirá una factura o un ticket. Si la factura es de tipo «A», podrá computarse el CRÉDITO FISCAL correspondiente. El mismo es de 21% del precio sin IVA. Si factura es de tipo «B», al igual que si se trata de un ticket, entonces NO PODRÁ COMPUTAR EL CRÉDITO FISCAL
- 7. TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS COMPRAS Y LOS GASTOS
- 8. El mismo día Nature compró a Alchemy un espejo para el salón de ventas . Forma de pago: 50% al contado y 50% en cuenta corriente a 7 días sin intereses. Alchemy es responsable inscripto, por lo que Nature recibe un original de factura A. El asiento sería así. 30-jun Gastos Varios A+ $1635,00 IVA Crédito Fiscal A+ $343,45 Caja A- $ 989,18 Proveedores P+ $ 989,17 S/OFA 0000-00000043
- 9. El día 30 de junio Nature compró a su proveedor -Gwido Sarkany- artículos para la venta. Forma de pago: 50% al contado y 50% en cuenta corriente a 30 días sin intereses. Al ser el proveedor responsable inscripto, Nature recibe un original de factura A. Esta factura es la única que le permite a Nature computase el CRÉDITO FISCAL . El asiento sería así. 30-jun Mercaderías A+ $ 32.200,00 IVA Crédito Fiscal A+ $ 6.762,00 Caja A- $ 19.481,00 Proveedores P+ $ 19.481,00 S/OFA 0002-01200043
- 10. En cambio, cuando recibe una factura tipo C o un ticket –porque el vendedor es monotributista- al no estar discriminado el importe correspondiente al IVA, NO PODRÁ computar el CRÉDITO FISCAL . El asiento quedaría así: 7-jul Gastos varios A+ $129,00 Caja A- $129,00 S/OFC 0001-00000055
- 11. TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS VENTAS
- 12. Cuando se le vende a otro responsable inscripto, se le entrega el original de una factura A , y el vendedor conserva el duplicado. El precio de venta de los productos no incluye IVA, se le adiciona en la misma factura, pero se expone por separado (discriminado) La operación genera DÉBITO FISCAL . El asiento que corresponde efectuar es el siguiente: 11-jun Deudores por ventas Costo de ventas Ventas IVA Débito fiscal Mercaderías s/DF «A» 0000-00000043 A+ E+ I+ P+ A- 15.730,00 $7.150,00 $13.000,00 $2.730,00 $7.150,00
- 13. Cuando se le vende a un consumidor final o a un monotributista, se le entrega el original de una factura B , y el vendedor conserva el duplicado. El precio contiene el IVA incluido. Si bien el mismo no está discriminado, La operación genera DÉBITO FISCAL . El asiento que corresponde efectuar es el siguiente: 1.350 / 1,21 1-jul Valores a depositar Costo de ventas Ventas IVA Débito fiscal Mercaderías s/DF «B» ooo-00346567 A+ E+ I+ P+ A- $1.350,25 $659,00 $1.115,91 $234,34