tesoreria-ppt

““SISTEMA NACIONAL DESISTEMA NACIONAL DE
TESORERÌA”TESORERÌA”

SISTEMA NACIONAL DESISTEMA NACIONAL DE
TESORERÌATESORERÌA
Es el conjunto de normas, procedimientos, técnicas
e instrumentos orientados a la administración de
los Fondos Públicos en las entidades y organismos
del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento.
Se rige por el principio de Unidad de Caja y
economicidad.

• Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.
• Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional
de Tesorería.
• Decreto Supremo Nº 195-2001-EF, que regula la
centralización de los Recursos Directamente
Recaudados.
• R.D. Nº 026-80-EF/77.15, que aprueba las
Normas Generales de Tesorería.
Base Legal

• R.D. Nº 002-2007-EF/77.15, que aprueba la
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 y sus
modificatorias.
• R.D.Nº 037-2007-EF/77.15, que aprueba el
procedimiento para la ejecución de los recursos del
canon y sobrecanon, regalías, renta de aduanas,
participaciones y FONCOMUN.
• R.D.Nº 013-2008-EF/77.15, establece la
centralización progresiva de los recursos del canon y
sobrecanon, regalías, renta de aduanas y
participaciones en la Cuenta Principal del Tesoro
Público.
• R.D.Nº 036-2010-EF/77.15, dicta nuevas
disposiciones para el procedimiento y registro de la
ejecución del gasto.
Base Legal

Principales atribuciones de la DNTP
 Centralizar y administrar la disponibilidad de fondos públicos
y custodiar valores del Tesoro Público.
 Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y
evaluar la Gestión de Tesorería de los tres niveles de
gobierno.
 Aprobar las normas y los procedimientos del SNT.
 Autorizar la apertura de las cuentas bancarias para el
manejo de los fondos públicos en el sistema financiero
nacional.
 Preparar y presentar sus Estados Financieros y el Estado de
Tesorería, complementada con la Conciliación de Cuentas de
Enlace.
 Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución
de ingresos y egresos con fondos públicos.

 Centralizar y administrar el manejo de todos los fondosCentralizar y administrar el manejo de todos los fondos
percibidos o recaudados en su ámbito de competencia.percibidos o recaudados en su ámbito de competencia.
 Coordinar e integrar institucionalmente la administración deCoordinar e integrar institucionalmente la administración de
tesorería con las áreas de los otros sistemas vinculados contesorería con las áreas de los otros sistemas vinculados con
la administración financiera así como con las otras áreas dela administración financiera así como con las otras áreas de
la administración de los recursos y servicios.la administración de los recursos y servicios.
 Disponer la realización de medidas de verificación delDisponer la realización de medidas de verificación del
estado y uso de los recursos financieros, tales comoestado y uso de los recursos financieros, tales como
arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.
 Son responsables de la administración de los fondosSon responsables de la administración de los fondos
públicos en las unidades ejecutoras y dependenciaspúblicos en las unidades ejecutoras y dependencias
equivalentes en las entidades, el Director General deequivalentes en las entidades, el Director General de
Administración o quien haga sus veces y el Tesorero, cuyaAdministración o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya
designación debe ser acreditada ante la DNTP.designación debe ser acreditada ante la DNTP.
Principales atribuciones y responsabilidades
de las Unidades Ejecutoras respecto del SNT

ETAPAS DE LA EJECUCION DEL
INGRESO
ESTIMACION
DETERMINACIÓN
PERCEPCIÓN

Ejecución Financiera de Ingresos
Determinación
En esta etapa es indispensable identificar y registrar las
condiciones y plazos o periodicidad en que se habrá de producir
la percepción o recaudación de los fondos públicos, además de
la verificación de los aspectos formales asociados al derecho
que la entidad tuviera respecto a dicha percepción.
Está sujeta al señalamiento de lo siguiente:
- Base legal.
- Deudor tributario.
- Concepto.
- Liquidación del monto por cobrar.
- Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.

Percepción o recaudación
Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza,
recepción o depósito en las cuentas respectivas de los
fondos previamente determinados, configurando la
disponibilidad financiera para efectos de la atención de las
obligaciones contraídas de acuerdo a ley.
El depósito del producto de la recaudación debe
efectuarse dentro de las 24 horas de su percepción.
AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN EN EL SIAF,
AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE CADENA DEL INGRESO.
Ejecución Financiera de Ingresos

• Marco Presupuestal
• Programación mensual actualizada
• Certificación presupuestaria del gasto
• Compromiso
• Devengado
• Prevision Presupuestaria Trimestral
Mensualizada (PPTM)
• Calendario de Compromisos Istitucional
(Calendario de Pagos)
• Pago
PROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTOPROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTO
20122012

COMPROMISOCOMPROMISO
• Es un acto administrativo mediante el cual elEs un acto administrativo mediante el cual el
funcionario facultado a comprometer el créditofuncionario facultado a comprometer el crédito
presupuestario de la entidad, acuerda lapresupuestario de la entidad, acuerda la
realización de gastos previamente aprobadosrealización de gastos previamente aprobados
( adquisiciones de bienes y servicios, ejecución de( adquisiciones de bienes y servicios, ejecución de
obras, pago de planillas, transferencias yobras, pago de planillas, transferencias y
subvenciones, entre otros,).subvenciones, entre otros,).
• Se efectúa con posterioridad a la generación de laSe efectúa con posterioridad a la generación de la
obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato oobligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o
convenio.convenio.
• No puede ser mayor al crédito presupuestario bajo
sanción de nulidad.

Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan
y registran el reconocimiento de la obligación de pago,
previa verificación del cumplimiento en la prestación de
los servicios, la entrega de bienes de acuerdo con las
correspondientes condiciones contractuales, con
indicación de la oportunidad para efectos de su
cancelación.
En esta fase se identifica al proveedor, el monto y la
especifica de gasto.
EL DEVENGADO

 El Devengado se formaliza sobre la base del respectivo
compromiso y se registra en el SIAF-SP sobre la base de la
correspondiente documentación sustentatoria.
 El total del Gasto Devengado no debe exceder el total acumulado
del gasto comprometido y registrado a la misma fecha en el
SIAF-SP.
 El registro del gasto devengado en el SIAF-SP por la adquisición
de bienes, prestación de servicios y contratación de obras, por
montos mayores a una UIT, procede sólo si previamente los
datos del respectivo compromiso han sido registrados y
procesados en el SEACE.
 La Unidad Ejecutora es responsable directa respecto de la
formalización de sus obligaciones de pago.
EL DEVENGADO

RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-
2010-EF/77.152010-EF/77.15
 PLAZO PARA EL DEVENGADOPLAZO PARA EL DEVENGADO
EL REGISTRO Y TRANSMISIÓN DEL DEVENGADO AEL REGISTRO Y TRANSMISIÓN DEL DEVENGADO A
TRAVÉS DEL SIAF-SP, EN MATERIA DE BIENES YTRAVÉS DEL SIAF-SP, EN MATERIA DE BIENES Y
SERVICIOS, SE REALIZA DENTRO DE LOS DIEZSERVICIOS, SE REALIZA DENTRO DE LOS DIEZ
DÍAS DE LA CONFORMIDAD DE SU RECEPCIÓN.DÍAS DE LA CONFORMIDAD DE SU RECEPCIÓN.
Nota:Nota: Esta disposición es compatible con el plazo para dar la conformidad por laEsta disposición es compatible con el plazo para dar la conformidad por la
recepción de bienes y servicios establecido en el artículo 181º del Decreto Supremorecepción de bienes y servicios establecido en el artículo 181º del Decreto Supremo
Nº 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1017, que aprobó la Ley deNº 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1017, que aprobó la Ley de
Contrataciones del Estado.Contrataciones del Estado.

REGLAS BASICAS DE COMPROMISO YREGLAS BASICAS DE COMPROMISO Y
DEVENGADODEVENGADO
Comprometido entre
Enero-Noviembre
Comprometido en
Diciembre
Devengado hasta 31
de Diciembre
Se puede devengar
hasta 31 de Diciembre
Se puede devengar
hasta 31 de Diciembre
Comprometido entre Enero-
Diciembre y no Devengado
hasta 31 Diciembre.
Se puede girar hasta el
31 de Marzo
Conlleva a la anulación
del compromiso.

 Fase en la que se extingue, parcial o totalmente,Fase en la que se extingue, parcial o totalmente,
la obligación contraída hasta por el monto della obligación contraída hasta por el monto del
Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, conGasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con
cargo a la correspondiente Específica del Gasto,cargo a la correspondiente Específica del Gasto,
cualquiera sea la fuente de financiamiento, ycualquiera sea la fuente de financiamiento, y a la
disponibilidad de los fondos públicos.
 No procede el pago si no se ha consignado en losNo procede el pago si no se ha consignado en los
documentos relacionados con la obligacióndocumentos relacionados con la obligación
contractual el número de registro SIAF- SPcontractual el número de registro SIAF- SP
correspondiente, conforme lo establece el artículocorrespondiente, conforme lo establece el artículo
32° de la Ley N° 28693, Ley General del Sistema32° de la Ley N° 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería.Nacional de Tesorería.
EL PAGO

El giro para atender el gastoEl giro para atender el gasto
devengadodevengado
 El gasto girado debe hacerse mediante transferenciasEl gasto girado debe hacerse mediante transferencias
electrónicas, cheques (en forma excepcional) o enelectrónicas, cheques (en forma excepcional) o en
efectivo (en los casos expresamente estipulados en laefectivo (en los casos expresamente estipulados en la
normatividad del SNT.normatividad del SNT.
 La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SPLa fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP
debe ser la misma o posterior a la fecha de ladebe ser la misma o posterior a la fecha de la
respectiva Autorización de Giro (Devengado en “A”).respectiva Autorización de Giro (Devengado en “A”).
 Es responsabilidad del Tesorero la verificación de losEs responsabilidad del Tesorero la verificación de los
datos del Gasto Girado registrados y transmitidos adatos del Gasto Girado registrados y transmitidos a
través del SIAF-SP a la DNTP.través del SIAF-SP a la DNTP.

MODALIDADES DE PAGOMODALIDADES DE PAGO
ABONO EN
CUENTAS
INDIVIDUALES
PAGOS EN
EFECTIVO
PAGO CON
CHEQUES
(Excepcionalmente)
•Remuneraciones y pensiones.
•Pagos por CAS.
•Dietas de Directorio.
•Utilizados como medio de pago
exclusivamente para los casos
señalados en el Artº. 31º de la
Directiva de Tesorería.
•Gastos Menudos que demanden
cancelación inmediata o que no pueden ser
pagados con otros instrumentos de pago.
•Puede utilizarse para el pago de jornales.
TRANSFERENCIAS
ELECTRÓNICAS A CTAS.
EN SISTEMA
FINANCIERO NACIONAL
•Proveedores del Estado.

2010-EF/77.152010-EF/77.15
PLAZO PARA EL GIROPLAZO PARA EL GIRO
EL GASTO GIRADO POR TODO CONCEPTOEL GASTO GIRADO POR TODO CONCEPTO
DEBE SER REALIZADO SIN EXCEDER LOSDEBE SER REALIZADO SIN EXCEDER LOS
CINCO DÍAS UTILES DE EMITIDA LACINCO DÍAS UTILES DE EMITIDA LA
AUTORIZACION DE GIRO, ES DECIR AAUTORIZACION DE GIRO, ES DECIR A
PARTIR DEL DEVENGADO EN ESTADO “A”PARTIR DEL DEVENGADO EN ESTADO “A”
EN EL SIAF-SP.EN EL SIAF-SP.
Este plazo tiene por finalidad que el pago a losEste plazo tiene por finalidad que el pago a los
proveedores del Estado se realice en las fechasproveedores del Estado se realice en las fechas
estipuladas en las bases o en el contrato, deestipuladas en las bases o en el contrato, de
conformidad con lo establecido en el artículo 181ºconformidad con lo establecido en el artículo 181º
del D.S.Nº 184-2008-EF.del D.S.Nº 184-2008-EF.

2010-EF/77.152010-EF/77.15
DISPOSICIONES A SER EMITIDAS POR ELDISPOSICIONES A SER EMITIDAS POR EL
DIGA PARA EL CUMPLIMIENTO OPORTUNODIGA PARA EL CUMPLIMIENTO OPORTUNO
DEL PAGO:DEL PAGO:
EL AREA DE ABASTECIMIENTOS Y LAEL AREA DE ABASTECIMIENTOS Y LA
RESPONSABLE DE DAR LA CONFORMIDADRESPONSABLE DE DAR LA CONFORMIDAD
DE LA RECEPCIÓN DE BIENES Y SERVICIOSDE LA RECEPCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
REALIZAN LAS ACCIONESREALIZAN LAS ACCIONES
CORRESPONDIENTES Y REMITEN LOSCORRESPONDIENTES Y REMITEN LOS
DOCUMENTOS SUSTENTARIOS A LADOCUMENTOS SUSTENTARIOS A LA
TESORERÍA PARA EL GIRO, DE MANERATESORERÍA PARA EL GIRO, DE MANERA
OPORTUNA.OPORTUNA.

Datos Generales sobreDatos Generales sobre
Cuentas BancariasCuentas Bancarias
 La apertura de todas las cuentas que estén vinculadas conLa apertura de todas las cuentas que estén vinculadas con
recursos incluidos en el presupuesto institucional requieren derecursos incluidos en el presupuesto institucional requieren de
la autorización de la DNTP.la autorización de la DNTP.
 Todas las cuentas de recursos públicos que pertenecen a las FFTodas las cuentas de recursos públicos que pertenecen a las FF
RO, RDR, Recursos Determinados, Endeudamiento –salvo queRO, RDR, Recursos Determinados, Endeudamiento –salvo que
el convenio estipule lo contrario- y Transferencias, deben serel convenio estipule lo contrario- y Transferencias, deben ser
necesariamente abiertas en el BN.necesariamente abiertas en el BN.
 Cuentas que pueden ser abiertas en otras entidades delCuentas que pueden ser abiertas en otras entidades del
sistema financiero nacional:sistema financiero nacional:
 Fuentes distintas de las antes indicadasFuentes distintas de las antes indicadas
 Cuentas de RDR: Sólo para laCuentas de RDR: Sólo para la recaudaciónrecaudación que en 24 horasque en 24 horas
debe transferirse a las cuentas respectivas en el BN.debe transferirse a las cuentas respectivas en el BN.
 Cuentas de recursos que no están dentro del marcoCuentas de recursos que no están dentro del marco
presupuestal (donaciones privadas o internacionales cuyapresupuestal (donaciones privadas o internacionales cuya
estipulación requiere el uso de la banca privada, etc).estipulación requiere el uso de la banca privada, etc).

Cuentas bancarias autorizadas yCuentas bancarias autorizadas y
gestionadas por la DNTPgestionadas por la DNTP
 Cuentas bancarias de “Encargos”: cuenta central y cuentaCuentas bancarias de “Encargos”: cuenta central y cuenta
bancaria de reversiónbancaria de reversión
 Cuentas específicas de “Encargos” a gobiernos locales yCuentas específicas de “Encargos” a gobiernos locales y
empresasempresas
 Cuenta central RDR y cuentas adicionalesCuenta central RDR y cuentas adicionales
 Cuentas de Donaciones y Transferencias con Tipo deCuentas de Donaciones y Transferencias con Tipo de
Recurso distinto del normalRecurso distinto del normal
 Cuentas de fuentes de financiamiento distintas de lasCuentas de fuentes de financiamiento distintas de las
canalizadas por la DNTP en el Banco de la Nacióncanalizadas por la DNTP en el Banco de la Nación
 Otras cuentas bancarias: sentencias judiciales, intervenciónOtras cuentas bancarias: sentencias judiciales, intervención
económica de obra y garantías de las MIPESeconómica de obra y garantías de las MIPES

DE LAS SUB CUENTAS BANCARIASDE LAS SUB CUENTAS BANCARIAS
DE GASTODE GASTO
 Características:Características:
 Dependen de una CuentaDependen de una Cuenta
Principal.Principal.
 No reciben abonos niNo reciben abonos ni
depósitos (a excepción dedepósitos (a excepción de
la situación de un cargola situación de un cargo
indebido).indebido).
 Registra el pago deRegistra el pago de
cheques y transferenciascheques y transferencias
electrónicas.electrónicas.
Cta. Principal
Subcta. de Gasto
Total
Cargos
del día
Afectación
de la Cta.
Principal
Reversión
automática
1
3
2

Proceso de AcreditaciónProceso de Acreditación
Manejo de Cuentas BancariasManejo de Cuentas Bancarias
DOCUMENTOS
PRESENTADOS A DNTP:
•OFICIO Y RESOLUCIÓN
QUE DESIGNAN
RESPONSABLES PARA
MANEJO DE CTAS.
LA DNTP DEBE:
•VERIFICAR Y DAR SU
AUTORIZACIÓN AL
BANCO DE LA NACIÓN.
EL BANCO DE LA
NACIÓN DEBE:
•COMUNICAR LA
AUTORIZACIÓN A LAS
AGENCIAS DONDE
ESTÁN LAS CTAS.
CASO EXCEPCIONAL:
•EL EXPEDIENTE DE LA
ENTIDAD PUEDE HABER
SIDO OBSERVADO.
SOLUCIÓN:
•DNTP COMUNICA
OBSERVACIÓN A UE.
•UE DEBE SANEAR EL
EXPEDIENTE E INICIAR
EL PROCESO
NUEVAMENTE.

ACREDITACIÓN DE TITULARES YACREDITACIÓN DE TITULARES Y
SUPLENTES DE LAS CUENTASSUPLENTES DE LAS CUENTAS
BANCARIASBANCARIAS
 Son titulares obligatorios para el manejo de lasSon titulares obligatorios para el manejo de las
cuentas bancarias abiertas por orden de la DNTP:cuentas bancarias abiertas por orden de la DNTP:
ElEl DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN y elDIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN y el
TESOREROTESORERO..
 Adicionalmente, se pueden designar hastaAdicionalmente, se pueden designar hasta dosdos
suplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDAsuplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDA
la designación de:la designación de:
 El cajero o personal del área de controlEl cajero o personal del área de control
interno.interno.
 Jefe de Abastecimiento o Logística.Jefe de Abastecimiento o Logística.
 Personal que tenga a su cargo labores dePersonal que tenga a su cargo labores de
registro contable.registro contable.
 RegidoresRegidores

OTRAS OPERACIONES DE
TESORERÍA
El Fondo Para Pagos en Efectivo
• Se afecta para pagos menudos, urgentes, de rápida
cancelación y no programables.
• Se constituye mediante Resolución Administrativa,
indicando el monto del fondo, el responsable único de
su manejo y el monto máximo para pagos en efectivo,
entre otros.
• El giro en un mes no debe exceder tres veces del monto
constituido.
• Sólo se puede contar con un fondo en efectivo por
fuente de financiamiento.

tesoreria-ppt

Más contenido relacionado

La actualidad más candente (20)

Similar a tesoreria-ppt (20)

Más de Naida Labra (19)

Último (20)

tesoreria-ppt

Notas del editor