Valores éticos del auditor de sistemas informáticos
- 1. Lourdes Estefanía Romero Cabrera 9º Ciclo de Contabilidad y Auditoria
- 2. Es una disciplina filosófica Principios directivos que orientan a las personas en cuanto a la concepción de la vida, el hombre, los juicios, los hechos, y la moral. La tecnología informática plantea nuevas situaciones y nuevos problemas y gran parte de estas nuevas situaciones y problemas son de una naturaleza ética; obviamente existen intentos de resolver estos problemas aplicando las actuales reglas y soluciones éticas de carácter general.
- 3. Se define "como la disciplina que analiza los problemas éticos que son creados por la tecnología de los ordenadores o también los que son transformados o agravados por la misma Es el análisis de la naturaleza y el impacto social de la tecnología informática y la correspondiente formulación y justificación de políticas para un uso ético de dicha tecnología Disciplina que identifica y analiza los impactos de las tecnologías de la información en los valores humanos y sociales
- 4. El auditor informático ha de velar por la correcta utilización de los amplios recursos que la empresa pone en juego para disponer de un eficiente y eficaz sistema de Información Características del auditor informático 1) Se deben poseer una mezcla de conocimientos de auditoría financiera y de informática en general. 2) Especialización en función de la importancia económica que tienen distintos componentes financieros dentro del entorno empresarial. 3) Debe conocer técnicas de administración de empresas y de cambio. 4) Debe tener un enfoque de Calidad Total, lo cual hará que sus conclusiones y trabajo sean reconocidos.
- 5. Verificación del control interno tanto de las aplicaciones como de los SI, periféricos, etc. Análisis de la administración de Sistemas de Información, desde un punto de vista de riesgo de seguridad, administración y efectividad de la administración. Análisis de la integridad, fiabilidad y certeza de la información a través del análisis de aplicaciones. Auditoría del riesgo operativo de los circuitos de información Análisis de la administración de los riesgos de la información y de la seguridad implícita. Verificación del nivel de continuidad de las operaciones Análisis del Estado del Arte tecnológico de la instalación revisada y las consecuencias empresariales que un desfase tecnológico puede acarrear Diagnóstico del grado de cobertura que dan las aplicaciones a las necesidades estratégicas y operativas de información de la empresa También el auditor informático es responsable de establecer los objetivos de control que reduzcan o eliminen la exposición al riesgo de control interno.
- 6. Principio de beneficio del auditado El auditor deberá conseguir la máxima eficiencia y rentabilidad de los medios informáticos de la empresa auditada El auditor deberá evitar estar ligado a determinados intereses Principio de calidad El auditor deberá prestar servicios con los medios a su alcance Libertad de utilización de los mismos Principio de capacidad El auditor debe estar plenamente capacitado para la realización de la auditorıa encomendada Debe ser plenamente consciente del alcance de sus conocimientos y de su capacidad y aptitud para desarrollar la auditoría
- 7. Principio de cautela El auditor debe evitar que el auditado se embarque en proyectos de futuro fundamentados en intuiciones sobre la evolución de las nuevas tecnología de la información Principio de comportamiento profesional Exige al auditor una seguridad en sus conocimientos técnicos y una clara percepción de sus carencias Debe guardar un escrupuloso respeto por la política de la empresa que audita Principio de concentración en el trabajo El auditor deberá evitar que un exceso de trabajo supere sus posibilidades de concentración y precisión en cada una de las tareas Nunca copiar conclusiones de otros informes de auditorías pasadas por la acumulación de trabajo
- 8. Principio de confianza: El auditor deberá facilitar e incrementar la confianza del auditado en base a una actuación de transparencia en su actividad profesional Principio de criterio propio: El auditor deberá actuar con criterio propio y no permitir que este este subordinado al de otros profesionales Principio de discreción: El auditor deberá mantener una cierta discreción en la divulgación de datos Principio de economía: El auditor deberá proteger los derechos económicos del auditado evitando generar gastos innecesarios Principio de formación continuada: Impone al auditor la obligación de estar en continua formación Principio de fortalecimiento y respeto a la profesión: • Los auditores han de cuidar del valor de trabajo realizado y de las conclusiones obtenidas
- 9. Principio de independencia: El auditor debe exigir una total autónoma e independencia en su trabajo Principio de información suficiente: Obliga al auditor aportar en forma clara, precisa e inteligible para el auditado la información Principio de integridad moral: Obliga al auditor a ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión, a ajustarse a las normas morales, de justicia y probidad, y a evitar participar en actos de corrupción personal o a terceras personas. Principio de legalidad: El auditor deberá evitar utilizar sus conocimientos para facilitar, a los auditados o a terceras personas, la contravención de la legalidad vigente Principio de libre competencia: Exige que el ejercicio de la profesión se realice en el marco de la libre competencia Principio de no discriminación: El auditor en su actuación antes, durante y después de la auditoría, deberá evitar inducir, participar o aceptar situaciones discriminatorias de ningún tip0
- 10. Principio de no injerencia: El auditor deberá evitar injerencias en los trabajos de otros profesionales, respetar su labor y eludir hacer comentarios que pudieran interpretarse como despreciativos de la misma o provocar cierto desprestigio de su calificación profesional Principio de precisión: Exige del auditor la no conclusión de su trabajo hasta estar convencido de la viabilidad de sus propuestas Principio de secreto profesional: La confidencia y la confianza son características esenciales de las relaciones entre el auditor y el auditado, e imponen al primero la obligación de guardar en secreto los hechos e informaciones que conozca en el ejercicio de su actividad profesional Principio de veracidad: El auditor en sus comunicaciones con el auditado deberá tener siempre presente la obligación de asegurar la veracidad de sus manifestaciones con los límites impuestos por los deberes de respeto, corrección y secreto Principio de servicio público: Incitar al auditor a hacer lo que esté en su mano y sin perjuicio de los intereses de su cliente.