Grounds expanding tax and finance limits - folder
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O documento apresenta os serviços da empresa Grounds, especializada em consultoria contábil, tributária, financeira e societária. A Grounds oferece soluções personalizadas para problemas de clientes por meio de profissionais experientes e constante atualização. Os serviços incluem assessoria em fusões e aquisições, avaliação de empresas, testes de impairment, e estruturação de operações.
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- 3. Somos a Grounds, e temos grande prazer em apresentar o que podemos fazer por sua empresa. Nosso objetivo é superar as suas dificuldades, mesmo que elas não sejam claras para você. Esse material pode conter respostas específicas para o seu problema, mas também é possível que não haja uma indicação direta, dado que cada questão tem suas peculiaridades, pedindo soluções customizadas. A Grounds não trata de implementar teses, mas de resolver problemas. Mas, no final, independente do cenário, nosso papel será entender o seu desafio e avaliar como ajudar você a superá-lo. Conte conosco. Atenciosamente, Ana Campos Alexandre do Carmo Carlos Miyahira
- 4. Para empresas que buscam o sucesso da estruturação de suas operações por meio de inteligência fiscal, financeira e contábil, a Grounds oferece uma visão analítica e integrada com total eficiência. Formada por profissionais com sólida experiência de Mercado, que primam pela constante atualização de seu conhecimento técnico e alto grau de envolvimento na evolução de seus projetos, a Grounds traz ao Mercado um novo olhar estratégico sobre o processo de análise fiscal financeira e contábil. A GROUNDS
- 5. Por meio do uso de recursos tecnológicos inteligentes na realização de projetos, a Grounds permite o rápido acesso e a comunicação eficiente entre os líderes do projeto, anytime anywhere, de modo a garantir uma maior eficácia e agilidade na entrega da solução fiscal financeira e contábil ideal e independente para seus clientes. Além de conectada e detentora de conhecimento técnico em profundidade e lateralidade, a Grounds oferece uma visão estratégica, sempre comprometida em ir mais além na busca de soluções eficientes para seus clientes.
- 6. Missão Ser a referência na estruturação de operações estratégicas de sucesso, sempre expandindo os limites de oportunidades de negócios de nossos clientes, por meio de inteligência especializada, real envolvimento e agilidade nas áreas contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e financeira. Visão Orientar clientes na construção de uma plataforma eficaz fiscal financeira e contábil, por meio de uma visão analítica e integrada e total independência aplicadas por uma equipe altamente profissional, em constante atualização técnica, e pessoalmente envolvida na evolução de seus projetos e na eficiência dos resultados. Valores • Comunicação franca e aberta com nossos profissionais e clientes, sempre de forma construtiva • Respeito e comprometimento em evoluir sempre • Visão integral • Retorno com agilidade • Inteligência com integridade • Excelência na técnica • Trabalho em equipe • Meritocracia Alexandre do Carmo Formado em Ciências Contábeis pela Faculdade Campos Salles e Pós Graduado em Administração Contábil e Financeira pela Fundação Armando Alvares Penteado (FAAP). Especialista tributário e societária possui experiências em: • Processos de aquisição e venda de empresas e operações (fundo de comércio), do ponto de vista do Comprador (Due Diligence) e do Vendedor (Vendor Due Diligence); • Projetos de Reestruturação societária, na verificação de desdobramentos contábil-tributárias; • Projetos de Estruturação de Operações (desenhos tributários); • Preparação de projeções, com premissas indicadas, com vistas a absorção de créditos tributários; • Consultoria no processo de pós-aquisição; • Mapeamento dos elementos contábil-tributários diante dos papéis e relacionamentos a serem cumpridos pela Administração (“governança contábil-tributária”); e • Revisão Fiscal e das Obrigações Acessórias, tais como, DIPJ, DACON, DCTF entre outras. Experiência da Equipe Almir Sousa Formado em Ciências Contábeis pela Universidade Anhanguera-Uniderp Especialista tributário – Impostos Indiretos possui experiência em: • Processos de aquisição e venda de empresas e operações (fundo de comércio), do ponto de vista do Comprador e do Vendedor; • Projetos de Estruturação de Operações (desenhos tributários); • Preparação de projeções, com premissas indicadas, com vistas a absorção de créditos tributários; • Consultoria no processo de pós- aquisição; • Mapeamento tributário de diversos segmentos e em todas as Unidades da Federação, para correta aplicação da legislação do ICMS, principalmente quanto a Substituição Tributária; e • Revisão Fiscal e das Obrigações Acessórias, tais como: GIA, Sped Fiscal, EFD Contribuições, Sintegra, entre outras. 06
- 7. Ana Campos Formada em Administração de Empresas pela Fundação Getúlio Vargas (FGV-SP) e Direito pelo Pontifícia Universidade Católica de São Paulo (PUC-SP) Especialista tributária e societária possui experiências em: • Processos de aquisição e venda de empresas e operações (fundo de comércio), do ponto de vista do Comprador (Due Diligence) e do Vendedor (Vendor Due Diligence); • Projetos de Reestruturação societária, na verificação de desdobramentos contábil-tributárias; • Projetos de Estruturação de Operações (desenhos tributários); • Preparação de projeções, com premissas indicadas, com vistas a absorção de créditos tributários; • Consultoria no processo de pós- aquisição; e • Mapeamento dos elementos contábil-tributários diante dos papéis e relacionamentos a serem cumpridos pela Administração (“governança contábil-tributária”) Carlos Miyahira Formado em Ciências Contábeis pela Faculdade Associadas Ipiranga e MBA em Gestão Econômica e Financeira de Empresas pela Fundação Getúlio Vargas. Especialista na área contábil possui experiências em: • Processos de aquisição e venda de empresas e operações, do ponto de vista do Comprador (Due Diligence) e do Vendedor (Vendor Due Diligence); • Consultoria no processo de pós-aquisição; • Consultoria específica de IFRS/CPC; • Consultoria na revisão dos controles internos focando na melhoria de processos; e • Preparação de laudo contábil. Daniel Cristofi Especialista trabalhista e previdenciário possui experiência em: Especialista trabalhista/previdenciário possui experiências em: - Processos de aquisição e venda de empresas e operações (fundo de comércio), do ponto de vista do Comprador (Due Diligence) e do Vendedor (Vendor Due Diligence); - Consultoria no processo de pós-aquisição; - Identificação e atualização de créditos e débitos trabalhistas e previdenciários; - Revisão dos critérios de recolhimentos dos Encargos Sociais (INSS, FGTS, RAT, FAP) e IRRF e obrigações acessórias (GFIP, RAIS, DIRF); - Plano Brasil Maior (desoneração da folha de pagamento – recolhimento do INSS sobre o faturamento); - Diagnósticos atinentes à legislação trabalhista e previdenciária com impactos no eSocial; e - Alternativas de contratação e remuneração. Tainara Cruvinel Formada em Administração de Empresas pela Fundação Getúlio Vargas (FGV-SP) Especialista em finanças corporativas,fusões e aquisições: • Operações de fusão e aquisição, apoiando tanto o vendedor (Sell Side), quanto o comprador (Buy Side); • Ampla experiência em avaliação de empresas privadas e de capital aberto, incluindo modelagem financeira, metodologias alternativas de avaliação e reestruturação societária em situações de elevada complexidade; • Processos de desenvolvimento de novos negócios, elaboração de business plan, project finance, road show; • Laudos para teste de impairment; • Avaliação independente para definição de valor justo (Fair value), para ofertas publicas de aquisição de ações ("OPA")e definição de relação de troca para minoritários; • Apoio a decisão em projetos estratégicos e resolução de conflitos. 07
- 8. Os aspectos financeiros podem ter pesos distintos, dependendo do objetivo de sua aplicação, mas sempre serão um elemento a ser considerado no processo de tomada de decisão do Administrador. A análise financeira tem uso diverso, e requer profissionais especializados e alinhados com a conjuntura econômica, versados dos critérios estabelecidos pela contabilidade internacional. Consultoria Financeira 08
- 9. Consultoria em Operações de Compra/Venda Nosso objetivo é garantir que a venda/aquisição seja feita da melhor forma possível, oferecendo suporte para a tomada de decisão e durante todo o processo de negociação. A consultoria inclui a elaboração de modelo financeiro que reflita os aspectos econômicos e financeiros do empreendimento e análise de sensibilidade com relação aos principais riscos e expectativas inerentes ao negócio, resultando na sugestão de preços para a negociação. O processo de compra/venda pode, ainda, incluir alguns dos seguintes aspectos: • Laudo de relação de troca de ações: importante para empresas que visam reestruturações societárias em que a controladora incorpora a controlada. O laudo estabelece a relação de troca justa das ações entre controladores e não controladores. • Preparação para aquisição: assessorar a empresa alvo a se preparar para a negociação, identificando pontos que possam significar uma perda no valor de venda e definindo um range justo de preço. • Laudo de avaliação independente para fundamentar investimentos junto a comitês internos, instituições financeiras e co-investidores, entre outros. • Apoio e avaliações independentes para buyouts, desinvestimentos e spin-offs. Apoio novos projetos: • Project finance: ajuda no planejamento do projeto e verificação de viabilidade. • Desenvolvimento de business plan e estratégia para atração de investidores. • Assessoria para road show e durante toda a negociação. Teste de impairment de ágio e outros ativos intangíveis: De acordo com o CPC-01, a companhia deve verificar o valor recuperável de seus ativos a fim de definir a necessidade de ajuste dos valores registrados. Nós definimos o valor recuperável dos ativos de forma independente, viabilizando a verificação da necessidade ou não do impairment. Laudos para oferta pública de aquisição de ações (OPA) Na ocasião da OPA a companhia objetiva reduzir a quantidade de ações em circulação (free float) ou fechar o capital. No segundo caso a realização da OPA é obrigatória para o cancelamento do registro de companhia aberta, assim como é obrigatória no caso de aumento de participação em companhia aberta através de aumento de capital ou ainda no caso de oferta de compra aos acionistas minoritários decorrente da troca de controle acionário. O preço da oferta deve ser o preço “justo” definido de forma independente. Resolução de conflitos Inventários que incluem empresas são normalmente um gerador de conflito. Uma avaliação independente ajuda a se fazer uma divisão justa entre os beneficiários. Neste sentido, atuamos em projetos das seguintes naturezas: 09
- 10. A Lei nº 11.638, sancionada pelo Governo Federal brasileiro no final de 2007, e que alterou a antiga lei das Sociedades por Ações, de 1976, determina que todas as empresas brasileiras de capital aberto, empresas consideradas de grande porte e demais empresas que não tenham obrigação pública de prestar contas (basicamente S.A.s fechadas e limitadas), deverão apresentar seus demonstrativos financeiros elaborados segundo a norma internacional de contabilidade (IFRS). O IFRS é baseado em princípios, não em regras detalhadas, por isso permite vários tratamentos contábeis para as mesmas circunstâncias. Isso poderia ser interpretado como uma fragilidade. No entanto, é mais fácil refletir a essência econômica em normativos baseados em princípios do que naqueles baseados em regras, dado que, no IFRS, necessariamente observa-se a prevalência da essência sobre a forma. Consultoria Contábil 10
- 11. Assessoria contábil no processo de compra e venda de empresa Serviços de due diligence cobrindo valores apresentados como ativos, passivos, receitas e despesas, a fim de verificar se as demonstrações contábeis estão de acordo com as novas normas contábeis, bem como se refletem a posição patrimonial e financeira da empresa alvo. Os processos de fusão e aquisição exigem análises detalhadas das condições patrimoniais e financeiras das companhias envolvidas na negociação, bem como a avaliação do impacto dessa decisão no mercado e na gestão das próprias empresas. Assessoramos esses processos por meio dos serviços: ••••Due diligence contábil e financeira; ••••Condução/acompanhamento ou apoio nas negociações para o comprador e vendedor; Assessoria contábil no processo pós-aquisição de empresas Serviços de consultoria visando identificar as fragilidades nos sistemas de controles internos da empresa adquirida, por meio de mapeamento do fluxo de informações dos principais processos internos e dos controles internos. Como resultado, contribuímos com soluções de melhoria dos controles internos para que o processo de transição flua de forma mais eficiente. Adicionalmente, também auxiliamos nossos clientes no atendimento aos auditores externos, no suporte à discussão de assuntos técnicos que auxiliam formar sua opinião no parecer de auditoria da empresa adquirida. Consultorias específicas de IFRS/CPC Serviços de assistência técnica para auxiliar no planejamento de uma transição organizada e eficiente de acordo com as novas normas contábeis baseadas na Lei nº 11.638/07, que determina que todas as empresas de capital aberto devem apresentar seus demonstrativos financeiros segundo a norma internacional de contabilidade, a IFRS. Consultoria técnica especializada no auxílio a interpretação das novas normas contábeis. Adicionalmente, efetuamos o diagnóstico e auxiliamos na implantação das novas normas contábeis e na revisão dos sistemas de controles internos de forma que as informações financeiras que serão base para a elaboração das demonstrações financeiras reflitam esse novo conceito. Consultorias na identificação de riscos corporativos e compliance Identificação de riscos e avaliação de estrutura, eficácia e eficiência dos controles internos, de forma a ter um adequado gerenciamento de seus riscos e uma boa prática de governança corporativa, através do levantamento de processos operacionais e gerenciais, utilizando fluxogramas ou narrativas, bem como realização de testes de aderência aos processos levantados. Preparação de laudos com fundamento na norma societária e contábil específica A legislação brasileira exige a elaboração de laudos de avaliação por empresas especializadas em diversas situações envolvendo transferência de controle e outras mudanças patrimoniais, como forma de proteção de ambas as partes na transação. Dentro desse contexto, prestamos serviços de emissão de laudo a valor contábil para transações de Fusão, Cisão e Incorporação. Neste ambiente, mais baseado no julgamento que no estrito atendimento a norma contábil, é razoável esperar que as discussões técnicas sobre a matéria tenham se multiplicado. Sendo assim, podemos ajudar em projetos das seguintes naturezas: 11
- 12. Consultoria Tributária 12 A profusa legislação tributária brasileira, os diversos formulários, guias e declarações, e o seu relevante impacto nos resultados de operações brasileiras exigem especial atenção dos Administradores e Acionistas. Desde a adequada apuração de tributos, passando por estudos de localização de filiais (distribuidores, fabricantes), até a reestruturação de Grupos societários, podem haver diversos ganhos que não devem ser ignorados ou esquecidos.
- 13. Assessoria tributária no pós-aquisição Serviços que visam identificar e mapear as fragilidades dos controles de apuração dos tributos e o cumprimento dos prazos das obrigações principais e acessórias; Formação de Consultas Específicas Determinados problemas requerem a formulação de consultas, que se constituirão em fundamento para a tomada de decisão por parte do Administrador Formação de estrutura tributária de operações comerciais, industriais e de serviços, incluindo os efeitos com fornecedores, distribuidores, etc., estabelecidos em outros Estados Brasileiros "Avaliação tributária de estrutura societária, visando estrutura de remuneração do negócio (dividendos, “management fees”, aluguel, etc.)" Assessoria tributária no processo de compra e venda de empresa O serviço de due diligence na área tributária visa a análise da parte procedimental, ou seja, se o cumprimento das obrigações principais e acessórias estão em consonância com as normas tributárias vigentes. Estas análises identificam passivos ocultos, o que traz aos compradores proteção contra surpresas desagradáveis no pós aquisição e, para os vendedores, evita “sustos” na hora de sentarem à mesa para negociar com o potencial comprador. Ainda podemos auxiliar as partes envolvidas em tais processos na: Formação de conteúdo de “data-room”, no procedimento tributário; e, Acompanhamento e discussão de pontos identificados com potencial comprador. Ajudamos em projetos das seguintes naturezas: 13
- 14. A área trabalhista e previdenciária, sem dúvida, consiste num campo sensível, particularmente devido a legislação e ao histórico de jurisprudência e doutrina que, em diversos tópicos, ainda mostram divergências e áreas de incertezas, por vezes dificultando a tomada de decisão pelas empresas. Orientamos e apoiamos sua empresa na análise dos procedimentos que identificam e minimizam os riscos trabalhistas e previdenciários, relacionados aos seus empregados, autônomos, representantes comerciais, prestadores de serviços e cooperativas. Realizamos estudos para a concessão de benefícios, implementação de planos de participação nos lucros e resultados e, ainda, implantação e gestão de banco de horas. Consultoria Trabalhista e Previdenciária 14
- 15. Consultoria Tributária Previdenciária (INSS patronal / RAT FAP / Terceiros) Atualmente nos enquadramentos das empresas, identificamos diversas situações que a empresa possui um débito pelo enquadramento incorreto ou até mesmo um crédito previdenciário. Revisão de procedimentos e cálculos trabalhistas e previdenciários (pessoa jurídica) Levantamentos dos cálculos trabalhistas e previdenciários e os impactos da contratação de pessoas jurídicas nos quadros das empresas. Assessoria em venda e compra de empresas, particularmente na identificação de contingências e créditos Definir critérios de reconhecimento e bases de mensuração aplicáveis a provisões, contingências passivas e contingências ativas. Mapeamento e adequação de fluxos de trabalho (Planejamento previdenciário) Mapeamentos e levantamentos de todas as rotinas do departamento pessoal, identificando seus gaps e oportunidades de melhorias e reduções de custos. Relações sindicais, com revisão e implantação de acordos coletivos para Participação nos Lucros e Resultados (PLR) e Banco de Horas Atuação direta na Implantação e elaboração de Participação dos lucros e resultados e Banco de horas conforme legislação vigente. Elaboração e atualização de Manuais e Normas de Procedimentos Elaboração de normais e procedimentos trabalhistas e previdenciários principalmente aonde que tange a contratação e gerenciamento de mão de obra terceirizada. Nesse contexto auxiliamos a vencer esses desafios, prestando uma gama de serviços relacionados a assuntos na área trabalhista e previdenciária, incluindo: Revisão e acompanhamento aos recolhimentos previdenciários, referente a desoneração da folha de pagamento Ambientalização da empresa frente as diversas atualizações sobre a Desoneração da folha de pagamento seus impactos no planejamento previdenciário. Assessoria em atendimentos de fiscalizações trabalhistas e previdenciárias Orientação e acompanhamento caso necessário a fiscalizações trabalhistas e previdenciárias nas empresas. Gestão da terceirização (prestadores de serviços terceirizados com cessão de mão de obra - manutenção, limpeza, segurança, alimentação, construção civil, trabalho temporário, etc.), com revisão das obrigações trabalhistas, previdenciárias e custos Atualmente a terceirização está em foco nos tribunais pelas responsabilidades que a tomadora de serviços adquiri nas contratações, sendo elas solidária e subsidiária, ajudamos na identificação e minimizando seus impactos. EFD Social Preparação para nova legislação. A EFD-Social consiste na escrituração digital da folha de pagamento e das obrigações trabalhistas, previdenciárias e fiscais relativas a todo e qualquer vínculo trabalhista contratado no Brasil. É um módulo no âmbito do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) e se constitui em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. Atuamos na preparação da empresa para a nova legislação, que será obrigatório para os eventos ocorridos a partir de 01/01/2014. 15
- 16. Rua Funchal, 418 – 35º andar – Vila Olímpia CEP 04551-060 – São Paulo – SP Tel. 55 11 2626 3635 www.grounds.com.br @Grounds_consult Grounds www.facebook.com/grounds http://goo.gl/PVmOQ