Operações com duplicatas (parte2)
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O documento discute operações com duplicatas, incluindo cobrança simples, desconto e empréstimo mediante caução de duplicatas. Explica como contabilizar essas operações, com exemplos de lançamentos contábeis para quitação normal, na empresa, sem quitação e transferência para cobrança.
Operações com duplicatas (parte2)
- 1. Operações com Duplicatas (parte 2)Prof. MS. Danielle KarlaContabilidade II
- 2. Operações com DuplicatasA duplicata é um Título de crédito que pode ser emitido pelas empresas sempre que efetuarem vendas de mercadorias a prazo.DuplicatasFatura
- 3. Operações com DuplicatasCOBRANÇA SIMPLES:1.1 Com quitação normal;1.2 Com quitação na empresa;1.3 Sem quitação na data do pagamento.2. DESCONTO DE DUPLICATAS.3. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS.
- 4. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação normal. A empresa X, enviou através do borderô nº 05 valor R$ 1.000,00, uma remessa de duplicatas ao banco JJ para cobrança simples . O banco cobrou R$ 50,00 de comissões e taxas. Contabilizar o fato.Pela remessa dos Títulos ao banco:D- Títulos em cobrançaC- Endosso para cobrança R$ 1.000,00Pelo registro das Despesas:D- Despesas Bancárias C- Banco c/ Movimento R$ 50,00
- 5. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação normal. Após o vencimento o banco comunica a quitação total dos títulosBaixa da compensação – QuitaçãoD- Endosso p/ cobrançaC- Títulos em cobrança R$ 1.000,00 Baixa pelo recebimento das DuplicatasD- Banco c/ MovimentoC- Duplicatas a receber
- 6. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação na empresa.Com quitação na empresaO cliente Marcos, pagou na empresa a importância de R$ 100,00 referente à duplicata de seu aceite, nº 01, a qual se encontra em cobrança, através do borderô 05. Pelo recebimento do título– QuitaçãoD- CaixaC- Duplicatas a receber R$ 100,00 Baixa do título junto ao bancoD- Endosso p/ cobrançaC- Títulos em cobrança R$ 100,00
- 7. Sem quitação na data do pagamentoApós o vencimento das duplicatas, o banco devolve cinco delas, R$ 400,00 representando o total que não foram quitadas no vencimento.O banco devolve para a empresa os títulos;A empresa procede dando baixa nas contas de compensação. D- Endosso p/ cobrançaC- Títulos em cobrança R$ 400,00Exemplo – Operação de duplicatas Sem quitação na data do vencimento
- 8. Consiste na transferência dos títulos ao banco, onde a empresa recebe o valorpré-estabelecido e transfere ao bando o direito de cobrança dos títulos. Desconto de DuplicatasA empresa fica responsável pela liquidação dos títulos , caso os devedores não efetuem o pagamento.
- 9. Desconto de DuplicatasDesconto de Duplicatas com quitação normalUma empresa Desconta no Banco Urupês S/A, dez duplicatas de sua emissão, conforme relação (borderô), no valor nominal total de R$ 1.000,00. O banco cobra R$ 150,00 de juros e R$ 30,00 de comissões e taxas.Teremos:Valor Nominal do Título R$ 1.000,00Juros (R$ 180,00)Despesas Bancárias (R$ 30,00)Valor atual dos Títulos R$ 820,00 Valor a receberOPERAÇÃO PREFIXADA
- 10. Desconto de DuplicatasContabilizaçãoPela remessa dos títulos e respectiva operação de desconto:D- BANCO C/ MOVIMENTO(URUPÊS) R$ 820,00D- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00D- DESPESAS BANCÁRIAS R$ 30,00C- DUPLICATAS DESCONTADAS R$ 1.000,00CONTA RETIFICADORA DO ATIVO, REDUTORA DA CONTA DUPLICATAS A RECEBER (OBRIGAÇÃO DA EMPRESA JUNTO AO BANCO)
- 11. Desconto de DuplicatasQuitação das duplicatas: (todas duplicatas quitadas)D- DUPLICATAS DESCONTADASC- DUPLICATAS A RECEBER R$ 1.000,00Apropriação das Despesas AntecipadasD- JUROS PASSIVOSC- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00
- 12. Duplicatas descontadas não quitadas no vencimentoApós o vencimento o banco comunica o não recebimento de uma duplicata de R$ 100,00 e a retirada deste valor da conta corrente da empresa.D- DUPLICATAS DESCONTADASC- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00
- 13. Uma duplicata de R$ 100,00, o banco cobra R$ 5,00 de comissão para cobrança.1)Baixa da obrigação e pagamento ao banco:D- DUPLICATAS DESCONTADASC- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,002)Registro da compensação pela cobrança e despesas:D- DUPLCATAS EM COBRANÇAC- ENDOSSO P/ COBRANÇA R$ 100,00D- DESPESAS BANCÁRIASC – BANCO C/ MOVIMENTO R$ 5,00 Duplicatas descontadas com transferência para cobrança simples
- 14. Duplicatas descontadas com quitação na empresaO senhor João Pedro pagou na empresa R$ 100,00.Contabilização1) Pelo recebimentoD- CAIXAC- DUPLICATAS A RECEBER R$ 100,002) Comunica ao banco e autorização de devolução do valorD- DUPLICATAS DESCONTADASC- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00
- 15. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS A caução de títulos é uma operação financeira à qual a empresa recorre para ter numerário disponível para suas atividades.Na caução de títulos há um contrato lavrado entre a empresa e o banco, ficando assim pré-estabelecido:O valor que a empresa terá direito por um determinado número de meses; O valor dos títulos que a empresa oferecerá ao banco; O percentual que a empresa poderá sacar , entre 70 e 80% do total dos títulos caucionados; Os encargos da empresa em relação ao contrato e aos títulos caucionados.
- 16. Duplicatas CaucionadasA empresa Comercial JJ, contrata com o banco do Brasil S/A a abertura de um crédito, por contrato de caução de duplicatas, pelo prazo de sei meses, no valor de R$ 240.000,00 e compromete-se a manter em cobrança caucionada o valor de R$ 300.000,00 em duplicatas de sua emissão. O banco cobrou as despesas:Comissão sobre o contrato R$ 3.000,00Comissão sobre a cobrança das duplicatas R$ 1.500,00
- 17. Duplicatas CaucionadasPela remessa de duplicatas para caução (contas de compensação)D- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIAC- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS R$ 300.000,00Pela liberação do crédito (80% do total caucionado)D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 240.000,00
- 18. Duplicatas CaucionadasComissão cobrada pelo Banco:Sobre o contratoD- DESPESAS BANCÁRIAS C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 3.000,00Sobre a cobrança das duplicatas caucionadasD- DESPESAS BANCÁRIAS C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 1.500,00
- 19. Duplicatas CaucionadasComunicado do banco do recebimento das duplicatas: (quitação)Baixa pelo registro de duplicatasD- BANCO C/ CAUÇÃOC- DUPLICATAS A RECEBER R$ 300.000,00Baixa na conta de compensaçãoD- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS C- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA R$ 300.000,00
- 20. Duplicatas CaucionadasDevolução do banco para a empresa (20% restante dos títulos caucionados)D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 60.000,00
- 21. EXERCÍCIOS