Tesis contabilidad

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Escuela Académico-Profesional de Contabilidad
EL CREDITO BANCARIO UNA ALTERNATIVA DE
FINANCIAMIENTO PARA LA PEQUEÑA EMPRESA
COMERCIAL DE LA REGION TUMBES
T E S I S
Para Optar el Titulo Profesional de
CONTADOR PÚBLICO
Presentado por los Bachilleres:
LOPEZ ALVARADO, Elver.
ESPINOZA BARRO, Steve Edson.
Tumbes - 2005

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES “El Crédito Bancario una alternativa
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS de Financiamiento para la Pequeña
ESCUELA DE CONTABILIDAD Empresa Comercial Región Tumbes”
Br. ELVER LOPEZ ALVARADO Br. STEVE EDSON ESPINOZA BARRO
1
RESUMEN
El objetivo del presente estudio es presentar una evaluación de las
diversas alternativas de financiamiento que tiene la pequeña empresa
comercial de la región de Tumbes para acceder al crédito que ofrecen las
instituciones financieras.
El problema fue formulado con la siguiente interrogante ¿En que medida
el crédito bancario es una mejor alternativa de financiamiento frente a
otras alternativas de financiamiento, como el crédito de las Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito y el autofinanciamiento para las
pequeñas empresas comerciales de la región Tumbes?
La investigación es de tipo descriptiva y el diseño no experimental, el
método utilizado fue el analítico – comparativo. La población en estudio la
constituyeron las pymes del sector comercio de la región Tumbes, que
para nuestro caso de estudio es de 200 según información recogida del
INEI, el tamaño muestral calculado fue de n=38 unidades de observación
habiéndose aplicado una encuesta a 42 empresarios de la región. Los
principales resultados encontrados son los siguientes:
1. La pequeña empresa comercial de la Región de Tumbes, por lo
general demanda financiamiento entre los S/ 5,000 y S/ 10,000
(nuevos soles).

2. Las Instituciones Financieras que mayormente brindan créditos
a la pequeña empresa comercial son: la Caja Municipal de
Ahorro y Crédito de Sullana, la Caja Municipal de Ahorro y
Crédito de Piura y el Banco de Crédito del Perú.
3. Cuantitativamente en lo que se refiere a las tasas de interés, se
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debe tener en cuenta lo siguiente:
· Para créditos hasta S/ 10,000 se debe elegir a la CMAC
de Piura.
· Entre los S/ 10,000 y S/ 15,000 es indiferente optar por
una u otra CMAC, ya que ambas Cajas Municipales
cobran la misma tasa de interés (3.50% con
capitalización mensual).
· Para créditos mayores a los S/ 15,000 y menores a S/
52,500 se debe elegir el financiamiento que ofrece la
CMAC de Sullana.
· Para créditos mayores a los S/ 52,500 se debe elegir el
financiamiento del Banco de Crédito del Perú.
· Para créditos en Moneda Extranjera hasta US$ 3,000 se
debe optar por el financiamiento que ofrece la CMAC de
Piura y para créditos mayores la CMAC de Sullana.

4. Cualitativamente al solicitar un crédito se debe tener en cuenta
la línea de financiamiento que ofrece el Banco de Crédito a
través de su Tarjeta Solución Negocios por lo siguiente:
· Otorga crédito revolvente, a “sola firma” hasta por US$
10,000 o su equivalente en moneda nacional, siempre y
cuando el solicitante tenga respaldo patrimonial,
permitiéndole disponer de dinero en efectivo en cualquier
ventanilla o cajero automático del Banco.
· El crédito se adapta a las condiciones de la pequeña
empresa comercial ya que solicita un nivel de ingresos
mayores o iguales a US$ 10 mil anuales, esto significa
ventas iguales o mayores a los S/ 3,000 o S/ 100
diarios.
· Se ofrece el Seguro de Desgravamen, que permite cubrir
el saldo deudor que no esté en situación de vencido
declarado al momento del fallecimiento o invalidez del
asegurado hasta un límite máximo de US$ 100,000
· Las cuotas a pagarse son fijas, efectuándose el primer
pago después de los 45 días, de haber hecho disponible
el crédito.
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CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 ANTECEDENTES DEL TEMA
Actualmente el sistema financiero peruano se ha fortalecido y lo
constituyen no solo bancos comerciales, sino también bancos de
consumo; financieras de crédito, ya no orientadas a los grandes
capitales, sino a los pequeños inversionistas; cajas rurales de
ahorro y crédito, y las cajas municipales de ahorro y crédito. Lo que
ha conllevado a reorientar sus colocaciones hacía sectores que
antes no eran atendidos y que en muchos casos como era el de los
bancos ni siquiera los consideraba como sujetos de crédito o
resultaban sujetos a evaluación previa constitución de garantías
reales y líquidas, es decir activos de rápida conversión en dinero.
Las cajas de ahorro y crédito constituyen una importante alternativa
de financiamiento para muchos pequeños empresarios y han
venido ocupando un sector importante dentro del sistema
financiero, compitiendo con el sistema bancario; y mostrando una
evolución favorable, así tenemos que según el INEI, la Agencia de
la caja Municipal de Sullana ocupa entre el 20 y 25% del mercado
financiero de la región Tumbes, que equivale a seis mil personas
promedio anual.

La Caja de Ahorro y Crédito Municipal de Piura ya se constituyó el
Departamento de Tumbes movido por estas expectativas; pero a
pesar de ello aun se sigue presentando el problema para constituir
garantías a favor de estas entidades de crédito.
En tal sentido el presente trabajo esta orientado a presentar las
ventajas que el crédito bancario ofrece a la pequeña empresa para
el desarrollo de actividades económicas productivas, comerciales y
de servicios. El Crédito Bancario parte de la premisa que “la
garantía es un colateral y no es la base sobre la cual se
fundamenta el crédito, éste se califica por la capacidad de pago del
cliente” diferencia importante dentro de la comparación con el
crédito de las cajas municipales o financieras ya que en ellas solo
se concede el crédito si el cliente cumple con la presentación y
cesión de garantías a favor del ente financiero. Como un ejemplo
de ello podemos citar, la línea de crédito que brinda el Banco de
Crédito para la “Pequeña Empresa” consistente en otorgar crédito
hasta por diez mil dólares americanos sin poner a disposición del
banco garantía alguna, siendo requisito obligatorio a cumplir la
presentación del autoavaluo como muestra de tener casa propia o
en su defecto la presentación de un aval que la posea, cuyo
endeudamiento total con el sistema financiero no exceda a diez mil
dólares siendo el destino del crédito el financiamiento de capital de
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trabajo (inventarios) o la adquisición de activos fijos en este último
caso se adicionará la proforma o presupuesto del activo a comprar.
En general la aceptación de un crédito bancario empresarial
depende del ciclo comercial del negocio y la capacidad de pago del
cliente, que se constituyen en la variables más importantes que
determinan el plazo del crédito y monto a financiar de acuerdo a la
evaluación de las reales necesidades del cliente y que lógicamente
no posea calificación negativa de crédito por parte de una central
de riesgo autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros
por otra parte una de las perspectivas del empresario es que no se
vea disminuida su utilidad al acceder a un crédito financiero donde
paga una elevada tasa de interés, lo que conlleva a un estudio
financiero y determinar la mejor alternativa que tiene el empresario
para obtener dinero en el menor tiempo posible a un bajo costo.
En conclusión, se hace necesario hacer un análisis de los créditos
bancarios y los créditos de las cajas municipales, para luego
determinar la mejor alternativa que tienen las empresas
comerciales para acceder a un crédito, evaluar sus limitaciones y
obstáculos que se le presenta al momento de requerir un crédito
comercial.
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1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA
El problema se formuló con la siguiente interrogante:
¿En que medida el Crédito Bancario es una mejor alternativa de
financiamiento frente a otras alternativas de financiamiento como el
crédito CMAC, autofinanciamiento en las pequeñas empresas
comerciales de la Región Tumbes?
1.3 JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO
El presente trabajo sobre el crédito bancario para las pequeñas y
microempresas constituye una alternativa de financiamiento muy
importante, ya que este sector ha experimentado en los últimos
años en nuestro país, un crecimiento marcado, que se mantiene en
auge y que sin lugar a dudas, es una de las actividades
empresariales que han logrado una recuperación del nivel de sus
utilidades.
El sistema bancario durante los últimos años ha mejorado
notablemente sus resultados en un entorno económico recesivo,
fortaleciéndose y presentando razonables niveles de liquidez, lo
que les permitiría incrementar sus colocaciones en la medida que
los empresarios demanden mayores créditos.
Asimismo, en este trabajo se describe la problemática que se
presenta en las pequeñas empresas del sector comercial, sus

limitaciones y obstáculos que tiene para acceder a un crédito
financiero, tratando de encontrar las mejores posibilidades de
solución a sus problemas, presentaremos a los empresarios de las
pequeñas y micro empresas comerciales de nuestra región un
análisis documentado y práctico de las ventajas del uso del
Financiamiento bancario frente a otras formas de financiamiento
como el de las Cajas Municipales.
Además se considera importante porque no existe trabajos de
investigación que hayan tratado este tema con mayor detalle,
debido a que se consideraba el financiamiento bancario como una
alternativa que no era lo suficientemente atractiva a las pequeñas y
micro empresas en general y que generaba muchos problemas a
las entidades financieras, ya que el riesgo que se corría en años
anteriores era muy alto y por lo tanto las pequeñas y micro
empresas eran descalificadas en el financiamiento de sus
actividades.
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1.4 OBJETIVOS DEL ESTUDIO
A. OBJETIVO GENERAL.
Evaluar las diversas alternativas de financiamiento que tiene la
pequeña empresa comercial de la Región Tumbes para acceder a un
crédito en una institución financiera.

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B. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
a) Distinguir los aspectos legales económicos y financieros
que requiere la utilización del Crédito Bancario del país.
b) Analizar el Crédito Bancario con otras formas de
financiamiento por parte de las Cajas Municipales de
Ahorro y Crédito de la Región Tumbes.
c) Describir el procedimiento crediticio del Crédito
Bancario.
CONCLUSIONES
1. La pequeña empresa comercial de la Región de Tumbes, por lo
general demanda financiamiento entre los S/ 5,000 y S/ 10,000
(nuevos soles).
2. Las Instituciones Financieras que mayormente brindan créditos a la
pequeña empresa comercial son: la Caja Municipal de Ahorro y
Crédito de Sullana, la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Piura
y el Banco de Crédito del Perú.
3. Cuantitativamente en lo que se refiere a las tasas de interés, se
debe tener en cuenta lo siguiente:

· Para créditos hasta S/ 10,000 se debe elegir a la CMAC
10
de Piura.
· Entre los S/ 10,000 y S/ 15,000 es indiferente optar por
una u otra CMAC, ya que ambas Cajas Municipales
cobran la misma tasa de interés (3.50% con
capitalización mensual).
· Para créditos mayores a los S/ 15,000 y menores a S/
52,500 se debe elegir el financiamiento que ofrece la
CMAC de Sullana.
· Para créditos mayores a los S/ 52,500 se debe elegir el
financiamiento del Banco de Crédito del Perú.
· Para créditos en Moneda Extranjera hasta US$ 3,000 se
debe optar por el financiamiento que ofrece la CMAC de
Piura y para créditos mayores la CMAC de Sullana.
3. Cualitativamente al solicitar un crédito se debe tener en cuenta la
línea de financiamiento que ofrece el Banco de Crédito a través de su
Tarjeta Solución Negocios por lo siguiente:
· Otorga crédito revolvente, a “sola firma” hasta por US$
10,000 o su equivalente en moneda nacional, siempre y
cuando el solicitante tenga respaldo patrimonial,
permitiéndole disponer de dinero en efectivo en cualquier
ventanilla o cajero automático del Banco.

· El crédito se adapta a las condiciones de la pequeña
empresa comercial ya que solicita un nivel de ingresos
mayores o iguales a US$ 10 mil anuales, esto significa
ventas iguales o mayores a los S/ 3,000 o S/ 100
diarios.
· Se ofrece el Seguro de Desgravamen, que permite cubrir
el saldo deudor que no esté en situación de vencido
declarado al momento del fallecimiento o invalidez del
asegurado hasta un límite máximo de US$ 100,000
· Las cuotas a pagarse son fijas, efectuándose el primer
pago después de los 45 días, de haber hecho disponible
el crédito.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. BERNILLA C. S. : MANUAL DE LA PYME.
Editorial EDIGRABER.
Lima – Perú - 1999.
2. CARBONETO, D., Holey : LIMA SECTOR INFORMAL
J., TUEROS, M. Editorial CEDEO
LIMA - PERU.
3. DE SOTO, Hernando : EL OTRO SENDERO
El BARANCO EDICIONES.
LIMA - PERU.

12
4. GIL MALCA , Guillermo y : METODOLOGIA DE LA
ALVA DIAZ, Doris. INVESTIG. CIENTIFICA.
Editorial. INDDEP.
Trujillo - Perú.
5. KOHLER – UTEA : DICCIONARIO PARA
CONTADORES.
Edit. Unión Tipográfica.
México.
6. NOBLECILLA C., CARLOS : GUIA DE GESTION
EMPRESARIAL - PYMES
Tumbes.
NORMAS LEGALES:
1. Ley Nº 27268 “Ley General de la Pequeña y Microempresa” Del
27 de Mayo del 2000.
2. D.S. Nº 030-200-ITINCI. “Reglamento de la Ley General de la
Pequeña y Microempresa ” del 27 de Septiembre del 2000.
3. Ley Nº 26702 “ Ley General del Sistema Financiero, del Sistema de
Seguros y Orgánica de la Super Intendencia de banca y Seguros”
del 06.12.96.
4. Ley Nº 23039 Creación del Sistema de Cajas Municipales de
Ahorro y Crédito. Del 14.05.80.

5. D.S. Nº 157-90-EF. Reglamento de Funcionamiento de las Cajas
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Municipales de Ahorro y Crédito. Del 28.05.90.
6. Circular CM 191-98 la cual establece los requisitos para los
créditos MES.
7. Resolución SBS CMAC 015-87 Operaciones de préstamos con
garantía prendaria.
8. Resolución SBS Nº 499-89 Reglamento de Créditos con garantía
distinta a joyas de oro.
Paginas Web:
· www.sbs.gob.pe
· www.viabcp.com

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