Nómina Digital
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El documento presenta la implementación del nuevo complemento de nómina en el comprobante fiscal digital por internet (CFDI). Se realizará en varias fases, actualizando primero el complemento de nómina, luego la factura electrónica y complemento para recepción de pagos. El nuevo complemento incluye más detalles sobre percepciones, deducciones y datos del empleador/empleado. El SAT también publicó una guía de llenado y responderá preguntas para facilitar la transición al nuevo formato.
Nómina Digital
- 2. Implementación de las mejoras El SAT establece que la implementación de las mejoras debe darse en varias fases. * En cada fase, se implementaran diferentes canales de comunicación. El proceso de modernización tiene como objeto incrementar la calidad de la información que emana de la factura electrónica de manera que sea posible brindar nuevos servicios a los contribuyentes. Actualización del complemento para Comercio Exterior. Fase 1: Actualización del complemento de Nómina. Fase 2: Fase 3: Actualización de la Factura Electrónica y complemento para la Recepción de Pagos. Comprobante de nómina Publicación: 21 de septiembre de 2016 Publicación: 21 de octubre de 2016 Próximo a publicarse
- 3. Factura electrónica ¿Para qué sirve? • Para simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y hacer imperceptible el cumplimiento de las mismas. • Obtener el derecho fiscal de poder disminuir el monto de los impuestos pagados, y deducir los gastos realizados, los cuales quedan soportados en las facturas electrónicas. • Documentar una devolución de impuestos pagados o realizar su acreditamiento contra otros impuestos. • Acreditar la propiedad del bien. • Tener mayor claridad en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. • Recaudar de manera oportuna los recursos públicos. • Incentiva la formalidad.
- 4. Factura electrónica ¿Qué necesitas para facturar? RFC e.firma Certificado de sello digital Aplicación para la generación de archivos electrónicos de factura Notas: • El domicilio ya no será requisito para la emisión. • Actualmente existen 79 proveedor de certificación de CFDI (PCCFDI). • Defensa en caso de problema con el Proveedor: fiscal – SAT, servicio – PROFECO.
- 5. Marco Normativo de Nómina Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación Artículo Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 12 de enero de 2016 18 de noviembre de 2015 RESOLUCIÓN MISCELANEA FISCAL 23 de diciembre de 2015 Comprobante de nómina Sección 2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto de nómina Regla 2.7.5.1 Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores. Regla 2.7.5.2. Entrega del CFDI por concepto nómina. Regla 2.7.5.3. Expedición del CFDI por concepto de nómina.
- 6. Artículos 27, fracción V, 147 fracción VII y 99, fracción III. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Marco Normativo de Nómina Comprobante de nómina
- 7. Normatividad de Nómina Comprobante de nómina DIM Sueldos y Salarios Se sustituye la entrega de la declaración informativa Múltiple de Sueldos y Salarios de 2017*, Ahora la información que se entregaba en esa declaración se agregó a la factura de nómina, para que el SAT cuente con dicha información. *Artículo Noveno fracción X de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
- 8. Comprobante de nómina ¿Qué es? El recibo de pago de nómina fiscal, es el comprobante electrónico que debe entregar el patrón al trabajador que percibe ingresos por sueldos y salarios, o el que debe entregar el pagador de ingresos asimilados a salarios al receptor de los mismos. A. Comprobante fiscal Datos del emisor y receptor (RFC, CURP) Datos del recibo (cantidades, unidades, fechas) Conceptos (en este caso “pago de nómina”) Impuestos (ISR retenido al trabajador o asimilado) B. Complemento de nómina y Catálogos Información del comprobante de nómina • El comprobante incluye un complemento que contiene los datos que integran un recibo de nómina. • Tiene efectos fiscales y laborales. • Puede ser utilizado como constancia o recibo de pago. Características
- 9. ¿Quiénes deben emitir el comprobante? Personas físicas o morales del sector privado y el Gobierno Federal, Estados y Municipios que: • Tengan trabajadores a los que le pague sueldos y salarios. • Paguen a personas físicas ingresos que fiscalmente se asimilen a sueldos.
- 10. Importes no congruentes y sin validaciones Solución: Captura de valores permitidos y validación de operaciones aritméticas. Problemática y Soluciones Antes (2014-2016) Total= 80000.00 Subtotal=9000.00 Valor Unitario=9800.00 Importe=9800.00 Subtotal = TotalPercepciones (6825) +TotalOtrosPagos (0). Total = TotalPercepciones (6825) +TotalOtrosPagos (0) – Total Deducciones (910.53) Valor Unitario =TotalPercepciones (6825)+ TotalOtrosPagos(0). Importe=TotalPercepciones (6825)+ TotalOtrosPagos(0). Certificaciónsin validaciones Certificacióncon validaciones Ahora (2017 en adelante) Total= 5914.40 Subtotal=6825.00 Valor Unitario=6825.00 Importe=6825.00
- 11. Solución: Captura de valores permitidos y validación de operaciones aritméticas. Impacto: Ajustes en los sistemas de facturación. El contribuyente debe hacer un paso adicional para emitir facturas con importes muy grandes que pueden ser erróneos. Reglas de validación, mediante las cuales se identifican la correcta operación aritmética. Problemática y Soluciones Importes no congruentes y sin validaciones
- 12. Comprobantes con valor cero y números negativos. Solución: Se elimina la posibilidad de capturar valores en cero y números negativos. Impacto: Modificación en los sistemas tanto de PAC y del contribuyente. Reglas de validación, que indican el tipo valor a utilizar, el cual no acepta valor cero o número negativo. Resistencia cultural a dejar de usar valores negativos Facturas con valores negativos Existen 6.72 millones de facturas con valores negativos lo que representa el 0.12%. Problemática y Soluciones De 5.13 mil millones de facturas, el 28% tienen un importe en cero. Facturas con valor cero Existen 5.90 millones de facturas con valores negativos lo que representa el 0.12%. De 5.59 mil millones de facturas el 26% tienen un importe en cero.
- 13. Problemática: RFC de receptor no válido. Solución: Se validará la existencia del RFC por parte del PCCFDI. De no existir no será certificada la factura. Impacto: La automatización del sistema para la emisión de CFDI. Regla de validación que se aplica cuando no se utilice el RFC genérico, el RFC capturado deberá estar en la lista de RFC existentes. Hasta agosto de 2015, 573 mil patrones generaron nómina en CFDI. • Se reportaron 33 millones de RFC, de los cuales el 4.5% es erróneo. Problemáticas y Soluciones
- 14. Validación la clave del Registro Federal de Contribuyentes El SAT ofrece una aplicación tecnológica que les permite validar la clave del RFC, ya sea por un sólo registro o de manera masiva. Para acceder a esta aplicación, no es necesario contar con contraseña, ni Firma Electrónica Avanzada (FIEL), ni abrir un caso de Servicios al Contribuyente (SAC), ya que la consulta se realiza directamente en el portal del SAT. Problemáticas y Soluciones
- 15. Validación la clave del Registro Federal de Contribuyentes (un sólo registro ) Problemáticas y Soluciones Escribir el código de la imagen considerando números, letras mayúsculas y minúsculas. Capture la clave del RFC y de un clic en la opción: “Consultar RFC”. Resultado de la validación “Clave de RFC valida”
- 16. Validación la clave del Registro Federal de Contribuyentes (masiva) Escribir el código de la imagen considerando números, letras mayúsculas y minúsculas. Problemáticas y Soluciones • El archivo debe generarse en formato plano (txt) • Se debe utilizar como separador el pipe "|". • Las columnas no deben de tener nombre/título, en el primer renglón. • En la primera columna, enumerar los registros proporcionados. • En la segunda columna, proporcionar las claves de RFC a consultar, evite que el RFC tenga espacios en blanco. • El archivo puede tener como máximo 5,000 RFC's. IMPORTANTE: Las consultas masivas para validar el RFC, sólo permiten como máximo 5,000 RFC por consulta. 1) Solicitud.- El archivo a seleccionar deberá cumplir con las siguientes características:
- 17. Primera columna.- Numeración de los registros proporcionados. Segunda columna.- Claves del RFC proporcionadas para consulta. Tercera columna.- Resultado de la consulta por cada clave de RFC proporcionada, donde: V = Registro válido. (Inscrito en el RFC). I = Registro inválido.(La estructura del RFC está bien conformada, pero no está inscrito en el RFC). EI = Estructura del RFC incorrecta. 2) Resultado.- La consulta masiva de claves del RFC devolverá un archivo plano (texto) separado por pipes (|), sin nombre de las columnas en el primer renglón, con el siguiente resultado: Validación la clave del Registro Federal de Contribuyentes (masiva)
- 18. Servicios de Inscripción Problemáticas y Soluciones Inscripción en el RFC de personas físicas con CURP Inscripción en el RFC Inscripción en el RFC de trabajadores A través de internet, a partir de 18 años de edad cumplidos que cuenten con CURP. A través de internet (preinscripción) con conclusión en cualquier ADSC o directamente todo en ventanilla de la ADSC A través de internet, por el patrón que realice la inscripción de 2 o más trabajadores. Esta inscripción se realiza mediante procesos masivos de inscripción.
- 19. Dificultad para identificar al expatrón en pagos de nómina por terceros (fondos de pensiones y fideicomisos). Ejemplo: • Viáticos entregados al trabajador, • Reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT) • Subsidio para el empleo efectivamente entregados al trabajador, • Aplicación de saldos a favor por compensación anual. Problemáticas y Soluciones Se incluye la clave del RFC que corresponde al contribuyente que fungió como patrón cuando se realicen pagos al trabajador por jubilaciones y pensiones a través de un tercero (fideicomiso). Ejemplo: •Emisor - RFC del Fideicomiso •Receptor - RFC del Jubilado •Ex patrón - RFC de la persona que fungió como patrón • Segregación de las percepciones en gravadas y no objeto (corresponde a otro tipo de pago que se registra como datos informativos y no se suman a las demás percepciones ya que no son ingresos acumulables. Solución:
- 20. Problemática: Falta de catálogos en algunos conceptos. Solución: Se realiza homologación e inclusión de nuevos catálogos. Ejemplo: Tipo de Nómina (ordinaria y extraordinaria) Entidad Federativa: se registra la clave de la Entidad Federativa donde el trabajador prestó sus servicios al empleado, ejemplo: Clave de la Entidad Federativa: Problemáticas y Soluciones Solución: Se incluye información contenida en dicha declaración como: Jubilaciones, Indemnizaciones, Acciones o Títulos, Subsidio al empleo y Compensación de saldos a favor. Necesidad de más detalles de información derivado de eliminación de la Declaración Informativa Múltiple (DIM)
- 21. • EntidadSNCF: Se crea un campo específico para los entes gubernamentales. • Origen del Recurso: Aplica a las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, a partir del 01 de enero de 2017, utilizando las claves: • Subcontratación: Es utilizado por empresas que prestan servicios de subcontratación o tercerización de nómina. Rfc labora: Se ingresa el RFC de la empresa que subcontrata o terceriza. Porcentaje de Tiempo: Porcentaje de tiempo del trabajador que presto sus servicios en el RFC que lo subcontrata. • Campos opcionales. Novedades dentro del comprobante de Nómina IP – (Ingresos propios) IF – (Ingresos federales) IM – (Ingresos mixtos)
- 22. Modificación y Adición a Catálogos del Complemento de Nómina Son 15 catálogos de los cuales 9 son nuevos, 3 se modifican y 3 no tuvieron cambios. Nuevos Sin cambios Catálogos Catálogos Catálogos • Tipo de nómina • Origen del Recurso • Tipo de Contrato • Tipo de Jornada • Periodicidad de Pago • Tipo de Horas • Tipo de Otro Pago • Régimen Fiscal • Estado • Tipo de Régimen • Tipo de Percepción • Tipo de Deducción • Riesgo Puesto • Banco • Tipo de Incapacidad Modificados
- 23. Nuevos Campos 77 Campos conforman el Complemento de Nómina de los cuales 37 son nuevos Datos de Nómina: •TipoNomina •TotalPercepciones •TotalDeducciones •TotalOtrosPagos Datos del emisor: •Curp •RfcPatronOrigen •OrigenRecurso •MontoRecursoPropio Datos de otros pagos: •TipoOtroPago •Clave •Concepto •Importe •SaldoAFavor •Año •RemanenteSalFav •SubsidioCausado Datos de deducciones: •TotalOtrasDeducciones •TotalImpuestosRetenido Datos sobre •TotalSueldos •TotalSeparacion Indemnizacion •TotalJubilacion PensionRetiro •ValorMercado •PrecioAlOtorgarse •TotalUnaExhibicion •TotalParcialidad percepciones: •MontoDiario •IngresoAcumulable •IngresoNoacumulable •TotalPagado •NumAñosServicio •UltimoSueldoMensOrd •IngresoAcumulable •IngresoNoacumulable Datos del receptor: •Sindicalizado •ClaveEntFed •RfcLabora •PorcentajeTiempo
- 24. 2.- Preguntas y Respuestas.- Concentra los planteamientos operativos de la implementación del complemento. 3.- Casos de uso.- Enviados por el contribuyente, que son revisados y validados por el SAT. 1. Guía de llenado.- Documento adicional que sirve como asistente para el llenado del complemento de nómina.(Publicada el 14 de octubre) http://sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/D ocuments/Complementoscfdi/guianomina12.pdf Cada actualización a los elementos de la factura electrónica, será dada a conocer en el Portal del SAT, acompañada de material de consulta y orientación para los contribuyentes usuarios : Material de Apoyo Acciones
- 25. Verificar los datos adicionales o las nuevas características que tendrá la nueva versión del CFDI de nómina, para saber qué datos son los que deberás tener a la mano al usar las citadas aplicaciones gratuitas, los cuales los puedes consultar en la guía de llenado del nuevo CFDI de nómina publicada el 21 de octubre en el portal del SAT Pasos a seguir para estar preparado A Si eres un patrón que genera sus comprobantes de nómina usando las aplicaciones gratuitas del SAT (en www.sat.gob.mx), sólo requieres:
- 26. Pasos a seguir para estar preparado Usando tus propios desarrollos tecnológicos. Usando los servicios de algún proveedor de soluciones tecnológicas. Usando los servicios adicionales que también le pueda ofrecer un proveedor autorizado de certificación de CFDI (PAC). B Si eres un patrón que haces uso de los servicios de certificación de CFDI que prestan los PAC y por ello generas tus comprobantes de nómina: Referencias: • Documentos tecnológicos: liga • Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina: liga Requerirás: 1) Consultar la información de referencia en la página del SAT en Internet, la nueva versión del CFDI de nómina y la “Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina” 2) Actualizar tus sistemas de nómina y facturación. 3) Verificar con tu proveedor de certificación de CFDI para asegurarse de que esté listo para recibir y certificar estos comprobantes a partir del 2017. 4) Compartir esta información con el áreas de recursos humanos, capital humano, recursos financieros, relaciones laborales, personal y facturación, además de cualquier otra persona que consideres debe conocerla
- 27. Entrada en vigor Comprobante de nómina Actualización del complemento para incorporar información referente a la DIM, eliminar el uso de registros negativos e incorporación de catálogos específicos. 1 de enero de 2017 Complemento de Nómina
- 28. Canales de asistencia El Servicio de Administración Tributaria pone a su disposición los siguientes canales de atención: • sat.gob.mx • La cuenta de twitter @satmx • En facebook SAT México • Marcasat 627 22 728 desde Estados Unidos y Canadá 1 877 44 88 728 • Orientación a través de internet • Citas para acudir a cualquier oficina del SAT.