Nómina Digital
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El documento describe las mejoras realizadas al Complemento de Nómina para la factura electrónica en México, incluyendo 77 campos totales con 37 campos nuevos para capturar información detallada sobre percepciones, deducciones y otros pagos de nómina, así como modificaciones y adiciones a 15 catálogos. La implementación de las mejoras al complemento de nómina se hará en varias fases a partir del 1 de enero de 2017.
Nómina Digital
- 1. Nómina digital Mejoras en el Complemento de Nómina
- 2. Para qué sirve la factura electrónica • Para simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. • Acreditar y deducir impuestos • Acreditar la propiedad de un bien. • Tener mayor claridad en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. • Recaudar de manera oportuna los recursos públicos. • Incentiva la formalidad.
- 3. Qué necesitas para generar la factura electrónica • Clave del RFC • E.firma o contraseña. • Certificado de sello digital, lo puedes generar en el Portal del SAT • Una aplicación para generarla y certificarla. Hay aplicaciones gratuitas, pero también puedes contratar un proveedor de certificación, actualmente existen 79. • El domicilio ya no es requisito para la emisión. • Defensa en caso de problema con el proveedor: fiscal – SAT, servicio – Profeco.
- 4. Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN de enero de 2016 Artículos 27, fracción V, 147 fracción VII y 99, fracción III. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA de noviembre de 2015 Sección 2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto de nómina RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL de diciembre de 2015 Marco Normativo de Nómina Digital
- 5. Se sustituye la entrega de la declaración informativa Múltiple de Sueldos y Salarios de 2017*, Ahora la información que se entregaba en esa declaración se agregó a la factura de nómina, para que el SAT cuente con dicha información. *Artículo Noveno fracción X de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Con la Nómina Digital
- 6. Problemática • Importes no congruentes. Solución: Captura de valores permitidos y validación de operaciones aritméticas. Impacto: Ajustes en los sistemas de facturación. Reglas de validación, mediante las cuales se identifican la correcta operación aritmética.
- 7. • Reportaron 33 millones de RFC y el 4.5% es erróneo. Solución: Se validará la existencia del RFC por parte del PCCFDI. Si no existe no será certificada la factura. Impacto: Se automatiza el sistema para la emisión de CFDI. Regla de validación, el RFC capturado deberá estar en la lista de RFC existentes. Problemática • RFC de receptor no válido. Hasta agosto de 2015, 573 mil patrones generaron nómina en CFDI.
- 8. Validación del RFC Capture la clave del RFC y de un clic en la opción: “Consultar RFC”. Escribir el código de la imagen considerando números, letras mayúsculas y minúsculas. un sólo registro masiva
- 9. Validación del RFC • El archivo en formato plano (txt) • Separadas por pipe "|". • Las columnas no deben de tener nombre/título, en el primer renglón. • En la primera columna, enumerar los registros proporcionados. • En la segunda columna, las claves de RFC a consultar, sin espacios en blanco. IMPORTANTE: Las consultas masivas para validar el RFC, sólo permiten como máximo 5,000 RFC por consulta. 1ª columna.- Numeración de los registros. 2ª columna.- Claves del RFC. 3ª columna.- Resultado de la consulta, donde: V = Registro válido. (Inscrito en el RFC). I = Registro inválido.(La estructura del RFC está bien conformada, pero no está inscrito en el RFC). EI = Estructura del RFC incorrecta. 1) Solicitud.- El archivo a seleccionar deberá cumplir con las siguientes características: 2) Resultado.- Devolverá un archivo plano (texto) separado por pipes (|), con el siguiente resultado:
- 10. Otras Problemáticas • Dificultad para identificar al patrón en pagos de nómina por terceros (fondos de pensiones y fideicomisos). • Necesidad de más detalles de información derivado de eliminación de la DIM (jubilaciones, indemnizaciones, acciones o títulos, subsidio al empleo y compensación de saldos a favor). • Segregación de las percepciones en gravadas y no objeto. • Campos opcionales. • Falta de catálogos en algunos campos. Solución. Incluir atributos para identificar a patrones que: • Pagan a través de terceros, • Subcontratan • Entes Públicos que pagan salarios y conceptos asimilados. Incluir atributos necesarios y actualizar catálogos. Impacto: Actualización de sistemas de nómina y facturación.
- 11. Modificación y adición a catálogos del complemento de nómina Son 15 catálogos de los cuales 9 son nuevos, 3 se modifican y 3 no tuvieron cambios. Nombre del Catálogo Comentario TipoNomina Nuevo OrigenRecurso Nuevo TipoContrato Nuevo TipoJornada Nuevo TipoRegimen Modificación RiesgoPuesto Sin cambios PeriodicidadPago Nuevo Banco Sin cambios TipoPercepcion Modificación TipoHoras Nuevo TipoDeducción Modificación TipoOtroPago Nuevo TipoIncapacidad Sin cambios RegimenFiscal Nuevo Estado Nuevo
- 12. Datos de nómina, 4 nuevos campos: • TipoNomina • TotalPercepciones • TotalDeducciones • TotalOtrosPagos 77 campos conforman el Complemento de Nómina de los cuales 37 son nuevos Nuevos campos Datos del emisor, 4 nuevos campos: • Curp • RfcPatronOrigen • OrigenRecurso • MontoRecursoPropio Datos del receptor, 4 nuevos campos : • Sindicalizado • ClaveEntFed • RfcLabora (Uso de empresas que prestan servicios de subcontratación o tercerización de nómina). • PorcentajeTiempo
- 13. Datos sobre percepciones, 15 nuevos campos: •TotalSueldos •TotalSeparacionIndemnizacion •TotalJubilacionPensionRetiro Sección Acciones o títulos •ValorMercado •PrecioAlOtorgarse Sección Jubilación Pensión Retiro •TotalUnaExhibicion •TotalParcialidad •MontoDiario •IngresoAcumulable •IngresoNoacumulable Sección separación indemnización •TotalPagado •NumAñosServicio •UltimoSueldoMensOrd •IngresoAcumulable •IngresoNoacumulable Nuevos campos
- 14. Nuevos Campos Datos de deducciones, 2 nuevos campos: •TotalOtrasDeducciones •TotalImpuestosRetenido Datos de otros pagos, 8 nuevos campos: •TipoOtroPago •Clave •Concepto •Importe •SaldoAFavor •Año •RemanenteSalFav •SubsidioCausado
- 15. Acciones 1. Guía de llenado. Documento adicional que sirve como asistente para el llenado del complemento de nómina. 2.- Preguntas y Respuestas. Concentra los planteamientos operativos de la implementación del complemento. 3.- Casos de uso. Enviados por el contribuyente, que son revisados y validados por el SAT. www.sat.gob.mx/nominadigital Publicados en
- 16. Implementación de las mejoras El SAT establece que la implementación de las mejoras debe darse en varias fases. Primera fase: Actualización del complemento de Nómina. Segunda fase: Actualización del complemento para Comercio Exterior. Tercera fase: Actualización de la Factura Electrónica y complemento para la recepción de Pagos. En cada fase, habrá diferentes canales de comunicación.
- 17. Fecha de entrada en vigor: Complemento de nómina. 1 de enero de 2017