Curso

“GESTIÓN DEL PRESUPUESTO
PÚBLICO y PROGRAMAS
SOCIALES””
SOCIALES”

EXPOSITOR:
ECO. CELSO NAVARRO JORDÁN
ECO. ÁNGEL NAVARRO DÍAZ

1. Antecedentes Presupuestarios.

• El Presupuesto del Sector Público y los programas sociales.
• Los Regímenes Presupuestarios en el Perú:
• La Normatividad Presupuestaria en el Perú
• El Planeamiento en el Sector Público: PESEM, PEI y POI.
• Las Fases del Proceso Presupuestario

El Presupuesto.
“El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el
logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación
de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia
por parte de las Entidades.
Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los
gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades
que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que
financian dichos gastos.”

Ley N° 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para año Fiscal 2011, que modifica el Artículo 8°, 8.1 de
la Ley N° 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Presupuesto 2012

Ley N° 29812, Ley de Presupuesto del Sector Público para año Fiscal 2012, Anexo 1.

Gasto Social
Parte del gasto público destinado a financiar servicios sociales
básicos para los individuos. Según la clasificación propuesta por
las Naciones Unidas, son los gastos de educación, sanidad,
seguridad social, vivienda y otros de similares características

MEF-DGPP- Glosario de Presupuesto Público

Los Objetivos del Milenios - ONU
1. Erradicar la pobreza extrema y el hambre:
2. Lograr una enseñanza primaria universal
3. Promover la igualdad entre los géneros y la autonomía de la
mujer
4. Reducir la mortalidad de los niños menores de 5 años
5. Mejorar la salud materna
6. Combatir el VIH/sida, el paludismo y otras enfermedades
7. Garantizar la sostenibilidad del medio ambiente
8. Fomentar una alianza mundial para el desarrollo

Alfaro, Daniel y Macera , Diego - Una mirada a los programas sociales, Set. 2011

Los Programas Sociales en el Perú
Hasta 1980 los comedores populares eran los programas de
asistencia alimentaria más conocidos. Posteriormente, durante los
ochenta y noventa, surgieron nuevos programas que aún subsisten,
como el Vaso de Leche (1985), el Fondo de Cooperación para el
Desarrollo Social (Foncodes, 1991), el Programa Nacional de
Asistencia Alimentaria (Pronaa, 1992), el Centro de Promoción de
la Pequeña y Micro Empresa (Prompyme, 1997, ahora Mi
Empresa), el Sistema Integral de Salud (1998), el Consejo
Nacional para la Integración de la Persona Discapacitada (Conadis,
1998), el Programa de Capacitación Laboral Juvenil (ProJoven,
1999), entre otros


Programas Sociales más importantes
TOTAL 95,534,635,146 115,948,600,348 49,846,780,585 43.0
Categoría Presupuestal PIA PIM Avance %
Devengado
0001: PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL 1,280,629,828 2,190,458,584 810,484,681 37.0
0002: SALUD MATERNO NEONATAL 1,400,343,175 1,707,045,945 545,945,051 32.0
0030: REDUCCION VICTIMIZACION SEGURIDAD CIUDADANA 2,272,756,572 2,669,943,071 1,437,202,600 53.8
0043: LOGROS DE APRENDIZAJE DE II CICLO DE EBR 2,218,918,569 2,142,909,199 619,098,791 28.9
0044: LOGROS DE APRENDIZAJE PRIMARIA DE EBR 4,449,548,468 4,453,601,472 1,981,792,781 44.5
0045: LOGROS DE APRENDIZAJE SECUNDARIA DE EBR 3,000,125,258 3,210,127,076 1,640,812,128 51.1
0061: RED COSTO, TIEMPO E INSEG VIAL TRANSP TERRESTRE 6,859,338,504 7,961,422,765 2,866,048,334 36.0
0066: FORMACION UNIVERSITARIA DE PREGRADO 1,623,939,085 2,031,055,725 822,868,655 40.5
0082: AGUA Y SANEAMIENTO POBLACION URBANA 1,334,444,522 1,220,267,651 353,024,229 28.9
0083: AGUA Y SANEAMIENTO PARA LA POBLACION RURAL 1,246,530,048 847,983,578 169,503,959 20.0
9001: ACCIONES CENTRALES 10,198,842,486 12,072,109,712 5,929,241,190 49.1
9002: APNOP 53,137,539,893 68,072,121,211 30,212,434,596 44.4

SIAF – Consulta Amigable - Consulta de Ejecución del Gasto, Jul. 2012

Programas Sociales


Los Regímenes Presupuestarios
en el Perú:
• En 1848, el Congreso aprobó por primera vez un presupuesto,
que tuvo vigencia el bienio 1848 – 1849.
• De 1886 a 1920, período de la “Descentralización Fiscal”.
• En 1922, se aprueba la Ley N° 4598 - Ley Orgánica del
Presupuesto y crea la Dirección General del Presupuesto
Público en el Ministerio de Hacienda.
• En 1962, mediante el Decreto Ley N° 14260, se aprobó el
Presupuesto Funcional o Presupuesto por Programas.
• En 1964, se aprueba la Ley Nº 14816, Ley Orgánica del
Presupuesto del Sector Público, la misma que posteriormente ha
tenido modificatorias.

Los Regímenes Presupuestarios
en el Perú:
• En 1982, el gobierno implementa una nueva metodología
presupuestaria (Presupuesto Base Cero).
• En 1992, mediante Decreto Ley N° 25875, se aprueba la Ley
Marco del Proceso Presupuestario, modificada por la Ley N°
26199 en 1993.
• En 1996, se aprueba la Ley de Gestión Presupuestaria del
Estado, y establece el Presupuesto Funcional Programático.
• En 2005, se publica la Ley N° 28411 - Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto (vigente a la fecha).

La Normatividad Presupuestaria
en el Perú
- Constitución Política del Estado Peruano de 1993, Artículos 74°,
75°, 77°, 78° y 80°.
- Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del
Estado.
- Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
- Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público.
- Directivas para la Programación, Formulación, Aprobación,
Ejecución, Control y Evaluación Presupuestaria.
- Instructivo del Presupuesto Participativo

El Planeamiento en el Sector
Público
LOS PEI Y LOS PESEM
“Los Planes Estratégicos Institucionales (PEI) son similares a los
Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales (PESEM), difieren
de éstos por tener un alcance institucional a nivel de cada Pliego
Presupuestario. La suma de los PEI reflejará con mayor detalle los
objetivos estratégicos contemplados en los PESEM y responden a la
manera como el pliego presupuestario aporta en alcanzar las metas
que se ha fijado el sector al cual pertenece”.

DGPM-MEF: (2001) Planeamiento Estratégico en el Sector Público: “Formulación de los
Planes Estratégicos Institucionales 2002 -2006”

Público
EL PLAN ESTRATÉGICO: “Es un esfuerzo organizacional,
definido y disciplinado que busca que las instituciones definan con
la mayor claridad posible su misión y la visión que tienen de esta en
el mediano y largo plazo. Constituyéndose en una herramienta
poderosa que posibilita la adaptación de la organización a medios
exigentes, cambiantes y dinámicos logrando el máximo de
eficiencia, eficacia y calidad en la prestación de sus servicios”.

Fuente: FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico

Público
LOS PLANES OPERATIVOS: “reflejan las Metas
Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada año fiscal y
constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos
a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para
cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho período,
así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de cada
dependencia orgánica”.

Numeral 71.3 del Art. 71° de la Ley Nº 28411

Público
EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL o,
EL PLAN DE TRABAJO INSTITUCIONAL (PTI) “es un
documento de gestión mediante el cual se define con claridad los
objetivos que persigue en relación a las funciones previstas en su
Ley de creación que sirve como guía técnica y política con la
finalidad de orientar a sus funcionarios y servidores, hacia el logro
de las metas Institucionales”.

Directiva Nº 002 – 94 – INAP / DNR, Normas para la Orientación, Formulación, Aplicación,
Evaluación y Actualización del Plan de Trabajo Institucional

Las Fases del Proceso
Presupuestario
El Proceso Presupuestario comprende las fases
siguientes:
1. Programación
2. Formulación
3. Aprobación
4. Ejecución
5. Evaluación
Se sujeta al criterio de estabilidad, situación de
sostenibilidad de las finanzas públicas, en términos de
capacidad de financiación

Las Fases del Proceso Presupuestario
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES,
PROGRAMACIÓN PROPONEN LAS METAS, Y SE DETERMINA LA DEMANDA
GLOBAL DE GASTO Y ESTIMACIÓN DE INGRESOS

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA,
FORMULACIÓN LAS METAS Y ARMONIZACIÓN DE LA DEMANDA GLOBAL
DE GASTOS

APROBACIÓN APROBACIÓN POR LEY DEL CONGRESO

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS y EGRESOS
EJECUCIÓN

EVALUACIÓN DETERMINAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIÓN

2. Los Clasificadores
Presupuestarios.
• Los Clasificadores de Ingreso y gastos.
• Las Fuentes de Financiamiento, equivalencias con el nuevo
clasificadores
• El Clasificador Funcional Programático

Partidas Genéricas del Ingresos - 2011
1. INGRESOS
1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1.2 Contribuciones Sociales

1.3 Venta de Bienes y Servicios

1.4 Donaciones y Transferencias

1.5 Otros Ingresos

1.6 Venta de Activos No Financieros

1.7 Venta de Activos Financieros

1.8 Endeudamiento

1.9 Saldos de Balance

Partidas Genéricas del Gasto - 2011
2. Gastos

Gasto Corriente Gasto de Capital Servicio de la Deuda

2.1 Personal y Obl. Soc. 2.4 Donaciones y Transf. 2.8 Servicio de la Deuda

2.2 Pensiones y Prest Soc 2.5 Otros Gastos

2.3 Bienes y Servicios 2.6 Adq. Activos No Financ.

2.4 Donaciones y Transf. 2.7 Adq. Activos Financ.

2.5 Otros Gastos

Estructura de los Clasificadores de
Ingresos y Gastos - 2011

CLASIFICADOR FUNCIONAL 2011

Mediante Decreto Supremo N° 068-2008-EF, de 24.May.2008, se
aprueba el Clasificador Funcional del Sector Público, los lineamientos
para la implementación del Clasificador Programático del Sector Público,
así como los lineamientos que permitan la adecuación de los Programas
Estratégicos a dicho Clasificador.

El Clasificador tiene la siguiente estructura:

DECRETO SUPREMO Nº 068-2008-EF, Art. 1°

FUNCIONES PRESUPUESTALES
- Legislativa - Minería
- Relaciones Exteriores - Industria
- Planeamiento, Gestión y Reserva - Transporte
de Contingencia - Comunicaciones
- Defensa y Seguridad Nacional - Medio Ambiente
- Orden Público y Seguridad - Saneamiento
- Justicia - Vivienda y Desarrollo Urbano
- Trabajo - Salud
- Comercio - Cultura y Deporte
- Turismo - Educación
- Agropecuaria - Protección Social
- Pesca - Previsión Social
- Energía - Deuda Pública

DECRETO SUPREMO Nº 068-2008-EF, Art. 1°

Fuentes de Financiamiento y Rubros - 2011
1. Recursos Ordinarios
00. Recursos Ordinarios
2. Recursos Directamente Recaudados
09. Recursos Directamente Recaudados
3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
4. Donaciones y Transferencias
13. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
04. Contribuciones a Fondos
07. Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN)
08. Impuestos Municipales
18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y
Participaciones

3. El Sistema Nacional de
Presupuesto.
El Sistema Nacional de Presupuesto está conformado por:

- La Dirección Nacional del Presupuesto Público;
- La Entidad Pública;
- La Oficina de Presupuesto del Pliego.
- El Titular de la Entidad

La Dirección Nacional del
Presupuesto Público.
“La Dirección Nacional del Presupuesto Público como la más alta
autoridad técnico-normativa en materia presupuestaria, mantiene
relaciones técnico-funcionales con la Oficina de Presupuesto o la
que haga sus veces en la Entidad Pública y ejerce sus funciones y
responsabilidades de acuerdo con la Ley N° 28112 …”

* Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 5°.

Entidad Pública.
“… todo organismo con personería jurídica comprendido en los
niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus
respectivos Organismos Públicos Descentralizados y empresas
creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho público o
privado cuando este último reciba transferencias de fondos públicos,
las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los
Organismos Constitucionalmente Autónomos.”*


La Oficina de Presupuesto del Pliego
“… es la responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la
Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la DNPP, para
cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la información
que se genere así como coordina y controla la información de
ejecución de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus
modificaciones, los que constituyen el marco límite de los créditos
presupuestarios aprobados.”


El Titular de la Entidad
“… es la más alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestal es
responsable de manera solidaria, con el Consejo Regional o
Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que
cuente la Entidad, según sea el caso. Dicha autoridad puede delegar
sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca la Ley
General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público o la norma de
creación de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el
delegado.”


Técnicas Presupuestaria aplicadas
en el Perú
Las técnicas presupuestarias que se han aplicado en el Perú son:
- Presupuesto Tradicional: Hasta 1962 - 63.
- Presupuesto por Programa: A partir de 1962 – 63.
- Presupuesto Base Cero: De 1982 a 1984.
- Presupuesto Funcional Programático: Desde 1997.
- Presupuesto por Resultados: A partir de 2007.
Es necesario indicar que las tres (03) últimas metodologías se han
implementado en el marco del Presupuesto por Programas.


El Presupuesto Tradicional
“En el presupuesto tradicional, se ponía énfasis en las compras y
adquisiciones, con lo cual el presupuesto resultaba ser una lista de
ingresos y de gastos sin vincularse con las realizaciones para los
cuales eran asignados. Cada ministerio tenía un presupuesto o lista
de gastos global en el que se hallaban clasificados en rubros según
su objeto, los gastos de todas las oficinas ejecutivas, las cuales
solicitaban con cargo a las asignaciones globales, los recursos
necesarios para sus operaciones”

CORNEJO Klaschen, Roberto: “El Presupuesto gubernamental por Programas”, pág. 66

El Presupuesto por Programas
“... Es un sistema en que se presta particular atención a las cosas
que un gobierno realiza más bien que a las cosas que adquiere. Las
cosas que un gobierno adquiere tales como servicios personales,
provisiones, equipo, medios de transporte, etc., no son,
naturalmente, sino medios que emplea para el cumplimiento de sus
funciones. Las cosas que un gobierno realiza en cumplimiento de
sus funciones pueden ser carreteras, escuelas y hospitales
construidos, soldados preparados, tierras bonificadas, casos
tramitados y resueltos, permisos expedidos, exposiciones
celebradas, informes preparados o cualquiera de las innumerables
cosa que se pueden definir ...”

CORNEJO Klaschen, Roberto: “El Presupuesto gubernamental por Programas”, pág. 66

El Presupuesto Base Cero
PRESUPUESTO BASE CERO (PBC): “ ... No se construye a partir
de uno anterior sino que las funciones, operaciones y actividades
actuales están sujetas, para su conformación o eliminación, a los
mismos análisis de costo/beneficio de las propuestas de innovaciones
con las cuales compite la distribución de recursos”

“ ... Consiste en un proceso de planeamiento y presupuesto que
requiere la total y detallada justificación de las erogaciones a partir de
su origen (de ahí su nombre de “base cero”) y no como incrementos
de presupuestos anteriores. De ese modo exige de cada responsable la
demostración de todos los rubros, nuevos o existentes, se expliquen y
cuantifiquen debidamente”

PARRO NEREO, Roberto:“Presupuesto Base Cero”, pág. 4 y 16

El Presupuesto por Resultados
“Artículo 79. Del Presupuesto por Resultados (PpR)
79.1 Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodología que se
aplica progresivamente al proceso presupuestario y que integra la
programación, formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y
evaluación del presupuesto, en una visión de logro de productos,
resultados y uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos del
Estado a favor de la población, retroalimentando los procesos anuales
de asignación del presupuesto público y mejorando los sistemas de
gestión administrativa del Estado.””

4. Programación y Formulación
Presupuestaria.
• Las fases de Programación y Formulación Presupuestaria
• El Presupuesto Participativo y el Marco Macroeconómico
Multianual
• La Aprobación del Presupuesto del Sector Público y del PIA
• Determinación de Metas, Estimación de Ingresos y Gasto
• La Fases de Formulación Presupuestaria
• Los Objetivos Estratégicos y la Estructura Funcional
Programática
• La Aprobación del Presupuesto del Sector Público y del PIA

La Programación y Formulación:
Programación: Objetivos Formulación: Objetivos
a) Revisar la Escala de Prioridades de la a) Determinar la EF y la EP del presupuesto
entidad. institucional de la entidad para las
b) Determinar la Demanda Global de Gasto a categorías presupuestarias Acciones
partir de la cuantificación de la dimensión Centrales y APNOP. En el caso de los
física de las metas de los Programas Programas Presupuestales, se utiliza la EF
Presupuestales, Acciones Centrales y y la EP establecida en el diseño de dichos
APNOP. Programas.
c) Estimar los fondos públicos, con el objeto b) Vincular los proyectos a las categorías
de determinar el monto de la Asignación presupuestarias. (art. 2º)
Presupuestaria - Entidad. c) Registrar la programación física y
d) Determinar el financiamiento de la financiera de las actividades/ acciones de
Demanda Global de Gasto, en función a la inversión y/u obras de las categorías
Asignación Presupuestaria Total. presupuestarias.

Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto
del Sector Público”, Art. 6° y 15°

Comisión de Programación y Formulación

“La Comisión es presidida por el Jefe de la Oficina de Planificación y
Presupuesto de la entidad o el que haga sus veces y está integrada por
los coordinadores de los equipos del diseño del Programa
Presupuestal, los Jefes de la Oficina General de Administración, de
Abastecimiento, de Personal, de Infraestructura, de la Oficina de
Programación e Inversiones, o los que hagan sus veces, con la
participación de los representantes de las unidades ejecutoras, según
corresponda. Los integrantes de la Comisión son responsables, en el
marco de sus competencias, del resultado de los trabajos de dicha
Comisión.

Directiva N° 001-2011-EF/506.01 “Directiva General para la Programación y Formulación del
Presupuesto del Sector Público”, Art.4°, Numeral 4.3.

El Objetivo de la Entidad

“El objetivo de la entidad es su contribución institucional, en el marco de
sus competencias, al cumplimiento de los Planes Nacionales y Sectoriales, y
que debe orientar la articulación de una serie de acciones encaminadas a su
consecución.
La escala de prioridades se determina en función de la información sobre
resultados logrados para alcanzar los objetivos de la entidad en los años
fiscales anteriores, así como los costos para alcanzar dichos resultados, y las
prioridades de política sectorial y nacional.
Bajo los criterios señalados en el párrafo precedente, el pliego prioriza sus
Programas Presupuestales y/o Productos, así como las actividades de las
Acciones Centrales y de las APNOP, con el objeto de determinar las
asignaciones presupuestarias.”
Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector
Público”, Art.7°

El Objetivo del Pliego

“4.1 El objetivo del pliego es la expresión de un resultado que
quiere conseguir y que debe orientar la articulación de una serie
de acciones encaminadas a su consecución.

4.2 La Escala de Prioridades es el orden de prelación otorgado a
los objetivos del pliego. A partir de dicha escala y bajo los
criterios de eficacia y eficiencia, el pliego prioriza las metas
presupuestarias para el logro de sus objetivos.”

Presupuesto del Sector Público”, Art.4°

Comparativo:
Objetivo del Pliego Objetivo de la Entidad
“4.1 El objetivo del pliego es la expresión de un “El objetivo de la entidad es su contribución
resultado que quiere conseguir y que debe institucional, en el marco de sus
orientar la articulación de una serie de competencias, al cumplimiento de los Planes
acciones encaminadas a su consecución. Nacionales y Sectoriales, y que debe orientar
la articulación de una serie de acciones
encaminadas a su consecución
4.2 La Escala de Prioridades es el orden de La escala de prioridades se determina en
prelación otorgado a los objetivos del pliego. función de la información sobre resultados
A partir de dicha escala y bajo los criterios logrados para alcanzar los objetivos de la
de eficacia y eficiencia, el pliego prioriza las entidad en los años fiscales anteriores, así
metas presupuestarias para el logro de sus como los costos para alcanzar dichos
objetivos.” resultados, y las prioridades de política
sectorial y nacional.

Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la
Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Programación y Formulación del Presupuesto del Sector
Público”, Art.4° Público”, Art. 6° y 15°

La Meta Presupuestaria
“La meta es la expresión cuantificada de los resultados, productos y
actividades, según corresponda.
En el caso de los proyectos la meta es la expresión cuantificada de las
acciones de inversión y/u obras.”

“La meta presupuestaria representa la expresión concreta y
cuantificable de los bienes y servicios a ser entregados por el pliego
a la población objetivo, como consecuencia del uso de sus recursos
establecidos para el año fiscal.”

•Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación del Presupuesto
del Sector Público”, Art.4°

Dimensiones de la Meta
“


Dimensiones de la Meta


Elementos de la Dimensión Física de la
Meta: Resultados y Productos/Proy.

Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del
Sector Público”, Art. 9°, Numeral 9.1

Elementos de la Dimensión Física de la Meta:
Actividad/Acciones de Inversión

Sector Público”, Art. 9°, Numeral 9.2

Indicadores de Desempeño

“Los pliegos formulan indicadores de desempeño que miden el
logro de sus objetivos. En dicha formulación debe señalarse las
metas de los indicadores definidos y los medios de verificación.
Para tal efecto, los pliegos utilizan el Instructivo para la
Formulación de Indicadores de Desempeño publicado en el portal
institucional del Ministerio de Economía y Finanzas:
http://www.mef.gob.pe. En dicho portal se encuentra también los
indicadores correspondientes a los Gobiernos Locales.”

Presupuesto del Sector Público”, Art. 5°

Demanda Global de Gastos

La Demanda Global de Gasto constituye la previsión de gastos de la
entidad, para la provisión de los productos/proyectos y
actividades/acciones de inversión y/u obras, los mismos que deben
corresponder a una imputación adecuada de costos (dimensión
financiera de la meta) y de la dimensión física de las metas a
alcanzar. Para su determinación se requiere recabar, evaluar y
consolidar la información relativa a la magnitud de los gastos que la
entidad debe asumir para su producción y/u operatividad, y el logro
de sus resultados específicos y/u objetivos.

Sector Público”, Art. 10.

Criterios para la Demanda Global de Gastos

a) En materia de personal activo, pensionista y cargas sociales
No se debe prever recursos para futuros reajustes, incrementos o
aprobación de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas,
asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y beneficios de
toda índole, cualquiera sea su forma, modalidad, mecanismo y
fuente de financiamiento; salvo para el caso de las entidades de
reciente creación que no cuentan con una escala remunerativa o
dietas aprobadas conforme a la normatividad vigente.

Sector Público”, Art. 10 ,inciso a).

Criterios para la Demanda Global de Gastos

a) En materia de personal activo, pensionista y cargas sociales
b) En materia de bienes, servicios y equipamiento
c) Otros Gastos Corrientes
d) De las contrapartidas
e) Del Servicio de la Deuda
f) En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales
g) En operación y mantenimiento de infraestructura
h) En inversión pública

Sector Público”, Art. 10 ,inciso a).

Estimación de Ingresos

“En las proyecciones, los pliegos deben tomar en consideración
aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su
comportamiento, tales como:
- información estadística de la captación (tendencia al
incremento o su disminución),
- eliminación de ciertos conceptos de ingreso,
- captación de nuevos conceptos de ingreso,
- variación en el monto de las tasas,
- cambios producidos en el marco legal, entre otros.”

•Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación del
•Presupuesto del Sector Público”, Art. 9°

La Asignación Presupuestaria Total

“La Asignación Presupuestaria Total de los fondos públicos es el
resultado de la estimación de los ingresos que se esperan recaudar,
captar u obtener. Esta Asignación se compone de lo siguiente:


“a) Asignación Presupuestaria – MEF: Comprende los montos
correspondientes a:
i. Los recursos de las FF “Recursos Ordinarios” y “Recursos
Determinados” en los rubros “Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas
de Aduanas y Participaciones” y “Fondo de Compensación
Municipal”, comunicados al pliego por la DGPP y por la DGAES,
según corresponda; y,
ii. Los recursos de las FF “Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito” comunicado por la Dirección Nacional del Endeudamiento
Público a los pliegos con copia a las respectivas Unidades
Ejecutoras, según corresponda.”


“b) Asignación Presupuestaria - Pliego:
Comprende el monto estimado por el pliego proveniente de
las Fuentes de Financiamiento: “Recursos Directamente
Recaudados”, “Donaciones y Transferencias” y “Recursos
Determinados” en los rubro “Contribuciones a Fondos” e “Impuestos
Municipales”, según corresponda.”


La Estructura Funcional (EF) y la Estructura
Programática (EP)
“La Dirección General del Presupuesto Público (DGPP) proporciona a cada
pliego la Estructura Funcional (EF) y la Estructura Programática (EP),
detalladas a nivel de Función, Programa Funcional, Sub – Programa
Funcional, Programa (Estratégico o Institucional), Actividad, Proyecto y
Componente, vigentes de la entidad, así como la relación de Unidades
Ejecutoras.

Asimismo, la DGPP publica en el portal institucional del MEF la EF y la
EP; la relación de Unidades de Medida, de acuerdo a sus Act./Proy. y Metas
Presupuestarias para el año fiscal; y el Clasificador Institucional.”


Priorización de Proyectos de Inversión
Pública
“Se sujetan al siguiente orden de prelación:
1°Proyectos en Ejecución (incluye cofinanciamiento de concesiones) y
dentro de estos en el siguiente orden:
i.Proyectos de inversión en Liquidación.
ii. Proyectos de inversión en Ejecución Física.
iii. Proyectos de inversión con Buena Pro.
iv. Proyectos de inversión en proceso de licitación o concurso.
v. Proyectos de inversión con expediente técnico aprobado.
vi. Proyectos de inversión con expediente técnico en elaboración.”


Priorización de Proyectos de Inversión
Pública

“2° Proyectos de inversión con viabilidad. En este caso, se dará
mayor prioridad a aquellos proyectos que se culminen en el Año t,
después en el Año t+1 y finalmente en el Año t+2.
16.2 Para efecto de la prioridad, tendrán preferencia los
proyectos de inversión que estén vinculados al cumplimiento de un
programa estratégico y/o que beneficien de manera directa a la
población en extrema pobreza o a grupos vulnerables, respecto de
aquellos que no tengan tal vinculación.
16.3 Los proyectos de inversión objeto de la priorización,
deben estar registrados en el Aplicativo de Programación
Multianual de la Inversión Pública (PMIP) a cargo de la DGPM.”


Responsabilidad de la Oficina de
Presupuesto

“a) Brinda apoyo técnico a la Comisión de Programación y
Formulación Presupuestaria.
b) Prestar asesoría técnica, encontrándose facultada para emitir los
lineamientos técnicos adicionales que sean necesarios para la
fluidez y consistencia de la programación y formulación
presupuestaria, evitando la concentración de recursos en metas
presupuestarias relacionadas con la administración.
c) Proponer al Titular del pliego o a quien éste delegue, la distribución
entre las UE del pliego el monto de la Asignación Presupuestaria–
MEF, comunicado por DGPP.”


Responsabilidad de la Oficina de
Presupuesto
“d) Hacer de conocimiento de la(s) UE(s), el monto de los recursos que
se asignarían a cada una de ellas con cargo a la Asignación
Presupuestaria Total, luego de contar con la conformidad del Titular
del Pliego o su delegado.
e) Remitir a la DGPP la propuesta aprobada de la EF y EP hasta el
plazo establecido en el Cuadro de Plazos para la Programación y
Formulación, incluyendo la propuesta de UE con las que operaría
en el año fiscal respectivo. Asimismo remite a dicha DG el Proyecto
de Presupuesto Institucional del pliego una vez que haya sido
consolidado. Se aplica a los Gobiernos Locales en la parte
correspondiente.”

Información del Presupuesto Participativo

“Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales priorizan sus
proyectos de inversión pública en el marco del Presupuesto Participativo
y realizan su registro en el Aplicativo Informático del Presupuesto
Participativo, a más tardar en el plazo establecido en el Cuadro de
Plazos para la Programación y Formulación, correspondiente al
citado nivel de Gobierno. El acceso a dicho Aplicativo Informático se
realiza a través del portal institucional del Ministerio de Economía y
Finanzas mediante el icono “Presupuesto
Participativo”:www.mef.gob.pe.”


Gastos de Productos de los Programas
Estratégicos
“Para el caso de las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud y de
las Direcciones Regionales de Salud de los Gobiernos Regionales, en
las cuales se haya implementado el Sistema Integrado de Gestión
Administrativa (SIGA), incluyendo el módulo de Presupuesto por
Resultados (SIGA-PpR), utilizan estos sistemas para la estimación de
los recursos necesarios para el costeo de los productos.”


Programa Presupuestal Estratégico: PPE

“35.1 El Programa Presupuestal Estratégico es el conjunto de
intervenciones articuladas del Estado en torno al logro de un
resultado sobre una población determinada, intervenciones que
generalmente involucran a más de una entidad y/o nivel de Gobierno.
Dichas intervenciones son diseñadas bajo el proceso de programación
presupuestaría estratégica, a través del cual se vinculan los resultados
con los productos y las acciones e insumos necesarios para su
ejecución, sustentados sobre la base de la información y experiencia
existente.”


Programa Presupuestal Estratégico: PPE

“35.2 El Programa Presupuestal Estratégico tiene como
características:
a) Presenta un diseño de estrategia sustentado en evidencias, que
se expresa a través de cadenas de resultados priorizadas.
b) Permite establecer relaciones claras y precisas entre las
intervenciones y los resultados generados por éstas, seleccionando a
las intervenciones sobre la base de evidencias que sustenten su
eficacia y/o costo efectividad.”


Programación y Formulación Presupuestaria 2012

1. “… implementación de nuevas metodologías e instrumentos para
mejorar la calidad del gasto público en el marco del Presupuesto por
Resultados (PpR). Entre otros aspectos, el PpR implica migrar de un
enfoque inercial y centrado en el costeo de insumos hacia un modelo
que vincula los recursos asignados a las entidades del Sector Público
con los productos y los resultados que deben lograr en beneficio de su
público objetivo, haciendo uso sistemático de la información de
desempeño y las prioridades de política.”

Resolución Directoral N° 002-2011-EF/76.01 “Lineamientos para para la Programación y Formulación
del Presupuesto del Sector Público 2012”, Numeral 7.

Superación de Debilidades del actual Sistema
Presupuestario - 2012

- La desvinculación entre gastos y políticas públicas debido a la ausencia
de claridad de los resultados que se deben lograr.
- Atomización y desarticulación de las acciones del Estado en los tres
niveles de gobierno.
- La imprecisión en la programación por falta de definición de relaciones
causales entre las acciones que se financian y los resultados, divorcio
entre las metas físicas y el presupuesto.
- La visión sólo anual del presupuesto, con ausencia de objetivos y metas
de mediano y largo plazo.
- La ausencia de definición ciara de responsabilidad gerencial que
permita un adecuado ejercicio de la rendición de cuentas.


Para nuevos Programas e Intervenciones
- tener una estructura funcional programática que claramente identifique
al programa y sus productos;
- contar con una estructura orgánica que permita rendir cuentas sobre el
desempeño del programa;
- haber definido una población objetivo y área de intervención;
- vincular los resultados esperados del programa con los objetivos
nacionales del Plan Estratégico Nacional;
- identificar claramente la vinculación causal entre los productos
entregados y los resultados esperados, sobre la base de la evidencia
disponible, así como los indicadores de desempeño y supuestos para su
seguimiento;
- Presentar la estructura de costo del programa.

La Reforma busca:

i) fortalecer la perspectiva estratégica del presupuesto y su
vinculación con las políticas nacionales, sectoriales y territoriales,
ii) promover paulatinamente el diseño de intervenciones públicas
orientadas a resultados, y basadas en evidencias,
ííi) generar información de desempeño para una asignación más
eficiente y eficaz de! presupuesto e
iv) introducir una programación multianual del gasto dentro de (os
topes agregados fijados por el Marco Macroeconómico
Multianual.
.


5. La Ejecución Presupuestaria.

• La Fase de Ejecución: Ejecución de Ingresos y Ejecución de
Gasto
• La Programación Mensual de Ingresos y Gastos
• La Programación de Compromisos Anualizada – PCA.
• La Certificación de Créditos Presupuestarios
• Modificaciones Presupuestarias: En el Nivel Institucional y
Funcional Programático.
• Limitaciones a las modificaciones presupuestarias
• Pago de cuotas internacionales, Pago de Sentencias Judiciales y
las transferencias al CAFAE.
• Normas de Austeridad, Racionalidad y Disciplina Fiscal.

La Ejecución Presupuestaria.
“… está sujeta al régimen del presupuesto anual y a sus
modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el 1 de enero y
culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal. Durante dicho período
se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de
conformidad con los créditos presupuestarios autorizados en los
Presupuestos.”

Art. 25° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”

El Ejecicio Presupuestaria.
“El Ejercicio Presupuestario Comprende:
a) Año Fiscal, en el cual se realizan las operaciones de ingresos y
gastos en el Presupuesto aprobado, se inicia el 01 de enero al 31 de
diciembre. En el se aplican los ingresos percibidos y se ejecutan los
gastos devengados hasta el último día de diciembre.
b) Periodo de Regularización, en el se complementa el registro
de la información de ingresos y gastos de las Entidades, sin
excepción, será determinado por la DNPP y órganos rectores de los
otros sistemas, sin exceder al 31 de marzo de cada año fiscal.”


“La ejecución de las Actividades y Proyectos así como de sus
Componentes se sujetan a:
- Ejecución Presupuestaria Directa: Se produce cuando la
Entidad con su personal e infraestructura es ejecutor presupuestal y
financiero de las Actividades y Proyectos así como de sus
Componentes
- Ejecución Presupuestaria Indirecta: Se produce cuando la
ejecución física y/o financiera es realizada por una Entidad distinta al
Pliego, por efecto de un contrato o convenio con una Entidad privada,
o con una Entidad Pública a título oneroso o gratuito.”



Art. 59° de la Ley N° 28411, “ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”

La Ejecución de Fondos Públicos.

Art. 25° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”

Etapas en la Ejecución de los Fondos
Públicos.
“… se realiza en las etapas siguientes:
a. Estimación: cálculo o proyección de los ingresos por todo
concepto se espera alcanzar durante el año fiscal.
b. Determinación: acto por el que se establece o identifica con
precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o
jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de
una Entidad.
c. Percepción: momento en el cual se produce la recaudación,
captación u obtención efectiva …”


Etapas en la Ejecución de los Fondos
Públicos.


Ejecución Financiera de los Fondos
Públicos.
“La Ejecución Financiera de los Ingresos se produce cuando se recaudan,
captan u obtienen los recursos:
a. Recaudación : Proceso propio de la Ejecución de Ingresos
mediante el cual, el Estado percibe Recursos Públicos por concepto de
Impuestos, sin generar ningún tipo de contraprestación por parte de éste.
b. Captación : Proceso propio de la Ejecución de Ingresos mediante
el cual se perciben Recursos Públicos por la prestación de un servicio
público de carácter individualizado por parte de las Entidades Públicas.
c. Obtención : Proceso propio de la Ejecución de Ingresos
mediante el cual se recepcionan Recursos Públicos por concepto de
Donaciones y/o Endeudamiento, por parte de las Entidades Públicas.”

DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.

Ejecución Financiera de los Fondos
Públicos.


Ejecución del Gasto.

“. La Ejecución Presupuestaria del Gasto:
- El Compromiso
Al 31 de diciembre la ejecución presupuestaria, está
constituida por compromisos devengados

. La Ejecución Financiera del Gasto
- El Devengado
- El Giro
- El Pago


Ejecución del Gasto Público.


La Programación Mensual de
Ingresos y Gastos
“La Programación Mensual del Presupuesto es el proceso mediante el
cual se compatibilizan los objetivos de la programación presupuestaria
anual con las respectivas asignaciones financieras en función a los
créditos presupuestarios autorizados, lo cual tiene por objeto generar
la información para la gestión de gasto institucional y la adecuada
gestión financiera de caja ”.

La Programación de Compromisos
Anuales. (PCA)
“es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo,
por toda fuente de financiamiento, que permite la constante
compatibilización de la programación del presupuesto autorizado, con
el marco macroeconómico multianual, las reglas fiscales contenidas
en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de
financiamiento del año fiscal respectivo, en un marco de disciplina,
prudencia y responsabilidad fiscal”.

Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 7°

La Certificación de Créditos
Presupuestarios
“… constituye un acto de administración cuya finalidad es garantizar
que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de
afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto
institucional autorizado para el año fiscal respectivo, en función a la
PCA, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que
regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificación implica
la reserva del crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del
compromiso y la realización del correspondiente registro
presupuestario”.


El Compromiso.
“… acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a
contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad acuerda,
luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la
realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado
o determinable, afectando total o parcialmente los créditos
presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las
modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con
posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente
cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito
presupuestario, a través del respectivo documento oficial”.


El Devengado.
“… es el acto de administración mediante el cual se reconoce una
obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido,
que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano
competente de la realización de la prestación o el derecho del
acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al
presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente cadena de
gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la
Dirección Nacional del Tesoro Público”.


El Pago.
“El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en
forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo
formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Está
prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa
del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional
del Tesoro Público”.


Las Modificaciones Presupuestarias
“En el nivel Institucional:
- Créditos Suplementarios
- Transferencias de Partidas
Se aprueban por Ley
En el nivel Funcional Programático
- Habilitaciones
-Anulaciones
Se aprueban mediante Resolución del Titular del Pliego ó por
delegación”.

Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39° y 40°.

Las Modificaciones Presupuestarias.


Modificaciones en el Nivel Institucional

“Créditos Suplementarios: constituyen incrementos de los créditos
presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos
respecto de los establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector
Público, y

Transferencias de Partidas: son los traslados de créditos
presupuestarios entre Pliegos.”.

Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39°.

Modificaciones en el Nivel Funcional
Programático
• Las Habilitaciones: constituyen el incremento de los créditos
presupuestarios de actividades y proyectos, con cargo a anulaciones
de la misma actividad o proyecto, o de otras actividades o
proyectos.

• Las Anulaciones: son la supresión total o parcial de Actividades o
Proyectos.


Limitación a las Modificaciones
a) “Los Grupos Genéricos de Gasto podrán ser objeto de
anulaciones luego de haberse cumplido el fin para el que
estuvieron previsto generan saldos, si se suprime la finalidad o si
existe cambio en la prioridad de los objetivos institucionales.
b) Los Grupos Genéricos de Gasto podrán ser objeto de
habilitaciones si las proyecciones al cierre del año fiscal muestran
déficit, se incrementan o crean nuevas metas.
c) No se habilitarán gastos corrientes con anulaciones
presupuestarias vinculadas a gastos de inversión Ahora se
denominan “Partidas Genéricas de Gasto”.


Limitación a las Modificaciones
No están sujetas a las limitaciones antes mencionadas las
modificaciones en el nivel Funcional Programático que se
produzcan como consecuencia de:
- la creación,
- desactivación,
- fusión, o reestructuración de Entidades, o
- cuando se realice el traspaso de Actividades o
Proyectos de un Pliego a otro.

Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 41°, 41.2.

Incorporación de mayores recursos

“Los que se generen por la percepción de ingresos no previstos o
superiores a los previstos provenientes de:
a) Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios y
Recursos por Operaciones Oficiales de crédito que se produzcan en el
año fiscal.
b) Recuperación de dinero por venta de alimentos
c) Los diferenciales cambiarios de las Fuente de Financiamiento
distintas a Recursos Ordinarios.
d) Recursos distintos a la Fuente de Financiamiento Recursos
Ordinarios no utilizados al 31.Diciciembre del año fiscal anterior,
constituyen saldos de balance”.


Incorporación de mayores Fondos
Públicos
La mayor disponibilidad financiera de los fondos públicos que
financian el presupuesto de los organismos reguladores,
recaudadores, supervisores, así como de cualquier otra Entidad que
no se financie con recursos del Tesoro Público, es incorporada en
sus respectivos presupuestos mediante la resolución del Titular
correspondiente previo informe favorable del MEF respecto al
cumplimiento de las metas del Marco Macroeconómico Multianual.


Incorporación de mayores Fondos
Públicos
La mayor disponibilidad financiera de los fondos públicos que
financian el presupuesto de las Empresas y Organismos Públicos
Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales
es aprobada mediante resolución del Titular correspondiente. La
DNPP sobre la base de dichas resoluciones propone el proyecto de
DS que aprueba las modificaciones al Presupuesto Consolidado de
las Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.


Incorporación de Intereses
- Los generados por depósitos efectuados por Entidades provenientes
de FF distintas a RO y recursos por operaciones oficiales de crédito
externo se incorporan por Resolución del Titular de la Entidad,
previo a su ejecución.
- Los de la FF recursos por operaciones oficiales de crédito externo en
el GN se incorporan en la FF RO según Art. 42° Numeral 42.2. En
GR y GL se incorporan en la FF que los genera salvo ejecución de
garantía que se depositan en el Tesoro Público
- Los provenientes de Donaciones y Transferencias.


Modificaciones de la Reserva de
Contingencia
Las Transferencias o Habilitaciones con cargo a la Reserva de
Contingencia se autorizan mediante Decreto Supremo refrendado
por el Ministro de Economía y Finanzas. Las modificaciones
presupuestarias destinadas a la distribución interna se autorizan por
Resolución del Titular del Pliego Presupuestario.


Subvenciones a Personas Jurídicas

- Deben estar consideradas en anexo a la Ley de Presupuesto,
debiendo contar con el financiamiento y el informe técnico de la
Oficina de Presupuesto.
- Sólo por DS y voto aprobatorio del Consejo de Ministro se podrán
otorgar subvenciones adicionales, para fines sociales, debiéndose
contar con el informe técnico de la Oficina de Presupuesto y el
financiamiento. En GR y GL se sujetan estrictamente a sus RDR ,
aprobadas por Acuerdo previo informe de la Oficina de
Presupuesto.

Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 60°, 60.1 y 60.2.

Subvenciones a Personas Jurídicas
Los Documentos Sustentatorios de las subvenciones con cargo a
cualquier FF a personas jurídica nacionales del sector privado que
se presentan dentro de los 30 días de entrada en vigencia de la Ley
de Presupuesto, son:
a) DDJJ de subvenciones que recibe del Sector Público.
b) Rendición de Cuenta de asignaciones percibidas.
c) Metas y Presupuestos debidamente fundamentados.
d) Cronograma mensual de ejecución física y financiera.
e) Evaluación y análisis costo beneficio de la subvención.


Pago de Cuotas Internacionales
67.1 “Las cuotas a los Organismos Internacionales no financieros de
los cuales el Perú es país miembro se pagan con cargo al
presupuesto del Ministerio de Relaciones Exteriores y son
aprobadas por Resolución Suprema.
67.2 …
67.3 Las cuotas no comprendidas en el numeral anterior se pagan con
cargo al presupuesto institucional de cada una de las Entidades,
sin demandar recursos adicionales al Tesoro Público, previa
aprobación de la Resolución Suprema refrendada por el Ministro
de Relaciones Exteriores.”


Pago de Sentencias Judiciales
“Para el pago de sumas de dinero por efecto de sentencias judiciales
en calidad de cosa juzgada, se afecta hasta el tres por ciento (3%) de
los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA), con excepción de los fondos públicos correspondientes a las
Fuentes de Financiamiento Donaciones y Transferencias y
Operaciones Oficiales de Crédito Interno y Externo, la reserva de
contingencia y los gastos vinculados al pago de remuneraciones,
pensiones y servicio de tesorería y de deuda..”


Transferencias al CAFAE
a.1 “Sólo podrán efectuar transferencias de fondos públicos al CAFAE los
Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales
cuyo personal se regula bajo el Régimen Laboral Público – Decreto
Legislativo Nº 276, y que a la fecha de entrada en vigencia de la presente
Ley realizan transferencias al CAFAE para el otorgamiento de Incentivos
Laborales, conforme a la normatividad vigente.
a.2 Sólo se podrán transferir fondos públicos al CAFAE para el financiamiento
de los Incentivos Laborales que corresponda otorgar al personal
administrativo, bajo el régimen laboral del Decreto Legislativo N° 276, que
ocupa una plaza destinada a funciones administrativas en el Cuadro para
Asignación de Personal (CAP) de la correspondiente entidad…”

Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, 9° Disposición Transitoria

Normas de Austeridad
Algunas normas de austeridad:
Artículo 6º.- De los ingresos del personal
6.1 Prohíbese en las entidades del nivel de GN, GR y GL, el reajuste o
incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones,
retribuciones, estímulos, incentivos y beneficios de toda índole, cualquiera sea
su forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de financiamiento.
Asimismo, queda prohibida la aprobación de nuevas bonificaciones,
asignaciones, incentivos, estímulos, retribuciones, dietas y beneficios de toda
índole con las mismas características señaladas anteriormente. EsSalud, los
arbitrajes en materia laboral y Petroperú S.A. se sujetan a las limitaciones
legales establecidas por la presente norma.

Ley N° 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2011, art. 6°.

Artículo 6º.- De los ingresos del personal
6.2 La prohibición incluye el incremento de remuneraciones que pudiera
efectuarse dentro del rango o tope fijado para cada cargo en las escalas
remunerativas respectivas.


“Artículo 9º.- Medidas en materia de personal
9.1 Queda prohibido el ingreso de personal en el sector público por
servicios personales y el nombramiento, …”
Artículo 10º.- Medidas en materia de bienes y servicios
10.1 Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores o funcionarios
públicos y representantes del Estado con cargo a recursos públicos, salvo los
siguientes casos que se autorizan mediante resolución del titular de la
entidad…”
10.2 Establécese como monto máximo por concepto de honorarios mensuales el
tope de ingresos señalado en el artículo 2º del Decreto de Urgencia N° 038-
2006 para la contratación por locación de servicios …, y el Contrato
Administrativo de Servicios (CAS)… “

Ley N° 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2011, art. 9° y 10°.

Artículo 11º.- Medidas en materia de modificaciones presupuestarias
11.1 A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.1.1 “Retribuciones y
Complementos en Efectivo” no puede habilitar a otras partidas de gasto
ni ser habilitada, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la
indicada partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego…
11.2 A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 “Pensiones” no podrá
ser habilitadora, salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la
misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego
presupuestario.”


6. El Control y la Evaluación
Presupuestaria.
• El Control Presupuestario.
• La Evaluación Presupuestaria, La Evaluación
Semestral y Anual
• Análisis de los Indicadores Presupuestales
• Disposiciones para la Conciliación del Marco
Presupuestal del Sector Público

El Control Presupuestario

• “La Dirección Nacional del Presupuesto Público realiza el control
presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento de los
niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos
presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector
Público y sus modificaciones, en el marco de lo dispuesto en el
artículo 13º de la Ley Marco de la Administración Financiera del
Sector Público – Ley Nº 28112.”

Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 28°.

El Control de la Legalidad

“La Contraloría General de la República y los Órganos de Control
Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecución del
presupuesto público comprendiendo la correcta gestión y utilización
de los recursos y bienes del Estado, según lo estipulado en la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República – Ley Nº 27785.
El Congreso de la República fiscaliza la ejecución presupuestaria.”


Objetivo General de la Auditoría a la
Información Financiera …

“Opinar sobre la razonabilidad de la información financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República;
así como del grado de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos en el presupuesto institucional..”

Directiva Nº 013-2001-CG/B340, Auditoría a la Información Financiera y del Examen Especial a
la Información Presupuestaria, Numeral 5.2.1

Objetivos Específicos de la Auditoría a la
Información Financiera …

“5.2.2.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
5.2.2.2 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del
presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de
austeridad o restricción del gasto público.
5.2.2.3 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes...”
Directiva Nº 013-2001-CG/B340, Auditoría a la Información Financiera y del Examen Especial a
la Información Presupuestaria, Numeral 5.2.2

La Evaluación Presupuestaria

• “En la fase de Evaluación Presupuestaria, en adelante Evaluación,
se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las
variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo
aprobado en los presupuestos del Sector Público, utilizando
instrumentos tales como indicadores de desempeño en la ejecución
del gasto. Esta evaluación constituye fuente de información para la
fase de programación presupuestaria, concordante con la mejora de
la calidad del gasto público. .”


Fines de la Evaluación Presupuestaria

“a. Determinar a través de las Actividades/Proyectos, la importancia de la
ejecución de las Metas al cumplimiento de los Objetivos y logro de la
Misión de la Entidad
b) Determinar sobre la base del análisis y medición de la ejecución de
ingresos, gastos, metas, y las modificaciones presupuestarias de
Actividades/Proyectos, los resultados de la Gestión Presupuestaria
c) Formular sugerencias para adoptar medidas correctivas para mejorar la
gestión presupuestaria institucional en los sucesivos procesos
presupuestarios
d) Evaluar la eficacia en el logro de las metas.”

Directiva N° 003-2009-EF/76.01 y RD N° 018-2010-EF/76.01, Artículo 4°

Contenido del Aplicativo de Evaluación

“El Aplicativo Informático en web para la Evaluación, contiene:
. Registro de Personal
. Módulo I: Cálculo del Indicador de Gestión.
. Módulo II: Resultados de la Gestión Presupuestaria.
. Módulo III: Registro, Validación, Actualización y/o Resultados del
Indicador de Desempeño.
. Cierre del proceso.”


La Evaluación Presupuestaria

“La Evaluación Presupuestaria se realiza en los siguientes niveles:
1. La Evaluación a cargo de las Entidades:
2. Evaluación en términos financieros a cargo del Ministerio de
Economía y Finanzas:
3. Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria:.”

Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 47° - 49°.

Cálculo del Indicador de Gestión

“Permite obtener a través del uso de matrices y de acuerdo a un
rango de calificación, el Indicador de Gestión Presupuestaria, el cual
refleja la importancia de la ejecución de las actividades y proyectos
en el cumplimiento de la actividades y proyecto en el cumplimiento
de los objetivos institucionales y en consecuencia en el logro de la
misión de la Entidad. :.”


Objeto de la Directiva de Conciliación del
Marco Legal

“Establecer los lineamientos y procedimientos necesarios que
permitan a las entidades del Gobierno Nacional y Gobierno
Regional efectuar la Conciliación del Marco Legal del Presupuesto
en base a la información del Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) presentada a
la Dirección Nacional del Presupuesto Público y a la Dirección
Nacional de Contabilidad Pública; así como determinar el período
de regularización, para operaciones efectuadas en el ejercicio
fiscal...”

Directiva N° 002-2010-EF/93.01 Conciliación del Marco Legal Artículo 1°.

Conciliación del Marco Legal

“Es el conjunto de acciones realizadas por la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública y las entidades del Gobierno Nacional y
Gobierno Regional, mediante el cual contrastan la información
referida al Presupuesto Institucional Modificado (PIM), con los
dispositivos legales y/o administrativos que hubieren aprobado
Modificaciones Presupuestarias, registradas durante el año a fin de
compatibilizar y concordar con la información presupuestaria
procesada.”

Directiva N° 002-2010-EF/93.01 Conciliación del Marco Legal Artículo 4°.

CURSO
“GESTIÓN PRESUPUESTARIA
GUBERNAMENTAL”

EXPOSITOR:
ECO. CELSO NAVARRO JORDÁN

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