Declaracion anual 2023 con aspel coi cumple

Declaración
Guía de la
ANUAL:
para personas
físicas
personas
morales
y

Introducción
¿Qué es la Declaración Anual?
a. Prepárate para la presentación de tu declaración
b. Te contamos los requisitos que debes tener en cuenta
Modiﬁcaciones en la declaración
Declaración Anual de Personas Físicas
Declaración Anual de Personas Morales
Preguntas frecuentes
a. ¿Qué pasa si no hago la presentación de mi declaración?
b. ¿Cuándo se hace la presentación?
c. ¿Qué puedo deducir?
d. ¿Cómo se paga?
Recomendaciones para facilitar el cálculo
Índice de
contenidos
03
04
06
07
09
10
12

Como contribuyentes estamos obligados a hacer el pago de impuestos al
ﬁsco para que el gobierno recaude fondos para cubrir el crecimiento del país
o necesidades que tenga. Sabemos que pagar los impuestos es obligatorio
y, muchas veces, lo hacemos sin darnos cuenta, por ejemplo, al comprar algo
en la tienda, su precio ya incluye el Impuesto al Valor Agregado; o cuando se
recibe el monto de la nómina después de impuestos.
De esta forma, todos quienes perciben ingresos, tanto personas físicas
como morales, deben hacer una declaración anual ante el Servicio de
Administración Tributaria (SAT), la autoridad que se encarga de recaudar los
fondos, para el cálculo de Impuesto Sobre la Renta que deben pagar
anualmente.
¿Te parece complicado? ¡Te aseguramos que no lo es! Es mucho más sencillo
de lo que piensas, por eso, en esta guía recabamos toda la información
relevante que necesitas saber sobre la Declaración Anual, cómo hacerla,
puntos a considerar e incluso herramientas que te facilitarán el proceso.
Te sugerimos guardar muy bien este material para que resuelvas todas las
dudas que puedan surgir en años posteriores. Recuerda que no saber no es
una excusa válida cuando se trata del SAT.
¿Estás listo para cumplir y evitarte problemas?
Pág 03 Guía Declaración Anual: para personas físicas y personas morales

Pág 04
Con la llegada de marzo, empiezan los trabajos para
hacer cálculos, verificar el cierre contable y fiscal y toda la
preparación que conlleva la declaración anual. Como
mencionamos, todos los contribuyentes que perciben
ingresos deben hacer la presentación de esta
informativa, pero ¿a qué se refiere? ¿qué es?
La declaración anual es un reporte donde se detallan los
ingresos y egresos del contribuyente del ejercicio fiscal
anterior al año en que se presenta. Es decir, este 2024
se presentará el reporte de lo que sucedió,
monetariamente, durante el 2023.
Es un procedimiento fiscal fundamental en México,
prácticamente se le rinden cuentas al SAT sobre la
actividad económica. Su principal finalidad es calcular el
Impuesto Sobre la Renta anual que se debe pagar
correspondiente al año fiscal y ajustar las diferencias
entre los pagos provisionales realizados durante el año.
Aunque solo parezca que se trata de darle dinero al
gobierno, por medio de la declaración anual los
contribuyentes también pueden solicitar la devolución
de impuestos, en caso de que hayan pagado más de lo
debido, o aplicar deducciones autorizadas que permitan
disminuir el pago total.
En sí, el proceso de hacer tu presentación es sencillo y lo
puedes hacer desde el portal del SAT, teniendo la
posibilidad de escoger si quieres que el sistema te arroje
la información o capturarlas manualmente.
Sabemos que nada se le escapa al SAT, por lo que sabe
de los movimientos que se hicieron a través de las
facturas que fueron timbradas a tu nombre y emitidas.
De este modo, solo debes verificar que los datos sean
correctos y rellenar algunos campos que tal vez hagan
falta o modificar manualmente otros que estén mal.
Lo que más necesitas para asegurarte de que la
información presentada sea correcta es mantener en
orden tu contabilidad y tener a la mano tu cierre
contable y fiscal para cotejar los datos y encontrar
aquellos que no estén contemplados.
Recordemos que al hacer tus operaciones y solicitar o
emitir los comprobantes fiscales, se le timbran al SAT,
Guía Declaración Anual: para personas físicas y personas morales
¿Qué es la Declaración Anual?
por lo que ya tiene en el radar la actividad y
determina aquellas deducciones, gastos e ingresos.
Por ello, lo único que necesitas es revisar la
información que arroja.
Si no, puedes optar por hacerlo manualmente y
capturar tú mismo toda la información que arroja el
cuestionario, incluyendo retenciones y facturas a
deducir.
¿Fácil verdad? De cualquier modo, en esta guía te
tenemos cubierto, así que vamos a ver cómo
prepararte para la declaración.
Prepárate para la presentación de tu
declaración
Como mencionamos, hacer la presentación de la
declaración anual es sencillo, la verdadera chamba
está en el cierre fiscal y contable. ¿Por qué cierre? Es
la forma en la que das por concluida tus actividades
del ejercicio fiscal. Es decir, el cierre fiscal y contable
detalla e incluye la información de las actividades
económicas desde el 1 de enero al 31 de diciembre.

¿Cómo funciona el mecanismo
Durante diciembre los contadores suelen trabajar el cierre para tener todo listo al momento de hacer la declaración anual.
Pero, si todavía no sabes qué información incluye el cierre, que viene siendo la información que debes verificar en tu
declaración, aquí te contamos:
• Información de los estados de cuenta, facturas y el registro de todas las transacciones
hechas durante el año a presentar.
• Conciliación de las cuentas.
• Estados financieros: balance general y estado de resultados.
• Cálculo de los impuestos a pagar, teniendo en cuenta las tasas impositivas.
• Cálculo de las deducciones y beneficios fiscales aplicables.
Una vez que tengas lista esta información, estás preparado para revisar tu información según el SAT. De todos modos,
nos pondremos un poco más específicos los capítulos de Declaración Anual de Personas Físicas y Declaración Anual
de Personas Morales, así que puedes continuar la lectura con calma.
Te contamos los requisitos que debes tener
en cuenta
La obligación de presentar la declaración anual es de todos los
contribuyentes, pero podemos destacar algunos puntos específicos que
debes tener en cuenta.
Por ejemplo, es indispensable tener tus accesos al portal del SAT.
Ya sea que desees acceder con tu RFC y contraseña o con tu e.firma.
Recuerda que para este último necesitas tu archivo .cer y .key.
Ahora bien, la declaración contiene información de:
• Ingresos
• Deducciones
• Retenciones
• Pagos provisionales
Todos son datos compilados en tu cierre fiscal y contable, por lo que es
sumamente importante realizar este proceso.

¿Cómo funciona el mecanismo
Modificaciones en la declaración
Si ya estás acostumbrado a realizar tu declaración anual es probable que ya sepas esta información, pero siempre es
bueno refrescar la mente al respecto. Y si eres nuevo en presentar la declaración, debes saber que en diciembre de 2022
se dieron a conocer modificaciones y actualizaciones sobre la presentación de la declaración.
En 2023, al presentar la Declaración Anual 2022 se debía tener en cuenta algunas adecuaciones y este año es el mismo
caso.
Aunque para la declaración del 2022 se requerían los 4 estados financieros básicos, de acuerdo con la NIF, este año se
regresó a solo 2 estados financieros: Estado de posición financiera y el Estado de resultados.
• Conceptos adicionales en la integración
de ingresos nominales:
▪ Consolidación de la nuda propiedad
y usufructo.
▪ Utilidad fiscal en la enajenación o
cesión de cartera.
▪ Ganancia por operaciones derivadas
referidas a un tipo de cambio.
• Se incluyen nuevos conceptos para las
deducciones autorizadas:
▪ Pagos del derecho especial sobre
minería.
▪ Pagos de peaje.
▪ Castigos.
▪ Gastos realizados por inversión y
desarrollo tecnológico.
• Listado en la deducción de inversión,
desplegando: grupos de activos y
subgrupos que los integran.
• A la deducción de inversión se
adicionó:
▪ Erogaciones deperiodos
preoperativos.
▪ Gastos de investigación y desarrollo.
• Comparación del resultado fiscal, en la
sección de “ISR”.
• Eliminación del concepto “otros” en la
conciliación contable fiscal.
• Se incluyen conceptos en la integración
de las deducciones contables no fiscales:
▪ Provisiones.
▪ Resultado por valuación a valor
razonable.

Declaración Anual de Personas Físicas
Llegamos al momento que esperabas, vamos a hablar de la declaración anual de personas físicas, donde se reporta
información sobre tus ingresos, deducciones autorizadas y personales, retenciones y pagos provisionales.
Ahora bien, antes de pasar al meollo del asunto y para evitar confusiones, cabe mencionar que no todas las personas
físicas están obligadas a presentar su declaración anual.
Las personas físicas que deben hacerlo son aquellas que perciban ingresos por:
• Honorarios por servicios profesionales.
• Actividades empresariales.
• Arrendamiento.
• Plataformas tecnológicas.
• Intereses.
• Dividendos.
• Enajenación de bienes.
• Adquisición de bienes.
• Salarios de dos o más patrones. O si, además del salario, obtuvieron ingresos de otra actividad.
• Salarios superiores a $400,000.00 durante el ejercicio a presentar.
Así mismo, quienes hayan dejado de prestar servicios a un empleador antes del 31 de diciembre del año que se trate;
en este caso, de 2023.
¿Cómo se presenta?
Para presentar tu declaración anual como persona física solo debes seguir los siguientes pasos:
1 Accede al portal del SAT.
3 Entra a la opción de “Presenta tu declaración anual de personas físicas”.
4 Ingresa tu RFC y contraseña o e.ﬁrma.
5 Selecciona “Presentar Declaración”.
2 Ubícate en el menú horizontal, en la opción de “Declaraciones”.

Una vez verificados y capturados los rubros y subcategorías que aparezcan, da clic en “Pago”, donde el
sistema calculará el saldo a favor o pendiente para tu pago de ISR.
8
Posteriormente, da clic en “Revisar” para que se despliegue una vista previa de la declaración que
puedes guardar como PDF.
9
Para finalizar escoge entre enviarla en ese momento o guardar y el portal del SAT lo guardará como un
formulario inconcluso al que podrás acceder después. Solo toma en cuenta que se guardará únicamente
por un periodo de 30 días.
¡Y listo!, habrás presentado tu declaración anual como persona física. Recuerda que antes de enviar debes
revisar bien la información capturada.
Posterior a tu envío, te aparecerá un mensaje de confirmación y debes firmar con tu e.firma para recibir tu
acuse de recibo.
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El SAT arrojará información precargada sobre tu régimen fiscal, confirma el ejercicio, tipo de declaración,
el periodo y contesta la pregunta sobre ingresos e impuestos en el extranjero. Si la información es
correcta, da clic en “Siguiente”.
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Se abrirán los rubros correspondientes y debes ingresar a cada uno para corroborar la información.
7

3 Entra a la opción de “Presenta tu declaración anual de personas morales”.
A diferencia de las personas físicas, todos los contribuyentes dados de alta como persona moral o empresa
constituida están obligados a hacer la presentación de su declaración de ISR para reportar la actividad que
se tuvo durante el ejercicio fiscal correspondiente y pagar el monto de impuesto que se calcule.
En este caso, la información que el sistema pide es relacionada a:
Todos estos datos están presentes en tu cierre fiscal y contable, así que no tienes de qué preocuparte. Solo
será necesario tenerlo a la mano para ingresar los datos en tu declaración.
¿Cómo se presenta?
Ahora, para presentarla como persona moral, los pasos son muy similares a los de la persona física:
• Ingresos acumulables y deducciones autorizadas.
• Estados financieros (balance general y estado de resultados).
• Determinación del ISR del ejercicio.
• Ingresos recibidos.
• Información de los pagos provisionales del año.
• Retenciones efectuadas.
• Datos adicionales como coeficiente de utilidad, PTU pagada, etc.
Declaración Anual de Personas Morales
1 Accede al portal del SAT.
2 Asegúrate de estar en el inicio de Empresas y ubica la opción de “Declaraciones”.

Hacer la presentación de la declaración anual, como
hemos visto, es algo bastante sencillo, pues solo se
trata de ingresar los datos que el sistema pide o
corroborar la información precargada. Sin embargo,
es normal que todavía queden algunas cuantas
dudas, así que aquí te las contestamos:
1) ¿Qué pasa si no hago la presentación de mi
declaración?
Existen diversas sanciones y multas que el SAT te
puede aplicar por no enviar la declaración, hacerlo a
destiempo o por incumplir con los requerimientos.
• Por no declarar: $1,860.00 a $19,350.00
• Por enviarla fuera de tiempo: $1,560.00 a
$38,700.00
• Por no presentarla por los medios a los que estás
obligado, fuera del tiempo o sin cumplir los
requerimientos: $15,860.00 a $31,740.00
Además, el SAT puede restringir temporalmente o
cancelar el certificado de sello digital, lo que impide
poder facturar.
Preguntas frecuentes
4 Ingresa tu RFC y contraseña o e.firma.
5 Selecciona la opción de “Presentar Declaración”.
6 Una vez dentro, tendrás que hacer la configuración de la declaración para definir el ejercicio, periodo, tipo
de declaración, etc.
7 Posteriormente, aparecerán los apartados de ingresos, deducciones autorizadas, determinación, pago y
datos adicionales. Es momento de entrar a cada uno para agregar la información correspondiente.
8 Después de corroborar los datos, guarda y da clic en “Administración de la declaración”. Te llevará a una
página inicial donde aparecerá el monto total a pagar.
9 Da clic en “Vista Previa” para validar la declaración, revisa bien los datos y envía.
10 Ingresa tu e.firma y recibirás el acuse de la declaración.
¡Y listo!, habrás hecho tu presentación y solo tendrás el pendiente de pagar lo correspondiente.
FAQ
Cabe recalcar que el pago de las multas no exenta
al contribuyente de enviar la declaración anual
pendiente.
2) ¿Cuándo se hace la presentación?
La presentación de la declaración anual tiene 2
fechas diferentes, dependiendo de si eres
persona moral o persona física.
Persona moral: tienen un periodo que va del 1ero
al 31 de marzo para hacer su declaración.
Persona física: su lapso es del 1ero al 30 de abril.

3) ¿Qué puedo deducir?
Los egresos que se pueden deducir tienen que estar
ligados a la actividad empresarial que se realice, ya
sea de la persona física o persona moral, y deben ser
indispensables para la operatividad. Lo importante
es que cumplan los siguientes requerimientos:
• Sea necesario para el desarrollo de la actividad
empresarial.
• Estén justificados.
• Se encuentren debidamente registrados en
facturas y en el libro fiscal.
• Haberse realizado durante el periodo fiscal.
• Sea comprobable.
• Se relacione con actividades económicas.
• Sea necesario para obtener ingresos.
Por otro lado, las personas físicas tienen la opción de
hacer deducciones personales, siempre y cuando no
rebasen 5 UMAs anuales o el 15% de sus ingresos
totales, el que sea menor.
Los conceptos que pueden deducirse como personal
son:
• Pago de colegiaturas.
• Transporte escolar.
• Seguros para el retiro.
• Primas de seguro médico.
• Gastos médicos (honorarios médicos, dentales,
psicológicos y nutrición).
• Compra de lentes ópticos graduados.
• Análisis clínicos.
• Compra o alquiler de aparatos para
rehabilitación.
• Donativos.
• Gastos funerarios.
• Intereses de hipotecas.
4) ¿Cómo se paga?
El acuse de recibo que se envía posterior a la
presentación contiene información respecto a los
bancos donde puedes hacer tu depósito. Puede
ser por transferencia, tarjeta de crédito o débito, o
cheques.
PAGAR
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de gastos no deducibles: personas
físicas y morales

Recomendaciones para
facilitar el cálculo
Ahora ya tienes toda la información técnica para presentar tu declaración y cumplir con lo que pide el SAT. Y
en Siigo Aspel queremos verte triunfar, por eso te dejamos una serie de recomendaciones para la
presentación de tu declaración anual, facilitando el proceso y evitándote problemas con la autoridad fiscal.
• Es muy importante estar consciente del régimen
fiscal en el que te encuentras y las obligaciones que te
corresponden cumplir.
• Si eres persona física, verifica y revisa tus
deducciones personales.
• Lleva un control de tus ingresos y mantén los datos
actualizados de toda tu actividad económica.
• Siempre que sea posible, paga a tiempo tu ISR anual
para evitar sanciones y multas.
• Actualiza tu navegador para asegurarte de que no
tendrás problemas técnicos por falta de
compatibilidad con el sistema del SAT.
• Presenta tu declaración a tiempo.
• Asegúrate de que, al facturar, todos los
comprobantes fiscales estén a tu nombre o, bien, al
del contribuyente.
• Pide ayuda si la necesitas, acércate a un contador
para garantizar una asesoría personalizada.
• Implementa herramientas que te faciliten la vida,
como son el simulador del SAT, para tener una
noción de cómo es el proceso de la presentación de la
declaración anual; y Aspel COI, el software de
contabilidad integral que te garantiza el control
adecuado de tu contabilidad.

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