Ejercicio numero 1
- 1. EJERCICIO: Industrias AB para producir 80 escritorios tipo “A” realizo las siguientes actividades: a) Compra a crédito documentario materia prima; 50 tablas triplex a $ 40 cada una 23 galones de pega a $ 12 cada uno b) Se envía a producir lo siguiente 50 tablas triplex 23 galones de pega c) Producción devuelve material sobrante a bodega: 1 tabla triplex 3 galones de pega d) Se elabora la nomina de acuerdo con la siguiente información: Carlos Vaca, obrero sueldo $300, tiene 8 horas extras José Delgado, obrero sueldo $300 tiene 10 horas suplementarias comprendidas hasta las doce de la noche Pedro Tapia, supervisor de fabrica, sueldo $550 tiene 8 horas extras Miguel Las, guardia de fabrica, sueldo $450 e) Se cancela el arriendo donde funciona la fabrica $100 con cheque al Sr. Matos ( personas natural) f) La depreciación de maquinaria es de $75 g) Producción informa que se termino de producir los escritorios h) Venta de 70 escritorios con un 45% de utilidad en efectivo i) Se deposita el dinero de la venta j) Se cancela la nomina con cheque SE PIDE: Kardex para control de materiales y artículos terminados Libro Diario Libro Mayor Balance de comprobación Rol de pagos y beneficios sociales
- 2. NOMBRE SUELDO HORAS FOD. TOTAL IESS TOTAL V/RECIBIR EXTRAS RESERVA CARLOS V. 300 20 26,66 346,66 29,92 29,92 316,74 JOSE D. 300 18,8 26,66 345.36 29,81 29,81 315,55 600 38,8 53,22 692,02 59,73 59,73 632,29 NOMBRE T. DEC.3 SUELDO DEC.4 VACACIONES TOTAL INGRESOS SUELDO CARLOS V. 320 26,67 24,33 13,33 64,33 JOSE D. 318,8 26,57 24,33 13,28 64,18 638,8 53,24 48,66 26,61 128,51 NOMBRE SUELDO HORAS FOD. TOTAL IESS TOTAL V/RECIBIR EXTRAS RESERVA PEDRO T. 550 36,64 48,87 635,51 54,85 54,85 580,66 MIGUEL L. 450 37,49 487,49 42,08 42,08 445,41 1000 36,64 86,36 1123 96,93 96,93 1026,07 NOMBRE T. DEC.3 SUELDO DEC.4 VACACIONES TOTAL INGRESOS SUELDO PEDRO T. 586,64 48,89 24,33 24,44 97,66 MIGUEL L. 450 37,50 24,33 18,75 80,58 1036,64 86,39 48,66 43,19 178,24
- 3. LIBRO DIARIO DETALLE PARCIAL DEBE HABER _____ 1 _____ Inv. Materia prima 2000 Inv. Suministros y 276 Materiales Iva en compra 273,12 Doc. x pagar 2526,36 Ret. fuente 22,76 V/ compra _____ 2 _____ Productos en proc. 2000 Costos Indirectos de 276 fabricación Inv. Mat. Prima 2000 Inv. Sum. Y mat. 276 v/ envio a produccion _____ 3 _____ Inv. Materia prima 40 Inv. Suministros y 36 Materiales . Productos en proc. 40 Costos Indirectos de 36 fabricación V/ devolución de materia sobrante _____ 4 _____ Mano de ob. Directa 769,63 Sueldo 600 Horas extras 38,80 Fond. De reserva 53,22 Aporte patronal 77,61 Iess x pagar 137,34 Aport. Individual 59,73 Aporte patronal 77,61 Sueldos x pagar 632,29 V/ registro nomina _____ 4.1 _____ Produc. Proceso 769,63 Mano ob. directa 769,63 V/ transferencia de obra a productos _____ 5 _____ Mano Ob. Directa Ingresos periódicos 128,51 Decimo tercero 53,24 Decimo cuarto 48,66
- 4. vacaiones 26,61 Beneficios sociales 128,51 V/ beneficios sociales SUMA Y PASA 6568,89 6568,89 DETALLE PARCIAL DEBE HABER BIENE 6568,89 6568,89 _____ 5.1 _____ Produc. Proceso 128,51 Mano ob. directa 128,51 V/ transferencia de obra a productos _____ 6 _____ Mano de ob. Directa 1248,95 Sueldo 1000 Horas extras 36,64 Fond. De reserva 86,36 Aporte patronal 125,95 Iess x pagar 222,88 Aport. Individual 125,95 Aporte patronal 96.93 Sueldos x pagar 1026,07 V/ registro nomina _____ 6.1 _____ Costos ind. fabic 1248,95 Mano obr. directa 1248,95 V/ _____ 7 _____ Mano Ob. Directa Ingresos periódicos 178,24 Decimo tercero 86,39 Decimo cuarto 48,66 vacaiones 43,19 Beneficios sociales 178,24 V/ beneficios sociales _____ 7 .1 _____ Costos ind. fabic 178,24 Mano obr. directa 178,24 V/ _____ 8 _____ Cost. Indirectos de 100 fabricacion Arriendo 100 Iva en compras 12 Bancos 92 Retencion fuente 8 Retencion IVA 12 V/ arriendo de fabrica
- 5. _____ 9 _____ Cost. Ind. fabricaion 75 Deprec. Maquinaria 75 Dep. acumulada 75 maquinaria V/ depresiacion de maquinaria unmes Suma y pasa DETALLE PARCIAL DEBE HABER BIENE _____ 10_____ Produc. en proceso 1842,19 Cost. Indirectos de 1842,19 fabricacion V/ transferencia a prod. en proceso _____ 11_____ Art. terminados 4700.33 Cost. Indirectos de 4700.33 fabricaion V/ transferencia artículos terminados _____ 12_____ Caja 6619,08 Imp. Retenido 59,63 Venta 5963,13 IVA en venta 715,58 V/ venta de mercaderia _____ 13_____ Costo de venta 4112,50 Artíc.terminados 4112,50 V/ ventas a su costo _____ 14_____ caja 6619,08 banco 6619,08 V/ deposito de dinero de la venta _____ 15_____ Sueldos x pagar 1658,36 bancos 1658,36 V/ cancelacion de sueldos Suma y pasa 35349,95 35349,95
- 6. MAYORIZACION INV. MAT. PRIMA INV. SUM Y MAT IVA EN COMPRA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 2000 2000 276 276 273,12 40 363 12,00 2040 2000 312 276 285,12 DOC. X PAGAR RETENCION PRODUCTOS EN FUENTE PROCESO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 2526,36 22,76 2000 40 8,00 769,63 4700.33 128,51 1842,19 2526,36 30,76 4740,33 4740,33 COST. IND. MANO OBRA IESS POR PAGAR FABRICACION DIRECTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 276 36 769,63 769,63 137,34 1248,95 1842,19 128,51 222,88 178,24 100 75 1878,19 1878,19 769,63 898,14 360,22 SUELDOS X INGRESOS BENEFICIOS PAGAR PERIODICOS SOCIALES DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 1658,36 632,29 128,51 128,51 1026,07 178,24 178,24 1658,36 1658,36 306,75 306,75
- 7. MANO OBRA BANCOS RETENCION IVA DIRECTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 1248,95 1248,95 92 12 178,24 6619,08 1658,36 1248,95 8369,44 12 DEPRE. ACUM. ARTICCULOS CAJA MAQUINARIA TERMINADOS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 75 4700,33 4112,50 6619,08 6619,08 75 4700,33 4112,50 13238,16 IMP. RETENIDO VENTA IVA EN VENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 59,63 5963,13 715,58 59,63 5963,13 715,58 COSTO DE VENTA DEBE HABER 4112,50 4112,50
- 8. INDUSTRIAS “AB” BALANCE DE COMPROBACION 1 MAYO DEL 2012 # CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 1 Inv. Mat. Prima 2040 2000 40 2 Inv. Sum y mat 312 276 36 3 Iva en compra 285,12 285,12 4 Doc. x pagar 2526,36 2526,36 5 Ret, fuente 30,76 30,76 6 Prod. proceso 4740,12 4740,33 7 Cost. Ind. Fab. 1878,19 1878,19 8 Mano obr. Dirta 769,63 898,14 128,51 9 Iess x pagar 360,22 360,22 10 Sueldos x pagar 1658,36 1658,36 11 Ingr. Periódicos 306,75 306,75 12 Ben. Sociales 306,75 306,75 13 Mano ob. Indta. 1248,95 1427,19 178,24 14 Bancos 8369,44 8369,44 15 Retención IVA 12 12 16 Dep. acum. 75 75 Maquinaria 17 Art. terminados 4700,33 4112,50 587,83 18 Caja 13238,16 13238,16 19 Imp.renta 59,63 59,63 20 Venta 5963,13 5963,13 21 Iva en venta 715,58 715,58 22 Costo de venta 4112,5 4112,5 Suma total 35349,95 35349,95 18665,99 18665,99